偿债能力分析ppt课件
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《偿债能力分析》PPT课件
的变现能力或者未来期间内的现金流入。债务 期限越长，越应该关注公司的盈利能力，经营 风险和整体的财务风险。
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一、长期偿债能力影响因素分析
具体而言，作为一个长期债权人，其分析的思 路与出发点如下：
（1）关注企业短期内的财务风险。在进行长期 偿债能力分析的时候，首先要关注的就是企业 在短期内是否会发生财务危机或者破产风险。
企业长期偿债能力分析，是一个非常困难的话 题，因为人们可能预测三年，五年之后发生的 事情，但是却很难预测10年，20年之后发生 的时候。
在这种状态下，能够给我们信心的就是企业长 期的盈利能力。
一、长期偿债能力影响因素分析
但是基本上所有的教科书都将资产负债率，产 权比率，利息保障倍数作为长期偿债能力的体 现指标，我们也大概的把这些指标讲一下，但 是这些指标本身能够判断长期偿债能力的能力 值得怀疑，大家只是做一个了解。对于长期偿 债能力的分析，只有具体情况具体分析。
二、长期偿债能力的比率分析
1、资产负债率
定义：资产负债率=负债/总资产
这表示企业目前资产的来源结构。表示每一单 位资产里面，有多少是来源于负债的。这又往 往被称为资本结构或者财务杠杆。
持续经营状态下的企业偿债能力分析
（2）在债权人持有的债务到期之前，企业资 产的盈利能力。这是非持续经营状态下的偿债 能力分析时不需要分析的，但是在持续经营状 态下，必须要分析债务到期前，企业的盈利能 力和可能的经营性现金流的净额。
持续经营状态下的企业偿债能力分析
在企业持续经营的状态下，企业是否能够按期 偿还债务，不仅取决于企业目前可以控制的资 源，而且取决于企业在偿还你的债务之前，能 够创造的资源。创造的这部分资源，可以看做 是企业的盈利或者经营性现金流净额。
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一、长期偿债能力影响因素分析
具体而言，作为一个长期债权人，其分析的思 路与出发点如下：
（1）关注企业短期内的财务风险。在进行长期 偿债能力分析的时候，首先要关注的就是企业 在短期内是否会发生财务危机或者破产风险。
企业长期偿债能力分析，是一个非常困难的话 题，因为人们可能预测三年，五年之后发生的 事情，但是却很难预测10年，20年之后发生 的时候。
在这种状态下，能够给我们信心的就是企业长 期的盈利能力。
一、长期偿债能力影响因素分析
但是基本上所有的教科书都将资产负债率，产 权比率，利息保障倍数作为长期偿债能力的体 现指标，我们也大概的把这些指标讲一下，但 是这些指标本身能够判断长期偿债能力的能力 值得怀疑，大家只是做一个了解。对于长期偿 债能力的分析，只有具体情况具体分析。
二、长期偿债能力的比率分析
1、资产负债率
定义：资产负债率=负债/总资产
这表示企业目前资产的来源结构。表示每一单 位资产里面，有多少是来源于负债的。这又往 往被称为资本结构或者财务杠杆。
持续经营状态下的企业偿债能力分析
（2）在债权人持有的债务到期之前，企业资 产的盈利能力。这是非持续经营状态下的偿债 能力分析时不需要分析的，但是在持续经营状 态下，必须要分析债务到期前，企业的盈利能 力和可能的经营性现金流的净额。
持续经营状态下的企业偿债能力分析
在企业持续经营的状态下，企业是否能够按期 偿还债务，不仅取决于企业目前可以控制的资 源，而且取决于企业在偿还你的债务之前，能 够创造的资源。创造的这部分资源，可以看做 是企业的盈利或者经营性现金流净额。
第五章偿债能力分析ppt课件
能转化为已知金额现金
转化时间短
不受损失地变现
2024/2/18
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经营者提供商品或者服务有欺诈行为 的，应 当按照 消费者 的要求 增加赔 偿其受 到的损 失，增 加赔偿 的金额 为消费 者购买 商品的 价款或 接受服 务的费 用
偿债能力分析的目的
有利于投资者进行正确的投资决策 有利于企业经营者进行正确的经营
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经营者提供商品或者服务有欺诈行为 的，应 当按照 消费者 的要求 增加赔 偿其受 到的损 失，增 加赔偿 的金额 为消费 者购买 商品的 价款或 接受服 务的费 用
（三）现金比率
是可立即动用的资金与流动负债的比值.
