专业化稽查思考
提高税务稽查管理水平的几点思考
提高税务稽查管理水平的几点思考日期:目录•税务稽查管理现状•提高税务稽查管理水平的必要性•提高税务稽查管理水平的策略与措施•税务稽查管理改革的保障措施税务稽查管理现状当前税务稽查管理的基本情况信息化程度提升稽查管理在信息化方面取得了长足进步，通过运用大数据技术，提高了稽查效率和准确性。
专业化团队建设稽查队伍的专业素质得到提升，通过培训和选拔，使得更多具备专业知识和经验的人才加入稽查队伍。
稽查覆盖面逐步扩大随着税收法规的不断完善，税务稽查的覆盖面逐步扩大，对企业和个人的涉税行为进行全面稽查。
部分地区和行业稽查资源不足，导致稽查工作难以深入开展。
稽查资源分配不均信息化应用不足跨部门协作不畅尽管信息化程度有所提升，但在部分基层单位，信息化应用仍然不足，影响了稽查效率。
税务稽查涉及多个部门和环节，当前跨部门协作尚不够紧密，存在信息壁垒和沟通障碍。
03存在的问题和挑战0201法规制度不完善：部分税收法规存在漏洞和模糊之处，给稽查工作带来一定的困难。
资源配置与监督机制不健全：稽查资源的分配和监督机制存在不足，难以确保稽查工作的全面深入开展。
在上述分析和思考的基础上，可以进一步探讨提高税务稽查管理水平的策略和措施，如优化资源配置、加强信息化建设、促进跨部门协作、完善法规制度等，以提升税务稽查管理的整体效能。
利益驱动与执法不力：部分企业或个人存在偷逃税的动机，同时部分稽查人员执法意识不强，导致稽查效果不佳。
对稽查管理现状的原因分析提高税务稽查管理水平的必要性随着税收制度的改革，稽查管理必须与之相适应，确保税收制度的有效执行。
通过改进稽查管理手段，可以更好地发现和防止税收漏洞，为税收制度的改革提供有力支持。
完善税收制度税收制度改革可能带来更加复杂的税务环境，提高稽查管理水平有助于应对这种复杂性，确保税收的公平性和公正性。
应对复杂税务环境适应税收制度改革的需要增强纳税人意识通过优化稽查管理，可以提高纳税人对税法的认识和遵从意识，促使纳税人自觉遵守税收法规。
税务稽查审理工作中存在的问题及思考建议
税务稽查审理工作中存在的问题及思考建议一、税务稽查审理工作基本情况2005年初，顺义地税局稽查局正式成立。
为构建起相互制约、相互监督、相互配合、相互促进的稽查办案管理模式，稽查局内部设立了四个职能科室，即立案科、审理科、检查一科、检查二科，使得税务稽查工作更加专业化。
其中，审理科作为专业审理机构，主要负责税务稽查案件的审理和税务检查业务的培训辅导。
在开展工作过程中，审理科认真落实“五重”“五做”的总体要求，以做强稽查为目标，认真梳理、完善各项业务流程，制定了岗位工作标准，明确了岗位职责和工作范围。
其次，在科内推行了层级负责制，成立三个审理小组，每个小组设组长一名，形成了组员、组长、科长一一对应的关系，有效提高了审理工作质量。
再次，及时组织召开重大案件审理会议，对涉及偷税、抗税、罚款额度较大、案情较为复杂的案件进行集体审理。
此外，还加强了对科内人员的培训，强化了对稽查办案人员的指导。
通过采取上述举措，近一年来审理科共审结案件120件，发挥了税务稽查审理的作用，税务稽查审理质量逐步提升，为全面提高税务稽查工作水平奠定了基础。
二、税务稽查审理工作中存在的主要问题税务稽查审理是一项对税务稽查材料进行定量分析和对案件进行定性处理的工作，其重要性不言而喻。
但是从实际情况来看，还有一些问题不利于审理工作顺利开展，主要表现在：１、审理方式多局限于书面审理，影响审理工作准确性。
税务稽查审理大部分是对纸质报告进行审理，依据稽查实施环节取得的案件资料进行判断。
由于缺乏与纳税人直接沟通，难于掌握稽查案件的全面情况，加之检查实施人员对案件的理解以及工作水平存在个体差异，因而对案情的描述、资料的取证等方面也会有所不同，这就会造成审理案头材料的局限性，制约审理工作有效开展，从而影响审理定性工作的准确性。
