2010年度申报表填报注意点
年企业所得税纳税申报表填报技巧--资料
三、汇总纳税与合并纳税
1、二者的区别
2、汇总纳税企业 总分支机构分摊预缴的比例 分支机构分摊税款比例的计算方法
某分支机构分摊比例＝0．35 ×（该分支机构营 业收入／各分支机构营业收入之和）＋0．35× （该分支机构工资总额／各分支机构工资总额之 和）＋0．30×（该分支机构资产总额／各分支 机构资产总额之和）
（六）税收优惠填报口径。对企业取得的免税收入 、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥 补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损 的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后 纳税年度应税项目所得抵补。
（七）弥补亏损填报口径。根据《国家税务总局关 于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管 理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）规 定，总机构弥补分支机构2007年及以前年度尚未 弥补完的亏损时，填报企业所得税年度纳税申报 表附表四“弥补亏损明细表”第三列“合并分立 企业转入可弥补亏损额”对应行次。
5、企业重组业务中的亏损弥补 财税【2009】59
1）一般重组业务 企业合并的，被合并企业的亏损 不得在合并企业结转弥补；企业分立的，相关企 业的亏损不得互相结转弥补。
2）特殊重组 对于特殊合并，被合并企业合并前 的相关所得税事项由合并企业承继，这就意味着 被合并企业的亏损也应该由合并企业承担；被分 立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资 产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续 弥补。
（八）企业处置资产确认问题。《国家税务总局关 于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税 函[2008]828号）第三条规定，企业处置外购资产 按购入时的价格确定销售收入，是指企业处置该 项资产不是以销售为目的，而是具有替代职工福 利等费用支出性质，且购买后一般在一个纳税年 度内处置。
2010年报及2011年季报应注意的问题
2010年报及2011年季报应注意的问题一、C101填报法人表需要的基础资料主要有：1）组织机构代码证；2）企业法人营业执照；3）建筑企业资质证书；4）税务登记证；5）利润表或损益表、资产负债表、劳资表等。
注：报表中所有货币指标一律使用千元，注意小数点错位问题。
由于101表反映的是企业基本情况，一定要严格审核，重点注意以下问题：1、组织机构代码应按照企业《组织机构代码证》上的代码填写，并应与税务登记证号的后九位数一致，必须为9个字符。
2、其他各专业表的组织机构代码和单位名称应与101法人表中填报的信息一致。
3、法人单位名称必须与单位公章所使用的名称完全一致。
4、法定代表人(单位负责人)必须填写，如单位负责人与证书内容不一致，按照当前单位负责人填写。
5、单位所在地及行政区划指标，注意地址位于市（县）的单位对应填门牌号、街道办事处及居委会信息，乡（镇）栏免填。
地址位于乡（镇）的单位只填写所在乡（镇）及村的名称。
所填区划码与地址要一致。
6、电子信箱及网址一律使用小写字母，不用大写字母，网站地址不能填电子信箱名称。
7、电话区号必须填写以“0”开头的4位数，电话号码填统计人员办公室座机。
8、没有分机号的单位为空，不要填数字“0”9、行业代码要与第一主营业务活动对应。
行业代码必须是4位数，且其前两位只能是47、48、49、50中的任意一个。
主要业务活动要用四个及以上的汉字表述。
10、、登记注册类型注意与103表的实收资本相对应11、控股情况结合103表的实收资本及08项登记注册类型填写12、08项登记注册类型在171私营独资以下的单位，隶属关系一律填写9013、产业活动单位数总计应与101-2表的张数一致，有对应行业填数字，没有对应行业的一律为空，不要填“0”。
14、开业（成立）时间以第一次开业时间为准填写，年份填满4位、月份填满2位。
筹建单位开业时间可不填，其他必须填写。
登记注册类型为“2”和“3”开头的外商或港、澳、台投资企业，开业（成立）时间一般在“1978”以后。
年度纳税申报表主表填报时应注意哪些问题
年度纳税申报表主表填报时应注意哪些问题金学伟【摘要】填写年度纳税申报表主表时,应注意以下三个方面问题：一、会计利润的填报（如表1所示）报表中1一13行为会计利润的计算,这部分内容和新企业会计准则利润表内容是一致的,实行新标准的企业,其数据直接取自《利润表》即可;而实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业,其《利润表》中项目与本表可能不一致,不一致的部分,应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报.例如,营业收入=主营业务收入＋其他业务收入.【期刊名称】《纳税》【年(卷),期】2010(000)003【总页数】3页(P6-8)【关键词】纳税申报表;主表;《企业会计制度》;新企业会计准则;《小企业会计制度》;其他业务收入;主营业务收入;会计利润【作者】金学伟【作者单位】【正文语种】中文【中图分类】F812.42填写年度纳税申报表主表时，应注意以下三个方面问题：报表中1－13行为会计利润的计算，这部分内容和新企业会计准则利润表内容是一致的，实行新标准的企业，其数据直接取自《利润表》即可；而实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表可能不一致，不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。
