资产减值准备明细表(Word)
会计科目明细表
会计科目明细表
篇一：会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
一、资产类+借方–贷方
1001 库存现金
1002 银行存款
1012 其他货币资金
1101 交易性金融资产
1121 应收票据
1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）
1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）
1131 应收股利 1132 应收利息
1231 其他应收款
1241 坏账准备
坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数；
坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数 1401 材料采购
1402 在途物资
1403 原材料
1404 材料成本差异
1406 库存商品
1407 发出商品
1410 商品进销差价
1411 委托加工物资
1412 包装物及低值易耗品
1461 存货跌价准备
1521 持有至到期投资
1522 持有至到期投资减值准备
1523 可供出售金融资产
1524 长期股权投资
1525 长期股权投资减值准备
1526 投资性房地产
1531 长期应收款
1601
1602 1603
固定资产减值准备：借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。 1604 在建工程
1605 1606 1701 无形资产
1702 累计摊销
1703 无形资产减值准备
1711 商誉
1801 长期待摊费用：借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用
贷方表示：1.:发生待处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数
(完整word版)会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
说明：
借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:
一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）
二、资产=负债+所有者权益（等式一)
由：所有者权益=利润+资本
得:资产=负债+利润+资本（等式二)
由：利润=收入—费用
得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）
三、对于等式一、二、三，左边性质的科目(资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；
综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方
负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方
四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！
一、资产类 +借方–贷方
1001 库存现金
1002 银行存款
1012 其他货币资金
1101 交易性金融资产
1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）
1123 预付账款（余额可借可贷,在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债)
1131 应收股利
1132 应收利息
1231 其他应收款
1241 坏账准备
坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数;
坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账.期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购
1402 在途物资
1403 原材料
1404 材料成本差异
1406 库存商品
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项银行专用
4 1011 存放同业银行专用
5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金证券专用
7 1031 存出保证金金融共用
8 1051 拆出资金金融共用
9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产金融共用
11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金保险专用
17 1221 应收代位追偿款保险专用
18 1222 应收分保账款保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用
20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用
21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产银行专用
24 1301 贷款银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备银行和保险共用
26 1311 代理兑付证券银行和证券共用
27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购
29 1402 在途物资
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品
33 1407 发出商品
34 1410 商品进销差价
35 1411 委托加工物资
36 1412 包装物及低值易耗品
37 1421 消耗性生物资产农业专用
38 1431 周转材料建造承包商专用
39 1441 贵金属银行专用
40 1442 抵债资产金融共用
41 1451 损余物资保险专用
42 1461 存货跌价准备
43 1501 待摊费用
财务做账流程
财务做账流程
会计做账流程
