最新税务会计题库
税务会计题库考试题库及答案
税务会计题库考试题库及答案一、选择题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 企业所得答案：D二、判断题1. 增值税的纳税人可以抵扣进项税额。
（）答案：正确2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着通货膨胀而调整。
（）答案：错误三、简答题1. 简述增值税的计税基础是什么？答案：增值税的计税基础是货物或劳务的增值额，即销售货物或提供劳务的收入减去允许抵扣的进项税额。
2. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？答案：企业所得税的应纳税所得额是企业在一定会计期间内的总收入减去允许扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。
四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为2000万元，成本费用为1200万元，假设没有其他扣除项，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
（假设企业所得税率为25%）答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 = 2000 - 1200 = 800万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 800 × 25% = 200万元2. 某公司2023年3月购买原材料，支付了含税价款100万元，其中增值税率为13%。
该公司4月销售了这些原材料加工的产品，销售收入为150万元，增值税率为13%，计算该公司4月份应缴纳的增值税额。
答案：进项税额 = 含税价款 / (1 + 税率) × 税率 = 100 / (1 + 13%) × 13% = 10万元销项税额 = 销售收入× 税率= 150 × 13% = 19.5万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 19.5 - 10 = 9.5万元五、案例分析题某公司2023年第一季度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，销售费用为20万元。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
会计公司税务会计考试题库及答案
会计公司税务会计考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 业务招待费D. 广告费和业务宣传费答案：B3. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是：A. 取得合法有效的扣税凭证B. 购买的商品或服务用于个人消费C. 购买的商品或服务用于非应税项目D. 购买的商品或服务用于免税项目答案：A4. 企业发生的下列支出中，可以作为固定资产折旧计入成本费用的是：A. 购买的办公用品B. 购买的固定资产C. 支付的咨询费D. 支付的罚款答案：B5. 以下哪种情况，企业需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 购买原材料C. 支付工资D. 发放股息答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 根据《企业所得税法》，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 环保节能设备投资额的10%可以抵扣应纳税所得额D. 所有捐赠支出答案：A, B, C7. 增值税的纳税人分为以下哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B8. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：A, B, C9. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D10. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳税款？A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 财务报表尚未完成D. 资金周转不灵答案：A, B, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（）答案：√12. 企业发生的所有捐赠支出都可以在税前扣除。
税务会计考试题库及答案
税务会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题4. 以下哪些项目属于企业所得税法规定的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的利润D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A D5. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 其他纳税人答案：A B三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确7. 企业在计算应纳税所得额时，所有的捐赠支出都可以全额扣除。
（）答案：错误四、简答题8. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。
这些企业包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业等，以及在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的利润和其他收入。
五、计算题9. 某企业2019年度实现利润总额为1000万元，该企业在2019年度捐赠了50万元给慈善机构。
假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，根据企业所得税法规定，捐赠支出在不超过年度利润总额的12%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
因此，该企业可以扣除的捐赠支出为1000万×12%=120万元。
由于实际捐赠额为50万元，小于可扣除额，故实际可扣除捐赠额为50万元。
应纳税所得额=1000万-50万=950万元。
会计税务试题及答案
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
最新税务会计考试题及答案
最新税务会计考试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 所有选项答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D5. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C三、判断题6. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。
答案：正确7. 增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天。
答案：正确8. 企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。
答案：错误（一般按季预缴）四、简答题9. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定纳税年度内取得的应税所得额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等收入，减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题10. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用合计为700万元，其中包含捐赠支出50万元，罚款支出10万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 700 - 50 = 250万元（捐赠支出可以扣除，罚款支出不可扣除）。