２、审理报告程式化，不能反映审理往复过程中的内容。
实际工作中，案件一般要经过“送审-退回补正-再送审-通过或退回”几个步骤，而审理报告格式固定，对于经过几次反复最终通过的案件，审理部门只能用“你单位能够严格按照《税务稽查工作规程》实施检查，所查违法事实清楚，数据计算准确，引用法律法规准确，处理意见妥当”等格式化用语在审理报告中体现审理结果，而对于审理往复过程中的审理意见或建议却难以反映。
对基层稽查工作的思考
对基层稽查工作的思考
基层稽查工作对于维护社会秩序和治理的稳定具有重要意义。
在思考基层稽查工作时，我认为应该考虑以下几个方面：
1. 坚持法治原则：基层稽查工作应该以法律为准绳，依法查处违法行为。
稽查人员应
具备扎实的法律知识和职业操守，确保稽查行为的合法性和合规性。
2. 全面深入地调查：稽查工作需要进行全面深入的调查，搜集充分的证据，确保案件
的查处结果准确公正。
同时，也要注重调查方法的合法性和科学性，防止滥用权力和
侵犯人权。
3. 强化宣传和教育：稽查工作应该加强对社会公众的宣传和教育，提高公众对法律的
认知和遵从意识。
通过宣传教育，可以增加社会对稽查工作的理解和支持，提高工作
效果。
4. 加强合作与协调：稽查工作往往需要与其他职能部门进行紧密合作与协调，共同解
决复杂的问题。
稽查人员应该具备良好的沟通和协调能力，与其他部门建立良好的合
作关系，充分发挥协同效应。
5. 不断提高专业素养：稽查人员应该具备良好的职业素养和专业能力，不断学习和提
高自身的知识水平和技能。
同时，也要加强队伍建设，培养更多具备专业能力和道德
操守的稽查人员。
总之，基层稽查工作的思考应该立足于法治原则，坚持公正、透明、规范的原则，加
强宣传和教育，增强合作与协调能力，不断提升专业素养，为社会治理提供更加有力
的支持。
对税务稽查执法监督检查的几点思考
对税务稽查执法监督检查的几点思考税务稽查执法监督检查是国家税务部门对纳税人遵守税收法规和规定开展全面、深入监督检查的一种重要方式，具有促进税收合规、防范和查处税收违法行为等多重功能。
然而，对于纳税人来说，税务稽查执法监督检查也是一种压力和挑战。
为此，本文对税务稽查执法监督检查的几点思考进行讨论。
一、建立科学合理的税收监督机制税务稽查执法监督检查应当建立科学合理的税收监督机制，完善管理制度和工作流程，确保监督检查工作能够规范、有序地进行。
对于纳税人而言，税收监督机制合理、有序，可以有效消除不必要的推诿和耽误，加快查处违法税收行为的效率，减轻企业的税务负担。
建立科学合理的税收监督机制包括增强执法机关的监管能力、加强内部监督、提高执法透明度和规范执法行为等方面。
例如，税收执法机关在监督检查时应当遵循法律法规的规定，掌握合理用人、保障民主、严格执法等要求，确保执法公正，让纳税人既知道什么是违法行为，也明白执法机关在执法过程中做了什么、怎么做的。
二、秉持以预防为主的原则预防比惩罚更重要，这是税收监管工作中的重要原则。
税务稽查执法监督检查应当秉持以预防为主的原则，促进广大纳税人在实际操作中遵循税法合规，树立纳税意识，养成好的税收信仰。
因此，执法机关应当在稽查检查的过程中引导和教育纳税人建立“明白账、做好账、长远账”的意识，着力提高纳税人从事经济活动的意识和能力，使其更好地适应市场经济的发展。
同时，执法机关应当加强宣传，开展税政法规宣传、现场咨询等活动，提高纳税人的知晓率和合规程度。
如果纳税人存在违法行为，执法机关应当依法及时予以纠正，保证工作效率和执法公正。
通过加强纳税人的管理和服务，“以预防为主”的思路有利于税收管理的顺畅实现，同时也有利于企业健康发展。
三、注重随机抽查，合理施权对于税务稽查执法监督检查来说，需要重视随机抽查的原则。
随机抽查不仅对于纳税人而言更加公正、公平，而且对于税务执法机关来说也更具有实效性。
对税务稽查执法监督检查的几点思考十
对税务稽查执法监督检查的几点思考十近来，税务稽查的执法监督检查引起了社会的广泛关注。
