现行分税制中几个亟待解决的问题
解决中国现行分税制存在的问题
解决中国现行分税制存在的问题引言随着中国经济的发展，税收体系在推动经济增长、调节社会收入分配方面发挥着重要作用。
分税制作为中国税制的重要组成部分，旨在明确中央和地方政府在税收分配中的权责关系。
然而，当前中国现行分税制也存在一些问题，如中央与地方之间财政收入的分配不平衡、地方政府财政压力过大等。
本文将重点探讨中国现行分税制存在的问题，并提出相应的解决方案。
问题描述1.中央与地方财政收入分配不平衡。
由于现行分税制下中央对税收收入的占有较大，地方政府面临财政收入不足的困扰，导致地方政府难以满足基本公共服务需求，影响了社会经济的发展。
2.地方政府财政压力过大。
由于地方政府在现行分税制下承担了大量的政府支出责任，地方财政压力过大，无法有效运营公共服务和社会事务，影响了地方经济的稳定发展。
3.分税制带来的行政成本较高。
由于中央和地方在税收管理上存在一定的分权，导致税务机构和相关行政部门之间存在协调不畅、信息沟通不畅的问题，增加了行政成本。
解决方案为解决中国现行分税制存在的问题，我们可以考虑以下解决方案：1. 财政收入分配改革为了平衡中央与地方的财政收入分配，可以采取以下措施： - 提高地方政府税收收入占比。
中央政府可以适度减少税收占比，将更多的税收收入留给地方政府。
- 改革税收分配机制。
建立合理的税收分配机制，保障地方政府基本财政收入，同时给予其一定的税收自主权。
- 推动财政转移支付机制改革。
加强中央与地方之间的财政合作，通过合理的政府转移支付机制，缓解地方政府财政压力。
2. 加强地方政府财政管理为缓解地方政府财政压力，可以采取以下措施：- 优化地方政府财政支出结构。
减少不必要的行政开支，推动财政资源的合理配置，优先满足基本公共服务需求。
- 加强地方政府财政监管。
建立完善的地方政府财政监管机制，加强对地方政府财政管理的监督和评估，提高财政资源使用效率。
3. 优化税收管理为降低分税制带来的行政成本，可以采取以下措施： - 加强税务机构和相关行政部门之间的沟通与协作。
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制是指中央和地方政府按照一定比例分配税收的
制度。
该制度自1994年开始实施以来，对于促进地方经济发展、改
善财政状况、提高政府服务能力起到了重要作用。
然而，也存在一些问题，需要进一步完善。
首先，现行分税制中存在分配不平衡的问题。
由于中央政府在分配税收时占比较大，地方政府的税收收入相对较少，导致地方政府财政收入不足，难以满足基本公共服务和社会保障等民生需求。
其次，现行分税制中税收征收和使用的割裂也是问题之一。
由于税收征收权和使用权分别由中央和地方政府掌控，导致地方政府在使用税收时受到较多限制，难以发挥自身的财政管理和服务能力。
针对以上问题，我国需要采取一些完善措施。
一方面，要加大中央向地方的税收分配比例，缓解地方政府财政困难。
另一方面，要加强税收征收和使用的协调管理，建立综合性的财政体系，促进中央和地方政府之间的合作与协调。
此外，为了更好地发挥地方政府的财政管理和服务能力，还需要加强地方政府财政管理能力的建设，提高地方财政自主权和掌控能力，促进地方政府的创新和发展。
综上所述，完善我国现行分税制是一个长期的、复杂的过程，需要各级政府和社会各界的共同参与和努力。
只有通过不断的探索和实践，才能推动我国分税制更加公平、合理、有效地发挥其作用，为地方经济发展和社会进步做出更大的贡献。
我国现行分税制的运行 问题及对策建议(1)
我国现行分税制的运行问题及对策建议引言我国现行税收制度是基于分税制的运行模式，该制度自1980年代开始实行，经历了多次调整和改革。
然而，在长期的实践中，我们发现分税制在一定程度上存在一些问题，包括税收分配不均、地方财政压力加重等。
本文将分析我国现行分税制的运行问题，并提出相应的对策建议。
问题一：税收分配不均现状描述当前，我国税收分配主要以中央与地方之间的分配为主，中央政府负责统筹全国税收收入，并将一部分税收收入转给地方政府，以满足地方财政需求。
然而，由于地方发展不平衡及财政能力差异，导致税收分配不均的问题较为突出。
一些经济相对发达的地区税收收入较高，而一些欠发达地区却面临财政困难。
对策建议1.加强地方财政能力建设。
通过提高地方政府财政收入能力，缓解地方财政困难。
具体措施包括改善地方税收征管水平，加大地方税收征管力度，提高地方税收收入。
2.调整税收分配比例。
对于财政困难地区，可以适当提高中央向地方的税收分配比例，以增加地方财政收入。
3.实行差别化税收政策。
根据地区经济发展状况和财政需求，对不同地区实行差别化的税收政策，既能促进地方经济发展，又能平衡税收分配。
问题二：地方财政压力加重现状描述现行税制下，地方政府在承担社会保障、基础设施建设等公共事务的同时，还需要依靠税收收入来满足财政需求。
然而，随着经济快速发展和城市化进程加快，地方财政支出压力不断增加，财政收入难以满足日益增长的开支。
对策建议1.提高地方政府财政收入。
通过增加地方政府非税收入，如土地出让收入和国有企业红利，来增加地方财政收入。
2.完善中央与地方财政划分机制。
在现行分税制框架下，中央与地方政府合理划分财政责任，明确中央政府和地方政府的财政支出责任，减轻地方财政压力。
3.推进财政体制改革。
通过建立统一的财政制度，加强地方政府财政管理和监督，提高财政预算执行效率，从根本上解决地方财政压力问题。
