增值税专用发票的使用

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增值税专用发票使用的相关规定

首先，增值税专用发票的开具。根据国家税务总局的规定，纳税人在

进行销售或提供服务后，应当开具增值税专用发票。增值税专用发票的开

具需要符合发票种类、发票代码、发票号码、发票日期、购买方名称等一

系列要求。如果纳税人未按规定开具增值税专用发票，将面临罚款等处罚。

其次，增值税专用发票的抄报存。纳税人开具增值税专用发票后，需

要将抄报存的发票存档备查。根据规定，纳税人应当自开具之日起30日

内将发票的原始联抄报存，并在开具发票之日之后48小时内报送国家税

务部门电子信息采集系统。此外，在发票抄报存过程中，发票的份数、编

号等信息也需要准确填写，以便于监管和核查。

第三，增值税专用发票的使用要求。根据税务部门的要求，使用增值

税专用发票的单位和个人需要严格按照正常交易事项开具和使用发票，并

且不得将发票用于虚假交易或逃避税款的行为。一旦发现有违法使用发票

的情况，国家税务部门将会实施相应的处罚措施。

第四，增值税专用发票不能转让。根据税务总局的规定，增值税专用

发票一经开具，不得转让给他人使用，只能由开票方向购买方提供。这是

为了防止发票被非法使用或用于逃避税款等不良行为。

第五，增值税专用发票的合规性检查。为了确保发票的合规性和真实性，税务部门会对纳税人开具的增值税专用发票进行合规性检查。如果发

现发票存在问题，如涂改、虚假交易等，将追究相应的责任，并可能对纳

税人进行处罚。

第六，增值税专用发票的保管期限。增值税专用发票的保管期限为

10年，即纳税人应当保存10年内开具的增值税专用发票原始联和抄报存。这是为了方便税务部门进行核查和审计，确保税收的公平和合规性。

增值税专用发票管理

增值税专用发票是我国税务管理中的关键环节，对于确保税收的合

法性、准确性和减少税务风险具有重要意义。本文将从增值税专用发

票的定义、管理流程、管理要点以及相关措施等方面进行论述，旨在

深入理解和掌握增值税专用发票的管理。

一、增值税专用发票的定义

增值税专用发票是税务机关统一制式、用于纳税人申报增值税、抵

扣税款和核实纳税人输入发票真实性的一种凭证。其具备如下要素：

发票名称为“增值税专用发票”；票面上有发票代码和发票号码；纳税

人名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息；开票日期、购方信息、销售方信息等。

二、增值税专用发票管理流程

增值税专用发票的管理流程主要包括开票、领用、存档和注销等环节。

1. 开票：发票开具是指销售方根据销售行为和涉及的货物或者服务

信息，在符合法定条件的前提下，通过电子或纸质方式完成合法开票

行为。开票时需要填写纳税人识别号、商品或服务名称、税率、金额

等信息，并加盖税务机关授权的发票专用章。

2. 领用：领用增值税专用发票需要凭借纳税人识别号、税务登记证

等相关材料到税务局领取。领用数量应当根据实际销售情况合理安排，避免过多或不足的情况产生，并应定期核实库存数量。

3. 存档：开具的增值税专用发票需要按照一定的时间顺序整理和归档，确保发票的安全并便于管理。存档过程应当注明发票的开具日期、销售方和购买方信息、税额等重要信息，并留存备查。