公式: 现金比率
=(现金+短期有价证券)/流动负债
意义: 它是评价企业短期偿债强弱最可信的指 标,其主要作用在于评价企业最坏情况下的短期 偿债能力.
分析方法: 现金比率越高,企业短期偿债能力越 强.但从企业经营的角度,要求选择一个合理的 现金比率.
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经营者提供商品或者服务有欺诈行为 的，应 当按照 消费者 的要求 增加赔 偿其受 到的损 失，增 加赔偿 的金额 为消费 者购买 商品的 价款或 接受服 务的费 用
流动比率、速动比率、现金比率相互关系分 析
货币资金
期末支付能力系数＝——————————×100%
急需支付款项
其中急需支付款项包括逾期未缴预算
款项、逾期银行借款、逾期应付款项等
。
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经营者提供商品或者服务有欺诈行为 的，应 当按照 消费者 的要求 增加赔 偿其受 到的损 失，增 加赔偿 的金额 为消费 者购买 商品的 价款或 接受服 务的费 用
偿债能力分析 PPT课件
• 当其他条件不变时，存货周转速度越快， 存货规模就越小，从静态方面反映的短期 偿债能力就较弱；但从动态上看，实际偿 付能力较强。
• 在流动比率一定的情况下，如果预期存货 周转速度加快，则短期偿债能力将提高； 反之，将降低。
1. 某企业期末现金为320万元，现金比率 为40%，期末流动资产为800万元，则该 企业流动比率为（ ）
正指标。
息税前正常营业利润是指扣除利息和所得税前的正 常营业利润，是指营业利润加利息费用。
利息费用包括财务费用中的利息支出和资本化利息
债务本息 偿付保障倍数
息税前正常营业利润
利息总额＋
年度还本额
1－所得税税率
反映现金流入量对财务需要（现金流出）的保证程 度，通常用倍数来表示。
偿付本金与支付利息不同，利息是所得税前开支项 目，而偿还本金需要动用企业的净收入。
A. 1
B. 0.4
C. 0.5
D. 2.5
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2、某企业年末资产总额为400万元，流动 资产占资产总额的20%，资产负债率为 40%，流动负债占负债总额的50%，则企 业的营运成本为（ ） A. 160万元 B. 80万元 C. 20万元 D. 0万元
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3、当企业的流动比率小于1时，赊购原 材料将会 （ ） A.增大流动比率 B.降低流动比率 C.降低营运资金 D.增大营运资金
分子包括：现有货币资金、近期能够取得的 营业收入、近期内确有把握收回的款项等； 分母包括：各种到期或逾期应交款项和未付 款项，如职工工资、应付账款、银行借款、 应付税金、应付利润等。 >=1,说明近期支付能力较强；<1,说明较弱。
速动资产够用天数：表示企业速动资产维护 企业正常生产经营开支水平。该指标可以作 为速动比率的补充指标。
• 在流动比率一定的情况下，如果预期存货 周转速度加快，则短期偿债能力将提高； 反之，将降低。
1. 某企业期末现金为320万元，现金比率 为40%，期末流动资产为800万元，则该 企业流动比率为（ ）
正指标。
息税前正常营业利润是指扣除利息和所得税前的正 常营业利润，是指营业利润加利息费用。
利息费用包括财务费用中的利息支出和资本化利息
债务本息 偿付保障倍数
息税前正常营业利润
利息总额＋
年度还本额
1－所得税税率
反映现金流入量对财务需要（现金流出）的保证程 度，通常用倍数来表示。
偿付本金与支付利息不同，利息是所得税前开支项 目，而偿还本金需要动用企业的净收入。
A. 1
B. 0.4
C. 0.5
D. 2.5
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2、某企业年末资产总额为400万元，流动 资产占资产总额的20%，资产负债率为 40%，流动负债占负债总额的50%，则企 业的营运成本为（ ） A. 160万元 B. 80万元 C. 20万元 D. 0万元
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3、当企业的流动比率小于1时，赊购原 材料将会 （ ） A.增大流动比率 B.降低流动比率 C.降低营运资金 D.增大营运资金
分子包括：现有货币资金、近期能够取得的 营业收入、近期内确有把握收回的款项等； 分母包括：各种到期或逾期应交款项和未付 款项，如职工工资、应付账款、银行借款、 应付税金、应付利润等。 >=1,说明近期支付能力较强；<1,说明较弱。
速动资产够用天数：表示企业速动资产维护 企业正常生产经营开支水平。该指标可以作 为速动比率的补充指标。
企业偿债能力分析-PPT优秀课件
2021/5/26
