增值税专用发票填制
增值税普通发票填写规范
增值税普通发票填写规范随着现代社会的发展，发票作为一种重要的交易凭证被广泛使用。
发票不仅是购买者和销售者之间交易的合法证明，也是企业纳税申报和税务管理的重要依据。
对于企业来说，填写准确规范的发票是非常重要的，特别是对于增值税普通发票。
增值税普通发票是指纳税人向购买者开具的一种增值税专用发票，用于记录销售商品、提供应税服务及其它经营活动的收入和税额。
在填写增值税普通发票时，有一些规范和要求需要被遵守。
本文将详细介绍增值税普通发票的填写规范，以帮助企业正确填写发票。
一、发票抬头增值税普通发票的抬头应准确无误地写上企业的全称。
抬头不仅应包括企业的名称，还需要包括企业的纳税人识别号（税号）。
纳税人识别号是纳税人在税务部门注册时获得的唯一税务标识，是税务部门对纳税人进行管理的重要依据，因此必须准确填写。
二、销售方信息填写销售方的信息是发票上一个重要的步骤。
销售方信息包括销售方的名称、地址、电话号码，以及开户行和账号。
这些信息需要准确填写，特别是开户行和账号，以确保购买方在需要时能够准确支付款项。
三、购买方信息填写购买方的信息同样也是非常重要的。
购买方信息包括购买方的名称、地址、电话号码。
这些信息需要准确填写，以便企业能够准确记录购买方的相关信息，方便以后的查询和管理。
四、发票内容在填写发票内容时，需要准确记录商品或服务的名称、税率、价格和数量等信息。
商品或服务的名称需要简明扼要地描述其特征，以便购买方能够清楚了解所购买的物品或服务。
税率需要根据国家相关税法规定的税率填写，以确保发票的合法性。
价格和数量也需要准确无误地填写，以避免购买方和销售方之间的纠纷。
五、税额和价税合计在填写税额和价税合计时，需要根据税率、价格和数量计算得出。
税额是根据相关税率计算出的，而价税合计是税额加上不含税价格计算得出的。
这些金额需要准确填写，以确保发票的合法性和准确性。
六、发票号码和开票日期发票号码和开票日期是发票上的两个重要信息。
原始凭证的填制和审核-增值税发票填写
增值税专用发票的填制【教学内容】与外单位往来的原始凭证一一增值税专用发票的填制（高等教育岀版社《原始凭证的填制与审核》模块2任务）【授课学生】16会计2班【授课课时】1课时（40分钟）【授课类型】新授【设计理念】填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，使学生真正体会“理论联系实践”的思想，并且为未来会计专业学生的就业打下基础，在实践中，可以极大激发他们的学习热情和兴趣，真正让他们学有所用。
从基础会计的理论知识走向会计实践课程的过程中，让学生真正“看到、摸到、做到、学到”，更直观和轻松地接受有关增值税发票等外来原始凭证填制的概念。
【教材简析】在这节课是《原始凭证的填制与审核》模块2任务的内容，从自制原始凭证到外来原始凭证的填写，从填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，有力掌握增值税专用发票填制，更积极促进学习基础会计概念性的内容。
【学情简析】16级会计2班是会计专业的高一学生，她们中女生较多，由于将来职业需要，动手能力要求高，试他们本身有意培养自己的动手操作能力，为将来会计事业服务。
所以这节课开头的导入，从生活细节入手，调动起他们的学习兴趣。
【教学目标】1.认知目标：发现在填制增值税专用发票过程中存在的不足；2.能力目标：能掌握正确填制增值税专用发票；3.情感目标：培养学生未来作为会计人员严谨、认真的基本职业素养。
【重点难点】重点：增值税专用发票的填写；难点：经济业务的分析以及识读增值税专用发票。
【教学方法及学习方法】1.采用练习法、讲授法、启发式教学法等；2.观察法、实践法、讨论法等学习方法。
【教学平台与资源】多媒体、增值税专用发票。
【教学过程】I、课程导入【从普通发票看要点】（约5'设计意图：为符合新课标要求，激起学生的学习兴趣，所以日常从生活方面的发票引入，让这些本身就在留意身边发票等外来原始凭证的同学有一次发现生活点滴的机会。
在完成发现发票工作中慢慢认识到发票应该共同存在的内容。
增值税专用发票填写最新要求示意图
专票填写最新要求示意图2018-07-24 09:05:17来源：xiaochenshuiwu1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。
2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。
3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。
4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。
5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。
6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0. 4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。
7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。
8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。
9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。
