会计考试例题

1、企业购入需要安装的设备一台，设备买价80000元，增值税13600元，支付运杂费2000，支付包装费400、安装费1150.款项已经由银行存款支付。

设备安装完毕交付使用。

编制支付设备款、税金、运杂费和交付使用的会计分录。

支付设备款借：在建工程82400 贷：银行存款82400税金借：应交税金—应交增值税13600 贷：银行存款13600支付安装费借：在建工程1150 贷：银行存款1150交付使用借：固定资产83350 贷：银行存款83350（不需要安装的设备）企业购入不需要安装的设备一台，设备买价97500元，增值税16575元，支付运杂费1350，支付包装费525、款项已经由银行存款支付。

借：固定资产99375 应交税金—应交增值税16575贷：银行存款116112（固定资产清理、、设备清理）企业有设备报废，原值124000，已提折旧121000，清理过程中，以银行存款支付清理费795元，残值变卖收入1800元存入银行。

编制设备转入清理、支付清理费用、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。

设备转入清理借：固定资产清理3000 累计折旧121000 贷：固定资产121000支付清理费用借：固定资产清理795银行存款795取得变卖收入借：银行存款1800 贷：固定资产清理1800结转清理净损益借：营业外支出—非流动固定资产处置损失1995贷：固定资产清理19952、企业有一辆卡车。

原值1500，已提折旧500，在一次事故中报废，收回过失人赔偿400，保险公司赔偿400，卡车材料变卖收入50. 编制设备转入清理、收回过失人赔偿、保险公司赔偿、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录设备转入清理借：固定资产清理1000 累计折旧500贷：固定资产1500收回过失人赔偿借：银行存款400 贷：固定资产清理400计算保险公司赔偿的损失借：其他应收款400 贷：固定资产清理400收到残料收入借：银行存款50 贷固定资产清理50结转固定资产清理净损借：营业外支出——非常损失150 贷：固定资产清理1503 、企业出售建筑物，原值3000000，已经计提折旧450000，出售价格为2800000，已通过银行收款。

营业税税率5%，编制固定资产清理、收回出售价款、计算营业税、结转清理净损益的会计分录。

固定资产清理借：固定资产清理2550000 累计折旧4500000贷：固定资产3000000收回出售价款借：银行存款2800000 贷：固定资产清理2800000计算营业税借：固定资产清理140000贷：应交税金—应交营业税140000结转清理净损益借：固定资产清理110000 贷：营业外收入110000生产线扩建1、10年2月1日，企业的生产线，账面原值为1000000，累计已提折旧350000，现在要扩大生产，需要半年时间，共发生相关费用550000，全部用银存支付，改建后，预计可使用6年，可为企业回收1500000，生产线已经交付使用。

做相关分录。

生产线转入扩建借：在建工程650000 累计折旧350000贷：固定资产1000000发生支出费用借：在建工程550000 贷：银行存款550000交付使用借：固定资产1200000 贷：在建工程1200000（销售商品、、折扣、退回）共7 题1、企业1月8日向宏远公司销售甲产品，商品售价200000，增值税34000，款项尚未收到，但符合收入确认条件，确认为收入。

该商品的销售成品为150000元。

编销售确认、结转销售成本销售确认借：应收账款234000贷：主营业务收入200000 应交税金—应交增值税34000结转销售成本借：主营业务成本150000 贷：库存商品1500002、接上题（货款已经收到，但是2月8日该商品因质量不合格被退回，货款已经退回宏远公司，编制销售（已收款）和商品退回的分录）借：银行存款234000 贷：主营业务收入200000 应交税金—应交增值税34000结转成本借：主营业务成本150000 贷：库存商品150000退回借：主营业务收入200000 应交税金—应交增值税34000贷：银行存款2340003、甲公司销售一批产品给乙公司，货已放出，贷款200000，增值税34000，按合同约定6各月以后付款，甲收到乙开的承兑一张不带利息的商业承兑汇票，金额为234000，做，甲收到汇票，票据到期收回票款、票据到期乙公司无力偿还货款的分录借：应收票据234000 贷：主营业务收入200000 应交税金——应交增值税234000 借：银行存款234000 贷：应收票据234000借：应收账款234000 贷：应收票据2340004、甲企业为增值税一般纳税企业，适用17%税率。

销售一批产品给乙公司，发票为200000元，增值税34000。

实际成本为120000.货到后，乙公司发现不合格，按合同规定，给预5%折扣。

经查后，甲公司同意，开具了增值税专用发票（红字）。

假定甲公司此前已经确认了商品收入，款项已收到。

此时，甲公司经折让的钱退回乙公司。

做甲公司发生销售折让的分录。

借：主营业务收入10000 应交税金——应交增值税1700贷：银行存款117005、甲企业为增值税一般纳税企业，适用17%税率。

销售给乙公司一批产品20000件，单价10元（不含税）实际成本为每件6元。

甲为乙提供10%折扣，产品已经发出，款未收到，做甲确认销售收入和结转销售成本的分录。

借：应收账款210600贷：主营业务收入180000应交税金——应交增值税30600借：主营业务成本120000 贷：库存商品1200006、企业采用托收承付结算方式向伊利公司销售产品一批，商品售价360000，增值税61200，以银存代垫运杂费5800，已办理托收手续。