税务稽查执法监督检查是维护税法秩序，保障纳税人合法权益的一项重要工作，而其重要性更是至关重要。
然而，对于税务稽查执法监督检查的一些问题，依然值得我们深思熟虑。
在本文中，我将围绕着税务稽查执法监督检查进行思考，探讨其中存在的问题，并提出一些解决方案。
一、对于税务稽查执法监督检查的概述税务稽查执法监督检查是指税务机关对纳税人、代扣代缴义务人和扣缴义务人的纳税行为进行监督、检查和审计的活动。
这是税务机关维护税收秩序、打击税务违法行为的重要手段，也是纳税人合法权益得以保障的重要保障措施。
对于税务稽查执法监督检查，应当根据税法法规进行合法、公正、执法监督，以保障税收法律的权威性和纳税人合法权益。
稽查执法监督检查的结果应当是公正、客观、合理、及时、可信的，以便纳税人依法纳税，并为税务部门对违法行为进行有效打击提供法律支持。
二、税务稽查执法监督检查可能存在的问题1. 执法程序不合法、不准确对于税务稽查执法监督检查，很容易出现执法程序不合法，检查过程中忽略相关程序等问题。
这些问题可能导致税务部门对纳税人合法权益的侵害，对于纳税人产生负面影响。
2. 执法人员的素质不高税务稽查执法监督检查需要专业的审查员进行监督和检查，并需严格按照法规和规程进行操作，但是在一些情况下，执法人员的素质不高，可能会导致他们疏忽职责、滥用职权，进而影响到纳税人的权益。
3. 监管不力在税务稽查执法监督检查中，缺乏对执法人员的监督和管理，也缺乏对被稽查纳税人的保障。
如果相关人员的监管不能实现，会特别容易引起政治问题，从而影响到法治环境的稳定。
三、税务稽查执法监督检查的合法检查范围合法的稽查执法监督检查需要严格按照法规进行检查。
税务机关在进行监督、检查、审计时，应当依照法律规定，严格控制执法检查范围。
具体来说，税务机关在检查纳税行为时，应当遵循以下几点：1. 合法、公正、公平地进行。
新形势下稽查模式的探索与思考-许光万
新形势下稽查模式的探索与思考□许光万按照税法规定，税务稽查的职能是专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
基本任务是依法查处税收违法行为、保障税收收入、维护税收秩序、促进依法纳税。
执法宗旨是以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。
因此，在快速发展的税收新形势下，要发挥税务稽查职能，完成其基本任务，实现其执法宗旨，达到促进税法遵从的目的，笔者认为，不断完善国家税务总局提出的一级稽查模式，对建立科学合理的稽查体系是一种切实可行的选择。
一、现有稽查模式在新形势下有待完善（一）在职责范围界定上有错位现有的一级稽查模式，不同程度地搀杂着过去二级稽查的影子，不少地方，对税务稽查与税费汇算的职责还没有从本质上加以区别对待。
在一年一度的所得税暨地方税费汇算过程中，税收征管分局除提供必要的政策辅导服务外，纳税申报与调整工作均应由企业自己完成，但在实际工作中，有些征管分局对自己职责的定位比较含糊，说是服务吧，又在纳税辅导期内，向纳税人下达《税务检查通知书》，制作《税务检查底稿》，编写《税务稽查报告》，签发《税务处理决定书》；说是检查吧，对纳税人的违法行为，既不依法加收滞纳金，又不予以必要的行政处罚，而是以《地方税费结算表》将检查结果导入欠税管理，最终在纳税人、征管分局、稽查局之间形成三种职责相互纠结的错误倾向：第一，纳税人因申报调整职责被征管分局“越俎代庖”而逃避了违法责任；第二，征管分局因揽走了纳税人的义务，揽去了税务检查的权力，也揽来了渎职失职的风险；第三，由于征管分局的越位，不仅干扰了稽查局的正常选案，影响了对纳税人违法行为的定性和处理，同时也不同程度地削弱了税收执法的刚性。
（二）在双重管理体制上有缺陷按照《税务稽查工作规程》的规定，“稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。