问题三：地方政府过度依赖税收收入现状描述由于我国现行税制下，地方政府财政收入主要依靠税收收入，导致地方政府过度依赖税收，缺乏多元化的财政收入来源。
关于我国分税制存在的问题与对策
关于我国分税制存在的问题与对策引言我国的分税制是指中央政府和地方政府按照一定比例分配税收收入的制度，目的是为了保障中央政府的财政收入和地方政府的财政自主权。
然而，随着社会经济的发展和改革的深入，我国分税制也出现了一些问题，本文将分析我国分税制存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：中央财政收入过高，地方财力不足我国分税制存在的首要问题是中央财政收入过高，地方财力不足。
按照目前的税收分配比例，中央政府可以获得大量的税收收入，而地方政府的财力相对较弱。
这种不平衡的财力分配导致了地方政府缺乏足够的财力来承担基本公共服务和基础设施建设的责任。
对策一：调整税收分配比例为了解决中央财政收入过高、地方财力不足的问题，可以适度调整税收分配比例，增加地方政府的财力。
可以考虑将部分税收收入从中央转移到地方，以提高地方政府的财政自主权和发展能力。
对策二：加强地方税收征管能力除了调整税收分配比例，还可以通过加强地方税收征管能力来提高地方财政收入。
地方政府应该加大对地方税收的征收和管理力度，提高税收征收效率，确保税收收入的合理获取。
问题二：财政分权不明确、协调性不强我国分税制存在的第二个问题是财政权力分散、分权不明确、协调性不强。
目前，中央和地方政府在税收征管、财政支出等方面存在着各自独立运作的现象，缺乏有效的协调机制，导致财政分权不明确、财政运作效率不高。
对策一：建立财政协调机制为了加强财政分权的协调性，可以建立一个有效的财政协调机制。
该机制应该包括中央和地方政府的代表，定期会商税收分配、财政支出等事项，协调各级政府之间的财政关系，促进财政的合理分权和协调运作。
对策二：加强财政管理体制改革除了建立财政协调机制，还应加强财政管理体制改革。
通过改革财政编制制度、完善财政预算制度等措施，加强对财政运作的监督和管理，提高财政资源的分配效率和使用效益。
问题三：税收逃避和避税现象严重我国分税制存在的第三个问题是税收逃避和避税现象严重。
我国现行分税制存在的问题及完善措施_单锦其 (1)
２、合 理 划 分 中 央 与 地 方 的 税 收 征 管 权 限 ， 尽 快 建 立 和 完 善地方税收体系， 确保中央和地方财政收入增长都有相对的 税源基础， 充分调动两个积极性。根据我国国情， 应赋予地方 省级人大适当的税权。如让省级人大在对宏观经济影响较小 的 地 方 税 种 上 拥 有 一 定 的 解 释 权 和 税 率 、税 目 调 整 选 择 权 。也 可对那些不影响宏观调控和中央税基的地方税种赋予立法 权。但省级以下的税权不宜再下放。完善地方税收体系 ， 扩大 地方税收规模， 保证地方税收。首先要确定地方税的主体税 种， 主体税种应同时体现收入功能和调节功能， 并根据经济发 展的不同阶段进行调整。应逐步完善所得税和财产所得税制 度， 提高所得税和财产税的地位， 逐步使其成为地方税的主要
财税金融·经贸纵横
ＣＯ Ｎ ＴＥＭ Ｐ Ｏ ＲＡＲＹＥＣＯ Ｎ Ｏ Ｍ ＩＣＳ
我国现行分税制
存在的问题及完善措施
○单锦其
分税制是根据市场经济的原则和公共财政理论确立的一 种分级财政管理制度， 它将国家的全部税种在中央政府和地 方政府之间进行划分， 以此确定中央财政和地方财政的收入 范围。从我国分税制财政管理体制运行以来的情况看， 初步构 建了与社会主义市场经济相适应的财政管理体制和运行机制 的基本框架， 取得了积极的成效。但由于受诸多客观因素的制 约， 现行分税制还存在有一些不足， 亟待进一步调整与完善。
一 、现 行 分 税 制 存 在 的 主 要 问 题 １、上 下 级 政 府 之 间 的 事 权 模 糊 不 清 ， 财 政 与 事 权 不 相 匹 配 。分 税 制 财 政 体 制 虽 然 对 中 央 与 地 方 政 府 的 财 权 、事 权 都 作 了原则性规定， 但在执行过程中， 财权与事权不统一的矛盾依 然突出。一方面，“中央出政策， 地方出资金”。有些应由中央承 担的事务， 让地方承担了支出责任。另一方面， 中央和地方政 府 在 安 排 专 项 资 金 上 存 有 不 合 理 的 交 叉 扯 皮 现 象 。再 一 方 面 ， 分税制财政体制横向调节力度不够， 拉大了地区间的贫富差 距 。分 税 制 财 政 管 理 体 制 改 革 的 出 发 点 之 一 是 承 认 既 得 利 益 ， 在调节地区间的差距上没有采取直接有效的措施， 只是希望 中央通过在财政收入增量分配中多得财力， 同时实行转移支 付制度来缩小地区间的收入差距。然而， 新出台的一些政策措 施还不自觉地拉大了地区间的收入差距。如分税制财政体制 在 新 增 收 入 的 分 配 上 实 行“一 刀 切 ”的 上 缴 和 留 成 办 法 ， 忽 视 了经济发达地区和欠发达地区的差别。客观上使得一些高比 例留成的经济欠发达地区财政收入虽大幅度增长， 但可用财 力占财政收入的比重却在逐年下降。而原来一些低比例分成 的经济发达地区得到了更多的财政利益。这种逆向分配的格 局， 进一步加剧了地区间的贫富差距。 ２、财 政 收 入 预 算 级 次 的 划 分 不 够 规 范 ， 国 地 税 收 征 管 不 协调， 地方税收体系越来越弱化， 地方财政收入的空间受到严 重挤压。表现在： 一是没有完全遵循分税的原则。比如铁道、民 航等部门的所有税种均作为中央财政收入， 不符合分税的原 则。二是税收返还的办法既不合理， 也不规范。现行分税制财 政体制规定， 中央对地方的税收返还以 １９９３ 年为基数逐年递 增的。没有按“两税”实际增量的绝对额返还， 存在重复打折的 现象。三是征收不协调。实行分税制以后， 税收征管机构分设 为国家税务局和地方税务局， 由于财政收入级次划分的不规
