20秋学期《审计学》在线平时作业1

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南开大学20秋学期《审计学》在线作业(参考答案)

1.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是()。

A.有价证券的市价是否列示B.实现的销售是否全部登记入账C.长期投资是否超过净资产的50%D.购货引起的借贷双方是否同期入账答案：B2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。

A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险答案：C3.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。

A.同向B.反向C.比例D.不存在关系答案：A4.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是()。

A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C.企业规模影响其内部控制的整体有效性D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险答案：A5.下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。

A.将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B.将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C.将实际上失效的内部控制推断为失效的D.将实际上失效的内部控制推断为没有失效的答案：D6.为证实公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序才可能获取充分、适当的审计证据。

A.检查文件或记录B.检查有形资C.重新执行D.询问答案：A7.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有()。

A.获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符B.索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况D.检查年度内投资增减变动的原始凭证答案：B8.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。

国家开放大学电大一平台审计学在线形考任务1案例分析终结性网考答案

国家开放大学电大一平台《审计学》在线形考任务1案例分析终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。

形考任务一：案例分析宏光有限责任公司损益形成审计案例（一）背景金舟会计师事务所自2002年开始接受宏光有限责任公司董事会委托，对宏光有限责任公司进行年度损益表审计。

根据双方所签订的审计业务约定书，由以张洋为项目组长及以程华秋、鲁林、魏民为组员的项目组于2002年2月10至3月10日对该公司2001年度的会计报表进行了审计。

本案例主要反映损益形成的审计过程及相关问题。

宏光有限责任公司主营业务为家用电器原料、设备的加工、制造、销售及电器百货的零售买卖。

2001年主要财务数据和指标（按新会计制度）是净利润19591600元，净资产收益率6.12%,经营活动产生的现金流量净额103180260元，总资产316052000元，所有者权益160212000元，资产负债率32.18%。

（二）审计过程审计人员程华秋对该公司的损益形成分别进行了控制测试和实质性测试。

1.对损益形成进行控制测试根据审计计划的安排，审计人员对损益形成进行了控制测试。

他们首先通过调查表、流程图等方法对内部控制进行了调杳了解，以文字描述的形式对调杳结果进行了描述，并运用检杳凭证法、实地考察法等方法对损益形成的内部控制进行了测试，在此基础上，对宏光公司的内部控制进行了评价。

在控制测试过程中，审计人员对有关损益形成内部控制的调杳情况进行了综合分析。

根据测试结果他们认为关于损益形成的内部控制有的方面是健全有效的，而有的方面还存在着缺陷。

概括讲，其结果是：（1）损益形成环节内部控制比较健全的方面。

宏光公司损益形成的记录由独立的专职人员进行，并设置了与损益形成有关的总账账户和明细分类账账户。

总账账户中收益类账户根据汇总的收款凭单登记；损失类账户根据汇总的付款凭单登记。

明细账分别根据各收付款原始单据登记；该公司与营业利润有关的内部控制，如，销售环节的内部控制制度、成本费用的内部控制制度、货币结算制度和利润核算制度等已经设置并发挥作用；该公司营业外收支发生时，按规定的程序和审批权限办理审批手续。

天大《审计学》在线作业一15春满分答案

《审计学》在线作业一
单选题
一、单选题（共20 道试题，共100 分。

）
1. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（）的责任。

A. 注册会计师
B. 政府机关的审计师
C. 税务机关的注册税务师
D. 被审计单位的管理当局
-----------------选择：A
2. 审计实施阶段的工作指南是独立审计准则（）
A. 对
B. 错
-----------------选择：B
3. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A. 审阅法
B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法
-----------------选择：C
4. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（）
A. 编制审计方案
B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求
C. 对内部控制实施内部控制测试
D. 对财务报表项目进行实质性测试
-----------------选择：C
5. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
-----------------选择：B
6. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是（）
A. 国家审计基本准则
B. 通用审计准则
C. 专业审计准则
D. 审计指南
-----------------选择：A
7. 审计最本质的特性是( )。

A. 客观性
B. 公正性。

中央电大审计学网上作业参考答案(全)

《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。

（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。

张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。

会产生自我评价对独立性的威胁。

（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。

20春学期《审计学》在线平时作业(1) 参考资料

20春学期《审计学》在线平时作业21 单选题1 重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。

下列提法中，不正确的是( )。

A 重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B 在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加C 对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果D 对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率2 当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。

A 保留意见B 否定意见C 无保留意见D 无保留意见加强调事项段3 Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。

其中，与专家有关的起诉理由如下。

你认可的是（）。

A 参与审计业务的专家没有获得高级职称B Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解C 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导D 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉4 在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（）。