然后计算应缴纳的企业所得税额 = 250 * 25% = 62.5万元。
结束语：以上是最新税务会计考试题及答案，希望对参加考试的同学们有所帮助。
税务会计是一个专业性很强的领域，需要不断学习和实践来提高自己的专业水平。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。
A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。
A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。
A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。
A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。
A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。
税务会计考试题库及答案
税务会计考试题库及答案一、选择题1. 企业所得税的税率是（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的税率分为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。
（）答案：错误三、简答题1. 简述增值税的基本概念及其计税方法。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其计税方法主要是按照销售额减去可抵扣的进项税额后的余额作为计税基础，再乘以相应的税率计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？请简述其计算方法。
答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内实现的利润总额，扣除税法规定的各种税前扣除项目后的余额。
计算方法为：利润总额 - 税前扣除项目 = 应纳税所得额。
四、案例分析题某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含业务招待费20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%。
请计算该企业的应纳税所得额和应纳税额。
答案：首先，计算利润总额：1000 - 800 = 200万元。
接着，扣除税法规定的税前扣除项目，业务招待费在税前扣除限额内，捐赠支出和罚款支出不得扣除。
因此，应纳税所得额为：200 - 20 = 180万元。
最后，计算应纳税额：180 * 25% = 45万元。
结束语：本次税务会计考试题库及答案旨在帮助考生更好地理解和掌握税务会计的相关知识，希望考生能够通过练习这些题目，提高自己的税务会计实务能力。
预祝各位考生考试顺利，取得优异成绩。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
大学税务会计试题及答案
大学税务会计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D3. 企业所得税的计算基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 净利润答案：B4. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 任意12个月答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠项目？（）A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 企业利润分红答案：D7. 增值税的纳税人分为（）。
A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 企业所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去免税收入和不征税收入D. 利润总额答案：C10. 以下哪项不是增值税的税收优惠政策？（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 企业所得税的税收优惠政策包括（）。
A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率答案：ABC2. 以下哪些项目属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 企业所得答案：ABC3. 增值税的纳税人包括（）。
A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 企业答案：ABCD4. 以下哪些项目可以作为企业所得税的扣除项目？（）A. 工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 利润分红答案：ABC5. 个人所得税的税率形式包括（）。
税务会计试题及答案分析
税务会计试题及答案分析一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C分析：根据《企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
2. 以下哪项支出不属于税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C分析：根据税法规定，罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A, C, D分析：增值税的进项税额可以抵扣的项目包括购买原材料、办公用品和购买服务，但购买固定资产通常不能抵扣。
2. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C分析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
提供无形资产通常不属于增值税的征税范围。
三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确分析：根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为自然年度。
2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）答案：错误分析：捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除，但有限额规定，通常不得超过企业利润总额的12%。
四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其计算方法。
答案：增值税是一种对商品或劳务在生产和流通过程中增值部分征收的税。
计算方法为销项税额减去进项税额，销项税额是企业销售商品或提供劳务时按照规定税率计算的税额，进项税额是企业在购买商品或接受劳务时支付的税额。
五、案例分析题案例：某企业2023年销售货物取得收入500万元，购买原材料支付200万元，支付工资100万元，支付罚款5万元，捐赠支出10万元。
请计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：500 - 200 - 100 - 5 - 10 = 185万元。
税务会计考试题及答案解析
税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。
7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。
《税务会计》考试题库(含答案)