增值税开票,报税,买发票完整过程
开发票一、增值税专用发票（一式三联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“专用发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息四要素（购货单位名称、对方纳税人识别号、地址以及电话，写在一行中间空一格、开户行及地址，写在一行中间空一格、）；或者直接在购货单位名称下拉菜单里选择已有的购货单位，点击回车键，剩余信息会自动弹出。
→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。
（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式三联状态→点击“打印”→开票完成。
开票结束→与销售单再次核对发票信息→三联全部盖发票专用章→第一联销货方记账联由领票人签字并留作入账、第二联抵扣联和第三联发票联给领票人→把销售单和第一联发票放在一起入账。
二、增值税普通发票（一式五联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“普通发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息（只有购货单位名称一个）→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。
（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式五联状态→点击“打印”→开票完成。
增值税专用发票的填制
增值税专用发票的填制增值税专用发票的所有项目必须填写齐全，各栏填写方法和注意事项如下：“开票日期”栏：本栏填写开具增值税专用发票的日期。
购货单位“名称”栏：本栏填写购货单位名称的全称，不得简写。
如果单位名称长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。
购货单位“地址、电话”栏：本栏填写购货方单位的详细地址和电话号码。
购货单位“纳税人识别号”栏：本栏填写购货方税务登记证号，共15位，不得简写。
购货单位“开户行及账号”栏：本栏填写购货单位的开户银行名称及其账号。
“货物或应税劳务名称”栏：本栏填写货物或劳务的名称。
如果销售货物或应税劳务的品种较多，纳税人可按照不同税率的货物进行汇总开具专用发票，在这种情况下，本栏可填写“汇总”或“x x等，详见清单”字样。
“规格型号”栏，填写货物的规格型号。
“单位”栏：本栏填写货物或者劳务的计量单位。
“数量”栏：本栏填写货物或者劳务的数量。
“单价”栏：本栏填写货物或劳务的不含税单价。
在实际工作中特别容易将本栏错填成含税单价，因单价栏错填而使购货方不能抵扣税款的情况时有发生。
“金额”栏：本栏填写货物或劳务的销售额。
企业应按不含税单价和数量相乘计算填写，计算公式为：“金额”栏数字=不含税单价×数量，实行防伪税控系统的企业，在发生销货退回或折让需要开具红字发票时，改为开具负数发票，在“金额”栏填写负数。
“税率”栏：填写货物或劳务的适用税率。
“税额”栏：本栏填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额，销项税额计算公式为：销项税额=销售额×税率销售额=含税总收入÷(1＋税率或征收率）按照上述方法计算开具的增值税专用发票，如果票面“货物数量×不含税单价＝销售额”这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，按照规定可以作为购货方的扣税凭证。
“合计”栏：本栏填写销售项目的销售额（金额）、税额各自的合计数。
开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“‘￥”符号封顶，未封顶的专用发票将不得作为购货方的扣税凭证。
增值税专用发票的填写
3 3 6 1 5 4 17
税额
第
分 万 千 百 十 元 角
5714 6
一 联 ：
存
根
联
合
计
￥ 3 3 6 1 5 4 17
￥5714 6 销
价税合计（大写）
拾 ⓧ万叁千玖佰叁拾叁元零角零分 ￥
货
3933.00
方
备
注
长征
京
工
北京长征工厂
销售单位 名 称 北
厂
地址、电话 财务专用章 北京红光街8号67029196
税额=含税销售额－销售额 =3933－3361.54
=571.46(元)
№00000000
国税函
7 1 5 8 9 9 1
购货单位 名 称
地址、电话 商品或劳务名称
A材料
北京东方工厂
税务登记号
1101052000109987
北京光明楼7号67759898 开户银行及帐号
工行朝阳分理处890567
规格型号
计量单位 件
数量 单价
金额
税率
万 千 百 十 元 角 分 （%）
9 373.5
增值税发票的填写
——《会计基础实训》
乐学
梦想
成才
一、增值税专用发票的组成
增值税专
用发票
存存根联联
发票票联联
抵扣扣联联
记记账联联
购 销货 售方据扣以税销凭售销证记货购帐方货的方留凭据存证以备付查款与记帐的凭证
1100992141
北京增值税专用发票
开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用
№00000000
货 方 扣
15 00 00 0
增值税专用发票的填写解读
抵 扣 联
南方公司
称
税务登记号
XXX XXX 第 三 联 ： 抵 扣 联 购 货 方 扣 税 凭 证