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• 对企业的供应商和消费者来说，企业短 期偿债能力不足意味着企业履行合同的 能力较差。企业如果无力履行合同，供 应商和消费者的利益将受到损害。
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二、偿债能力分析的意义 • 1、评价企业财务状况； • 2、控制企业财务风险； • 3、预测企业筹资前景； • 4、把握企业财务活动。
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• 根据ABC财务报表数据：
本年营运资本=700-300=400（万元）
上年营运资本=610-220=390（万元）
• ABC公司现存300万元流动负债，具体到期 时间不易判断，现存700万元的流动资，产 生现金的数额和时间也不好预测。营运资 本400万元是流动负债“穿透”流动资产的 “缓冲垫”。
1 230
长期资本 1 700
1 460
240
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• 从表中数据可以看出：
（3）建造合同、长期资产购置合同中的分阶 段付款，也是一种承诺，应视同需要偿还的 债务。
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二、企业短期偿债能力的分析指标 （一）营运资本
• 营运资本是指流动资产超过流动负债的部 分，其计算公式如下： 营运资本=流动资产-流动负债
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【注】企业必须保持流动资产大于流动负债， 即保有一定数额的营运资本作为缓冲，以防 止流动负债“穿透”流动资产。因此，营运 资本越多，流动负债的偿还越有保障，短期 偿债能力越强。
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第二节 企业短期偿债能力分析
一、影响企业短期偿债能力的因素 • 短期偿债能力一般也称支付能力，主要通过流动资产
的变现，来偿还到期的短期债务。 （一）影响企业短期偿债能力的因素
《企业偿债能力分析》PPT课件
A 2021
项目
上年累计数
本年累计数
一、主营业务收入
8000
公 司
减：主营业务成本 主营业务税金及附加
5000
10000 6000
二、主营业务利润
3000
4000
年
加：其他业务利润
度
减：销售费用
利 润
管理费用
表
财务费用
三、营业利润
单 位
加：投资收益
：
补贴收入
万
营业外收入
元
减：营业外支出
800 700 500 1000
1800
×100% ×100% =211%
一般来说，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强， 债权人的权益越有保证；按照经历200%比较适宜〔存货占 50%〕，过高会影响资金的使用效率和企业的筹资本钱，进 而影响获利能力。
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注意的问题
￡ 流动比率并不是衡量短期偿债能力的绝对指标 〔还有速动比率〕；
使用时一方面注意企业管理当局认为加以粉饰，以及立 即的偿债能力〔现金持有量〕问题；另一方面，对于判 断速动比率的标准不能绝对化，如零售企业大量采用现 金结算，应收账款很少，因此，允许保持低于1的速动 比率，对不同行业、不同企业要作具体分析。
速动比率仍不能反映企业的现时支付能力，各种不同的 速动资产变现能力存在差异，当企业速动资产中包含大 量应收账款时，即使企业速动比率大于1，也不能保证 企业有很强的短期偿债能力。
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速动比率分析
速动资产
速动比率=
×100%
流动负债
流动资产-存货-预付账款-待摊费用
=
×100%
流动负债
3800-1700
=
偿债能力分析PPT课件
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分析：
1、所谓营运资金的合理性是指营运资金的数量以多少为宜。对于短期债 权人来讲，营运资金越多，贷款风险越小，因此，他们希望营运资金 较多。营运资金的短缺会迫使企业为了维持正常的经营和信用，在不 适合的时机和按不利的利率进行不利的借款，从而影响利息和股利的 支付能力。但这绝不意味着营运资金越多越好，因为较高的营运资金， 说明企业经营比较保守，意味着流动资产多而流动负债少。流动资产 与长期资产相比，流动性强、风险小，但获利性差，过多的流动资产 不利于企业提高赢利能力。除了短期借款以外的流动负债通常不需要 支付利息，流动负债过少说明企业利用无息负债扩大经营规模的能力 较差。因此，企业应保持适当的营运资金规模。
ⅱ影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。
.