现行分税制存在的问题及完善措施
现行分税制存在的问题及完善措施
现行分税制存在的问题:
1. 财政收入分配不均衡。
由于地方政府主要通过税收来获取财
政收入，部分地区财政收入占比较低，难以满足当地的公共服务需求，而财政收入占比较高的地区则更有利于发展经济和保障公共服务。
2. 地方政府自主权不足。
现行分税制在设计时，将税务权力集
中在中央政府手中，地方政府只能经过上级政府的批准才能更改税
收政策，限制了地方政府的自主权。
3. 增加企业成本。
由于在分税制下，中央和地方都对企业收取
一定的税收，企业需要承担更高的成本，影响到企业的发展。
完善措施：
1. 均衡财政收入分配。
应该通过调整税收政策，采取差别化税
收政策，实现地区间财政收入的均衡。
同时可以通过中央给予财政
补贴等方式，在必要时给予地方支持。
2. 加强地方政府自主权。
应当加大地方政府的税收自主权，使
地方政府能够更好的设计税收政策。
同时也要加强地方政府的财政
管理能力，优化财政资源配置。
3. 减少企业税负。
应该通过完善税收优惠政策，缓解企业税负，促进企业发展。
如对新技术、新产业给予扶持，优惠新设立的企业等。
4. 完善税收监管制度。
应加强对税收征收的监管，严格打击各类税收违法行为，防止各地出现“竞相降税”的现象，保证税收征收的公平。
我国现行分税制的运行 问题及对策建议
我国现行分税制的运行问题及对策建议引言自2001年起，中国实施了现行的分税制度，将中央政府和地方政府之间的税收收入分成两个部分，中央政府负责征收的税项归中央政府所有，地方政府负责征收的税项归地方政府所有。
然而，多年来，我国现行分税制的运行暴露出一些问题，本文将针对这些问题进行分析并提出相应的对策建议。
问题一：税收分配不合理在现行分税制中，中央政府征收的税项包括消费税、关税等，而地方政府征收的税项主要包括增值税、企业所得税等。
由于不同税项的税率和收入规模存在差异，导致税收分配不合理。
一方面，中央政府征收的税项收入较少，难以满足其财政支出需求；另一方面，地方政府征收的税项收入较多，导致地方政府之间的财政差距加大。
针对这一问题，建议对税收分配进行调整。
中央政府可以适当提高关税、消费税等税率，增加其税收收入；地方政府则可以减少增值税、企业所得税等税率，降低其税收收入。
通过调整税收分配比例，可以实现税收的合理分配，满足中央与地方政府的财政需求。
问题二：税收管理不规范在现行分税制下，中央政府和地方政府分别负责征收和管理税收。
然而，税收管理存在不规范的情况，导致税收的浪费和滥用现象频发。
一方面，地方政府征收的税收在使用过程中缺乏有效的监督，导致一些地方政府滥用财政资源，以权谋私；另一方面，中央政府在税收使用方面也存在问题，缺乏有效的监管机制，导致税收资金的浪费和滥用。
针对这一问题，应加强税收管理的监督和制约。
一方面，建立健全地方政府税收使用的监督机制，加强财政审计、预算执行等方面的监督，遏制地方政府滥用财政资源的现象；另一方面，中央政府应加强对地方政府税收使用的监管，建立更加严格的审查机制，确保税收资金的合理使用。
同时，加大对税收违法行为的处罚力度，形成有效的威慑机制，减少税收资金的滥用现象。
问题三：税收逃避现象严重在现行分税制下，由于税收的征收和管理分散在中央和地方两个层面，导致税收逃避的现象比较严重。
一方面，一些企业通过虚报、偷逃税款等手段，减少税负，增加了税收的逃避现象；另一方面，由于税收征收的权限和责任不清晰，一些地方政府对税收征收缺乏有效的控制，增加了税收逃避的可能性。
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施自1994年实行分税制以来，我国财政体制发生了重大变革。
分税制将中央和地方政府的财政收入分为两部分，中央政府负责征收和管理直接税，地方政府则负责征收和管理间接税。
然而，长期以来，我国现行分税制存在一些问题，如下：问题一：地方政府收入不稳定由于地方政府征收的间接税收入与经济景气度密切相关，因此其收入具有波动性。
另外，地方政府还面临着财政转移支付等多种不确定性因素，导致地方政府财政收入不稳定，难以有效规划和使用财政资源。
问题二：地方政府强调“税源保护”由于地方政府财政收入与所辖地区的经济发展密切相关，因此地方政府在税收征收上往往过于强调“税源保护”，甚至出现了非法收费等问题，导致企业经营成本增加，影响经济发展。
问题三：地方政府财政依赖度高由于地方政府收入不稳定，因此地方政府往往依赖于财政转移支付等财政手段，导致其财政依赖度过高，难以降低财政风险。
为了解决上述问题，我国应采取以下完善措施：措施一：建立地方政府财政收入稳定机制应制定政策和措施，加强地方政府财政收入稳定机制的建设，确保地方政府财政收入的稳定性和可持续性。
措施二：完善税收征收机制应加强对地方政府税收征收的监管，减少税收征收中的不当行为，并加强税收征收信息的公开透明，防止地方政府过度强调“税源保护”。