地址、电话 商品或劳务名称
XXX
开户银行及帐号
计量单位 数量 单价 金 额
规格型号
税率
税
额
万 千 百 十 元 角 分 （% ）
万 千 百 十 元 角 分
钢材
吨
10
1500
15 00 00 0
17
25 500 0
开户银行及帐号
(2)要求: 须用蓝色印泥加盖事先刻制的专用印章,印记必须清楚, 不得以 手工填写。
2.“购货单位”栏:
(1)内容:
购货单位名称
税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号
（2）要求：
名称要填写全称，税务登记号按购货单位提供的证明填写，地址、 开户银行及帐号要填写正确。
3.“单价”栏：
（1）必须填写不含税单价： 销售额=含税销售额/（1+税率） 不含税单价=销售额/数量 税额=含税销售额-销售额
销售货物或应税劳务收取价外费用，如价格与价外费用须分别填 写的，可在“单价”栏填写价费合计数，另附“价外费用项目表” 交与购买方。
（ 2）
4.“税率”栏:
要求:货物或应税劳务所适用的税率。
5.“金额”栏和“税额”栏:
要求:各自的合计数前如不足万元要用“￥”符号封顶。
“价税合计”栏未填写的大写金额单位前应填上“ⓧ”符号封 顶。
=3933÷（1+17%）=3361.54(元)
不含税单价=销售额÷数量
=3361.54÷9 =373.5(元/件)
税额=含税销售额－销售额 =3933－3361.54 =571.46(元)
增值税专用发票和普通发票的填制
一、发票概述
• 概念 • 发票是指一切单位和个人在购销商品、提
供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经 营活动，所提供给对方的收付款的书面证 明，是财务收支的法定凭证，是会计核算 的原始依据，也是审计机关、税务机关执 法检查的重要依据。
• 二、分类
• 发票分为增值税专用发票和普通发票。 • 一般纳税人使用增值税专用发票，小规模
2012年7月26日 北京北苑中学
复印纸
箱
商业
100
140.—
14000.—
人民币壹万肆仟元整 曹芳
￥14000.—
增值税专用发票上有哪些项目？
（二）普通发票
• 普通发票为一式三联 • 第一联发票联，是购货方的报销凭证。 • 第二联记账联，是收款方的记账凭证。 • 第三联存根联。
你在普通发票上看到了哪些项目？
• 三、注意事项
• 1、不得提前推迟开具发票时间，不得超面 额开具发票。
• 2、不得转借、转让发票。 • 3、不得拆本使用发票。 • 4、不得以其他凭证代替发票使用。
人民币壹万壹仟柒佰元整 北京光明实业公司 48683
北京市朝阳区团结湖路80号
中国工商银行北京青年路分理处 90088700
￥10000.— 许璐
￥1700.— ￥11700,—
• 【训练资料】 • 2012年7月26日，北京益民商场向北京
北苑中学销售100箱复印纸，单价140元。 • [开票人]曹芳 • [税务登记号]11027
• 【训练资料】
•
2012年7月20日，北京光明实业公司向北京
பைடு நூலகம்
益民商场销售100箱复印纸，单价100元。该公司
为一般纳税人。（本单位信息——开户行：中国 工商银行北京青年路分理处；账号：90088700； 开票人：林梅；纳税人登记号：48683；地址： 北京市朝阳区团结湖路80号；电话：。北京益民
增值税发票备注栏必填情形总结6篇
增值税发票备注栏必填情形总结6篇篇1一、引言增值税发票作为纳税人发生应税交易的重要凭证，其信息的准确性和完整性至关重要。
备注栏作为增值税发票的组成部分，其填写具有一定的要求和规范。
本文将详细总结增值税发票备注栏必填情形，以帮助纳税人正确填写发票，避免不必要的税务风险。
二、增值税发票概述增值税发票是纳税人发生应税交易时开具的凭证，用于记录销售方和购买方之间的交易信息，包括开票日期、购买方名称、销售商品或服务的名称、数量、单价、金额等。
其中，备注栏是记录额外信息的重要部分。
1. 货物运输服务：当提供货物运输服务时，备注栏需填写起运地、到达地、车种车号等信息。
2. 建筑服务：提供建筑服务时，备注栏应注明建筑服务发生的地名称及项目名称。
3. 转让不动产：在转让不动产时，备注栏需填写不动产的详细地址。
4. 预付账款：当收取或支付预付账款时，备注栏应注明“预付”字样。
5. 固定资产出售：出售固定资产时，备注栏需说明固定资产的名称、数量及规格型号。
6. 跨境贸易：对于跨境贸易业务，备注栏应填写出口或进口贸易的相关信息，如进出口口岸、海关单号等。
7. 其他特定业务：如电力、热力产品供应，土地增值税预收款等特定业务，也需在备注栏填写相关信息。
四、填写规范与要求1. 填写内容应准确、真实，不得虚报或遗漏。
2. 填写字体应清晰，易于辨认。
3. 备注栏内容应与发票其他部分信息相符，保持一致。
4. 对于特殊业务，应按照相关税务政策规定填写。
五、风险点与注意事项1. 未按规定填写备注栏可能导致发票无效或产生税务风险。
2. 填写错误或虚假信息将承担相应的法律责任。
3. 纳税人应定期检查和更新备注栏填写规范，以适应税务政策的变化。
六、结语增值税发票备注栏的填写是税务管理的重要环节，直接影响纳税人的合法权益和税务工作的正常进行。
本文总结了增值税发票备注栏必填情形，旨在为纳税人提供指导，帮助纳税人正确填写发票，防范税务风险。
纳税人应严格遵守相关规定，确保发票信息的真实、准确和完整。
增值税发票填写模板
