昂玛集团财务系统架构图2013

财务管理与财务报表系统介绍(ppt 33页)

2
SOX法案对IT一般性控制的要求
为什么要对“IT一般性控制”的有效性进行检查评价 2002年7月30日，美国总统布什签发了《萨班斯-奥克斯利法案(SOX法案) 》，对在美国上市的企业提出了一系列要求。 2006年4月30日 IT治理协会ITGI发布《IT Control Objectives for SOX，2 Edition》, 对上市公司的 IT控制提出了要求为保证财务报告的完整性、准确性，SOX法案要求对财务报告相关的信息系统进行“IT一般性控制”是否有效的检查评价。
财务管理、财务报表系统 IT一般性控制矩阵和工作底稿
财务管理、财务报表系统IT一般性控制矩阵和工作底稿
SOX法案对IT一般性控制的要求财务管理、财务报表系统IT一般性控制各控制点测试结果、测试结论的填报要求
信息部项目处孙丽华 64998127 sunlih@sinopec.com.cn 普安联盟李军 64999350 13501291151
执行有效性： 3、提供应用系统、操作系统、数据库管理员的清单及授权、
计业务和查询帐务信息。
变更文档。
3、相关部门负责人应每半年对系 4、查看相关部门负责人对系
统管理员、应用系统管理员在职情统管理员在职情况的每半年
文档编号： FRE-DA1-1.1………FRE-DA1-1.n 测试相关记录文档编号。

澳柯玛集团公司管理控制案例分析

管理控制案例

——澳柯玛集团公司

姓名：宁雪

班级：工商1203

学号：19

一、基本简介

澳柯玛集团公司是国家大型一级企业，是一家以家电产业为主，集科、工、贸、金融、房地产业于一体的高新技术企业集团，总部位于素有“东方瑞士”之称的海滨城市青岛，现有员工8600人。澳柯玛集团起步于80年代末90年代初一个资不抵债达2700万元严重亏损的小企业，十多年来在中国改革开放的环境下，通过全体员工的艰苦创业实现了超常规发展，现有有形资产亿元，辖属高科技上市企业——澳柯玛股份有限公司，以及包括75家全资子公司在内的12大事业部，19家国内、国外合资控股、参股公司。

澳柯玛集团的组织形式是一种分权制的事业部制类型。

澳柯玛集团公司组织结构图

与常规意义上的事业部制稍微不同，其每一个事业部都是独立的企业法人。理论上更接近控股公司制，但澳柯玛集团内部这么认定，并倾向于事业部制类型管理。事业部制的特点是一种高度集权下的分权管理体制。其显著特点是基于组织的产出来组合部门，即一个集团按产品类别分成若干个事业部。这种组织形式一般适用于规模较大，产品品种多，技术复杂的大型企业。各事业部间产品分类清晰，各产品之间的研发、生产和销售体系独立。

澳柯玛集团公司从上世纪90年代末期开始成为GE的冰柜OEM厂商，并且专为此成立了“大GE事业部”来协调GE的冰柜OEM生产和出口。同时在此期间，澳柯玛集团公司快速发展为一个综合性家电产品集团，规模快速膨胀带来的是组织结构的不断调整。最终，在借鉴GE事业部制基础上，成立了自己的事业部组织结构。从理论上说，澳柯玛集团公司采用事业部制这种组织架构来管理其众多的子公司是恰当的，这种管理体制既符合了日益庞大的集团管理“集权”的需要，同时也能够满足各子公司快速发展带来的“分权”需要。

对澳柯玛财务管理存在的问题及分析

澳柯玛公司财务情况分析

一、公司简介 (3)

1)公司基本概述 (3)

2)行业概况和市场情况 (3)

二、对澳柯玛公司的财务状况分析 (4)

1)短期偿债能力分析 (4)

2)长期偿债能力分析 (5)

3)企业营运能力分析 (6)

4)企业获利能力分析 (8)

三、澳柯玛公司的筹资情况 (9)

四、澳柯玛公司的投资情况 (9)

五、澳柯玛公司的股利分配情况 (10)

六、公司经营状况分析 (10)

七、公司存在的问题及改进建议 (11)