措施三：降低地方政府财政依赖度应加强地方政府财政管理，优化财政支出结构，促进地方财政收入的多元化，并鼓励地方政府发展自身经济实力，降低其财政依赖度。
总之，我国现行分税制在实践中存在的问题需要得到重视和解决。
只有通过完善财政体制和加强监管，才能更好地满足经济发展的需要，提高地方政府履行职责的能力和效率。
我国现行分税制的运行问题及对策建议
我国现行分税制的运行问题及对策建议内容提要: 分税制是市场经济国家普遍实行的一种财政体制，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的，这是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。
市场竞争要求财力相对分散，而宏观调控又要求财力相对集中。
这种集中与分散的关系，反映到财政管理体制上就是中央政府与地方政府之间的集权与分权关系问题。
分税制较好的解决了中央集权与地方分权问题。
1994我国开始实施分税制财政管理体制。
九年来，这一改革，对于理顺中央与地方的分配关系，调动中央、地方两个积极性，加强税收征管，保证财政收入和增强宏观调控能力，都发挥了积极作用。
但也存在一些有待于深化改革和加以完善的地方。
关键词：分税制问题改革一、我国现行的分税制（一）分税制的实质、划分原则及依据分税制是按税种划分中央和地方收入来源的一种财政管理体制。
实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。
所以，分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税（有时还有中央和地方共享税）两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。
分税制的实施，既是一国政府法制建设和行政管理的需要，是一国以法治税思想在财政、税收制度建设方面的体现，又是一个国家财政政策、税收政策在税收管理方面的体现，也是一国财政管理体制在税收方面的体现。
实行分税制后，税种和各税种形成的税收收入分割按照立法、管理和使用支配权，形成了中央税和地方税（中央和地方共享税）。
其中，中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收，地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。
税款收入按照管理体制分别入库，分别支配，分别管理。
中央税归中央政府管理和支配，地方税归地方政府管理和支配。
在税收实践中，某些税种的收入并不一定完全归属于中央或地方政府，而是按照一定的比例在中央政府和地方政府间进行分配，收入共享，从而出现共享税类。
解决中国现行分税制存在的问题
解决中国现行分税制存在的问题背景介绍分税制是指将国家税收按照一定比例分配给中央政府和地方政府。
中国的分税制改革自1994年开始，经历了多次调整和完善，目前采用的是个人所得税除外的所有税种均按照75%、25%的比例分配给地方和中央政府。
然而，随着我国经济社会的快速发展和全球化的不断推进，分税制出现了一些问题，需要进一步完善和调整。
问题分析财政压力不均衡当前，中国的财政压力日益加大，各级政府的财政支出也不断上升。
但是，由于经济发展水平差异，不同地区的税收收入情况不同，导致一些地区财政压力较大，而一些地区则相对较轻。
例如，在我国西部地区，经济发展相对滞后，财政收入有限，但是其承担的公共服务和基础设施建设任务并不少。
如果仍然采用现行的分税制，将导致一些地区财政收支平衡难以实现，政府资金短缺，难以满足基本公共服务需求。
地方政府债务风险我国地方政府通过融资平台进行债务发行，以此来实现基础设施建设和公共服务的提供，但由于融资平台的财务独立性不强、融资成本高、融资难度大等原因，导致地方政府债务风险日益加大。
当前，地方政府债务规模已经逼近30万亿，如果不及时加以规范和控制，将会给我国经济和金融体系带来巨大风险。
重复投资和浪费资源由于不同地方政府之间开展的基础设施建设和公共服务难以协调，存在重复投资和浪费资源的问题。
例如，有些地方政府为了争夺项目资金而盲目扩大项目规模，导致重复建设和资源浪费。
此外，由于地方政府负责的领域和职责不同，其对于同一项目的投入和管理也存在差异，导致项目效益不尽相同，难以实现统一的规划和协调。
解决方案为了解决上述问题，我国可以采取以下措施：调整分税制比例应该考虑根据地区经济发展状况和财政压力的大小，适当调整分税制比例。
对于经济相对滞后的地区，增加其税收收入分配比例，降低中央政府的比例，以此来减轻地方财政压力，更好地保障其基础设施建设和公共服务需求。
加强地方政府债务管理应该建立起一个全面、科学、有效的地方政府债务管理体系。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税种单一。
目前我国税制以增值税、企业所得税、个人所得税为主，其他税种相对较少，不能满足不同行业和群体的税收需求。
2.税负过重。
我国税率相对较高，对企业和个人的经济发展产生了不小的影响，特别是中小微企业和低收入人群。
3.税收征管不规范。
税收征管方面存在的一些问题，如税收征收不规范、税收征管手段不足等，导致一些企业和个人存在逃税等行为。
基于以上问题，我国税制改革需要从以下几方面进行：