增值税发票拒收证明模板篇1××××××××××有限公司：贵公司于××××年××月××日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为××××××××××，发票号码为××××××××，金额为××××××.××元，税额为××××××.××元，价税合计为××××××.××元。
贵公司开具的此份增值税专用发票，我方认证没有通过，未抵扣，因此我公司拒收此发票。
特此证明!×××××××××有限公司××××年××月××日增值税发票拒收证明模板篇2XXX公司：你好!贵公司于200X年X月X日给我公司开具的增值税专用发票(发票代码XXXXX 发票号为NOXXXXXXX价款元,税额元,金额元)有误,现我公司无法认证,现将此笔发票退回你公司. 具体情况如下:(写明错误原因及正确开票资料:) 特此证明，请速开具正确发票。
XXXX公司(在上面盖章) 年月日拒收证明**有限公司：因贵公司提供的货物不符合我公司质量要求或者是因贵公司开具的增值税发票有误等等，特将部分发票退回，具体发票号及金额如下：票号金额税额合计拒收单位***有限公司20xx年7月29日增值税发票拒收证明模板篇3重庆XXX有限公司：贵公司于20XX年XX月XX日给我公司开具的增值税专用发票XX(最好写大写)份，发票代码为XXXXXX(发票左上角)，发票号码为：XXXXXX(发票右上角)，金额为XXXXX元，税额为XXXXX元，价税合计为XXXX元。
增值税专用发票填写说明
增值税专用发票填写说明一、发票的基本信息填写1. 发票类型：在发票的左上角标明发票类型，如增值税专用发票。
2. 发票代码和号码：在发票的右上角分别填写发票代码和发票号码，确保准确无误。
二、销售方信息填写1. 销售方名称、纳税人识别号：填写销售方的全称和纳税人识别号，确保与销售方的营业执照或税务登记证上的信息一致。
2. 地址、电话号码、开户行及账号：填写销售方的联系地址、电话号码以及开户行名称和账号。
三、购买方信息填写1. 购买方名称、纳税人识别号：填写购买方的全称和纳税人识别号，确保与购买方的营业执照或税务登记证上的信息一致。
2. 地址、电话号码、开户行及账号：填写购买方的联系地址、电话号码以及开户行名称和账号。
四、发票开具日期填写填写发票的开具日期，确保准确无误。
五、货物或应税劳务服务信息填写1. 商品或劳务名称：填写商品或劳务的名称，确保准确无误。
2. 规格型号：填写商品或劳务的规格型号，如适用。
3. 单位：填写商品或劳务的计量单位，如适用。
4. 数量：填写商品或劳务的数量，确保准确无误。
5. 单价：填写商品或劳务的单价，确保准确无误。
6. 金额：根据数量和单价计算出的金额，确保准确无误。
7. 税率：填写商品或劳务适用的税率，如适用。
8. 税额：根据金额和税率计算出的税额，确保准确无误。
六、价税合计填写填写货物或应税劳务服务的价税合计金额，确保准确无误。
七、其他信息填写根据需要，填写其他相关信息，如备注、收款人、复核人等。
八、发票开具人签名发票开具人在发票的右下角签名，确保真实有效。
九、发票使用和保存1. 发票一式两联，销售方留存一联，购买方留存一联。
2. 发票应妥善保存，确保不损坏和丢失。
十、发票作废和换票1. 发票作废时，在发票上注明“作废”字样，并由销售方加盖作废章。
2. 发票需换票时，由销售方开具新的发票，并在原发票上注明“作废”字样。
十一、发票报销和认证购买方可以根据税务规定，将符合条件的发票用于报销和认证。
增值税专用发票模板
增值税专用发票模板一、增值税专用发票的基本信息。
增值税专用发票是指用于纳税人购销货物、劳务、服务等应税行为的专用发票。
根据国家税务总局的规定，增值税专用发票必须包括以下基本信息，发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、购买方纳税人识别号、销售方名称、销售方纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等内容。
二、增值税专用发票的开具要求。
1. 开票日期，增值税专用发票的开具日期应当与实际交易日期相符，不得提前或延后开具。
2. 发票代码和号码，发票代码和号码是增值税专用发票的唯一标识，必须按照规定的格式和规则进行填写，且不得重复使用。
3. 购买方信息，购买方名称、纳税人识别号等信息必须准确无误，与购买方的纳税人资格证明文件一致。
4. 销售方信息，销售方名称、纳税人识别号等信息也必须准确填写，与销售方的纳税人资格证明文件一致。
5. 货物或应税劳务信息，货物或应税劳务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等必须清晰明了，不得有遗漏或错误。
三、增值税专用发票的填写注意事项。
1. 金额填写，金额应当按照实际交易金额填写，不得虚报或少报，且必须与税额相符。
2. 税率填写，税率应当根据国家税务总局的规定填写，不得随意调整或更改。
3. 发票抬头，发票抬头应当与购买方的名称一致，不得有任何差错。
4. 发票签章，增值税专用发票必须有销售方的专用章或者电子印章，且不得有任何涂改或遮挡。
5. 发票存档，开具的增值税专用发票必须按照规定进行存档，不得私自销毁或篡改。
四、增值税专用发票的使用范围。
增值税专用发票主要用于纳税人购销货物、劳务、服务等应税行为的结算和申报，是税务部门监督纳税人缴纳增值税的重要凭证。
同时，增值税专用发票也可以作为企业的进项税额抵扣凭证，用于抵扣相应的应纳税额。
五、增值税专用发票模板。
根据国家税务总局的规定，增值税专用发票的格式和内容必须符合规范，不得随意更改或私自制作。
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