4. 注销：对于已经作废的增值税专用发票，应当及时予以注销。注

销手续完成后，该发票将不再具备法定有效力，以防止被恶意使用。

三、增值税专用发票管理要点

增值税专用发票使用规定最新版

一、增值税专用发票的开具要求

1.开具的项目：增值税专用发票上必须列明纳税人的名称、纳税人识别号、开票日期、发票代码和发票号码、价税合计、税额等基本信息。

2.增值税税率：根据不同货物或服务的税率，增值税专用发票上需要明确标示税率，并按照税法规定计算税额。

3.货物或服务描述：增值税专用发票上应详细描述购买的货物或服务的名称、规格型号、数量、单价等信息。

4.纳税人签章：增值税专用发票上需要由纳税人签章，认可该发票的真实性和合法性。

二、增值税专用发票的使用范围

1.一般纳税人：一般纳税人在销售货物或提供服务时，需要开具增值税专用发票，并按月按季申报纳税。

2.税务登记证明：购买方企业需要持有税务登记证明才能领取和使用增值税专用发票。

3.购买方确认：购买方在收到增值税专用发票后，需要在开票日期之日起15日内确认发票的真实性和合法性。

4.用途限制：增值税专用发票仅能用于购买方办公、生产经营活动中的支出，并不能用于其他用途。

三、增值税专用发票的保存要求

1.发票保存：企业应按照国家规定，将增值税专用发票妥善保管，保

证发票的真实性和完整性。

2.存档备查：增值税专用发票的开具、收取和使用记录，企业应进行

归档备查，备查期限一般为5年以上。

3.稽查要求：税务机关有权对企业进行增值税专用发票的稽查，企业

应积极配合，并提供相关的发票和账务凭证。

四、违规使用增值税专用发票的后果

1.罚款和滞纳金：如果企业违规开具或使用增值税专用发票，可能会

被税务机关处以罚款和滞纳金。

2.处罚和停业整顿：情节严重的违规行为可能会导致企业的停业整顿，甚至吊销企业的营业执照。

增值税专用发票使用的易错点总结

增值税专用发票作为一种重要的国家税务凭证，被广泛应用于企事业单位的财务往来中。然而，由于发票的复杂性和特殊性，使用增值税专用发票时存在一些易错点。下面将对这些易错点进行总结：

1. 发票开具错误：在开具增值税专用发票时，必须严格按照国家相关法规和规定进行操作。但是，由于操作失误或疏忽，有时可能会出现发票开具错误的情况，如填写错误的发票代码、填写错误的发票号码等。这些错误导致的发票作废或无效化，不仅会影响企业的财务账务，还可能引起税务部门的关注和处罚。

2. 发票填写不全：增值税专用发票的填写必须完整准确，包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话等信息，还需填写货物或劳务的名称、规格、数量、金额、税率、税额等详细信息。如果填写不全或填写错误，将影响发票的合法性和有效性。

3. 发票丢失：增值税专用发票具有一定的价值和重要性，一旦发票丢失，将对企业造成很大的损失。为防止发票丢失，企业应加强对发票的保管和管理，建立健全的发票管理制度，并采取相应的防护措施，如备份电子版发票、设立专门的发票存放库等。

4. 不符合开票条件：根据国家相关规定，一些特定的情况不适用于增值税专用发票的开具，企业在使用增值税专用发票时要注意是否符合开票条件。例如，对于小规模纳税人来说，一般不适用于开具增值税专用发票，而应使用普通发票。

