税务会计习题
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务会计各章习题
第一章总论一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性 B．无偿性C．固定性 D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税 B．增值税C．资源税 D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税 B．增值税C．车辆购置税 D．土地增值税5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应（）。
A．查账征收 B．查定征收C．查验征收 D．定期定额征收6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A．10 B．15C．30 D．57．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
A．1 B．2C．3 D．68．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分（）。
A．70元和10元 B．70元和60元C．60元和10元 D．以上说法都不对9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的10．以下说法正确的是（）。
A．税务筹划没有任何风险 B．税务筹划对国家无益C．税务筹划是纳税人的权利 D．税务筹划是非法行为二、多项选择题1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、选择题1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。
A. 业务凭证B. 当事人意思表示C. 法定保险单D. 律师函答案：A 业务凭证解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。
2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。
A. 自然人可以作为增值税纳税人B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。
其余选项均为错误选项。
二、填空题1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。
答案：13解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。
2.个体工商户的所得税计算公式为（）。
答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。
三、简答题1.请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税是两种不同的税种。
增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。
而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。
增值税的计税依据是增值额，即销售额减去购买原材料等直接成本，而营业税的计税依据是销售额。
增值税可以抵扣上游环节纳税人已交的增值税，而营业税无法进行抵扣。
增值税适用率分为一般纳税人适用税率和小规模纳税人适用税率，而营业税根据不同行业有不同的税率。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
(完整word版)税务会计复习习题
第一章税务会计概论一、单项选择题1。
税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。
收付实现制C。
权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种3。
税务会计模式的选择关键取决于（）.A.税收法律 B。
财务会计制度 C.国家制度 D。
会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。
税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。
税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.D。
税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。
对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）.A。
税款的计算与核算 B。
税款的缴纳、退补与减免C。
税收滞纳金与罚款、罚金 D。
税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A。
纳税主体 B。
持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度三、判断题1。
税务会计与税收会计同属于会计学科,是会计学科的两个分支。
( ）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（ )四、简答题1.税务会计的模式？2。
简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2。
税务会计习题
第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。
A．会计制度 B. 会计准则C．国家税收法令 D. 财务会计2.我国的税务会计模式是（C）。
A．所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体C. 流转税会计与所得税会计并重D. 以上都不正确3.所得税递延的前提是（B）。
A. 货币的时间价值B. 持续经营C. 纳税年度D. 年度会计核算4.税务筹划的内在原因是（C）。
A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度5.以下说法中，正确的是（B）。
A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简单6.以下说法中，正确的是（C）。
A.税务与会计计量依据相同B.税务会计核算和监督的对象是全部经济业务C.税务会计坚持历史成本原则D.税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。
A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体不都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体8.以下说法中，错误的是（D）。