2024年最新增值税发票备注栏填写总结随着时间的推移，新的年份即将来临，2024年的发展将伴随着各行各业的发展和创新。
对于企业来说，新增值税发票是一项非常重要的财务记录工具，而备注栏则是发票上提供额外信息的空间。
在2024年，我们可以预见到一些变化和趋势，需谨慎填写备注栏以适应这些变化。
以下是一些关键点，可供参考：1. 业务变动备注：作为企业，业务发展和调整是常态。
在备注栏中，我们可以明确记录与该发票相关的业务变动，例如新的销售渠道、新增客户或供应商、产品或服务的调整等。
这有助于记录和追踪业务的变化，也方便后期对账和财务分析。
2. 税收政策变化备注：税收政策的变化对企业的财务有重要影响。
在备注栏中，我们可以记录有关税收政策变化对发票金额或计税方法的影响。
这有助于对税务风险的评估和税务筹划的实施。
3. 环保和可持续发展备注：随着社会对环保和可持续发展的关注不断增加，企业应该积极采取相应的措施。
在备注栏中，我们可以记录与环保和可持续发展相关的信息，例如采购环保产品的证明、减少碳排放的措施等。
这不仅有利于企业形象的提升，也符合社会责任的要求。
4. 技术和数据安全备注：随着信息技术的快速发展，企业面临着越来越多的网络安全威胁。
在备注栏中，我们可以记录与发票相关的技术和数据安全措施，例如数据加密、安全审计等。
这有助于提高企业的信息安全水平，保护企业和客户的利益。
5. 新产品或服务备注：2024年，企业可能会推出新的产品或服务。
在备注栏中，我们可以明确记录该发票所对应的新产品或服务的细节。
这有助于对新产品或服务的销售情况进行监测和分析，以优化企业的产品组合或服务策略。
6. 市场竞争备注：市场竞争是企业发展的重要因素之一。
在备注栏中，我们可以记录与市场竞争相关的信息，例如与竞争对手的价格比较、市场份额的变化等。
这有助于企业了解市场的竞争态势，制定相应的市场营销策略。
总而言之，2024年对企业来说将是一个充满机遇和挑战的年份。
发票填开操作指南
发票填开操作指南发票填开一、增值税专用发票填开1、点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”菜单项或导航图中的发票填开快捷图标。
2、发票号码确认，注意：电子票号与纸质票号必须一一对应。
3、进入发票填开界面，（票面信息构成）⑴、填写购方信息（购方信息可在发票填开界面直接填写或添加到客户编码后直接选择）⑵、填写商品信息，（商品信息可在发票填开界面直接录入或添加到商品编码后直接选择）注意：录入商品名称时需注意税收分类编码选择及税率选择。
填写商品时，为方便单价的录入，点击票面右上角“价格”可切换单价“含税”或“不含税。
”⑶、发票打印。
发票填写完后，点右上角打印按钮进行发票打印。
注意：点击打印按钮后，发票默认自动生成，将无法进行票面修改。
打印时注意默认打印机选择。
打印提醒：发票填写完毕，点击打印时，弹出调试界面，可以先用A4打印，然后放在发票上，对着光亮的方向比对。
根据打印的内容是否在对应的发票框里进行调。
要往相同的方向移动。
就把相应数值增加。
要往相反的方向移动。
就把相应的数值减小，2毫米为一个字。
在打印第一张发票的时候，先拿白纸试打，位置调好之后，再拿发票去打印。
（已开发票可以在发票查询中重复打印）发票打印时请注意：电子发票与纸质发票的发票号码必须一致。
二、增值税普通发票填开1、点击“发票管理/发票填开/增值税普通发票填开”菜单项或导航图中的发票填开快捷图标。
2、发票号码确认，注意：电子票号与纸质票号必须一一对应。
3、发票填开，（填开方法详见增值税专用发票填开）注意：a.购方名称必须填写，其它项可以为空。
b.购方有税号的必须填写，税号可以为15位、17位、18位或20位。
温馨提示：发票填开完成，点击打印按钮后，发票默认自动生成，将无法进行票面修改。
打印时注意默认打印机选择。
打印提醒：发票填写完毕，点击打印时，弹出调试界面，可以先用A4打印，然后放在发票上，对着光亮的方向比对。
根据打印的内容是否在对应的发票框里进行调。
增值税专用发票的填制记录与处理流程
增值税专用发票的填制记录与处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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【精品】增值税专用发票填制
规 • 定
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5.开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合 计(小写)数前用“￥”符号封顶，在“价税合计(大 写)”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。 购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果 单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写， 必要时可出该栏的上下横线。 6.发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的 处理方法。 7.税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用 章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票 章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用 红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得 作为抵扣凭证。 8.不得拆本使用专用发票。