5. 发票查验错误：企业在收到增值税专用发票后，应及时进行发票查验，以确保发票的真实性和合法性。然而，在进行发票查验操作

时，由于操作不当或网络故障等原因，可能出现发票查验错误的情况，给企业带来不必要的麻烦和损失。

增值税专用发票管理制度

一、总则

为了加强增值税专用发票的管理，规范增值税专用发票的使用和保管，防范税务风险，保障公司的合法权益，根据国家税收法律法规和

相关政策，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

二、增值税专用发票的领购

1、公司指定专人负责增值税专用发票的领购工作，领购人员应具

备相应的财务知识和税务法规知识，并经过税务机关的培训和认可。

2、领购增值税专用发票时，领购人员应携带税务登记证副本、发

票领购簿、IC 卡等相关证件，按照税务机关规定的程序和要求办理领

购手续。

3、领购回来的增值税专用发票应及时登记入库，并妥善保管。

三、增值税专用发票的开具

1、只有在发生真实的增值税应税业务时，才能开具增值税专用发票。开具发票的内容必须与实际交易情况相符，不得虚开、代开、错开。

2、开具增值税专用发票时，应按照税务机关规定的格式和要求填写，确保发票的各项信息准确无误，包括购货方名称、纳税人识别号、

地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。

3、发票开具后，应加盖本公司的发票专用章，确保印章清晰、完整。

4、对于作废的增值税专用发票，应全联次保存，并注明“作废”字样。

四、增值税专用发票的保管

1、增值税专用发票应存放在安全、防潮、防火、防盗的专用库房

或保险柜中，并由专人负责保管。

2、保管人员应定期对库存发票进行盘点，确保发票的数量与登记

簿相符。

3、对于超过使用期限的增值税专用发票，应按照税务机关的规定

进行销毁处理，并做好销毁记录。

五、增值税专用发票的传递

1、增值税专用发票在公司内部传递时，应办理交接手续，明确责任，防止发票丢失。

增值税专用发票使用规定

增值税专用发票是一种由税务机关发行的特定类型的发票，主要用于对购买方向销售方索取增值税税额抵扣的一种凭证。为了规范增值税专用发票的使用，税务部门制定了一些相关规定。本文将就增值税专用发票的使用规定展开阐述，并详细解释每一条规定的具体内容。

首先，增值税专用发票的使用范围是有一定限制的。使用增值税专用发票的主体是纳税人，即纳税人在购买商品或接受劳务过程中，可以向销售方索取增值税专用发票。纳税人在进行抵扣前，必须对索取的增值税专用发票进行审验。

增值税专用发票的开票手续应符合税务机关的规定，并在规定的时间和地点办理。销售方在开具增值税专用发票时，必须按照税法规定向购买方开具真实、准确的增值税专用发票。购买方在收到增值税专用发票后，应当核对票面信息是否与实际交易相符，并妥善保存。

对于增值税专用发票的使用限制，有以下几点规定：首先，增值税专用发票一般只能在销售方所在的辖区内使用，不能跨区域使用。其次，增值税专用发票不能进行多张合一开票，即一个发票只能对应一笔交易。再次，增值税专用发票不能进行超票开票，即发票金额不能超过实际交易金额。最后，增值税专用发票在开具后不得作废，只能进行冲红处理。

对于增值税专用发票的审验，纳税人应按照规定的程序进行，保证发票的真实性和合法性。审验发票的主要内容包括票面信息的核对、发票真伪的鉴别和完整性的检查。购买方在审验增值税专用发票时，应当保持审验记录并妥善保存。

关于增值税专用发票的验真，可以通过税务机关提供的验真系统进行查询，确保发票的真实性和合法性。同时，纳税人可以通过税务机关提供的发票查验平台来核对发票的真实性。

增值税专用发票的使用规定

增值税专用发票（以下简称专票）是企业在进行购销活动中用于确

认交易、计算增值税的一种票据。为了规范专票的使用，国家对其进

行了一系列的法律法规制定，下面将介绍一些增值税专用发票的使用

规定。

一、开票单位要求

按照《中华人民共和国增值税法》的规定，纳税人应在境内购销货

物或者提供应税服务时，开具增值税专用发票。企业要想合法地开具

专票，首先要取得增值税一般纳税人资格，并向税务机关进行登记。

二、专票的开具与验收

1. 开具要求

企业在销售货物或提供服务后，应准确填写专票的开票要素。包括

开票日期、开票单位名称、纳税人识别号、购买方名称、购买方纳税

人识别号、商品或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等内容。并确保发票无错、漏填信息。

2. 存档要求

企业开具的专票应于开票日起30日内，按照各省市地方税务机关

的规定报送电子版发票信息。同时，要按照规定将纸质发票原件存档

备查，以备税务机关的核对。

3. 发票验收

购方在收到专票后，应认真核对发票上的相关信息与实际交易是否

一致。如有问题需及时与销方进行沟通，如查明发票信息有误，应要

求销方重新开具发票。

三、专票的使用范围和效力

1. 使用范围

专票主要用于企业购销货物或提供服务的交易活动中。在购买方缴

纳增值税时，专票是法律上的有效凭证，也是企业发生纳税义务的依据。

2. 作废与作废证明

当专票填写错误或与实际交易信息不符时，购方可要求销方开具作

废专票，并办理作废专票手续。销方应将作废专票的原件加盖作废章，并附上作废专票证明，以确保专票的合法有效。

四、专票的管理和风险防控

增值税专用发票使用的易错点总结

增值税专用发票是企业进行增值税抵扣和结算的重要凭证，也是税务部门对企业纳税行为的核实依据。但是，由于增值税专用发票的使用规定较为复杂，容易出现一些易错点。下面将对常见的易错点进行总结，以帮助企业正确使用增值税专用发票。