一、公司简介

1）公司基本概述

澳柯玛股份有限公司成立于1987年，于2000年12月29日在上海证券交易所上市。公司以“创造更美好的产品，为‘中国制造’赢得世界的尊敬”为使命，以成为行业领先者和持续成长的优秀企业为目标，不断推进产业结构和产品结构调整升级，逐步形成了以制冷家电为核心业务，电动车、生活电器、洗衣机、自动售货机、医用冷柜为新兴业务，电动汽车、海洋生物、新能源家电为未来业务的多层次、多梯度的大型综合性现代化企业集团。公司拥有员工7000多人,具备年产冷柜300万台、冰箱300万台、生活家电500万台、洗衣机400万台、电动车100万辆、基于互联网的自动售货机1万台的生产能力，营销网络覆盖全球五大洲100个国家和地区。

澳柯玛通过发展优势主业，提高企业综合竞争能力和可持续发展能力，将澳柯玛打造成管理先进、运作高效、行业领先的百年企业，成为世界冷柜第一品牌和全球信赖的“制冷专家”。

增强可持续发展能力，将澳柯玛打造成百年企业；确立行业技术优势，使澳柯玛赢得全球信赖；开展国际交流合作，让澳柯玛品牌享誉世界。

库存管理系统数据流图

库存管理系统分析与设计

一、必要性分析

企业的库存物资管理一般都很复杂，由于所掌握的物资种类众多，订货、管理、发放的渠道各有差异，各类统计报表繁多，比如，由于超市的行业特殊性，产品种类繁多，业务量巨大，若仍然采用人工记账的方式，必然不能满足企业的需求。一个完整的企业物资供应管理系统应包括采购计划管理，合同收托管理、仓库库存管理、定额管理、统计管理、财务管理等模块，其中仓库的库存管理是整个物资供应管理系统的核心。因此有必要开发一套独立的库存管理系统，从而提高企业工作效率,用来控制合理的库存费用、适时适量的库存数量，使企业生产活动效率最大化。

二、可行性分析

可行性分析，就是为了用最小的代价在尽可能短的时间内确定问题是否能够解决。实质上是进行一次大大压缩简化了的系统分析和设计的过程，也就是在较高层次上以较抽象的方式进行的系统分析和设计的过程。一般来说，可行性分析应从经济可行性、技术可行性、操作可行性，法律可行性等方面进行研究。该系统的可行性分析如下：

1．经济可行性分析

由于本库存管理系统所要求的硬件和软件环境(Visual Studio 2010和SQL Server 2008)，市场上都容易购买到或从相关网站下载，系统成本主要集中在本管理系统的开发与维护上，对用户不造成过重的经济负担。而一旦此系统投入使用,不仅可减少库存的工作强度，提高工作效率，而且方便了库存对信息的管理，延续了传统的管理模式，极大限度地方便了库存管理人员，而且，目标系统不是很复杂，开发周期短，人员经济支出不大，所节省的大量人力、财力产生的效益将远远大于本系统的开发成本，所以从经济方面讲开发此系统是可行的。

财务报表分析的逻辑框架(基于微软和三大汽车公司的案例分析)

财务报表分析的逻辑框架（基于微软和三大汽车公司的案例分

析）

堂堂的三大汽车巨头，为何敌不过一个做软件的？如何诠释这种有悖常理的现象？在资本市场上“做大”为何不等于“做强”?这种经营规模与股票市值的背

离现象，既可从行业层面诠释，也可从财务角度比较，更应从盈利质量、资产质量和现金流量的逻辑框架分析。

财务报表分析的逻辑框架（基于微软和三大汽车公司的案例分析）

通用（GM）、福特（Ford）和戴姆勒克莱斯勒（DaimlerChrysler）等三大汽车公司2006年合计的销售收入和资产余额分别为5676亿美元和7156亿美元，是

微软（Microsoft）的11.1倍和11.3倍，三大汽车公司的员工总数高达91万人，是微软的12.9倍。但截止2006年末，三大汽车公司的股票市值只有946亿美元，仅相当于微软2932亿美元股票市值的32%! 堂堂的三大汽车巨头，为何敌不过一个做软件的？如何诠释这种有悖常理的现象？在资本市场上“做大”为何不等于“做强”?