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4、现金比率
现金比率=货币资金(或现金等价物) ÷ 流动负债 是最严格、最稳健的短期偿债能力衡量指标，它反映企
业随时还债的能力。现金比率过低，说明企业即期偿付债务 存在困难;现金比率高，表明企业可立即用于偿还债务的现金 类资产越多，偿还即期债务的能力较强。国际公认的现金比 率一般在20%左右。
第7章、偿债能力分析
§7.1 偿债能力分析的意义 §7.2 短期偿债能力分析 §7.3 长期偿债能力分析
.
1
§7.1.1 偿债能力分析的意义
偿债能力是指企业清偿到期债务的现金保障程度。
1、债权人债权收回的保证程度 意 2、所有者投入资本的保全程度 义 3、经营者优化融资结构和降低融资成本
4、政府机构进行宏观经济管理
• 分析：
ⅰ现金比率不应过高
ⅱ特殊情况的合理性分析
.
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【单项选择】如果流动比率大于1，则下列结论成立 的是（ ）
企业偿债能力详细分析PPT(20张)
流动负债
2,740,702,783
流动资产
4,762,880,464
存货
1,193,316,308
现金及现金等价物 675,799,349
经营活动现金净流量 217,352,680
2007年末
3,283,399,554 5,103,528,778 2,048,492,507 621,948,643 173,796,763
电器
平均 最高 最低
流动比率 1.74 6 1.153 3.313 0.303
速动比率 1.30 3 0.483 2.239 0.002
现金比率 0.25 17 0.319 1.888 0.002
现金流动 0.08 18 0.130 0.759 -0.128 负债比率
与家电行业34家企业的短期偿 债能力指标比较，2008年海信电器 的若干指标居于行业中等水平。
0 流动比率
速动比率 现金比率
现金流动 负债比率
2008 2007
通过以上计算发现海信电器2008年与2007年 相比，流动比率、速动比率、现金比率、现金流 动负债比率均有不同程度的提高，可见该公司 2008年短期偿债能力较上年有所提高。
2008年同行业相关指标比较图表（34家家电企业）
指标
海信 排名 行业 行业 行业
综合以上分析， 我们认为海信Байду номын сангаас器长期 偿债能力较上年有所提 高，居于同行业中下游，
基本适度。
偿债能力分析总结
（1） 2008年海信电器的短期偿债能力 和长期偿债能力较上年有所提高。 （2）另据“证券之星----风向标”数据 显示， 2008年海信电器的短期偿债能力 在家电行业的确排名为第10，得分13.45。 2008年家电行业偿债能力平均得分12.39， 最高得分17.69，最低得分6.66。
长期偿债能力分析ilbu.pptx
伸，是更为谨慎、保守地反映企业清算时债权人 投入资本受到股东权益的保障程度。从长期偿债 能力来说，该比率越低越好。至于该指标其他方 面的分析与产权比率相同。 [思考]为什么说有形净值债务率更为谨慎和保守? [回答]因为该指标计算时没有考虑无形资产，它 们不一定能用来清偿债务，为谨慎起见一律视为 不能偿债，将其从分母中扣除。
长期偿债能力分析
（一）资产负债率
1、什么是资产负债率 资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的
百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系， 也称之为债务比率。资产负债率反映在总资产中 有多大比例是通过借债来筹资的．也可以衡量企 业在清算时保护债权人利益的程度。 资产负债率的计算公式如下： 资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%
（一）资产负债率
2、资产负债率分析 资产负债率也称举债经营比率，它具有以下几个
方面的含义： 1、从债权人的角度看，资产负债率越低越好。 2、从股东的角度看，在全部资本利润率高于借款
利息率时，负债比例越高越好。 3、从经营者的立场看，取决于企业预期的利润和
对外来财务风险的承受能力，在两者之间权衡得 失做出正确的决策。
长期偿债能力分析
（四）已获利息倍数
2、已获利息倍数分析 (3) 因企业所处的行业不同，利息保障倍数有不 同的标准界限。一般公认的利息保障倍数为3。
（4）结合这一指标，企业可以测算一下长期负债 与营运资金的比率。 长期债务与营运资金比率=长期负债÷（流动资 产—流动负债）
一般情况下，长期债务不应超过营运资金。长期债 务会随时间延续不断转化为流动负债，并需动用 流动资产来偿还。
长期偿债能力分析
（二）产权比率
1、什么是产权比率 产权比率是负债总额与股东权益总额之间的比率，
长期偿债能力分析
（一）资产负债率
1、什么是资产负债率 资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的