一、发票开具时的易错点

1. 错误填写发票名称：发票名称应为“增值税专用发票”，有的企业可能填写成“普通发票”或其他类型的发票名称，但这样填写是错误的。

2. 错误填写纳税人识别号：发票上的纳税人识别号应与企业的税务登记证上的一致，不一致将无法进行增值税抵扣。

3. 错误填写开票日期：企业在办理进项税额抵扣时，要注意开票日期是否符合规定，开票日期早于税控设备开票日期是不允许进行抵扣的。

4. 错误填写商品名称和规格型号：企业在填写发票的商品名称和规格型号时，应尽量与实际购买的商品相符，避免填写不规范或不明确的信息。

二、发票登记及保管时的易错点

1. 发票登记不及时：企业每月需要将进项发票进行登记，有的企业可能因为疏忽或其他原因而延迟登记，这样会导致无法及时进行税款抵扣。

2. 发票登记错误：企业在登记发票时，需要填写发票代码、发票号码等信息，如果填写错误或遗漏，将会影响发票的合法性和抵扣。

3. 发票保管不规范：增值税专用发票是重要的会计凭证，企业必须按照规定进行妥善保管，避免遗失、损毁或被他人冒领。

三、发票使用时的易错点

1. 不符合开票规定：企业在开具发票时，应按照规定填写必要的信息，并且确保发票内容真实、准确，否则可能会被税务部门认定为开具虚假发票。

增值税专用发票使用规定试行

增值税专用发票是一种国家税收征管工作中的一份重要凭证，在税收

监管方面起到了重要的作用。为了规范增值税专用发票的使用，国家税务

总局制定了《增值税专用发票使用规定》。该规定试行自2024年7月1

日起，下面将对该规定的内容进行详细介绍。

一、发票的形式与内容

二、发票的开具与领取

规定了发票的开具与领取的具体程序。发票的开具应在交付货物、提

供服务完成后进行，发票应当真实、准确地记录交易信息。增值税一般纳

税人应在开具发票当月15日前将发票信息报送税务机关。购买方应当要

求销售方提供增值税专用发票，并且签收后应确认发票的真伪和内容准确。

三、发票的使用与保存

规定了发票的使用与保存的要求。发票应按照发票代码、发票号码和

开票日期的顺序使用，发票应予以全额使用。购买方应按规定时间和方式

向销售方索取增值税专用发票，同时应将发票信息导入税控系统。销售方

应对已开具的增值税专用发票进行存档，保存期限为5年。

四、违规行为与处罚

规定了发票的违规行为与相应的处罚。包括违规开票、伪造发票、违

反报税规定等行为都将受到相应的处罚，处罚力度也有所加强。例如，对

于违规开票的行为，将按照税额的10%加倍罚款。

五、监督与管理

规定了国家税务机关对发票使用的监督与管理措施。税务机关将通过税控系统、风险分析、随机抽查等手段对发票的使用进行监督。对于违规行为，税务机关将加大违法违规行为查处力度，净化市场环境。

综上所述，《增值税专用发票使用规定》的实施将进一步规范增值税专用发票的使用，保证税收的正常征收与管理。同时，该规定也对违规行为进行了相应的处罚，增加了违法成本。税务机关在实施过程中将加强对发票的监管，确保税收的公平、公正、透明，维护国家税收秩序的稳定。