《税务会计》考试题库一、填空题1、我国某汽车货运公司，载运货物自我国境内运往A国，全程运费为50万元，在境外改由该国的运输公司运到目的地，付其运费18万元。
则货运公司应缴纳的营业税为（）。
A.0.94B. 0.95C.0.84D. 0.852、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A、15日B、20日C、5日 C、25日3、某邮政局2010年2月份取得报刊发行收入额为141000元，出售各类邮政物品取得收入7800元，经营其他邮政业务取得收入2300元。
该邮政局应计提营税（）。
A、4530B、4500C、4533D、45434、股利、利息、红利、偶然所得适用（）的比例税率。
A、25%B、30%C、20%D、40%5、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（）。
A、工资薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、偶然所得D、对企事业单位的承包、承租经营所得6、由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）所在地适用的税率。
A、委托方B、受托方C、经营地D、纳税人7、某县城一运输公司2010年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2010年缴纳城市维护建设税（）。
A、0.18B、0.29C、0.25D、0.218、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A 、合同的双方当事人B 、合同的担保人C 、合同的证人D 、合同合同的鉴定人9、下列合同中，免征印花税的是（ ）。
A 、违约合同B 、技术转让合同C 、无息、贴息贷款合同D 、分包和转包合同10、某单位与铁路部门签订运输合同规定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额100000元，该合同适用税率为（ ）。
A 、1‰B 、5‰C 、3‰D 、0.5‰1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（ ）2、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，应以专利权批准机构为营业税的代扣代缴义务人。
税务会计考试题及答案大全
税务会计考试题及答案大全一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在购买商品或服务时支付增值税C. 必须在规定时间内申报抵扣D. 以上都是答案：D3. 企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题1. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A, B, C, D2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
（）答案：√2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。
（）答案：×四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人和纳税范围。
答案：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。
纳税范围主要包括企业从事生产、经营活动和其他收入。
2. 简述增值税的征收范围和税率。
答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
增值税的税率分为多个档次，如16%、10%、6%等，具体税率根据商品或服务的类别确定。
五、计算题1. 某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，其他允许扣除的支出为20万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 允许扣除的捐赠支出 - 其他允许扣除的支出= 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元结束语：本税务会计考试题及答案大全涵盖了税务会计的基础知识点，旨在帮助考生全面复习和掌握税务会计的相关知识。
2024税务考试题库
2024税务考试题库一、单选题（每题2分，共30分）1. 以下哪种税收是对商品和服务的消费征收的？A. 所得税B. 财产税C. 消费税答案：C。
解析：消费税是对特定的商品和服务在消费环节征收的税，所得税是对个人或企业所得征收的，财产税是对财产征收的。
2. 企业所得税的基本税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%答案：C。
解析：我国企业所得税的基本税率为25%，有一些优惠政策会涉及15%或20%等特殊税率情况。
二、多选题（每题3分，共30分）1. 下列属于税收的职能的有（）A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能答案：ABC。
解析：税收的财政职能是为国家筹集财政收入；经济职能可以调节经济，如调节产业结构等；监督职能可以监督企业和个人的经济活动等。
2. 以下哪些是增值税的征收范围（）A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物答案：ABC。
解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。
三、判断题（每题2分，共20分）1. 小规模纳税人的增值税征收率一律为3%。
答案：错误。
解析：小规模纳税人增值税征收率有3%，还有一些特殊情况适用5%等征收率。
2. 个人所得税是对个人的所有收入征收的税。
答案：错误。
解析：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的税，并不是所有收入都要征税，有一些免税收入等情况。
四、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收筹划的意义。
答案：税收筹划的意义有很多。
首先它有助于企业降低税负，企业通过合理的税收筹划，可以减少应纳税额，增加企业的利润留存。
其次，有助于提高企业的财务管理水平，因为在进行税收筹划时需要对企业的财务状况、经营活动等进行全面的分析。
再者，有利于企业资源的合理配置，企业会根据税收政策的导向来调整经营方向等。
2. 说明我国现行的主要税种有哪些？答案：我国现行的主要税种有增值税，它是对货物和劳务流转过程中的增值额征收的税；企业所得税，对企业的所得征收；个人所得税，对个人所得征收；消费税，对特定消费品征收；还有房产税、城镇土地使用税、印花税等。
税务会计复习题新答案
税务会计复习题新答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项收入不属于应纳税所得额？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业购买的固定资产折旧D. 企业支付的罚款和滞纳金答案：A、B、C2. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 教育服务D. 医疗服务答案：A、B、C、D三、判断题1. 企业发生的广告费和业务宣传费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（对/错）答案：错2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（对/错）答案：对四、计算题某企业2023年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中包含10万元的公益性捐赠支出），该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 = 200万元。