A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不正确的是（D）。
A. 税务与会计目标不同B. 税务与会计计量所得的标准不同C. 税务与会计内含的概念不同D. 税务与会计计量的依据相同10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。
A.征税对象B. 税率C. 纳税义务人D. 税目11.税收法律关系的主体是（C）。
A.征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 国家税务总局12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。
A.增值税采用邮寄申报B. 直接申报C. 邮寄申报D. 数据电文申报13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。
税务会计考试试题及答案题型
税务会计考试试题及答案题型一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C3. 增值税一般纳税人的进项税额抵扣原则是：A. 按实际支付的税额抵扣B. 按发票金额抵扣C. 按实际使用的商品或服务抵扣D. 按发票金额的一定比例抵扣答案：A4. 下列哪项不是税务会计的基本职能？A. 核算税务B. 监督税务C. 预测税务D. 管理税务答案：C5. 企业所得税的预缴方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A6. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是：A. 年销售额B. 企业类型C. 行业类别D. 企业规模答案：A7. 企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用？A. 原材料成本B. 固定资产折旧C. 非经营性支出D. 员工培训费答案：C9. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自定的12个月期间答案：A10. 企业在进行税务会计处理时，下列哪项不是必须遵循的会计准则？A. 权责发生制B. 历史成本原则C. 配比原则D. 现金流量原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业债券利息C. 政府补助D. 捐赠收入答案：A C12. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 比例计税法答案：A B13. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款支出D. 业务招待费答案：A B D14. 增值税的纳税义务发生时间包括：A. 货物发出的当天B. 提供劳务的当天C. 收到货款的当天D. 合同约定的收款日期答案：A B D15. 企业所得税的优惠政策包括：A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
税务会计师试题及答案大全
税务会计师试题及答案大全一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 以下哪种情况下，企业可以申请延期缴纳税款？A. 企业经营不善B. 企业资金周转困难C. 企业发生重大自然灾害D. 企业进行重大资产重组答案：C二、多选题6. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 捐赠收入答案：A, B, C8. 个人所得税的征收范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目D. 出口退税答案：A, B, C10. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息答案：A, B, C, D三、判断题11. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（对/错）答案：对12. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（对/错）答案：错13. 个人所得税的征收对象是个人的全部收入。
（对/错）答案：错14. 企业所得税的税率是固定的，不能享受任何税收优惠。
（对/错）答案：错15. 个人所得税的起征点是全国统一的，没有地区差异。
（对/错）答案：错四、简答题16. 简述增值税的征收范围和税率。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。
A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。
A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。
A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。
A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。
A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于税务会计的主要任务？A. 编制纳税申报表B. 确定纳税义务C. 提供税务筹划建议D. 进行会计核算答案：D2. 企业销售一批货物，按照增值税一般纳税人的规定，应向税务机关报送的纳税申报表是：A. 增值税纳税申报表B. 增值税开票申报表C. 增值税销售申报表D. 增值税进销存核算表答案：A3. 下列哪项不属于个人所得税的申报纳税范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：C4. 某企业购进一台生产设备，按照企业所得税的规定，该设备的折旧费用如何计算？A. 直线法B. 加速折旧法C. 平均年限法D. 复合折旧法答案：A5. 下列哪项不属于税务稽查的主要手段？A. 程序审计B. 现场核查C. 随机抽查D. 财务审计答案：D二、填空题1. 增值税的一般纳税人期限为______年。
答案：三2. 个人纳税人应当将纳税申报表逐月报送，截止日期为每月第______日。
答案：十五3. 企业所得税的基本税率为______%。
答案：254. 财务报表的编制依据是______。
答案：会计准则5. 税务机关对纳税人的纳税申报表进行审查，称为______。
答案：税务审查三、解答题1. 简述税务会计的概念和作用。
答案：税务会计是指企业根据税务法规和财务会计准则，将会计核算和纳税申报有机结合起来，以满足税务管理和纳税义务的会计工作。
其主要作用包括：提供税务筹划建议、保证纳税申报的准确性、合规性和及时性、为税务管理和税务审查提供依据、实施税务风险管理等。
2. 个人所得税的计算方法是怎样的？答案：个人所得税的计算方法主要包括两种：累计预扣法和月度综合计税法。