借：银行存款427000贷：主营业务收入360000 应交税金——应交增值税61200 银行存款5800商品折扣7、企业1号销售商品给华天公司，商品售价60000，增值税10200，现金折扣2/10、1/20、1/N(折扣不考虑增值税)，华天公司9号付清了货款，该商品实际成本43000.编制企业确认销售收入、结算成本、实际收款的分录。

答：借：银行存款贷：主营业务收入12000 应交税金——应交增值税2040借：主营业务成本43000 贷：库存商品43000（采购产品））1、企业购入A材料一批，买价86000元，增值税14620元，对方代垫运费2900元（增值税略）。

贷款尚未支付，A材料已经验收入库。

【B 另一种情况：货款已付，材料未收到】《C 材料已经入库，款未付，月末发票账单未收到，按估价85000入账，作按估价入账、下月初冲回的分录》2、企业将270000元汇往太原开立采购物资专户，在太原的采购中，通过该账户支付了材料价款230000，增值税39100，结算结束后，将多余的外阜存款转回北京的开户银行，编制开立采购专户、支付货款、和将余额转回的会计分录。

（如果材料已经入库，在途物资改为原材料，其他分录不变）开立采购物资专户3 、企业用银行存款办理票面额为178000的银行汇票，在石家庄采购。

材料价款150000，增值税25500.已该汇票支付，材料按实际成本计价，尚未入库，多余的转回。

编制办理汇票、采购材料、和将余额转回的会计分录。

采购材料和余款同上题。

4、某公司为增值税一般纳税人，10年5月1日开出一张面值117000，期限为6各月的不带利息的商业汇票，用于采购材料，材料已经入库，材料用实际成本法计算，收到的发票上货款为100000，增值税17000，去，做出该公司开出汇票、汇票到期偿付款得分录）1甲公司在乙公司采购材料一批。

货款为150000，甲公司先预付货款的20%，收到货后，经查无误，用银存补齐不足的货款145500，收到的发票货款为150000，增值税为25500.。

编甲预付款，收到原材料、补齐货款的分录。

（差旅费）6职工小李出差预借差旅费15，以现金支付。

（基本生产车间管理人员小王出差归来，报销差旅费1200，交回剩余的300元）借：其他应收款—小李15 贷：库存现金15借：管理费用1200 库存现金300 贷：其他应收款1500 小李（应付职工薪酬）1、根据“工资结算汇总表”，本月发生基本生产车间工人工资56556，车间管理人员工资9564，行政管理部门人员工资54000，福利部门人员工资4600，装设销售机构人员工资19200，编制分配工资费用的会计分录。

《企业租赁住房供生产车间工人无偿使用，租金6000.月末确认支付职工薪酬》{编从银行提取现金备发工资，发放工资、代扣款项}2、企业有职工300人，其中260人为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员，发放自己生产的电饭煲为福利，成本价为650，市场价为800，适用的增值税率为17%。

编制分录。

见344的另一题3、4、企业本月应付电费796，其中生产车间53，行政管理部门743，款项未支付。

（计算增值税题）21、某企业为一般纳税人，本月发生销项税额合计163000，进项税额合计92000，计算当月应缴纳增值税额，用银存支付。

编分录年末结转损益类账户本年利润1、某企业10年末损益类账户结转前的余额如下（单位万元）主营业务收入220贷主营业务成本150借营业税金及附加20借其他业务收入50贷其他业务成本10借管理费用20借财务费用5借销售费用5借投资收益25贷营业外收入30贷营业外支出10借所得税费用25借结转所有损益类账户，结转“本年利润”账户？2 企业08年末各损益类账户结转完毕以后，“本年利润”账户借方发生额合计873900，贷方发生额合计1427600，编制结转“本年利润”账户余额的分录。

年末结转上述费用3、企业本年度发生各项期间费用如下：销售费用189000，管理费用564000，财务费用192000，年末结转上述费用。

（提取盈余公积题）1、年末，公司实现净利润600000，按10%的比例提取法定盈余公积，按20%的比例提取任意盈余公积。

经批准，以法定盈余公积20000弥补以前年度累计亏损，以法定盈余公积40000转增资本。

编制提取法定盈余公积、任意盈余公积、弥补亏损、转增资本的会计分录。

2甲公司10年初未分配利润为100万，本年净利润258万，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和提取任意盈余公积。

向投资者宣告分派现金股利40万。

编制提取法定盈余公积、任意盈余公积、宣告分派现金股利、计算年末未分配利润。

（增加投资）如果是实收资本减少借：实收资本贷：银存或库存现金1企业接受某股东以货币15元和非专利技术进行投资，非专利技术协商作价32元。

（将30元资本公积转增股本。

将25元资本公积或盈余公积转增注册资本。