百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系， 也称之为债务比率。资产负债率反映在总资产中 有多大比例是通过借债来筹资的．也可以衡量企 业在清算时保护债权人利益的程度。 资产负债率的计算公式如下： 资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%
（一）资产负债率
2、资产负债率分析 资产负债率也称举债经营比率，它具有以下几个
方面的含义： 1、从债权人的角度看，资产负债率越低越好。 2、从股东的角度看，在全部资本利润率高于借款
利息率时，负债比例越高越好。 3、从经营者的立场看，取决于企业预期的利润和
对外来财务风险的承受能力，在两者之间权衡得 失做出正确的决策。
长期偿债能力分析
（四）已获利息倍数
2、已获利息倍数分析 (3) 因企业所处的行业不同，利息保障倍数有不 同的标准界限。一般公认的利息保障倍数为3。
（4）结合这一指标，企业可以测算一下长期负债 与营运资金的比率。 长期债务与营运资金比率=长期负债÷（流动资 产—流动负债）
一般情况下，长期债务不应超过营运资金。长期债 务会随时间延续不断转化为流动负债，并需动用 流动资产来偿还。
长期偿债能力分析
（二）产权比率
1、什么是产权比率 产权比率是负债总额与股东权益总额之间的比率，
偿债能力分析偿债能力分析PPT课件
• 2003税前利润=67/(1-25%)=89.33(万元)
• 2003年所得税=89.33-67=22.33(万元)
• 2003息税前利润=89.33+50=139.33(万元)
• 2003年的利息偿付倍数=139.33/50=2.7866
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• 顺达公司有关资料显示：2003年利润总额为 3838万元，利息费用为360万元，另外为建造固 定资产借入长期借款的资本化利息470万元， 2004年利润总额为4845万元，利息费用为1020 万元。要求计算并分析利息偿付倍数。
]×100%=89.21% • 该公司的资产负债率、产权比率、有形净值
债务率三项指标总体来说较好，保持了一个相对 较低的状况，说明该企业具备较强的长期偿债能 力，企业的财务风险降低。
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• 某企业某年末资产负债 表（简表）如表1所示 ：见表1补充资料：
• （1）年初速动比率 0.76，年初流动比率 1.875；
840+210000-12000=1730760
•
货币资金+短期投资净额=3600+1500000+30000-
840=1532760
•
（1）营运资本=2240760-1150000=1090760
•
（2）流动比率=2240760/1150000=1.95
•
（3）速动比率=1790760/1150000=1.56
•
（4）现金比率=1532760/1150000=1.33
•
该公司的各项经营指标经过与行业值相比较，基本符
合行业的一般经营状况名该企业的经营状况较好，可以继
续保持该水平。 4
• 某公司拥有100万元的流动资产以及50万元的流动负债。下列每一笔 交易对公司的流动比率有哪些影响？请分别计算出结果并同时说明理 由。
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例题：
当流动比率大于1时，用银行存款归还短期借款后， 会使流动比率发生如何变化？那如果改成借入短期 借款呢？
例题：
下列各项中，不会影响流动比率的业务是（ ）
A、用存货进行对外投资 B、从银行取得长期借款 C、用现金购买固定资产 D、用现金购买短期债券
活动2.2.2 分析速动比率
速动比率=速动资产/流动负债
资产负债率=负债总额/资产总额*100%
表明每1元资产所承担负债的数额 一般来说，资产负债率越低，表明资产对负债的保障能力越高，企业 的长期偿债能力越强。
一般认为资产负债率低于50%时，企业财务比较稳健。
例题：
乙公司2017年年末的资产总额为500000元，流动负 债为100000元，长期负债为15000元。该公司的资产 负债率为：
例题：
已知甲公司上年末的所有者权益为1500万元，资产 负债率为50%，非流动负债为1000万元，流动比率为 2，现金比率为1.2，短期投资为100万元。则下列结 论不正确的是（ ） A、货币资金为600万元 B、资产为3000万元 C、流动资产为1000万元 D、流动负债为500万元
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金额 516000 336000 468000
活动2.2.2 分析速动比率
流动比率=速动资产/流动负债
用来衡量企业速动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用来偿还 负债的能力。表明每1元流动负债有多少速动资产作为保障