一、会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编
制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转
记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记
总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，
做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证 1、必须具备如下内容 (l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证
的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可
以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 (2)凭证编号：
记账凭证必须编号，有利于查找。 (3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编
制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：
以便于明确经济责任。
二、记账凭证 2、记账凭证审核的内容： (1)填制凭证的日期是否正确：收款凭
证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的
填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 (2)凭证是否编号，编号是否正确。 (3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 (4)会计
邦讯技术：关于2019年度计提资产减值准备的公告(更新后)
证券代码：300312 证券简称：邦讯技术公告编号：2020-047
邦讯技术股份有限公司
关于2019年度计提资产减值准备的公告
为真实反映公司财务状况及经营情况，根据《企业会计准则》有关规定，本着谨慎性原则，公司对2019年12月31日合并会计报表范围内的相关资产计提减值准备，现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司本着谨慎性原则，对公司及下属子公司2019年度期末各类资产进行了减值测试。根据测试结果，公司计提了相应的资产减值准备-33,265,420.93元，计提资产减值准备明细表如下：
二、本次资产减值的测试方法及会计处理方法
对于客观证据表明存在减值，以及适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值
测试，确认预期信用损失，计提减值准备；对于不存在减值客观依据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资，或当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体如下：
（1）应收账款
组合名称确定组合的依据计量信用损失的方法
组合1 金额非重大款项组合按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
组合2 单项金额重大款项组
合
通过单独对该组合账龄与该组合存续期间
预期信用损失对照表，计算预期信用损失
会计知识汇总八大减值准备
会计知识汇总――八大减值准备
项目计提基础列支渠道
1．坏账准备估计坏账损失的金额列入管理费用
2．存货跌价准备成本与可变现净值列入管理费用
3．短期投资跌价准备成本与市价列入投资收益
4．长期投资减值准备账面价值与可收回金额列入投资收益
5．委托贷款减值准备本金与可收回金额列入投资收益
6．固定资产减值准备账面价值与可收回金额列入营业外支出
7．在建工程减值准备账面价值与可收回金额列入营业外支出8．无形资产减值准备账面价值与可收回金额列入营业外支出
①计提八项准备，有三个列支渠道，即一般性流动资产项目计提准备，计入管
理费用；投资性项目计提准备，计入投资收益；一般长期资产项目计提准备，计入营业外支出。
②在会计报表上的列示在资产负债表中，“八项准备”只列示了固定资产减值
准备，其余都用相应资产的净额列示，如短期投资项目，用短期投资的账面余额减去短期投资跌价准备后的净额列示。这样处理的原因，一是从形式看，如果在资产方要将各种减值准备全部列出，则左边要增加约 16 个项目，资产方和权益方不好排列；二是从实质看，企业容易通过计提秘密准备，操纵利润（所谓秘密准备，是指不需计提准备时，企业根据操纵利润的需要，而计提的准备）。为了防止企业计提秘密准备，随意操纵利润，要求企业填报资产减值准备明细表，从明细表中可以看出各种准备的计提过程。既然在明细表列示了各种准备，当然就不必在资产负债表中列示了。
③计提准备产生的费用、损失的抵税问题计提准备产生的费用、计提八项准备产生的费用、损失，根据税法规定，其中的“7.5 个”准备产生的费用、损失不能抵税，只有“0.5 个”准备产生的费用才能抵税，即计提的坏账准备在应收款项5‰以内部分可以抵税。八项准备产生的费用、损失，在所得税会计处理时，应当作为可抵减时间性差异进行处理。
固定资产清查明细表
固定资产清查明细表
以下是一份简单的固定资产清查明细表的示例：
在制作固定资产清查明细表时，可以根据实际情况进行调整和修改。同时，建议在表中添加更多信息，例如资产的使用年限、折旧情况、领用人等，以便更好地进行固定资产管理。
(完整word版)会计科目分类明细表及借贷方法要点.docx
会计科目分类明细表及借贷方法
资产类 + 写借方 – 写贷方
负债类
+ 写贷方 – 写借方
1
库存现金 1
短期借款
2
货币资产
银行存款
2 应付票据 4 交易性金融资金
3 应付账款 5 应收票据
4 预收账款
6 应收账款 5 应付职工薪酬 流动负债
7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 债权
应付利息 7 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款
*11 坏账准备 10 长期借款 长期或非
12 材料采购 11 长期应付款 流动
13 在途物资 12
应付债券
14 原材料
所有者权益
+ 写贷方 – 写借方
15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料