累计预扣法是指根据个人的年度预扣税款计算个人所得税，月度综合计税法是指根据每个月的收入和相关的减除费用、扣除费用等计算个人所得税。
3. 简述税务稽查的目的和主要手段。
答案：税务稽查的目的是发现、纠正和惩罚纳税人的违法行为，保障税收的合法权益。
税务会计试题及答案分析
税务会计试题及答案分析一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C分析：根据《企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
2. 以下哪项支出不属于税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C分析：根据税法规定，罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A, C, D分析：增值税的进项税额可以抵扣的项目包括购买原材料、办公用品和购买服务，但购买固定资产通常不能抵扣。
2. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C分析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
提供无形资产通常不属于增值税的征税范围。
三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确分析：根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为自然年度。
2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）答案：错误分析：捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除，但有限额规定，通常不得超过企业利润总额的12%。
四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其计算方法。
答案：增值税是一种对商品或劳务在生产和流通过程中增值部分征收的税。
计算方法为销项税额减去进项税额，销项税额是企业销售商品或提供劳务时按照规定税率计算的税额，进项税额是企业在购买商品或接受劳务时支付的税额。
五、案例分析题案例：某企业2023年销售货物取得收入500万元，购买原材料支付200万元，支付工资100万元，支付罚款5万元，捐赠支出10万元。
请计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：500 - 200 - 100 - 5 - 10 = 185万元。
《税务会计》练习题
第一套题单项选择题（每题1分，共10分）1．下列税种中属于从量税的是（）A.增值税B消费税 C.营业税 D.资源税2．下列不属于税收特征的是（）A.强制性B无偿性 C. 固定性 D.稳定性3．我国现行增值税属于（）A.生产型增值税B收入型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税4．税收分配的依据是（）A.国家政治权利B.生产资料所有权C. 生产力的发展D. 社会公共需要5．在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额A.国库券的利息所得B.工程价款的结算收入C. 固定资产盘盈收入D.有价证券转让收入6．下列应征土地增值税的项目是（）A.出让国有土地使用权B转让国有土地使用权并取得收入C.出租房地产并取得收入D.国家征用的房地产7．下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）A.从事修理业的个人B发生销货并负责运输所售货物的运输单位C.将饭店承包给他人经营的发包人 D.将不动产无偿赠送他人的行政单位8. 对纳税人所得应按次征收的是（）A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得D.承包承租经营所得9．下列资源属于资源税征收范围的有（）A.土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 D.水资源10．下列各项中，不属于税务会计特点的是（）A.法律性B相对独立性 C.差异互调性 D. 稳定性一、多项选择题（每题2分，共10分）1、下列税种中，同时使用比例税率与定额税率的有（）。
A、消费税B、关税C、个人所得税D、印花税2、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A、以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B、企业以房地产进行交换的C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的3、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。
A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税4、下列属于关税特定减免税项目的有（）。
税务会计考试题及答案解析
税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。
7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。
税务会计 试题及答案
税务会计试题及答案一、选择题1. 下列哪个属于纳税申报期限？A. 每月最后一天B. 每季度最后一天C. 每年底最后一天D. 每次交税前一天答案：B2. 个体工商户适用哪种纳税方式？A. 一般纳税人制度B. 小规模纳税人制度C. 享受减免税政策D. 免征税政策答案：B3. 企业税务申报表需要在什么时间内提交？A. 自纳税期结束后5个工作日内B. 每月15日前C. 自纳税期结束后15个工作日内D. 无具体要求答案：C二、填空题1. 以下不属于普通增值税一般纳税人需要填写的主要纳税申报表是____。
答案：增值税纳税申报表2. 个人所得税基本免征额为____。
答案：3500元3. 公司所得税的税率为____。
答案：25%三、简答题1. 解释什么是税务会计。
答案：税务会计是指将财务会计和税务事项有机结合的一门学科。
它旨在通过正确地处理会计核算和报税事项，达到合法避税、降低税负的目的。
2. 举例说明税务会计的重要性。
答案：税务会计的重要性体现在以下几个方面：- 税务会计能够帮助企业合理优化财务结构，降低企业的税负。
- 税务会计能够提供准确的财务信息，帮助企业及时了解企业的税务状况。
- 税务会计能够使企业合规经营，遵守税法，避免税务风险。
- 税务会计能够帮助企业充分利用税收优惠政策，减少纳税额。
四、计算题1. 某公司上个月实际销售额为100万元，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税金额。
答案：100万元 * 13% = 13万元2. 某个体工商户上个月的税前利润为30万元，个人所得税税率为20%，请计算该工商户应缴纳的个人所得税金额。