1.多元化发展税种。
应该在原有的税种基础上，加强对其他税种的研究和发展，以满足不同行业和群体的税收需求。
2.减轻税收负担。
适当调整税率，减轻企业和个人的税收负担，特别是中小微企业和低收入人群。
3.加强税收征管。
加强税收征管力度，增加税收征管手段，加强对逃税等行为的打击，提高税收征收效率。
4.完善税收政策。
完善税收政策，强化税收政策的连贯性和可预见性，提高税收政策的透明度和可操作性。
综上所述，我国税制改革需要从多个方面入手，提高税制的适应性、公平性和效率性，为我国的经济发展提供更加稳定的税收基础。
- 1 -。
分税制存在的问题及解决方案
分税制存在的问题一、我国分税制存在的主要问题（一）当前我国分税制存在的主要问题从世界各国分税制的实践来看，真正意义上的分税制，其基本内容可概括为："税种分开，税权分立，机构分设，转移支付"。
与此相比，我国的分税制有一定差距，存在许多问题，有待进一步完善和规范。
1.中央税制与地方税制体系不健全我国现行分税制虽然划分了中央税、地方税和中央地方共享税，但在税种划分时，考虑税源大小较多，考虑税种性质及调控需要不足。
主要表现在：（1）中央税税种单一，不成体系，影响了中央税收宏观调控功能的发挥。
（2）共享税规模过大、税种偏多。
从税收规模上看，仅增值税收入就占整个国家税收收入的40%以上。
影响中央与地方在税收管理权责上的清晰规范划分，其分享效果接近财政分成体制，与分税制目标相悖。
（3）按企业的行政隶属关系划分企业所得税收入不符合建立社会主义市场体制的要求。
（4）地方税税制结构不完善。
其一，缺乏有效的主体税种。
在现行地方税体系中，虽规定有14个税种，但结构松散，缺乏税源充沛、税额较大的当家税种。
其二，地方税税种改革滞后，不适应市场经济发展的要求。
1994年税制改革对地方税税种的改革触动不大。
还有一些应该开征的地方税种尚未开征，如社会保障税、财产税、遗产税和赠与税等。
2.税权过于集中我国现行的分税制不仅中央税、共享税，而且绝大部分地方税的立法权限全部集中在中央，地方政府只能制定一些具体的实施细则、征税办法、补充规定和说明。
这种高度集中的税权划分模式，不符合社会主义市场经济和分税制的要求。
3.对保证中央财政收入和地方财政收入的稳定增长，加强税收征管，调动中央和地方两个积极性，保证分税制的顺利实施，发挥了一定的作用。
但运行中出现的问题，一是机构重复设置，导致人员、经费猛增，加大了征税成本。
二是同一税源两家管理，不利于理清征纳关系，也给企业带来不便。
三是国税、地税工作人员的工资、奖金、福利待遇有差别，影响工作积极性。
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施1. 引言税收是国家财政收入的重要组成部分，直接影响到国家的财政状况和经济发展。
我国自1994年开始实施分税制，将税收权力分配给中央和地方两个层面的政府，以实现财政权力和责任的分散。
然而，多年的实践表明我国现行分税制存在一些问题，例如税收收入不稳定、地方政府间竞争加剧、税收资源分配不均等。
本文将针对这些问题进行阐述，并提出完善措施。
2. 税收收入不稳定我国现行分税制中，中央政府和地方政府各自负责一部分税收征收。
然而，由于税收来源和税收规模的不同，导致税收收入的不稳定性。
一方面，中央政府主要依靠企业所得税等税种，而地方政府主要依靠地方税种和转移支付等方式获得税收收入。
这种分税制的设置导致中央政府税收收入相对较稳定，而地方政府税收收入较为不稳定，容易受到经济周期和区域发展差异的影响。
为解决税收收入不稳定的问题，可以考虑以下措施：•建立中央与地方政府之间的税收收入调节机制，通过中央政府对地方政府进行财政补贴，缓解地方财政压力。
•对地方政府开展税收征收能力评估，根据评估结果调整地方政府税收收入的规模，确保其能够满足基本公共服务的需求。
3. 地方政府间竞争加剧由于分税制的存在，地方政府有一定的税收征收权，这使得地方政府之间的竞争日益加剧。
为吸引企业和投资，地方政府往往降低税收负担或提供一系列优惠政策，导致资源投入不合理、产业结构不均衡等问题的出现。
为应对地方政府间竞争加剧的问题，可以考虑以下措施：•加强中央政府对地方政府的监管，并建立相应的制度，防止地方政府滥用税收权力。
•通过加大地方政府间税收和财政转移支付的调节力度，减少地方政府间的竞争压力，促进资源的合理配置。
4. 税收资源分配不均我国现行分税制中，税收资源的分配存在不均衡的问题。
一方面，中央政府主要依靠企业所得税等税种获得较大的税收收入，而地方政府主要依赖地方税种和转移支付等方式，税收资源的分配不够均衡。
另一方面，不同地区之间的税收资源分配也存在不均衡现象，导致地区发展的差距进一步扩大。
中国分税制存在的问题解决措施是什么
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
中国分税制存在的问题解决措施是什么
依法纳税是每个企业都需要面对的问题，我国税务存在分税的制度，但分税制度是不完善的，会存在非常多的问题需要解决，解决问题就需要有一定的措施，那么中国分税制存在的问题解决措施是什么?下面由小编为读者就相关的知识进行解答。
一、中国分税制存在的问题
1、事权和支出范围越位。
目前实施的分税制没有重定政府职能，各级政府事权维持不甚明确的格局，存在越位与错位的现象，事权的错位与越位导致财政支出范围的错位与越位。
2、部分财政收入划分不合理。