增值税发票的使用与管理要点

一、增值税发票的基本概念

增值税发票是由纳税人开具的用于申报和核销增值税的凭证。它记

录了货物或服务的销售和购买的基本信息，用于税务部门对纳税人的

监管和核算。

二、增值税发票的使用要求

1. 发票种类：根据不同的销售情况，纳税人需要选择合适的增值税

发票种类，包括普通发票、专用发票、电子发票等。

2. 发票内容：发票上必须包含纳税人的税务登记信息、销售方和购

买方的基本信息、货物或服务的名称、数量、单价、金额等详细信息。

3. 发票开具：纳税人必须按照统一的规定开具增值税发票，包括正

确填写发票信息、使用合法的票据，确保发票真实、准确。

4. 发票保存：纳税人需要依法保存发票原始凭证，包括电子发票等，保存期限为5年。同时，还需要确保发票的安全性和真实性。

三、增值税发票的管理要求

1. 发票购买：纳税人在使用增值税发票前，需要提前购买发票，并

将购买发票的凭证保存备查。

2. 发票领用：发票的领用与管理应当由负责发票管理的专门人员负责，确保发票的安全性和使用的准确性。

3. 发票销售：纳税人在销售货物或服务时，必须开具相应的增值税

发票，并按照相关规定发送给购买方，确保发票的有效性。

4. 发票报备：纳税人需要按时向税务部门报备发票相关信息，包括

销售明细、发票使用情况等，以便税务部门对发票进行监管和核验。

5. 发票查验：税务部门有权对纳税人开具的增值税发票进行查验，

确保发票的合法性和准确性。

6. 发票作废：纳税人在发票开具错误或者其他原因需要作废发票时，必须按照规定程序办理作废手续，并及时向税务部门报备。

增值税专用发票的种类和用途介绍

增值税专用发票的种类和用途介绍增值税专用发票是我国税务系统中一种重要的票据，广泛应用于企业之间的商品和服务交易中。它的种类繁多，用途广泛，下面我将为大家介绍增值税专用发票的种类和具体用途。

一、普通发票

普通发票是增值税专用发票中使用最广泛的种类之一。它适用于一般纳税人与其他企事业单位之间的商品销售、提供应税服务以及其他应税行为。普通发票通常包含以下信息：发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、购买方名称、货物或服务名称、数量、金额、税率和税额等。

普通发票作为一种税务凭证，具有法律效力，用途广泛。它可用于企业内部账务处理、报销、纳税申报以及对外交易等多个方面。对于购买方来说，普通发票是他们申请抵扣增值税的主要凭证。

二、专用发票

专用发票是增值税专用发票的一种特殊形式，它通常适用于涉及国家重点税源产业、特殊经济区域以及少数特定行业的交易。专用发票的内容和形式相较于普通发票更为复杂。它的基本信息包括：发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、购买方名称、货物或服务名称、数量、金额、税率和税额等，同时还要包括一些特定的行业信息和政府制定的特殊内容。

专用发票的用途主要体现在以下几个方面：

1. 增值税抵扣

对于购买方来说，专用发票是他们申请抵扣增值税的必要凭证。购买方在购买货物或服务之后，可以凭借专用发票上的信息进行增值税抵扣，从而降低其纳税负担。因此，专用发票的及时、准确和合规性对于购买方来说非常重要。

2. 纳税申报

对于销售方来说，专用发票是其纳税申报的基础。销售方在销售商品或提供服务之后，需要按照税法要求开具专用发票，并将相关信息报送税务机关。税务机关根据专用发票的信息进行税款核算，对销售方进行税收管理和监督。