上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。
”现有的税务稽查实行所属税务局和上级稽查局双重管理体制，这种管理体制在实际运用中仍存在一定的缺陷：一是，稽查计划的制定不协调。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。
然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。
本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行力度不足在实际工作中，部分税务稽查案件的执行力度不够，导致税款、滞纳金和罚款不能及时足额入库。
一些企业故意拖欠税款，或者采取转移资产、隐匿收入等手段逃避执行，而税务机关在执行过程中，可能由于手段有限、信息不畅等原因，难以有效应对。
（二）执行程序不规范税务稽查执行程序的不规范也是一个突出问题。
例如，在送达执行文书时，存在送达方式不合法、送达时间不准确等情况；在采取强制执行措施时，可能没有严格按照法定程序进行，导致执行行为的合法性受到质疑。
（三）部门协作不畅税务稽查执行工作往往需要与其他部门，如银行、工商、公安等进行协作。
但在实际操作中，部门之间的信息共享不及时、协作机制不完善，导致执行工作受到阻碍。
例如，银行可能不配合税务机关冻结企业账户，工商部门可能未及时提供企业变更信息，公安部门在协助查处涉税犯罪时力度不够等。
（四）执行人员素质参差不齐税务稽查执行工作对人员的综合素质要求较高，不仅需要熟悉税收法律法规和财务知识，还需要具备较强的沟通协调能力和执法能力。
然而，目前部分执行人员的业务水平和工作能力有待提高，在处理复杂案件时，可能出现执法不当、执法失误等问题。
（五）执行监督不到位税务稽查执行监督机制不够健全，对执行过程和结果的监督存在漏洞。
一些执行案件缺乏有效的跟踪和评估，导致问题不能及时发现和解决。
同时，对于执行人员的违规行为，也缺乏有效的惩戒措施，影响了执行工作的规范性和公正性。
二、应对思考（一）加强执行力度1、建立健全税务稽查执行威慑机制，加大对逃避执行行为的打击力度。
对于故意拖欠税款、逃避执行的企业和个人，依法采取税收保全措施和强制执行措施，并将其纳入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。
税务稽查工作交流发言稿
大家好！今天，我非常荣幸能在这里与大家分享税务稽查工作的经验和心得。
税务稽查是维护国家税收秩序、保障财政收入、促进经济发展的重要手段。
以下是我对税务稽查工作的几点思考：一、提高稽查意识，强化责任担当税务稽查工作涉及面广，责任重大。
我们要牢固树立“四个意识”，增强“四个自信”，做到“两个维护”，始终把党的领导贯穿于稽查工作的全过程。
作为税务稽查人员，我们要时刻保持清醒头脑，强化责任担当，以高度的政治责任感和使命感，全力以赴做好稽查工作。
二、加强学习，提升业务能力税务稽查工作是一项专业性很强的工作，要求稽查人员具备丰富的税收知识和法律素养。
我们要不断加强学习，提高自身业务能力。
一是学习税收法律法规，掌握税收政策；二是学习稽查业务知识，熟悉稽查流程；三是学习相关法律法规，提高法律素养。
通过学习，不断提高自己的综合素质，为做好稽查工作打下坚实基础。
三、创新方法，提高稽查效率在稽查工作中，我们要积极探索创新方法，提高稽查效率。
一是运用大数据、云计算等现代信息技术，对纳税人纳税情况进行全面分析，提高稽查精准度；二是加强部门协作，形成稽查合力；三是优化稽查流程，提高稽查效率。
通过创新方法，为纳税人提供更加高效、便捷的服务。
四、严格执法，维护税收秩序税务稽查工作的核心是严格执法。
我们要坚持依法行政，严格依法办事，确保稽查工作的公正、公平、公开。