税收收入没有严格划分为中央税、地方税、共享税并依此确定应属何级财政收入，存在按企业隶属关系划分企业所得税的不规范做法。
一些应为中央税的税种，如所得税被定为地方税。
地方各级政府间按税种划分收入未落实。
3、地方税收体系不健全。
目前，地方税种除营业税、所得税外，均为小额税种，县、乡级财政无稳定的税收来源，收入不稳定。
地方税种的管理权限高度集中在中央，地方对地方税种的管理权限过小。
4、省以下分税制财政管理体制不够完善。
主要是地方各级政府间较少实行按事权划分财政收支的分权式财政管理体制。
县级财政没有独立的税种收入，财政收入无保障。
5、转移支付不规范。
我国现行转移支付制度存在一些缺陷：政府间财政资金分配因保留包干制下的上解、补助办法，基本格局未变;采用基数法实行税收返还不合理;中央对地方专项补助发。
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国的税收体制采用了中央与地方分税制，即税收的征收和管理分别由中央政府和地方政府来负责。
这种分税制在一定程度上促进了地方经济的发展，但也存在一些问题，主要包括以下方面：
1. 财政收入分配不均衡。
由于地区经济发展水平和税收基础的不同，一些地方的财政收入较少，难以满足本地区的发展需求，而一些发达地区的财政收入较多，导致资源分配不够公平。
2. 中央和地方之间权责不清。
由于中央和地方在税收征收和管理方面各有职责，因此在具体实施过程中，往往会出现责任不明确、权力相互牵制等情况，导致一些问题得不到有效解决。
3. 地方政府对税收收入过度依赖。
由于地方政府的财政收入主要来自税收，因此一些地方政府会过度依赖税收收入，导致财政收入过于单一，缺乏多元化的财政收入来源。
为了解决上述问题，需要采取以下的完善措施：
1. 调整税收收入的分配比例。
可以通过调整税收分配的比例，使得财政收入分配更加公平合理，避免资源分配不均衡的问题。
2. 加强中央和地方之间的协调合作。
可以通过设立中央和地方联席会议等机构，加强中央和地方之间的沟通和协调，明确各自的权责，提高政府的执行效率。
3. 推进财政收入多元化。
可以通过扩大非税收入的来源，增加地方政府财政收入的多元性，避免过度依赖税收收入的问题，提高财政收入的可持续性。
综上所述，我国的现行分税制存在着一些问题，但通过采取相应的完善措施，可以使得税收征收和管理更加公平、高效、可持续。
我国现行分税制存在问题及完善对策
我国现行分税制存在问题及完善对策
我国现行的分税制是中央政府和地方政府共同负责税收征收和
分配的制度。
然而，在实施过程中，存在一些问题：
1. 分税制中央收益占比过高：目前中央政府收取的税收多数属
于直接税，地方政府依托的是间接税和收益划拨。
中央政府收益过高，导致地方政府缺乏资金，难以满足经济发展需要。
2. 地方政府民生开支压力大：地方政府在承担国家政策和民生
开支时，资金来源有限，需要进行债务融资，而此种方式并不理想，更多的解决方法在于增加地方税收。
3. 地方政府债务压力大：地方政府财权的不断削弱，导致政府
难以搞得起一些大型项目，进而依靠借款方式解决资金问题，地方
政府债务大幅上升，出现相关风险。
为了完善分税制，可以从以下方面入手：
1. 改变中央与地方税收的占比关系，增加地方政府收入比例，
加强地方财政体系建设。
2. 加强税收归属制度，明确税收和财政自主权，建立地方政府
自主决定税率的机制。
3. 提高地方政府财政收入的稳定性，推进资源福利税改革和房
产税立法工作，建立地方政府长效稳定收入机制。
4. 完善财政转移支付制度，加大对贫困地区、基层单位和民生
保障项目的支持力度。
总之，完善分税制，需要平衡中央和地方政府权力，增强地方政府的财权自主性，推进地方财政体系建设，加强财政转移支付机制建设，强化地方政府财政收入的稳定性和可持续性。
改革我国现行分税制需要解决的几个问题
实际上成了地方工业企业和乡镇企业 的总裁 从 国有企业角度看 ，利改税” “ 方案的问题主要在税 率 的规定 上 ， 当时规 定 的八 级超 额 累进 税 率 、５ ５ ％比例税 率 和一 户一 率 的调节 税 率 被称 为是 “ 打 鞭
快 牛” 的政策 ， 只会 压抑 大中型 国有企 业 的积极性 由于地 方政 府 和 大 中型 国 有 企 业结 成 同盟 ， 联
１９ ９ ４年开 始实行 的分税 制 ， 是我 国财税体 制改 革 的一 项 重要 内容 从 七年 来 的 运行 情 况看 ，
分税 制对市 场经济 条件 下有 效处理 中央与地方 的税 收分配 关 系 ， 加强 宏观 调控 ， 调动 中央和地方 政 府两个 积极性 ， 发挥 了应 用 的效力 。然 而 ， 由于 １９ 的分 税 制改 革 采取 的是 比较 温和 的渐 进 方 ９４年 式， 在薪 体 制中保 留 了旧体制 的一些 不合 理成 分或采取 了一 些 变通方 法 ， 得 这次分税 制 成为过 渡 使 性的不彻 底 的分税 制 。随着社 会主义 市场 经济 的发 展 和财 政 体制 改革 的深 化 ， 改革 现 行分 税 制便 成为一种 必然
一
、
政 企 分 离 是 分 税 制 改 革 的 切 入点