然后计算应缴纳的企业所得税额：200 × 25% = 50万元。
五、简答题简述个人所得税的征税对象和税率。
答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
珠海税务会计考试题库及答案
珠海税务会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费答案：D3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告宣传费用C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 企业在进行税务登记时，需要提交的资料不包括：A. 营业执照副本B. 组织机构代码证C. 法定代表人身份证明D. 年度财务报表答案：D二、多项选择题6. 以下哪些属于企业应缴纳的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 印花税D. 个人所得税答案：ABC7. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括：A. 合理的工资支出B. 广告宣传费用C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：ABD8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABCD三、判断题9. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或规模而变化。
（）答案：错误10. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分不同地区。
（）答案：错误四、简答题11. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：首先，确定企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去允许扣除的成本、费用、税金、损失等；其次，根据企业所得税法规定的税率计算应纳税额；最后，根据企业的具体情况，如是否享受税收优惠等，确定最终应缴纳的税额。
五、案例分析题12. 某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，广告宣传费用为100万元，罚款支出为20万元，捐赠支出为50万元。
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税务会计题库1.对税务会计的产生和发展影响最大的是(D)A.个人所得税B.增值税C.营业税D.企业所得税2.现代企业会计分为(ABD)A.财务会计B.税务会计C.预算会计D.管理会计3.以下关于税务会计叙述正确的有(BC)A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表4.一下关于会计模式叙述正确的有(AD)A.非立法会计模式下,会计实务由公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.非立法模式以投资者为导向D.美英澳加等国属于非立法会计模式5.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC)A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式6.以下叙述正确的有(BD)A.在财税分离会计模式下,会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下,无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的又是是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式7.税务会计最显著的特征是(A)A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性8.以下叙述正确的有(BCD)A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则,也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时,要在会计所得的基础上调整为应税所得9.税务会计对象是企业发生的以货币形式表现的经济业务活动(错误)10.预约定价安排属于税务会计对象(错误)11.以下叙述正确的有(ACD)A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣(收)代缴义务人时,纳税人与负税人是分开的D.纳税权利人不一定是会计主体12.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有(BC)A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限13.以下各项属于税务会计原则的有(ABD)A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则14.以下书正确的有(ABD)A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务额纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣(收)代缴义务人时,纳税人与负税人时分开的D.纳税权利人不一定是会计主体15.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有(BC)A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限16.以下各项属于税务会计原则的有(ABD)A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则17.以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。
(正确)18.考虑到税款支付能力,税务会计采用的是收付实现制原则。
(错误)19.税务会计中的相关性原则是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。
(错误)20.目前,我国税法尚未对营业收益和资本收益进行具体界定。
(正确)21.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除,这主要体现了税务会计的(D)A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则22.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除,这主要体现了税务会计的(C)A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则23.以下各项正确的有(ABD)A.“应税收入—扣除费用=应税所得”只适用于所得税B.税率体现征税的深度,各种税一般都有其特定的税率C.如果账面利润是负数,则为应税亏损D.应税收入与会计收入所包含的内容不同24.以下各项叙述正确的有(BCD)A.公允价值计量只适用于非关联方B.在一般情况下,各项资产均以历史成本为计税基础C.企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认的损益外,不得调整该资产的计税基础D.盘盈资产的计量应当采用重置成本25.税务会计处理程序包括确认、计量、记录、报告。
(错误)26.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。
(正确)27.在我国,税务会计一般是独立于财务会计单独设账。
(错误)28.税务会计的最终产品是税务会计报表。
(正确)29.企业支付的税款滞纳金应当借记(B)账户。
