积极发挥内部审计预防性和建设性功能促进学校反腐倡廉建设

积极发挥内部审计预防性和建设性功能

促进学校反腐倡廉建设

东北师范大学审计处

审计工作作为学校监督、控制体系的重要组成部分，在促进依法治校、促进党风廉政建设和反腐倡廉工作中发挥着重要作用。多年来，在学校党委和校长重视支持下，在教育部正确指导下，我校审计工作始终坚持以“为防范学校经济风险服务，为提高教育资金使用效益服务，为解决教育改革和发展中出现的突出矛盾服务”为宗旨，以“预防性”和“建设性”审计为理念，实现了从传统的事后评价审计向现代的过程控制审计的转变，较好地发挥了学校内部审计“免疫系统”功能。

一、严格实施经济责任审计，促进学校干部队伍建设

经济责任审计目的：一是通过完善制度建设，加强对权力的约束；二是通过确认与评价受托责任履行情况，提高经济管理水平。2000年以来，我们根据教育部规定和学校实际将经济责任审计确定为学校审计工作的重点之一，学校先后制定了《东北师范大学各学院各单位行政负责人经济责任的暂行规定》、《东北师范大学各学院各单位行政负责人经济责任审计实施办法》，我们坚持领导干部任期届满、调动、离职、辞职、免职、撤职必审制

度，自2000年以来，先后完成了152人次的经济责任审计，提出审计建议270余条。

在确认与评价领导干部受托经济责任履行方面，我们在规定中从法定责任和约定责任两个方面将领导干部经济责任具体划分为财务责任、会计责任、经营责任、管理责任、财经法纪责任和社会责任等六项基本内容，并以此作为经济责任审计的依据。将经济责任目标是否清晰，职责权限是否明确，内部控制是否健全，工作流程是否规范以及办学经费使用的效益性作为评价重点，实现了从单纯的财务责任向全面的经济责任转变，收到了较好的效果。

与此同时，我们还不断加强和完善审计结果的运用机制。组织部门对审计报告中披露的问题以信函的方式对被审计人员所在单位及相关单位发出整改意见书，并要求相关部门一个月内将整改措施以书面形式报组织部门，确保审计结果有反馈、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。目前，我校的经济责任审计工作在组织部门的大力配合下，目的更加明确，程序更加规范，审计质量和水平不断提高，在加强干部队伍建设，促进反腐倡廉建设等方面发挥了重要作用。尤其是通过经济责任审计，增强了领导干部责任意识，依法行政意识及遵纪守法的自觉性，促进了被审计单位经济工作管理水平不断提高。

二、积极推进全过程审计，规范学校经济活动秩序

我们坚持审计关口前移，逐步实现由事后审计为主向事前防

范、事中控制和事后审计相结合的转变。重点在基建、修缮工程项目审计和经济合同审签等领域探索推进全过程审计，很好地发挥了内部审计控制功能。例如：

我们针对学校基本建设和修缮改造项目逐年增多的实际，不断加大审计监督力度，在建设工程设计、招标、合同签订、合同执行、洽商变更、竣工结算等各个环节提前介入，严格审核把关，堵塞漏洞，控制工程造价，使审计监督不仅在节约经费、维护学校权益等方面发挥重要作用，而且在规范重大经济活动秩序、促进和加强管理、防范和规避违法违纪方面也发挥了积极作用。十年来，共完成基建、修缮工程项目审计4387项，审计资金总额17.67亿元，核减工程款1.26亿元，审减率7.13%。

针对学校经济活动不断增多，经济类型日益复杂的现实，我们以经济合同审计为切入点，加强制度约束和程序控制，规范学校经济秩序，维护学校合法权益。学校严格各类经济合同的管理与审签工作，先后制定了《东北师范大学经济合同管理办法》、《东北师范大学经济合同审签实施办法》，同时财务部门和审计部门专门设立合同管理岗位和审签岗位，由专人负责此项工作，严格按照本办法及国家的法律、法规对合同的真实性、合规性、效益性进行审核，对个别不符合规定的合同文本予以拒签，维护各类经济活动文本的严肃性。另外，我们围绕学校经济活动的热点、难点、重大支出及重点环节，主动将审计工作融入到学校经济活动控制中去，参与到经济运行决策中来，使各项经济活动在

运行中得到有效监督。

三、不断完善内部审计制度，促进学校内部控制体系建设

学校内部审计是学校内部控制的重要组成部分，为有效发挥审计监督、控制职能，完善学校内部控制体系，我校十分重视审计工作规范化、制度化建设，我们根据2004年教育部第17号令《教育系统内部审计规定》、2009年中国内部审计协会《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》及学校2009年11月所发布的《关于集中开展学校规章制度清理工作的通知》精神，对2000年以来陆续发布的14项内部审计制度进行了重新梳理与修订，建立了以《东北师范大学内部审计工作规定》为核心，以审计工作所遵循的原则、标准、程序即《实施办法》为重点，以内部审计管理规定为保证的学校审计工作制度体系，使我校内部控制体系建设不断完善。

2010年5月28日