增值税发票的开具与使用要点

一、发票的基本概念和作用

增值税发票是一种由税务机关统一印制，用于纳税人记账和确认增

值税抵扣额的凭证。它是税务机关对纳税人纳税情况的重要依据，同

时也是企业开展业务、进行会计核算的重要材料。

二、发票的种类和税率

根据国家规定，增值税发票分为普通发票和专用发票两种。普通发

票适用于一般纳税人，专用发票适用于特定行业或特定项目的纳税人。税率方面，根据国家相关政策规定，一般商品和服务适用的增值税税

率为13%，部分特殊商品和服务适用的税率为6%或9%。

三、发票开具的要求

1. 发票开具人员应具备相关税务知识和技能，并严格遵守国家税法

和税务机关的规定，确保发票开具的准确性和合规性。

2. 发票的内容必须真实、完整、明确，包括发票代码、发票号码、

购买方和销售方的纳税人识别号、商品或服务的名称、数量、单价、

金额、税率等详细信息。

3. 发票的金额应根据实际交易情况开具，不得虚报或误报。同时，

发票开具人员应核实购买方的身份和资质，确保发票开具的合法性。

四、发票的开票程序

1. 首先，纳税人需要将货物或提供的服务事项明确记录在合同或协议中，确保交易双方协商一致。

2. 在交易完成后，销售方准备开具发票所需的相关文件和资料，如购销合同、送货单、收款凭证等。

3. 销售方按照税务机关的规定，填写发票的相关信息，并将发票交给购买方。

4. 购买方在收到发票后，核对发票内容和金额是否与交易一致，如无异议，即可进行后续的会计核算等工作。

五、发票的使用注意事项

1. 购买方在收到发票后，应及时核对发票内容和金额的准确性，如有错误或异常情况，应及时与销售方联系进行更正。

增值税专用发票使用规定

1. 增值税专用发票的定义

增值税专用发票是一种由纳税人用于抵扣、退税和核算增值税的发票。根据国

家税务局的规定，纳税人在进行销售货物或提供服务时，应向购买方提供增值税专用发票。

2. 增值税专用发票的开具

纳税人在开具增值税专用发票时需遵守以下规定：

•增值税专用发票必须包含纳税人的名称、纳税人识别号码、地址、电话等基本信息。

•发票的编码、发票代码、开票日期、购买方名称、购买方识别号码、商品名称、规格型号、数量、单价、税率、税额等信息必须准确无误。

•开票人的签名和纳税人的公章必须齐全并清晰可见。

3. 增值税专用发票的使用

购买方收到增值税专用发票后需按以下规定使用：

•购买方应核对发票的基本信息，确保发票的准确性和合法性，若有问题应及时与销售方联系。

•购买方可以通过增值税专用发票抵扣自己应纳税款的金额，用于减少纳税义务。

•购买方如有需要，可以将增值税专用发票退回销售方，用于返还已支付的增值税款项。

•购买方应妥善保管增值税专用发票，避免遗失或损坏。

4. 增值税专用发票的作废和报废

发票的作废和报废需按照以下规定操作：

•发票作废是指销售方对已经开具的发票进行撤销操作，一旦发票作废，将失去法律效力。

•发票报废是指销售方对已经开具的发票进行销毁操作，一旦发票报废，将不再接受使用。

•发票的作废和报废必须按照国家税务局的规定进行操作，相关的凭证和记录应妥善保存。

5. 增值税专用发票的管理

为了确保增值税专用发票的合法有效，销售方和购买方需按照以下管理规定执行：

•销售方应按照税务部门要求，妥善管理和保存增值税专用发票的相关凭证和记录。

增值税专用发票使用手册

一、增值税专用发票的基本概念

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

二、增值税专用发票的领用

1、一般纳税人资格认定

企业首先需要满足一般纳税人的条件，并完成资格认定。这通常包括企业的规模、财务核算健全程度等方面的要求。

2、发票领用申请

具备一般纳税人资格后，企业可以向主管税务机关提出增值税专用发票领用申请。需要提供相关的资料，如营业执照、税务登记证、财务报表等。

3、发票核定与发放

税务机关会根据企业的经营情况，核定发票的种类、数量和开票限额，并发放增值税专用发票。

三、增值税专用发票的开具

1、开票设备

企业需要配备专用的开票设备，如税控盘或金税盘，并安装相应的开票软件。

2、开票信息

开具增值税专用发票时，需要准确填写购货方和销货方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。同时，要详细填写商品或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容。