这种经营规模与股票市值的背离现象，既可从行业层面诠释，也可从财务角度比较，更应从盈利质量、资产质量和现金流量的逻辑框架分析。

一、行业层面的诠释

从技术上说，股票价格的高低是由市盈率决定的。市盈率越高，意味着股票价格越昂贵，反之，越便宜。剔除投机因素，市盈率的高低受到公司盈利前景的显著影响。盈利前景越好的公司，其市盈率也越高。盈利前景既受特定公司核心竞争力的影响，还受该公司所处行业发展前景的影响。不同企业处于不同的行业生命周期，其发展前景截然不同。

财务报表案例分析之澳柯玛

澳柯玛财务报表分析案例

1研究背景

1.1 公司概况

青岛澳柯玛股份有限公司是在青岛澳柯玛电器公司基础上，于1998年12月28日通过股份制改造组建而成。2000年12月29日，公司A股股票在上海证券交易所高科技板块挂牌上市，成为山东省首家通过中科院和科技部认定的高科技上市公司。

2010年6月30日上半年半年报显示，该公司注册资本341,036,000.00元，资产总额2,575,542,450.75元，所有者权益资本1,151,392,334.99元，负债总额1,424,150,115.76元，2009年销售收入2,638,489,473.39元，2009年利润总额61,746,801.55元。公司股份总数341,036,000股，第一大股东“青岛市企业发展投资有限公司”拥有股份175,266,090股，约占51.38%股权。

自创业以来，公司坚持“没有最好，只有更好”的企业信念，秉承“推动行业进步，谋求合作共赢”的经营宗旨，创新发展，努力拼搏，成为家电行业领域的佼佼者；尤其是2006年开展二次创业以来，公司通过调整发展思路，经营面貌已经焕然一新。

公司下辖家电事业部、电动车事业部、商务公司、进出口公司、太阳能公司、商用设备公司等19家子公司，拥有员工4000多人。公司经营的主要产业有制冷家电、电动车、小家电等，具有年产冷柜300万台、冰箱100万台、电动车100万辆、小家电300万台的生产能力，拥有世界上最大的无氟冰柜生产基地，公司是世界上重要的冷链供应商。1995年，澳柯玛被第50届世界统计大会、国家技术进步评价中心认定为"中国电冰柜大王"，冷柜产品已连续14年稳居行业国内销量第一；电冰箱增长迅速，已成为公司新的经济增长点；电动车从2005年以来一直保持国内行业销量领先；小家电销量也居国内行业前列。

财务系统概述ppt课件

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分帐户 3 产品大类
A
B
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PPT学习交流
12
多会计期间 Multi - Periods
期间
财务期间
为记帐使用
Different Type of User Definable Combination
登记采购发票
复制采购发票
采购发票与采购订单匹配
未分配款对应采购发票
未结分录查询
PPT学习交流
30
应付帐与采购模块的集成 Accounts & Purchase module
采购订单
批准
价格差异批T准ole限ra制nces - •百%分a比nd%$和金额$ - •最Hi高gh/ e最r/低Lower
总帐
应付帐
PPT学习交流
19
财务集成功能总结 Summary of Integration
• 财务模块与其他模块完全集成 • 用户自定义会计业务中科目的构稽关系 • 可按集成源条件分别集成到对应科目 • 分帐户对应于物流关键要素 • 实时处理 • 在线查询 • 自动的公司内部往来处理

福田汽车公司财务管理体系介绍课件(ppt 58页) 5

董事会董事会办公室总经理汽车金融服务部产品管理部资源管理部开发管理部综合管理部卡车一所卡车二所乘用车所 C项目资产经营公司车身研发中心车桥研发中心计算分析所中试厂
汽车产业
建设产业
业务战略
信贷管理部
市场发展部
综财业合务务管科科理科
30
25.48 17.24 11.27
20
10 4.78 0.46 0 96年
6.71 0.69 97年 0.72 98年 1 99年 1.2 2000年 1.4 2001年 1.57 2002年 1.7 2003年
企业规模增长概况
160
销售收入(亿元) 利税总额(万人)
145 140 120 100 80 60 40 20.2 20 0.33 0.1 0 96年 97年 98年 99年 2000年 2001年 2002年 2003年 13.11 1.39 1.84 2.8 3.07 3.6 5.2 8.1 32.5 51 28.3 75.8
务管理制度、规定、办法。
3、二级核算的事业部为独立核算的机构
◆二级核算的事业部是独立核算的非法人组织机构。 ◆各事业部为独立核算的会计主体。 ◆各事业部在当地税务登记，是一个独立的纳税主体。 ◆各事业部形成自己会计报告。
4、财务总监派出制