答案：30万元 * 20% = 6万元五、大题某公司年度利润总额为500万元，应缴纳企业所得税。
根据税法规定，应缴纳的企业所得税计算公式为：应纳税所得额 = 年度利润总额 - 免税额应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率已知免税额为100万元，税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
税务会计考试题及答案大全
税务会计考试题及答案大全一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在购买商品或服务时支付增值税C. 必须在规定时间内申报抵扣D. 以上都是答案：D3. 企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题1. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A, B, C, D2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
（）答案：√2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。
（）答案：×四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人和纳税范围。
答案：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。
纳税范围主要包括企业从事生产、经营活动和其他收入。
2. 简述增值税的征收范围和税率。
答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
增值税的税率分为多个档次，如16%、10%、6%等，具体税率根据商品或服务的类别确定。
五、计算题1. 某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，其他允许扣除的支出为20万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 允许扣除的捐赠支出 - 其他允许扣除的支出= 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元结束语：本税务会计考试题及答案大全涵盖了税务会计的基础知识点，旨在帮助考生全面复习和掌握税务会计的相关知识。
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税务会计习题一、增值税某工业企业六月份购买原材料100吨，每吨100元，增值税专用发票注明价款10000元，增值税额1700元，支付运费100元;购买设备5000元(含税价)，支付运费100元;购买用于厂房建造的建筑材料10吨，每吨100元，增值税专用发票注明价款1000元，增值税额170元，货已入库并已付款。
本月该企业销售产品1000件，每件200元，增值税专用发票注明价款200000元，增值税额34000元，支付销货运费1000元，货款未收;将产品100件用于发放职工福利，每件成本150元;将10吨上述购入的原材料用于厂房建造。
上月尚未抵扣进项税额20000元。
编制会计分录并计算本月应纳增值税额。
答:1、购买原材料并付运费借:原材料 10093应交税费——应交增值税(进项税额) 1707贷:银行存款 11800 2、购买设备借:固定资产 4367应交税费——应交增值税(进项税额) 733贷:银行存款 5100 3、购买建筑材料借:工程物资 1170贷:银行存款 1170 4、销售产品借:应收账款 234000销售费用 930应交税费——应交增值税(进项税额) 70贷:主营业务收入 200000应交税费——应交增值税(销项税额) 34000银行存款 1000 5、将产品用于发放职工福利借:应付职工薪酬 18400贷:库存商品 15000应交税费——应交增值税(销项税额) 34006、将购入的原材料用于厂房建造借:在建工程 1180贷:原材料 1009.3应交税费—应交增值税(进项税额转出) 170.77、本月应纳增值税额=(34000+3400+170.7)-(1707+70+733)-20000=15060.7(元)二、出口退税 (免抵退增值税的会计处理)1.某企业生产A产品。
1月共销售7吨，其中4吨出口给N客户，出口额为CIF价100000美元，货款未收到，预计出口运费800美元，保险费200美元，美元记账汇率1:7;内销量为3吨，内销金额600000元，销项税额102000元。
当月取得增值税进项税额合计80000元，上月期末留抵税额为0元。
该公司无免税购进原材料的情况。
增值税税率17%，退税率15%。
出口货物免、抵、退税额的计算答:出口货物FOB价格=CIF价格-运费-保险费=100000-800-200=99000(美元) 免税出口销售额=99000*7=693000(元)当期免抵退税不得免缴和抵扣税额=99000*7*(17%-15%)=13860(元)当期应纳税额=102000-(80000-13860)-0=35860(元)期末留抵税额=0(元)当期应退税额=0(元)当期免抵税额=当期免抵退税额=99000*7*15%=103950(元)会计分录:(1)货物出口时:借:应收账款—N客户 700000 贷:主营业务收入—出口(A产品) 693000预提费用—出口从属费用 7000 借:主营业务成本—出口退税差额(A产品) 13860贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13860 (2)内销时:借:应收账款或银行存款 702000贷:主营业务收入—内销(A产品) 600000应交税费—应交增值税(销项税额) 102000(3)计算应纳增值税额时:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 35860贷:应交税费—未交增值税(出口退税) 35860(4)申报出口免抵退税时:借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 103950贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 1039502.承上题，假设内销量为1吨，内销金额200000元，销项税额34000元。
其他条件不变。