3、开票时间

应当按照增值税纳税义务发生时间开具发票。

4、注意事项

发票内容必须真实、准确、完整，不得涂改；发票号码和代码要与实际使用的一致；加盖发票专用章，且章印要清晰完整。

四、增值税专用发票的保管

1、安全存放

增值税专用发票应存放在安全、干燥、防火、防盗的地方，防止发票丢失、损毁或被盗用。

2、定期盘点

企业应定期对库存的增值税专用发票进行盘点，确保发票数量与记录相符。

增值专用发票管理办法

一、概述

增值专用发票是由税务机关颁发给纳税人的用于扣除应纳税额或者退税的凭证，主要用于购买需要报销的商品和服务。为了规范增值专用发票管理，加强税收监管，国家税务总局制定了《增值专用发票管理办法》，下面对该办法进行详细的介绍。

二、发票领用

1.纳税人应当与税务机关签订增值税专用发票领用协议，方可领用增值

专用发票。领用协议的内容包括增值专用发票的形式、数量、领用地点和期限、保管责任等事项。

2.纳税人应当按照协议要求领用增值专用发票，并保管妥善。如有遗失、

盗窃或损毁，应当立即向税务机关报告并补领新的增值专用发票。

3.纳税人领用增值专用发票后应当及时在开票系统中验证增值专用发票

代码、号码、发票金额等信息的真实性。

三、发票使用

1.纳税人在购买商品或服务时，应当向销售方索取增值专用发票。销售

方应当按照国家规定开具真实、准确的发票。

2.纳税人应当及时将发票信息登记在增值税专用发票系统中，并按照规

定使用增值专用发票扣除应纳税额或退税。

3.纳税人应当依法依规使用增值专用发票，不得用于虚开、重复、冒用、

转让等行为。

四、发票保管

1.纳税人领用的增值专用发票应当妥善保管，不得随意更改、毁损或丢

失。

2.纳税人应当按照国家有关规定将增值专用发票保管期限内的发票及时

报送税务机关进行验真、验伪，并妥善保管。

3.纳税人因业务需要将增值专用发票交付第三方代存的，应当签订委托

合同，并按照规定办理相关手续。

五、发票作废

1.发票内容有误或者需要作废的，应当及时在开票系统中申请作废，经

销售方确认后方可作废。

增值税专用发票管理办法实施细则

一、概述

增值税专用发票是用于代表纳税人报销或扣除增值税税款的专用票据，在企业的财务管理中具有重要作用。为进一步规范增值税专用发票管理，国家税务总局制定了增值税专用发票管理办法，并针对办法中的细节问题制定了实施细则，以便企业更好地理解和落实管理规定。

二、增值税专用发票开具要求

1.纳税人应在规定期限内提交纳税申报表，缴纳税款后方可开具增值税

专用发票。未缴纳相应税款的纳税人不能开具增值税专用发票。

2.开具增值税专用发票时，必须明确标注商品或劳务名称、计量单位、

数量、单价、税率、税额等相关信息。

3.增值税专用发票必须是完整、真实、准确的，不得存在涂改、删改等

违规行为。

4.纳税人在开具增值税专用发票时，应当务必遵守《税收征管法》、

《增值税法》、《发票管理办法》等相关法律法规的规定，确保票据的合法性和真实性。

三、增值税专用发票存储和管理要求

1.增值税专用发票应当存储在安全、防火、防潮、防盗的地方，以保证

其完整性和安全性。

2.纳税人应当对开具的增值税专用发票进行准确、详细的登记和备案，

确保发票数量和金额的准确性和完整性。

3.增值税专用发票应当按发票号码顺序配发，每张发票应当依次使用；

如遇到正常使用的发票缺失或发票号码连续使用错误等情况，应当立即报告税务部门。

4.纳税人应该按照规定的期限将增值税专用发票的使用情况报送税务部

门。

四、增值税专用发票作废和报废要求

1.增值税专用发票因操作错误等原因，不能按规定使用时，可以提交税

务部门审核后进行作废处理，作废后的增值税专用发票应当注销和报废，不得再次使用。