××公司集中财务系统选型评估报告-浪潮

××××公司集中财务管理信息系统

选型评估报告

二00×年×月

指

标

指标内容用友NC3.0考察结果浪潮myGS考察结果

1、

管

理能力是否支持集中式

管理

NC采用SUN公司的Java J2EE技术开

发，是完全的B/S架构产品，产品只需

安装在总部的应用/WEB服务器和数据

服务器上，客户端不需要安装，数据完

全集中在总部的数据库服务器上，各营

业部不存储数据。

myGS基于微软的.NET开发平台的组件

化开发，为B/S架构，在集中财务管理模

式下，采取所有单位“一套帐”的管理模

式，将所有的单位的财务数据按照组织结

构体系定义的组织关系统一建立在一个

数据库中，数据统一组织。

系统能否支持多组织管理组织管理

NC 是支持多组织管理的，在系统中可以按照××公司现行的组织架构进行系统搭建，其账套结构与公司的组织架构是完全可以吻合的。在系统中组织间是一个树型结构，各组织间是通过指定父子关系来明确上下级关系的，从应用的角

度来讲，××公司未来组织如果发生变动，只需要在系统中重新指定各组织间的上下级关系，就可以实现组织的自动升级，从而支持公司的可持续发展。升级，从而支持公司的可持续发展。可以进行公司变更（包含公司编码、公司名称、所在公司级次等），并可以保存公司变更记录。存公司变更记录。

myGS 根据财务集中管理的业务特点，根据财务集中管理的业务特点，设设计并实现了一套对多会计实体的管理体系，其核心的结构是会计实体+责任中心+会计科目+辅助核算，通过这种结构，即可以满足企业内部细化核算的目标，又可以适应多种财务集中管理的应用模式。以适应多种财务集中管理的应用模式。

Oracle EBS 项目管理

工作流管理
设计–工变程更开审工核审流核程流程重大技术方案审核流程
项目变更对项目预算的影响
预算/预测主界面查看系统自动生成的预测
中包含的项目变更信息
列示项目变更详细信息及对预算/预测的影响
通过Oracle解决方案促进项目管理模式转变
各业务环节独立运做、信息壁垒
• 项目计划、资源、预算、采购、结算的一体化管理
项目变更频繁，难以跟踪
• 强化变更过程管理，工作流监控，实现变更与预算对接
项目执行过程的跟踪 - 进度收集
–项目成员协同进行进展收集 ü明确谁来完成任务？谁来负责具体交付物的提交 ü各负责人及时更新子任务、交付物进展状态 ü从其他模块自动收集交付物进展状态，例如设备、材料采购状况，付款情况，工程量完工情况等 ü收集完工百分比 - 完工进度自下而上卷积、支持人工调整进度信息
–状态：完工
–状态：完工
–完工：100%
–完工：100%
–土地获取 –前期工程
–某项目开发 –状态：风险
–完工：60%
–状态：跟踪
–完工：40%
–建筑安装
–状态：未启动
–完工：0%
–市政工程
–配套设施工程
–其它
–状态：跟踪 –完工：50%
–结构工程
–屋面工程
–外立面工程
–精装修工程
–机电设备安装工程 –电梯工程