5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类
21 持有至到期投资 1 主营业务收入
23 长期股权投资 2 其他业务收入
收入类：
24 固定资产 3 公允价值变动损益 + 写贷方 *25 累计折旧
4 投资收益 – 写借方
*26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用
30 无形资产 9 管理费用 费用类：
31 累计摊销
10 财务管理 + 写借方 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 – 写贷方
33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用
成本类 + 写借方 – 写贷方
*14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本
(完整word版)会计科目明细表及借贷方向
会计科目明细表及借贷方向一、资产类+借方–贷方
1001 库存现金
1002 银行存款
1012 其他货币资金
1101 交易性金融资产
1121 应收票据
1122 应收账款
1123 预付账款
1131 应收股利
1132 应收利息
1231 其他应收款
1241 坏账准备
1401 材料采购
1402 在途物资
1403 原材料
1404 材料成本差异
1406 库存商品
1407 发出商品
1410 商品进销差价
1411 委托加工物资
1412 包装物及低值易耗品
1461 存货跌价准备
1521 持有至到期投资
1522 持有至到期投资减值准备
1523 可供出售金融资产
1524 长期股权投资
1525 长期股权投资减值准备
1526 投资性房地产
1531 长期应收款
1601 固定资产
1602 累计折旧
1603 固定资产减值准备
1604 在建工程
1605 工程物资
1606 固定资产清理
1701 无形资产
1702 累计摊销
1703 无形资产减值准备
1711 商誉
1801 长期待摊费用
1811 递延所得税资产
1901 待处理财产损溢
二、负债类+贷方–借方
2001 短期借款
2101 交易性金融负债
2201 应付票据
2202 应付账款
2205 预收账款
2211 应付职工薪酬
2221 应交税费
2231 应付股利
2232 应付利息
2241 其他应付款
2401 预提费用
2411 预计负债
2501 递延收益
2601 长期借款
2602 长期债券
2801 长期应付款
2901 递延所得税负债
三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）
损益审计底稿模板-资产减值损失(含附属全套EXCEL表)
一、坏账准备合计 其中: 应收账款 其他应收款 预付账款 应收票据 其他
二、交易性金融资产跌价准备合计 其中：股票投资 债券投资 基金投资 其他
三、存货跌价准备合计 其中：原材料 产成品 半成品
四、可供出售其他金融资产减值准备合 计 五、持有至到期投资减值准备合计 六、长期投资减值准备合计 七、投资性房地产减值准备合计 八 、固定资产减值准备合计
其中：房屋、建筑物 机器设备 运输设备 其他设备
九、无形资产减值准备 其中: 专利权 商标权
十、在建工程减值准备 十一、委托贷款减值准备 合计
期初审定数来自百度文库-
购并资产转入数 -
本期计提数 -
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-
-
本期转回数 -
-
本期转出数 -
-
期末审定数 -
财务报表
-9-
利润表概述
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式： 利润 = 收入－成本费用
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量
• 现金流入 • 现金流出
-3-
财务报表之间的关系
净利润通过利 润分配形成留 存收益和应付 利润分别进入 资产负债表的 权益和负债
资产负债表
现金净流量 反映资产负 债表中货币 资金的变化 情况
损益表
净利润经过现金 性和非现金性相 关调整，得出经 营性现金净流量
现金流量表
-4-
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发 展状况
• 准确分析企业目前存在的困难 • 采取有效的措施，去解决企业所
面临的难题 • 预测经营决策将会给企业带来何
种财务上的影响
-5-
资产负债表 资产负债表结构
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
-12-
-10-
《资产减值准备项目调整明细表》附表十的填报说明
⼀、适⽤范围
本表适⽤于实⾏查账征收企业所得税的居民纳税⼈填报。
⼆、填报依据和内容
根据《中华⼈民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统⼀会计制度的规定，填报各项资产减值准备、风险准备等准备⾦⽀出、以及会计处理与税收处理差异的纳税调整额。
三、各项⽬填报说明
本表“注：……”修改为：“1、标有*或＃的⾏次，纳税⼈分别按照适⽤的国家统⼀会计制度填报”
1.第1列“期初余额”：填报纳税⼈按照国家统⼀会计制度核算的各项准备⾦期初数⾦额。
2.第2列“本期转回额”：填报纳税⼈按照国家统⼀会计制度核算价值恢复、资产转让等原因转回的准备⾦本期转回⾦额。
3.第3列“本期计提额”：填报纳税⼈按照国家统⼀会计制度核算资产减值的准备⾦本期计提数的⾦额。
4.第4列“期末余额”：填报纳税⼈按照国家统⼀会计制度核算的各项准备⾦期末数的⾦额。
5.第5列“纳税调整额”：⾦额等于本表第3列－第2列。当第5列＞0时，进⾏纳税调增；第5列＜0时，进⾏纳税调减。
四、表间关系
第17⾏第5列＞0时，第17⾏第5列＝附表三第51⾏第3列；第17⾏第5列＜0时，第17⾏第5列＝附表三第51⾏第4列。
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方
1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债
2 银行存款 2
应付票据 4 交易性金融资金 3
应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7