一、转账支票概述
• （一）转账支票是出票人签发的，委托 办理支票存款业务的银行在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的 票据；在银行开立存款账户的单位和个 人客户，用于同城交易的各种款项，均 可签发转账支票，委托开户银行办理付 款手续。转账支票只能用于转账。
• （二）、转账支票是一种最基本的同城 支付结算业务品种，只能用于本地。
?增值税专用发票有四个联次和七个联次两种第一联为存根联用于留存备查第二联为发票联用于购买方记账第三联为抵扣联用作购买方扣税凭证第四联为记账联用于销售方记账七联次的其他三联为备用联分别作为企业出门证检查和仓库留存用
增值税专用发票的填制
• 增值税专用发票是增值税改革中很关键 的一步，它与普通发票不同，不仅具有 商事凭证的作用，由于实行凭发票注明 税款扣税，购货方要向销货方支付增值 税，它具有完税凭证的作用。
• 2．发票使用的主体不同： • 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人 领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经 税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通 发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记 的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳 税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
各种发票填写规范
各种发票填写规范第一种：增值税专用发票（修订）一、商品销售专用发票开票范围：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
开票规定：专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
注意:查纳税人识别号码比对不符原因其一：企业的纳税识别号有很多最后一位是英文字母"X"，而这个""必须用大写表示，企业往往忽略了这个细节，很多企业将大写的"X"用小写表示，造成纳税人识别号码比对不符。
其二：企业录入号码时录入人员疏忽大意，造成错号、串号等。
二、《开具红字增值税专用发票通知单》的出具适用开红字发票的情形：1、一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形，但过了当月，不符合《增值税专用发票使用规定》第二十条规定的作废条件的，一律不得退回发票作废，只能按规定开具红字专用发票。
2、纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
国税函〔2006〕1279号购货方，应办手续。
增值税填制记账凭证的方法
增值税填制记账凭证的方法增值税是对商品生产与流通过程中或提供劳务时实现的增值额征收的一种税种，我国自1994年1月1日全面推行增值税，税源涉及到农业、工业、商业及服务业等广泛的领域。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的增值税填制记账凭证的方法。
增值税填制记账凭证的方法增值税发票同采购或销售业务一同入账。
如果是采购，使用“付款凭证”贷方科目：银行存款摘要借方总账科目明细科目金额采购**** 原材料 **** ****增值税进项应交税费应交增值税 ***合计 ****如果是销售，使用收款凭证，登记方法同上。
记账凭证的填制具体要求1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。
如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。
3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。
各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。
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材料入库单
供应单位 发票号码 入库单编号（略） 收料仓库：一号库
材料名称 及规格
数量 实际成本 计 单位成 本 量 单 应收 实收 发票 运杂 合计 位 价格 费
收料 人员：
检验 人员：
填单 人员：
发料单的填制
• 10月7日，向本市红星工厂（地址：泰山路93好号， 开户行：工行泰办，账号：3679452，税务登记号 110102621879321） • 购进A材料200kg，单价90元，B材料400kg，单价 75元，材料已验收入库，货款开出庄张支票支付。 材料按实际成本核算。 • 要求1.填制收料单（采购员：赵勇，仓库收料： 钟凯，仓库验收：吴鹏） • 2.填写转账支票
支付（转）给别人，这就叫背书。在支票的 背面的粘贴处粘贴银行专用的粘贴单，附加 信息一栏不能填写任何资料，被背书人在收 款人后的方框内盖上单位合法的财务印件 （财务章、法人章），在收款人盖章的上面 的小方框内填写上被背书单位的全称。