EAM

Oracle企业资产管理（Oracle Enterprise Asset Management）

Oracle®企业资产管理(eAM) 使企业能够：

•推动资产维护工作的最佳实践，改善企业经营状况

•为所有工作人员提供易于使用的自助式服务（Web和移动）管理软件

•使用资产与设备的完整视图来管理整个资产生命周期

•使用Oracle 的集成解决方案来取代昂贵、孤立的维护系统

•通过提高企业可视性来支持对法规的遵守及公司治理

主要功能特点

资产管理

•直观的资产组定义

•灵活的资产创建：人工、模板、开放的接口/业务API

•能够更改资产编号，而不会丢失资产属性和历史记录

•具有成本累计功能的父/子资产层级结构

•支持有所类型的资产位置：用户定义的区域、内部库存位置、外部物理位置等•全面支持资产转移和资产转让，保持了资产属性完整性、维护策略和历史记录•能够将资产与生产设备关联

•清楚设备停机时间以便进行生产计划

•资产检入/检出

•用户特定的资产运营日志

预防性和基于状态的维护

•支持预定义的资产维护活动（物料清单和工艺路线）

•基于规则的预防性维护策略定义（日期规则或仪表规则）包括

•多活动预防性维护

•基准日期/基准仪表预防性维护

•支持全球性和特定机构的预防性维护

•轻松的仪表定义和仪表层次设置

•用户控制的预测生成以及由此产生的工作单自动创建

•故障分析

•使用用户定义的收集计划来支持预防性维护

质量收集计划

•预定义的收集计划

•检查、RCM 和停机、用户定义的变量数据的收集

•基于规则创建工作请求和工作单

工作管理

工作请求

•使用审批工作流简化工作请求

BPMS系统PPT共27页

11 初设及概算审查（三张表）
12 下达概算投资控制指标
13
组织编制、审批招标书、设备订货清单及其附件
14
组织编制、审批非标设备设计委托任务书
15 设计变更管理
责任部门
项目单位规划发展部规划发展部规划发展部规划发展部规划发展部规划发展部规划发展部规划发展部规划发展部规划发展部规划发展部
规划发展部
规划发展部
规划发展部
BPMS角色
“项目范围编制人”编制项目的WBS
“设备总表起草人”录入可研设备总表； “建安实物量清单起草人”录入实物量清单 “估概算起草人”录入估算 “设计管理员”审核设备总表；“招标用建安实物量清单编制人”审核实物量清单；“工程经济组主管”审核估概算、建安实物量清单 “总进度计划编制人”编制总进度；“总进度计划执行人”回填实绩线下 “设备总表起草人”录入初设设备总表 “建安实物量清单起草人”录入实物量清单 “估概算起草人”录入概算 “设计管理员”审核设备总表；“招标用建安实物量清单编制人”审核实物量清单；“工程经济组主管”审核估概算、建安实物量清单 “估概算起草人”审批概算并下达控制指标；“设备概算控制目标细化人” 接收估概算指标并下达到采购科室执行
录入招标信息；代施工单位录入投标的实物量等信息
“建安合同起草人”创建“建安合同经办人员”审批

2013麦肯锡战略财务管理体系

资料来源：年度报告；麦肯锡分析
元贝驾考2016科目四
http://www.yuanbeijiakao.net/st/km4/
元贝驾考网
衡量标准
优点
缺点
• 资产回报率(ROA) • 投资资本回报
(ROIC)
• 注重资本集中度 • 容易计算 • 有效的管理工具
• 忽略了资本投资者所期待的回报(WACC)
• 指导战略，资源配置及经营运
作的决策
• 提供共同的价值观和针对公司
管理者及各工作单位的透明的业绩评估方法
• 推动公司业绩的迅速发展
价值管理将股东与管理者及一线工作小组联系起来
经营价值驱动因素，例如
• 生产周期时间 • 销售收入驱动因素 • 单位成本 • 废品率 • 劳动生产率
经营单位经济利润 (EP)
• 完全透明化 • 容易计算
* 差幅=投资资本回报(ROIC)—加权平均资本成本(WACC)
• 可能不能完全反映将来的现金流量
• 只能衡量上市公司
中国公司必须开阔思路
从只关注
• 产量 • 市场占有率 • 销售收入 • 净利润 • 每股收益
到关注更多指标，包括
• 投资资本回报 • 差幅 • 经济利润 • 折现现金流量价值 • 股票市值(适用于上
营方案的潜在基础 • 受一系列经营运作中的价值驱动因素的影响