分税 制原 本是解 决 中央政 府与地 方政府 的财政收 人 分 配 的体 制 ， 为什 么会 涉 及 到 政企 即政 府 与企业 的关 系呢？这 是 由我国 的具体 国情决 定 的 改 革 开 放二 十多年 来 ， 中国 的经 济 体制 改革 表 现在财税 体制 方面有 两 条主线 ： 一是 中央 与地方 的集权 与分权 的体制改革 ， 是政 府与 企业关 系 的 二 改革 而这两方 面 的关 系是如此 密切 ， 以至 于在 每一 次 的 中央与 地 方政 府 之 问 的集权 与分 权 的财 政 体制改 革 中 ， 总有 政府 与企业 的关 系需 要 协调 和改革 。而在 政 府与企业 关 系 的改革 中 ， 总有 中央 与地方财政 关 系的处 理问题 相 伴 随 。例如 ，９７—１５ １５ ９８年 ， 中共 中央 和国 务 院遵 照 毛 泽 东关 于正 确 处理 中央与地 方 的关系 的指示 ， 先后做 出了一系 列体 制改革 的决 议规定 ， 基本 目的是 打破 高度 其 集权 的统 收统 支体制 ， 加快 和扩大 向地 方放权 的步伐 ， 进 国 民经 济的 “ 跃 进 ” 与之 相适 应 ， 促 大 。 中 央直属 的企业 中有 ８ ％下 放 到 了省市级政 府 ， 方 企业利 润 的 ２ ％划为地 方 财政 收入 。地方政 府 ８ 地 ０ 获 准批准地 方投 资 的大 中型建设 项 目， 获得 了对 某些产 品开 征地 方性税 收 的权 力 。而从 １６ 也 ９ ０年 开 始的三 年调整 时期 ， 则是 对 １５ 体制改革 后 出现 的各 地方 利 益 独立 与地 方保 护 主 义 的调 整 ， ９８年 重 新集权 的 内容 之一 就是将 １５ —１５ 间下放 的大 中型 国有 企 业重薪 收 回 中央 这 种 中央 与 ９ ７ ９８年 地方 财政权 力 的分散 与集 中 ， 总是 与企业 的所 属关 系与利 益 分 配挂钩 。又例 如 ，９３—１８ １８ ９６年 ， 国 家对 国有企业 实行 的 两步“ 改税 ” 是 中国税 制 演 进 过 程 中 向市 场经 济 方 向迈 进 的关 键 性一 步 利 ，
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施随着中国经济的快速发展，在财税体制改革方面，我国已经先后实施了公司所得税、个人所得税等税制改革。
然而，目前我国的分税制仍存在一些问题，需要进一步加以改进和完善。
一、问题1.税收收入分配不均我国的分税制是中央政府和地方政府分别征收税收并分别负责收入的分税制。
然而，由于地方政府的财政实力相对较弱，因此税收收入分配不均，导致一些地区财政收入长期处于紧张状态。
2.税制管理过于复杂我国的分税制是由中央和地方政府同时负责税收征收、税制管理以及税收收入的分配。
这种管理结构过于复杂，使税收征管过程中出现许多漏洞和不透明现象，容易形成腐败和不公。
3.税收征管体制存在问题我国的税收征管体制仍然存在着一些不足之处。
税务机关控制力度较小，缺乏有效监管措施，容易出现贪污和不法行为。
同时，税务机关与企业之间的利益绑定也是税收征管过程中的一个重要问题。
二、完善措施1.加强税收收入调节机制为了解决地方财政收入不足的问题，可以加强税收收入调节机制，即调节地方和中央对税收收入的分配比例，保障地方财政基础和可持续发展。
2.简化税收征管机制为了减轻税收征管过程中的管理成本和资源投入，可以简化税收征管机制，同时增强公开性和透明度，加强税收信息化建设，引入大数据和人工智能等技术手段，提高税收征管的效率和效果。
3.拓宽税收征管渠道为了解决税收征管体制存在问题，可以拓宽税收征管渠道，通过分权化改革，鼓励民间机构进入税收征管领域，提高税收征管水平。
4.加强税收征管人员素质培训为解决税收征管过程中出现的贪污和不法行为问题，可以通过加强税收征管人员的职业道德教育和素质培训，提高税收征管人员的工作能力和诚信度，保障税收征管的公正性和透明度。
总之，完善我国的分税制是一个系统性的工作，需要各级政府和社会各界共同努力。
通过加强税收收入调节机制、简化税收征管机制、拓宽税收征管渠道、加强税收征管人员素质培训等措施的实施，可以进一步提高我国分税制的效率和公正性，促进经济持续健康发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一 事权 与财权统一问题 事权与财权相统 一 是分税制的一个 重要原则 它也是 世 界各 国划 分税 收 管理 权限的共同原则 之 一 事权与财权 相 结合 以 事权为基 础 划 分各 级 财政的 收 支范 围及管 理 权 限 这 是 建 立 完替规 范 责权 明 晰 的分级 财政体制 的核 心 与基 础
, , , 、
,
结 合我 国的 具 体 国情 中央地方兼 顾
,
,
型 比较适合 即在税 收收入 的分配结构 中 将 6 0 % 左右 的
税收划 归中央 掌握 剩 下的约 4 0 % 划为地方 税 确保 中央
,
,
.
本文 于
1 99 6
年
3
月
14
日收 到
曲 重
。
遥
,
现 行分 税制 中几 个 垦待 解决 的 问 题
:
,
遵循 这 样 一条 原则 中央对协调国 民经济的发展进行宏观 调 控 而 地方则应发挥其利用地方优势 发展地方 经济 聚 财理 财的积极性 对地方 经济的发展 起宏观调 控作用 促 进市场经济 的全 面发 展
, . , , , 、 、
首先 要 不 断加 强 和 巩 固地 方税 主体 税种 解 决这 一
。 , 、 ,
“
”
。
的 推移 人 们不 难发 现 现 行分 税制也存在着一 些 不规范 的
地 方 而 急需解决
、 , .