应付利息 9 应收利息 8
应付股利 10 其他应收款 9
其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12
应付债券 14 原材料
所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1
实收资本 16 库存商品 2
资本公积 *17 商品进销差价 3
盈利公积 18 委托加工物资 4
本年利润 19 周转材料 5
利润分配 *20 存货跌价准备
损益类 21 持有至到期投资 1
主营业务收入 收入类：
+ 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3
公允价值变动损益 *25 累计折旧 4
投资收益 *26 固定资产减值准备 5
营业外收入 27 在建工程 6
主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7
营业税金及附件 29 工程物资 8
销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12
营业外支出 34 待处理财产损益 13
所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14
以前年度损益调整 1 生产成本 15
(完整word版)会计科目明细表及借贷方向
会计科目明细表及借贷方向一、资产类+借方–贷方
1001 库存现金
1002 银行存款
1012 其他货币资金
1101 交易性金融资产
1121 应收票据
1122 应收账款
1123 预付账款
1131 应收股利
1132 应收利息
1231 其他应收款
1241 坏账准备
1401 材料采购
1402 在途物资
1403 原材料
1404 材料成本差异
1406 库存商品
1407 发出商品
1410 商品进销差价
1411 委托加工物资
1412 包装物及低值易耗品
1461 存货跌价准备
1521 持有至到期投资
1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产
1524 长期股权投资
1525 长期股权投资减值准备
1526 投资性房地产
1531 长期应收款
1601 固定资产
1602 累计折旧
1603 固定资产减值准备
1604 在建工程
1605 工程物资
1606 固定资产清理
1701 无形资产
1702 累计摊销
1703 无形资产减值准备
1711 商誉
1801 长期待摊费用
1811 递延所得税资产
1901 待处理财产损溢
二、负债类+贷方–借方2001 短期借款
2101 交易性金融负债
2201 应付票据
2202 应付账款
2205 预收账款
2211 应付职工薪酬
2221 应交税费
2231 应付股利
2232 应付利息
2241 其他应付款
2401 预提费用
2411 预计负债
2501 递延收益
2601 长期借款
2602 长期债券
2801 长期应付款
2901 递延所得税负债
三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具
资产减值测试底稿
会计期间
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项目一 项目二 项目三 资产减值总计
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Baidu Nhomakorabea 表
会计期间： 本年转回数 期末余额
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资产减值准备明细表
编制单位： 项目 一、坏账准备合计 其中：应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 三、存货跌价准备合计 其中：原材料 库存商品 发出商品 在产品 材料采购及在途物资 四、权益性投资减值准备合计 其中：短期股票投资 短期债券投资 长期股权投资 长期债权投资 五、固定资产减值准备合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 办公及其他设备 六、无形资产减值准备 其中：专利权 土地使用权 其他 七、在建工程减值准备 期初余额 本年增加数
会计科目明细表及常用科目详解(Word)
一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项银行专用
4 1011 存放同业银行专用
5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金证券专用
7 1031 存出保证金金融共用
8 1051 拆出资金金融共用
9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产金融共用
11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金保险专用
17 1221 应收代位追偿款保险专用
18 1222 应收分保账款保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用
20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用
21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产银行专用
24 1301 贷款银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备银行和保险共用
26 1311 代理兑付证券银行和证券共用
27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购
29 1402 在途物资
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品
33 1407 发出商品
34 1410 商品进销差价
35 1411 委托加工物资
36 1412 包装物及低值易耗品
37 1421 消耗性生物资产农业专用
38 1431 周转材料建造承包商专用
39 1441 贵金属银行专用
40 1442 抵债资产金融共用
41 1451 损余物资保险专用
42 1461 存货跌价准备
43 1501 待摊费用