• 4.进账：分正进账和倒进账两种。正进 账是出票单位直接填好支票去本公司的 开户行给收款人通过银行付款。不过， 得事先问好收款人的开户行和账号，填 写好进账单才行。倒进账是收款人从付 款方得到填写正确的支票，在盖好自己 单位的财务印件，填好进帐单去本公司 的开户行进账，并注明“**银行委托收 款”字样，银行在第一张进帐单上盖上 受理章，拿回公司交给财务人员就行了。
增值税专用发票的填制
• 增值税专用发票是增值税改革中很关键 的一步，它与普通发票不同，不仅具有 商事凭证的作用，由于实行凭发票注明 税款扣税，购货方要向销货方支付增值 税，它具有完税凭证的作用。
增值税发票的构成
• 增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他 联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。 • 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他 联次构成，基本联次为三联： • 各联的作用： • 第一联：存根联，销货方留存备查。蓝色 • 第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。棕 • 第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证。绿 • 第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。黑色
例题展示
• P108【例5-2】
• 支票的填写： • 1、 出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 • 举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日 • 捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。 • 2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日 • （1）壹月、贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不 写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月 (前面多写了“零”字也认可，如零壹拾壹月)。 • （2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾X 日,如壹拾月、壹拾壹月（前面多写了“零”字也认可，如 零壹拾伍日，下同），贰拾壹日至贰拾玖日必须写成贰拾X 日，叁拾壹日必须写成叁拾壹日。
缺单处罚
• 这两种类型的企业，都规定了材料或商品必须验收 入库，也就是说: • （1）如果没有验收入库的收料单，当月购入的进 项税额当月不能抵扣，也就是说不能报税，进项税 额就减少了；根据应交增值税=销项税额—进项税 额的公式来看，当月的销项税额如果不变的情况下， 如果进项税额减少，当月的应交增值税就相应增加。 • （2）我们在认证进项税额时，一定要记住，要附 一张收料单，千万别把收料单忘了或漏了。如果这 样的话，那问题就大。 • （3）当税务局人员在查账的时候，如果发现进项 税额发票没有附收料单的话，就算是已经报税，甚 至报税成功，也会被进项税额转出，补交增值税。
收料单
收料单的内容
• 收料单 • 主要项目有：供应商名称、单据编号、 材料类别、材料编号、材料名称、规格、 单位、数量、单价、总价等；企业根据 实际收到的原材料进行记录，最后由相 关人员进行签字或盖章。
报税附单
• 报税附单是出于以下税法考虑： • 1、工业生产企业购进货物，必须在购进 的货物验收入后，才能申报抵扣进项税 额，没有到达企业或尚未验收入库的不 得作为当期进项税额抵扣。 • 2、商业企业购进货物必须在购进的货物 物验收入和付款后，才能申报抵扣进项 税额，尚未付款或尚未开出承兑汇票的， 不得作为当期进项税额抵扣
例题展示
• P108【例5-1】Fra bibliotek填制实践
• 实验资料 • 胜利工厂是增值税一般纳税人：地址：平安市幸福 路77号；开户行：工商银行幸福路支行 ，账号： 258379；税务登记号：130203111234567.电话号码： 6667561。会计主管：王诚，会计：林娜，出纳：刘 莉。 • 2008年10月3日，向大治市耀华公司销售甲产品176 件，单价400元；乙产品100件，单价300元，货已发 出。收到对方开来转账支票一张，当日填写进账单 送存银行。（耀华公司地址是文明路3号，纳税人登 记号130203117562351.开户行：工行大治市分行，账 号：658252.） • 要求：填写增值税专用发票（第四联 记账联）
例题展示
• P108【例5-2】
课堂练习
• 2010年10月20日从邯郸钢铁公司购进10mm 钢材150吨，增值税专用发票注明价款 300000元，增值税51000元，运杂费11558 元，款项已支付。所购钢材于10月25日运 达南海公司并验收入库，实收149.5吨，短 缺0.5吨，经查明属于运输途中合理损耗。
一、转账支票概述
• （一）转账支票是出票人签发的，委托 办理支票存款业务的银行在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的 票据；在银行开立存款账户的单位和个 人客户，用于同城交易的各种款项，均 可签发转账支票，委托开户银行办理付 款手续。转账支票只能用于转账。