A 确定更加合理的重要性水平B 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致C 确定可接受的检查风险水平D 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平5 在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。

A 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案B 在更新采购档案之前必须先有收货报告C 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试6 PPS抽样方法的优点不包括( )A PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性B PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层C PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目D 如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小7 下列说法中，正确的是（）。

奥鹏20春传媒《审计学》平时作业

答案+我名字《审计学》一单选题1、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（）。

A 聘请相关专家B 改派其他注册会计师C 终止该项业务约定D 出具无法表示意见的审计报告2、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。

A 年底应收帐款的真实性B 是否存在过多的销货折扣C 销货业务的入帐时间是否正确D 销货退回是否已经核准3、在将分析性程序直接作为实质性程序时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。

A 相关内控的有效性B 出具审计报告的时间要求C 分支机构的分布地区D 助理人员的知识和经验4、如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施适当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。

同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低执业风险，注册会计师应当在审计报告的（）予以说明。

A 引言段B 责任段C 意见段D 强调事项段5、针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。

A 分派特定的知识和技能的人员并对其督导B 考虑被审单位采用的会计政策C 实施风险评估程序D 设计不为被审单位预见或事先了解的审计程序6、鉴证业务涉及的三方关系人为（）。

A 注册会计师、责任方和报表使用者B 注册会计师、被审计单位和预期使用者C 会计师事务所、责任方和预期使用者D 注册会计师、责任方和预期使用者7、为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，审计人员应当实施的分析性程序中效果最差的是（）。

A 比较本年与以前年度的毛利率B 将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较C 比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例D 按月比较销售额8、下列关于三种审计程序的说法中不正确的是（）。

A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、帐户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据9、如果被审单位的其他信息与已审计财务报表确实存在重大不一致，且注册会计师认为需要修改已审计财务报表，但被审单位予以拒绝，注册会计师应当采取的措施可以是（）。

审计学网上作业

审计学网上作业审计学网上作业作业一：一、案例分析题〔共 2 道试题，共 100 分。

〕1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为工程负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计工程组成员均缺少这方面的专业技能。

A 注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生参加审计工程组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计工程组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计工程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A 注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了工程质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所〔包括审计工程组〕在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：〔1〕审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德标准和业务准那么的规定执行业务，以使会计师事务所和工程负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的工程组负责人A及其工程组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，在业务委派方面应当安排足够胜任能力的注册会计师负责该审计工作。

〔2〕聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。

张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。

会产生自我评价对独立性的威胁。

〔3〕审计小组人员之间互相复核不恰当。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原那么是，由工程组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够到达复核的目的。

奥鹏作业《审计学》在线平时作业1

20秋学期《审计学》在线平时作业1
在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

选项【A】:从财务报表到尚未记录的项目
选项【B】:从尚未记录的项目到财务报表
选项【C】:从会计记录到支持性证据
选项【D】:从支持性证据到会计记录
正确选项：D
如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（）的审计报告。

选项【A】:无保留意见加强调事项段
选项【B】:非标准审计报告
选项【C】:保留意见或无法表示意见
选项【D】:保留意见或否定意见
正确选项：C
针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（）。

选项【A】:考虑人员的适当分派和督导
选项【B】:在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
选项【C】:考虑被审计单位采用的会计政策
选项【D】:对应收账款进行函证
正确选项：D
下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（）。

选项【A】:外国分公司的存货，无法监盘
选项【B】:截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘
选项【C】:管理层不允许注册会计师观察存货盘点
选项【D】:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
正确选项：C。

审计学--平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案

《审计学》平时作业题一、简答题（每题5分，共80分）1.审计的职能主要有哪些？答：审计职能有经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。

2.财务审计报告有哪四种类型？答：答：财务审计报告分别是：保留意见、无保留意见、无法表示意见、否定意见等四种基本类型。

3.简述经济效益审计的特征答：（1）经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计经济效益审计的目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力，促进企业经营管理的改善和经济效益的提高。

所以它与财务审计相比，是一种较高的层次的审计。

（2）经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计由于经济效益审计的目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务，它起的是促进作用，而不是制约作用。

所以经济效益审计是一种积极性审计。

（3）经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计审计的基本职能是监督，但在经济效益审计中，着重突出了的是评价职能。

所以，经济效益审计不是一种以监督为主的强制性审计，而是一种以促进为主的建设性审计。

（4）经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计。

（5）经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。

4.什么是审计的独立性原则？答：审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

5.什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？答：审计风险即审计人员在进行审计工作之后出具错误的审计报告的风险；审计风险由重大错报风险和检查风险组成，其中重大错报风险包括固有风险和控制风险。