出口货物免、抵、退税额的计算答:当期免抵退税不得免缴和抵扣税额=99000*7*(17%-15%)=13860(元) 当期应纳税额=0(元)当期期末留抵税额=(80000-13860)-34000=32140(元)因为，当期期末留抵税额<当期免抵退税额所以，当期应退税额=当期期末留抵税额=32140(元)当期免抵税额=103950-32140=71810(元)会计分录:(1)货物出口时:借:应收账款—N客户 700000 贷:主营业务收入—出口(A产品) 693000预提费用—出口从属费用 7000 借:主营业务成本—出口退税差额(A产品) 13860贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13860 (2)内销时:借:应收账款或银行存款 234000贷:主营业务收入—内销(A产品) 200000应交税费—应交增值税(销项税额) 34000(3)申报出口免抵退税时:借:应收出口退税 32140 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 71810贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 103950三、消费税08年某卷烟厂委托某烟丝厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本8万元，加工完后，烟丝厂收取加工费1.272万元(普通发票上注明)，并代收代缴了烟丝的，卷烟厂收回烟丝后，将其50%对外销售，收入6.5万元，另50%用于生产卷烟。
本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
要求(1)计算烟丝厂代收代缴的消费税。
(2)计算烟丝厂应纳增值税。
(3)计算卷烟厂应纳消费税。
答:(1)组价=(8+1.272/1.06)/(1-30%)=13.1429 代收代缴的消费税= 13.1429*30%=3.9429(2)烟丝厂应纳增值税=1.272/(1+6%)*6%=0.072(3)从量定额税=40*150/10000=0.6从价定率税=60*45%=27应纳消费税=0.6+27- 3.9429*50%=25.6286四、营业税某房地产开发公司预售商品房一批，收到预收房款600万元(按总售价1000万元的60%一次性收取)，余款在交付商品房时结算。
计算应缴营业税并做会计分录如下:1?收到预收款时借:银行存款 6000000贷:预收账款 60000002?按预收款上缴营业税时应缴营业税额=600*5%=30(万元)借:应交税费——应交营业税 300000贷:银行存款 300000 3?交付商品房，确认销售收入时借:应收账款 10000000贷:主营业务收入 10000000同时计提应交营业税:应缴税额=1000*5%=50(万元)借:营业税金及附加 500000贷:应交税费——应交营业税 5000004?结转预收账款及清缴尚欠营业税时借:预收账款 6000000贷:应收账款 60000005?补缴营业税时补缴税额=50-30=20(万元)借:应交税费——应交营业税 200000贷:银行存款 200000五、个人所得税1.某企业为张某、李某每月各发工资4200元。
但合同约定张某自己承担个人所得税;李某个人所得税由该企业承担，即李某收入4200元为税后所得，月末发工资时，企业的会计处理如下: 1?为张某扣缴个人所得税时，张某应纳个人所得税=(4200-2000)*15%-125=205元借:应付职工薪酬 4200贷:库存现金 3995应交税费——代扣代缴个人所得税 205 2?为李某承担税款时，由于李某工资所得为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税，公式如下: 应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)/(1-税率) 应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数企业应为李某承担的税款为:(4200-2000-125)/(1-15%)*15%-125=241.18(元) 会计分录:1?计提个人所得税时:借:管理费用等 241.18贷:应付职工薪酬 241.182?发放工资时:借:应付职工薪酬 4441.18贷:库存现金 4200应交税费——代扣代缴个人所得税 241.182.某企业08年某月向刘某和赵某各发工资3500元，刘某自己承担个人所得税，赵某个人所得税由该企业承担，计算应纳个人所得税税额并编制企业会计分录。
答:(1)刘某应纳个人所得税:(3500-2000)*10%-25=125 支付工资时:借:应付职工薪酬 3500贷:现金 3375应交税费-代扣代缴个人所得税 125(2)先计算赵某应纳个人所得税税额公式推导如下:含税收入-税额=不含税收入即:含税收入-〔(含税收入-2000)*税率-速算扣除数〕=不含税收入即:含税收入=(不含税收入-2000*税率-速算扣除数)/(1-税率)即:含税收入-2000=(不含税收入-2000-速算扣除数)/(1-税率)(含税收入-2000)即应纳税所得额注:因已知条件为不含税收入，故上述税率也应套用不含税所得额对应的税率应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数赵某应纳税所得额=(不含税收入-2000-速算扣除数)/(1-税率)=(3500-2000-25)/(1-10%)=1638.89应纳税额= 1638.89 *10%-25=138.89 支付工资时:借:应付职工薪酬 3638.89贷:现金 3500应交税费-代扣代缴个人所得税 138.89六、企业所得税某高新技术企业(税率15%)08年发生以下业务:1、取得销售收入8190万元(含税)。
2、取得运输收入280万元，加工收入580万元(均不含税)3、取得国债利息收入140万元，从境外分回税后利润160万元，在境外已纳税款48万元。
4、为一企业提供咨询服务取得收入180万元(不含税) 。
5、销售成本5100万元，销售费用230万元,营业税金及附加19.14万元、财务费用200万元，其中向职工集资450万元，支付借款利息70万元 (银行贷款利率6%) 67、管理费用300万元，其中向企业内营业机构支付的特许权使用费60万元，交际应酬费60万元。
8、营业外支出86万元，其中含存货损失36万元(不含税)，已得到赔偿20万元;通过民政局向受灾地区捐赠50万元。
9、汇入境外某公司设备租金90万元，计入相关费用。
要求:1、计算该企业应缴纳的企业所得税2、代扣代缴的所得税答:1、收入总额:8190/1.17+280+580+140+160+48+180=8388万元 2、扣除项目金额:财务费用=200-(70-450*6%)=157万元管理费用=300-60-(60-36)=216万元(8190+280+580)*5‰=45.25，36扣除的损失=36*(1+17%)-20=22.12会计利润=8388-5100-230-19.14-200-300-86=2452.86万元2452.86*12%=294万元，故50万元捐赠可扣除可扣除营业外支出=86-(36-22.12)=72.12万元扣除项目合计=157+216+230+19.14+5100+72.12=5794.26万元3、境外所得应交税款:抵免限额=(160+48)*25%=52万元，故可抵免税额48万元4、境内所得:8388-140-(160+48)- 5794.26=2245.74万元5、汇总纳税:2245.74*15%+ (160+48)*25% -48=340.86万元6、代扣代缴的所得税=90*10%=9万元。