A.相关费用B.营业外支出C.应交税费D.相关成本30.能够提供涉税会计信息的会计系统有(ABCD)A.税务会计B.管理会计C.财务会计D.其他专题会计31.企业收到的先征后退税款时应当贷记(B)账户。
A.相关费用B.营业外收入C.应交税费D.相关成本32.关于税收,以下叙述正确的有(ACD)A.国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B.两权分离是税收产生的必要条件之一C.税收具有强制性的特征D.税收是我国财政收入的主要来源33.关于纳税人,以下叙述正确的是(B)A.纳税人必须是法人B.纳税人不一定是负税人C.扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位和个人D.集团公司可以作为一个纳税人合并纳税34.(C)是区分不同税种的标志。
A.纳税人B.计税依据C.纳税对象D.税目35.纳税对象的计量标准是(B)A.纳税人B.计税依据C.纳税对象D.税目36.税目是纳税对象的具体化,每个税种都设有税目。
(错误)37.体现税收课税深度的是(A)A.税率B.计税依据C.纳税对象D.税目38.以下叙述正确的有(ABCD)A.同种税的实际税率可能低于其名义税率B.定额税率适用于从量计征的税种或税目C.我国工资、薪金所得的个人所得税采用的是超额累进税率D.我国现行的土地增值税采用的是超率累进税率39.增值税实行的是多次课税制。
(正确)40.纳税申报分为按月申报、按季申报和按年申报。
(错误)41.以下各项中,可能影响纳税人赋税的因素有(ABCD)A.税基B.税率C.税收减免D.税收加征42.以下各项叙述正确的有(AB)A.纳税人申请报批类减免税的,应当在政策规定的减免税期限内,向主管税务机关提出书面申请,并报送相关材料B.纳税人同事从事减免项目与非减免项目的,应当分别核算,独立计算减免项目的计税依据一句减免税额度,没有分别核算的,不能享受减免税C.起征点以下部分不征税,只对超过起征点的部分征税D.法定税率为10%,加征一成后税率为20%43.目前,我国营改增范围包括(ACD)A.交通运输业B.建筑业C.邮电通信业D.部分现代服务业44.甲企业主营信息技术服务,营改增试点实施前年销售额为500万元,则营改增后,该企业应申请认定增值税一般纳税人(错误)45.图书适用13%的扣除率。
(错误)46.以下各项适用13%增值税税率的有(ABD)A.农产品B.自来水C.居民用电D.饲料47.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
(正确)48.按次缴纳增值税的,应当自期满之日起5日内申报纳税。
(错误)49.进口货物应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
(错误)50.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
(错误)51.纳税人销售自己使用过的物品按3%征收率减按2%征收增值税。
(错误)52.一般纳税人销售自己使用过的固定资产按3%征收率减按2%征收增值税。
(错误)53.免税货物的整体税负为零。
(错误)54.以下各项属于增值税免税项目的有(ABCD)A.农业生产企业销售的自产初级农产品B.批发、零售环节销售蔬菜C.书店销售图书D.大学生销售自己使用过的物品55.关于增值税纳税义务确认,以下各项叙述正确的是(D)A.分期收款方式销售货物的为发出货物的当天B.预收货款方式销售货物为货物发出的当天C.代销货物为收到代销清单的当天D.先开具发票的为开具发票的当天56.甲公司为一般纳税人,经营家电产品,1月份销售收入100万元,收取包装物租金5万元,包装物押金1万元,没收逾期包装物押金2万元,税率17%,则1月份销项税额为(D)万元。
A.17B.17.85C.18.19D.18.0257.可以作为增值税扣税凭证的有(ACD)A.增值税专用发票B.普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购凭证58.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售,10月份从农业生产者收购大豆共计100吨,收购发票注明的价款为600000元,则甲公司10月份可抵扣的进项税额为(B)元A.102 000B.78 000C.87 179.49 C.69 026.5559.(A)取得增值税专用发票后,应在开具之日起(F)日内到税务机关办理认证,并在认证通过的(H)申报期内申报抵扣进项税额。
A.一般纳税人B.小规模纳税人C.增值税纳税人D.30E.90F.180G.当月H.次月60.以下各项属于不得抵扣进项税额的有(AE)A.外购货物用于个人消费B.自制货物用于集体福利C.自制货物用于利润分配D.外购货物无偿转送他人E.外购货物非正常损失61.甲公司2013年12月购入生产用机器一台,专用发票注明的价款为100 000元,增值税17000元,已按规定申报抵扣,会计上采用年数总和法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残值为0。
2015年1月该设备发生非正常损失,则当月进项税额转出为(D)万元A.0B.17 000 D.11 333.33C.10955.5662.2015年1月,甲公司一批产成品发生非正常损失,已知该批产品成本100 000元,其中包括耗用的外购免税农产品43500元,则当月进项税额转出为(D)元A.0B.17 000C.5 655D.6 50063.以下属于消费税征税对象的有(ACDE)A.烟酒B.高档皮包C.化妆品D.电池E.涂料64.在批发环节应征收消费税的是(A)A.烟B.酒C.化妆品D.金银首饰65.一下叙述正确的有(BD)A.纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税B.纳税人将上产的应税消费品用于集体福利应视同销售缴纳消费税C.委托加工的应税消费品全由受托方代收代缴消费税D.委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售时不再缴纳消费税66.某企业以自制应税消费品偿还债务,该批消费品成本100000元,当月平均售价120000元,最高售价125000元,最低售价115000元,消费税率10%,成本利润率5%,债务余额150000元,应缴纳消费税为(A)A.12500元B.12000元C.15000元D.11666.67元67.某企业将自制的一批新型化妆品发放职工免费试用,成本100000元,消费税率10%,成本利润率5%,应缴纳消费税为(D)元A.0B.9545.45C.10555.56D.11666.6768.某公司进口成套化妆品一批,该成套化妆品CIF价格为50万元,设关税税率为50%,消费税税率为30%,则应纳消费税为(B)元A.0B.321428.58C.173076.92D.107142.8669.某企业销售粮食白酒1吨,不含税价款20000元,另收取包装物押金2000元,则应纳消费税为(D)元A.4000B.5000C.5400D.5341.8870.以下叙述正确的有(CDE)A.关境与国境的范围一致B.行邮税是对入境货物征收的混合税种C.保护关税主要是进口税且税率较高D.差别关税包括加重关税、反倾销和反补贴税E.关税具有纳税上的统一性和一次性71.关税的优惠政策类型包括(BCE)A.即征即退B.特定减免C.法定减免D.先征后退E.临时减免72.以下属于关税纳税人的有(ABC)A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.出境物品的所有人73.以下叙述正确的有(ABCD)A.目前我国对天然橡胶实行选择税B.目前我国对尿素征收季节性关税C.滑准税的目的是稳定该进口商品国内市场价格D.我国目前仅对录像机、放像机、摄像机和摄录一体机实行复合计税74.以下叙述正确的有(BC)A.出口货物零税率是指在出口环节免税B.我国出口退税政策只适用于贸易性的出口货物C.我国出口货物的消费税能够实现彻底退税D.我国出口货物的增值税能够实现彻底退税75.出口货物免退增值税的方法包括(ACD)A.先征后退B.免税C.免抵退税D.免税采购76.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口不得免退税。