重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性重大错报风险=固有风险×控制风险审计风险=重大错报风险×检查风险=固有风险×控制风险×检查风险6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？答：风险导向审计程序分为五个阶段：（1）通过调查、了解、分析、评估等方法执行一般计划并确认重要的审计领域，识别重要的风险领域，目的是评估固有风险，确认重要的审计范围，一般再审计计划开始时进行。

东师20秋《审计学》在线作业1

1.注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（）。

A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D.向债务人函证参考答案：A2.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。

A.审计准则B.注册会计师职业道德准则C.会计准则及国家其他有关财务会计制度D.审计质量控制准则参考答案：A3.注册会计师对被审单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于（）。

A.当期档案B.业务类工作底稿C.永久性档案D.管理层声明书参考答案：C4.甲注册会计师于2005年1月28日开始对A公司2004年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理层声明书的日期通常应为（）。

A.2005年1月28日B.2005年2月18日C.2005年2月22日D.2005年2月23日参考答案：C5.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。

A.验资B.财务报表审阅C.对财务报表信息执行商定程序D.预测性财务信息审核参考答案：C6.如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表将产生严重误导，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当发表（）。

A.保留意见B.保留意见或者无法表示意见C.否定意见D.带强调事项段的无保留意见参考答案：A7.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。

这意味着（）。

A.注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度B.注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度C.不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度D.不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度参考答案：C8.注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在（）。

A.资产负债表日执行B.资产负债表日后执行C.外勤审计工作中执行D.期中的后期进行参考答案：D9.按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。

审计学在线作业

审计学在线作业审计学_在线作业_1交卷时间：2022年-05-04 16:33:49 一、单选题1.(5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。

? A. 《会计法》? B. 《审计法》? C. 《注册会计师法》? D. 《企业会计准则》纠错得分：5知识点：审计学展开解析答案C 解析2.(5分)社会审计中，审计计划由( )审核。

? A. 部门经理? B. 助理人员? C. 业务负责人? D. 主任会计师纠错得分：5知识点：审计学展开解析答案C 解析3.(5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。

? A. 美国注册会计师协会? B. 中国注册会计师协会? C. 法国注册会计师协会? D. 英国注册会计师协会纠错得分：5知识点：审计学展开解析答案A 解析4.(5分)审计程序的内容有( )。

? A. 调查阶段? B. 检查阶段? C. 准备阶段? D. 分析阶段纠错得分：5知识点：审计学展开解析答案C 解析5.(5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。

? A. 相关性? B. 独立性? C. 完整性? D. 政策性纠错得分：5知识点：审计学展开解析答案B 解析6.(5分)审计的职能不包括( )。

? A. 经济评价? B. 经济监督? C. 经济鉴证? D. 经济司法纠错得分：5知识点：审计学展开解析答案D 解析7.(5分)( )业务属于不相容职务。

? A. 保管员和车间主任? B. 经理和董事长? C. 记录日记账和记录总账? D. 采购员和购销科长纠错得分：5知识点：审计学展开解析答案C 解析8.(5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。

? A. 社会? B. 国家? C. 社会审计组织? D. 国家审计机关纠错得分：5知识点：审计学展开解析答案D 解析9.(5分)( )易于判断选择。

? A. 流程图法? B. 调查表法? C. 绘图法? D. 文字描述法纠错得分：5知识点：审计学展开解析答案B 解析10.(5分)在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。

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20秋学期《审计学》在线平时作业1
在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

A:从财务报表到尚未记录的项目
B:从尚未记录的项目到财务报表
C:从会计记录到支持性证据
D:从支持性证据到会计记录
答案：D
如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（）的审计报告。

A:无保留意见加强调事项段
B:非标准审计报告
C:保留意见或无法表示意见
D:保留意见或否定意见
答案：C
针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（）。

A:考虑人员的适当分派和督导
B:在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C:考虑被审计单位采用的会计政策
D:对应收账款进行函证
答案：D
下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（）。

A:外国分公司的存货，无法监盘
B:截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘
C:管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
答案：C
注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册
会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于
肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注
册会计师应属于()。

A:没有过失
B:普通过失
C:重大过失
D:欺诈
答案：B
如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导
致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽然财务报表
已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具（）审计报告。

A:无保留意见
B:保留意见
C:无法表示意见
D:无保留意见加强调事项段
答案：D
为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的()是最有效的。

A:汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B:汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C:汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D:汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
答案：B
针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。

A:分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B:考虑被审计单位是否利用会计政策
C:实施风险评估程序
D:设计不为被审计单位预见或事先了解。