• （二）、转账支票是一种最基本的同城 支付结算业务品种，只能用于本地。
转账支票的办理流程
• 1、出票：客户根据本单位的情况，签发转账支票， 并加盖预留银行印鉴。 • 2、交付票据：出票客户将票据交给收款人（也可 直接到开户银行办理付款手续）。 • 3、票据流通使用：收款人或持票人根据交易需要， 将转账支票背书转让。 • 4、委托收款或提示付款：收款人或持票人持转账 支票委托自已的开户银行收款或到出票人开户行 提示付款。收款人提示付款时，应做成委托收款 背书，在转账支票背面“背书人签章”处签章， 注明委托收款字样。挂失止付：转账支票丧失， 失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书 并签章，挂失止付通知书由银行提供，同时按标 准交费。
各联的作用
• 发票联，作为购买方核算采购成本和增值 税进项税额的记账凭证； • 抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认 证和留存备查的凭证； • 记账联，作为销售方核算销售收入和增值 税销项税额的记账凭证。 • 其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
专用发票与普通发票的区别：
• 1．发票的印制要求不同： • 根据新的《税收征管法》第二十二条规 定：增值税专用发票由国务院税务主管 部门指定的企业印制；其他发票，按照 国务院主管部门的规定，分别由省、自 治区、直辖市国家税务局、地方税务局 指定企业印制。未经前款规定的税务机 关指定，不得印制发票。
二、转账支票的特点
• • • • 1、无金额起点的限制； 2、转账支票只能用于转账，不得支取现金； 3、转账支票可以背书转让给其他债权人； 4、客户签发的转账支票可直接交给收款人， 由收款人到其开户银行办理转帐； • 5、转账支票的收款人名称、金额可以由出票 人授权补记，未补记的不得背书转让和提示付 款
增值税专用发票填写要求
• • • • (八)按照规定的时限开具专用发票。 (九)不得开具伪造的专用发票。 (十)不得拆本使用专用发票。 (十一)不得开具票样与国家税务总局统一 制定的票样不相符合的专用发票。 • 开具的专用发票有不符合上列要求者， 不得作为扣税凭证，购买方有权拒收
规 定
• 1.项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的 内容和金额一致。 • 2.字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具 专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废” 四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废 票的，也应按填写有误办理。 • 3.发票联和抵扣联加盖单位财务专用章或发票专用 章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用 发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发 票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。财 务专用章或发票专用章使用红色印泥。 • 4.纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货 单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手 工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不 得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色 印泥。
转账支票的填制
•
1. 转账支票的填写： 完整的支票需要填好日期、收款人、金 额（大小写要相符）。日期的填写必须大写， 日期大写时如果是一个数字的月份必须要在前 面加个零。支票正面加盖银行预留印鉴（财务 专用章和法人章) 2.有效期： 10天从出票的当天算起，遇 到法定假期顺延。
转账支票示例
• 3.背书：第一收款人如不进账，可以将支票
• 5．发票的作用不同： • 增值税专用发票不仅是购销双方收付款 的凭证，而且可以用作购买方扣除增值 税的凭证；而普通发票除运费、收购农 副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣 外，其他的一律不予作抵扣用
增值税专用发票填写要求
• (一)字迹清楚。
• (二)不得涂改。 • (三)项目填写齐全。 • (四)票、物相符，票面金额与实际收取 的金额相符。 • (五)各项目内容正确无误。 • (六)全部联次一次填开，上、下联的内 容和金额一致。 • (七)发票联和抵扣联加盖发票专用章。
收料单概念和各联作用
• 概念：收料单是一次性的自制原始凭证，是 购货方对供应商送料或送检时提供的货品所 进行描述（名称、数量、来源）的单据，以 便于购货方后期对货物分拣、入库、上架管 理。收料单既是交接完成的证明，也是报税 的依据。 • 收料单一般为一式多联：一联验收人员留存， 一联交仓库保管人员据以登记明细账，一联 连同发票交财会部门办理结算。