,
做到事权与财权的相互统 一 应坚持合理调 整中央 与 地方之 间的税收分 配 关系 坚 持有利 于 调动 中央 和 地方两 个积极性 的原则 坚持 统一领导 分级管 理 的原则 坚持
间题不能寄希望 于 改革现行的 中央与地方的划税方案 而
,
,
应当确定地方 主要 税种 地方 税做 为地 方财政 的 主要 经 济 来源 应 该有其主体 税种 营 业税 企 业所得 税 个 人 所 得 税及农业税的征管 工作
, . ,
.
:
、
、
遵循 以上 原则 政府与地 方的事权与财权 应该各 自明
确 本着事权 划 分与政府 职 能 转变 市场机制 的建 立 以 及
。
,
.
因素法
税 制 财 税 体制 科 学 的 划 分 做 好 国 税与 地税 两 套 系统 的 协
中所 依 据 的 主 要 因素 应 当 是 人 口 数 因 为按 照 地 方 政 府 所
面 进 行 了阔 述
。
关键词 从
.
分枕 制
,
事权
时权
地方悦
转 移支 付
地方时 力
1 994
年起 我 国全 面推行分 税制财政 管 理 体制 改
, 、 、 、
政府 的主导地位 在征收管 理上 征管 范围要 明确 避 免 中 央税与 地方 税的相互文叉 重叠 这样 就充分体 现 了 统一 领导 分级管理 的原则 在 我国的管 理体 制 由 集权型 向分 权型过渡 以及集 中力量进行 经 济建设的过 程中 中央适当
配
. , 。 , 、 . . ,
,
。
,
税务代理 是税 收征管的 中介环 节 也是实行纳税
,
.
,
自核 自教 制度 的重 要 外部条件
税 务代 理 的实行 税
.
,
务 机关就可 以和 行
政 经 费开 支 降 低 税 收 成本 提高 工 作 效 率 增 加 税 收 收
辽 宁税 专学 报
年第
期 总第
4
期
现 行 分 税 制 中几 个 巫 待 解决 的 问题
一
口
摘 共
,
曲
遥
。
分 悦制 的 实施 是 我 国 中央 与 地 才的 时政 分 配 休 制 的 重 大 变 革
, 、 、
但从 实 施 的 情况 来 看 当 前 还 存
、
,
在釜 几 个 这 切 君 妥 解决 的 问 题 本 文 从 本 权 与 时权 地 方说 收 体 木 转 移 支 付 制 度 地 方 时 力分 配 四 个 方
地 多集 中一些财权 财力是 十分必要的
, 、 。 , , 。 ,
。
,
,
革 实行分税制 后 地 方政府 财政 税务 银 行之间的关系 将发生较大 的变化 特别是 国家实行的建立 中央税 局 和地 方税 局 的新 举措 为各级地方政府 强化地方 税收征管 组
织 协调 各级 财力 收支平衡创造了 良好的机遇 但 随着 时间
。 , 、 , 。 ,
“
,
”
,
有利 子转变 政府 职能的原则 完善我 国 的分 税制模 式 促 进市场经济的稳定 繁荣发 展
、 , 。
,
,
二 地方税收体系完善问题 改革和 完善 地 方税 建 立 地方税体 系是迫 在眉 睫的间 题 也是强化地方税收征管的前提条 件
, , . ,
在社 会 主 义市 场经 济条件下 政府 事 扭 的划分应
, 、 ,
但 按 照 现行的分 税体 制 地方 财
,
,
政的 税 种分散 这 直 接 影 响 了地 方税 体 系 的建 立 难 以 促 使生产要素全 面进 入 市场
, .
政 治体 制改革相 一 致 的前提 逐步划清 从国际 上 看 实行 分 税制 的 国 家 大致 有三种模式 中央集权 型 地 方分 权 型
.
发 展 农村经 济 增 强 农 民 纳 税意 识 具 有 重 要 作 用
, ,
步 改 变任何 事情都 由 财政 独 揽 的支 出 格 局 二 是 优 化 财 政
。
其次 积 极推 进 税 务代 理 制 度 促进 征 管改革 的 进 一 步深 化
人
“
.
支 出 提 高分配 效益 在具体改革 操作 上 可 以 采 取 渐 进 式 的 逐 步调整 方式 以 减轻地方 利 益集 团 的 阻 力 具体讲 应 分成两步调 整 第一步 根据各 级政府 负责的政 治 社会 以 及 公 共 事 务 的 事 权 范 围 调 整 各 级政 府 的这 部 分 财 力 分
和 中央地方兼顾 型
, . ,
,
.
,
:
、
解决的措施 一 是 地 方政府 要 大力发 展 第三 产业 营 业税 的来 源主 要 出 自第三 产 业 主 要发 展 交 通运输 旅游 等 以 营 业税为 主的 主体 行业 ; 二 是随着我 国 农业 经 济 的发 展 适 当调 整农 业 税 提高其在地 方税体 系中 的地 位和 比
入
。
,
,
,
如前所 述 各级 政府 之 间 的 这部分 事权 划 分 是 比较 容
, , ,
,
易 的 因 此 在这 部分 事 权范 围 内按 照 比较 科 学 的 因 素 法 最 后 不 断 完善 地方 税 收 征 管体 系
, , 。
一 要 切 实按 照 分
划 分 政 府 之 间 的财政 收 支 范 围 也是 比 较 容 易 的