通常认为存货占流动资产的一半左右，则剔除存货影响的速动比率至 少是1。一般情况下，速动比率越大，短期偿债能力就越强。
2.2
分析资产负债表
2018.10.23
资产负债表分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析
流动比率
速动比率 现金比率 资产负债率 产权比率
权益乘数
活动2.2.1 分析流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用来偿还 负债的能力。表明每1元流动负债有多少流动资产作为保障
金额 516000 336000 468000
例题：
已知流动负债为90万元，流动比率为3，求流动资产
例题：
某企业2017年年末财务资料如下：资产总计150000 元，其中银行存款26000元，应收账款40000元，存 货20000元，固定资产64000元；负债总计80000元， 其中短期借款36000元，应付账款14000元，应付债 券30000元。则该企业2017年年末流动比率为
例题：
丁公司期末流动比率为2，速动比率为1.5，流动负债 由速动资产和存货构成，年末存货 为145万元，流动资产余额为270万元。年末流动比 率为3. 求1、计算年末流动负债
2、计算速动资产 3、计算年末速动比率
活动2.2.3 分析现金比率
现金比率=现金资产/流动负债
例题：
某企业2017年年末资产总额1000万元，其中存货30 万元，现金资产220万元，应收账款200万元，固定 资产150万元。所有者权益500万元，非流动负债100 万元。 求1、流动比率
2、速动比率 3、现金比率
活动2.2.4 分析资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额*100%
例题：
资产 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 固定资产账面价值
资产
A公司2017年度简要财务报表 金额 负债及所有者权益 310000 短期借款 应付账款 966000 应付票据 流动负债合计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计
金额 516000 336000 468000
活动2.2.4 分析资产负债率
现金资产=货币资金+短期投资
剔除了应收账款对偿债能力的影响，直接反映企业偿付流动负债的能 力。表明每1元流动负债有多少现金资产作为保障。 通常认为流动比率越大，短期偿债能力就越强。
一般认为现金比率为0.2时较为适宜
例题：
资产 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 固定资产账面价值
资产
A公司2017年度简要财务报表 金额 负债及所有者权益 310000 短期借款 应付账款 966000 应付票据 流动负债合计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计
通常认为流动比率大于1，企业便具备短期偿债能力。一般情况下， 流动比率越大，短期偿债能力就越强。
一般认为流动比率为2时较为适宜
例题：
资产 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 固定资产账面价值
资产
A公司2017年度简要财务报表 金额 负债及所有者权益 310000 短期借款 应付账款 966000 应付票据 流动负债合计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计
速动资产=流动资产-非速动资产 =流动资产-存货-预付账款-其他流动资产 =货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+应收股利+
应收利息
例题：
资产 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 固定资产账面价值
资产
A公司2017年度简要财务报表 金额 负债及所有者权益 310000 短期借款 应付账款 966000 应付票据 流动负债合计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计
一般认为速动比率为1时较为适宜
例题：
某企业2017年年末财务资料如下：资产总额为5600 万元，其中固定资产账面价值1600万元，存货1800 万元，预付账款100万元，应收账款100万元，其余 为货币资金。负债总额为2800万元，其中长期借款 800万元，其他均为流动负债。则2017年年末速动比 率为：
金额 516000 336000 468000
例题：
某企业库存现金10000元，银行存款156000元，短期 投资190000元，其他应收款2000元，应收账款80000 元，存货220000元，流动负债800000元。该企业的 现金比率为：
例题：
某企业年末速动比率1.3，全部流动负债为3000万元， 存货2000万元，所有应收款项合计1500万元，则年 末现金资产为（ ）万元。