一是对涉嫌违法的纳税人，要依法查处，绝不姑息；二是对违法线索，要深入调查，查清事实；三是对违法案件，要依法处理，维护税收秩序。
五、加强队伍建设，提升整体素质税务稽查队伍是税收工作的骨干力量。
我们要加强队伍建设，提升整体素质。
一是加强政治建设，提高队伍的政治站位；二是加强业务培训，提高队伍的业务能力；三是加强纪律建设，严明工作纪律；四是加强作风建设，树立良好形象。
通过加强队伍建设，为税务稽查工作提供有力保障。
总之，税务稽查工作是一项光荣而艰巨的任务。
让我们以高度的责任感和使命感，全力以赴做好税务稽查工作，为维护国家税收秩序、保障财政收入、促进经济发展做出新的更大贡献！谢谢大家！。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收专业化稽查是一种基于税源专业化管理下应对风险管理、整合稽查资源、提高办案效率、推进依法治税、促进税收遵从的稽查管理模式。
其核心是打破层级、区域、部门的界限，通过整合各类资源，形成非关键业务的集约化控管与核心业务的高技术支持。
本文将从稽查理念创新、调整组织运营方式、完善用人机制和优化资源配置等方面探索如何推进税收专业化稽查建设。
一、推进税收专业化稽查建设应运用的方式方法
（一）突出重点，改进稽查执法管理模式。
全面引入风险管理理念，围绕稽查案源获取和稽查成果运用两个关键环节，积极建立稽查部门税收风险应对处置机制。
改进稽查执法组织管理模式，强化对行业重大风险点的优先处理，按重要性排序，对重大风险点直接安排稽查，对较低风险点推送至数据管理平台进一步甄别；按时间性要求，及时制定专业化稽查计划表，对重大风险点有计划、有步骤地实施检查，促进工作有序高效开展。
（二）主动响应，改进稽查执法实施方法。
关注经济形势和市场变化、企业经营发展状况、国内外最新税收信息，及时调整稽查工作思路，选择稽查办案的有效途径，提高稽查工作效率。
强化稽查软件的开发和应用，运用统计分析法获取财务报表的有用信息，根据不同地区、行业建立模型，对企业纳税情况做动态分析和监控，大幅度提高税收稽查能力。
（三）整合再造，完善稽查执法岗责体系。
对选案、稽查、审理、执行等四个环节，大胆进行合理整合，完善稽查《岗位职责规范》，
对每个环节和岗位的工作职责、操作规程、考核评价、责任追究作出明确规定，明晰每一项稽查业务的内容、权限、数量、质量、时限标准。
建立“评查对接”工作机制，促进部门协调互动和信息共享，实现分析环节向评估环节辐射、评估环节向检查环节延伸、检查环节向管理环节回流。
二、推进税收专业化稽查建设需重视的几个问题
加强部门协作。
对内，明晰工作职能，强化配合协作，理顺稽查与税源管理、信息管税、纳税服务、征管分局等部门的关系，努力形成全局一盘棋、上下一股劲的良好局面。
对外，要与建设、国土、工商、纪检监察、国税稽查等部门建立横向交流制度，实现涉税信息资源共享。
要充分借助各行业协会、中介机构的力量，在稽查预警、稽查取证、稽查执行等方面发挥重要作用。
实施科学分类。
遵循“科学分类，突出重点；分级监控，落实责任；控制风险，提升质效”的基本原则，根据纳税人所在行业、经营规模、纳税遵从度等因素，进行科学合理的分类，实施与之相对应的监控和管理，形成“一级稽查、整体联动、指定管辖、交叉检查”的分类分级稽查管理体系。
深化评查对接，对数据管理和风险评估部门推送的税收风险事实基本清楚，涉税金额超过一定金额的案件，纳入稽查常规税务稽查选案范围。
重视人才培养。
根据专业化稽查的工作需要，将系统内擅长检查的人才聚合到稽查部门，做到人尽其才，才尽其用。
及时调整教育培训的方向，突出专业化、针对性、高精尖培训，使受培训者多获取特
定行业、特定领域的专门知识，着重培养善查大案要案的人才及行业检查的专家人才。
对专家级稽查人才要统筹管理、合理调配、因才施用，确保专业化稽查人才队伍的基本稳定。