例如，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入。
报表的14－25行为应纳税所得额的填报，这里要注意三个主要变化：1．新申报表将不征税收入、免税收入、减计收入、免税项目所得、加计扣除和抵扣应纳税所得额等税收优惠项目直接列入纳税调减项目。
以前申报表则将免税所得列入纳税调整后所得弥补亏损后减除。
将减免所得税额列入计算企业应纳所得税额后减除，也就是说，如果企业弥补亏损后，没有所得额的话将不再计算减除，不能扩大年度亏损额。
新申报表将这些项目直接计入纳税调减项目，在“纳税调整后所得”之前扣除，这样无论企业是否有利润和所得，这些项目都可以在当年作为税前扣除，直接减少所得额或扩大当年度亏损。
2010年度企业所得税汇缴申报须知
10
7、在国税缴纳所得税的交通运输企业在地税代开票 、 预征的所得税款在年度汇缴时处理（ 预征的所得税款在年度汇缴时处理（今年已实行按季 报送） 报送）
（1）实行查帐征收方式的处理：将在地税部门预征税款的缴款书 ）实行查帐征收方式的处理：
（原件和复印件一份）报送给责任区管理人员核实；最后由纳服 原件和复印件一份）报送给责任区管理人员核实； 科通过CTAIS系统中 预缴税款调整 模块，对纳税人预缴税款进 系统中[预缴税款调整 模块， 科通过 系统中 预缴税款调整]模块 行调整增加。退税事项在国税办理的为退税额不超过国税部门对 行调整增加。退税事项在国税办理的为退税额不超过国税部门对 其已征的税款，超过的部分在地税退税。 其已征的税款，超过的部分在地税退税。
• 4、弥补亏损设置规则 • 根据CTAIS2.0【弥补亏损信息维护】模块的亏损信 【弥补亏损信息维护】 根据 进行校验，并自动计算申报表主表第24行 息，进行校验，并自动计算申报表主表第 行“弥补 以前年度亏损” 可计算弥补亏损规则如下： 以前年度亏损”。可计算弥补亏损规则如下： • 23行＞0时，24行数据受 行数据受CTAIS2.0系统“待弥补亏 系统“ 行 时 行数据受 系统 损信息”监控，具体关系如下： 损信息”监控，具体关系如下： • 当“可弥补亏损信息”≥23行时，24行=23行； 可弥补亏损信息” 行时， 行 行时 行 • 当“可弥补亏损信息”＜23行时，24行=“可弥补亏 可弥补亏损信息” 行时， 行 可弥补亏 行时 损信息” 损信息” • 当按上述要求得出的 行数据与附表四 行10列数据 当按上述要求得出的24行数据与附表四 行数据与附表四6行 列数据 不符时，系统提示“ 行应等于附表四 行应等于附表四6行 列 不符时，系统提示“24行应等于附表四 行10列，提 示修改附表四” 示修改附表四”。
2010年度申报表填报注意点
2010年度所得税申报表填报注意点一、2010年度申报表的变化及网上办税厅申报的填报（一）、2010年度申报表的变化（二）、网上办税厅申报的填报二、2010年度所得税申报表的填报注意点（一）、资产负债表及利润表的注意事项(二)、附报资料的填写(三)、2010年度所得税申报表的填写一、2010年度申报表的变化及网上办税厅申报的填报（一）、2010年度申报表的变化2010年度申报表格式基本未作调整，只三处有细微变化：1、《基础信息核对表》“汇总（合并）纳税企业”“机内信息”有所改动，这是由于2010年税务机关对汇总合并纳税企业年度申报表规则进行了补充修改，不影响企业填写信息。
2、《税收优惠明细表》的12行国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资、13行加计扣除额其他、32行减税所得其他、36行民族自治地方的减免税优惠、44行抵免所得税其他等无一一对应的优惠项目，暂灰化处理。
3、《成本费用明细表（1）补充资料表》增加4a行““免、抵、退”企业不预免征和抵扣税额“； 33a行“运输费”；33b“租赁费”。
（二）、网上办税厅申报的填报1、网上办税厅申报表填写顺序根据各报表间的勾稽关系，网上办税厅申报表须按照以下顺序填写：财务报表（401 资产负债表、403 利润表）---《基本信息核对表》---二级附表8－12、一级附表中的附表1、附表2、附表4、附表5（其中减免税额类34-38行先不填）、附表6---附表3（许多数据来源于以上基础表）----主表---《附表二（1）补充资料表》2、网上办税厅申报表的报送：纳税人登录江苏省国家税务局网上办税服务厅，选择“CA证书登陆”，点击主页任务栏中的“我要申报”按钮，录入所属2010年13月进入申报界面，点击页末任务栏中的“重做初始化”。
请详细阅读红色标示的提示说明，按顺序完成财务报表及主附表的填写。
点击“预提交”后“签名”、“正式提交”，待状态栏显示“申报成功”，表示网上申报完成。
102010填表说明
102010填表说明（原创版）目录一、填表说明的背景和重要性二、填表的具体步骤和注意事项三、填表的实际应用和案例正文一、填表说明的背景和重要性在我国，102010 是一种重要的统计报表，用于收集各个领域的数据，以便于政府和相关部门了解国情、制定政策和进行决策。
因此，填表说明对于正确、规范地填写 102010 报表具有重要的指导意义。
二、填表的具体步骤和注意事项1.熟悉报表内容和结构在填写 102010 报表之前，首先要对报表的内容和结构有一个清晰的了解，以便于在填写过程中有条不紊地进行。
2.确定填写主体和范围根据报表的要求，明确填写的主体和范围，确保填写的数据真实、准确、完整。
3.仔细阅读填表说明在填写报表之前，要仔细阅读填表说明，了解各项指标的定义、计算方法和填写要求，避免因理解错误而导致填写错误。
4.按照规定格式填写在填写报表时，要按照规定的格式进行，确保数据排列整齐、易于阅读。
5.注意数据单位的转换在填写报表时，要注意数据单位的转换，确保数据一致性和准确性。
6.检查和修改在填写完成后，要进行仔细的检查和修改，确保报表填写无误。
三、填表的实际应用和案例以某城市交通状况为例，假设需要填写 102010 报表，我们可以按照以下步骤进行：1.首先，了解报表的内容和结构，明确需要填写的数据包括道路里程、车辆数量、交通流量等。
2.其次，确定填写的主体和范围，例如以市区为主要范围，以各类型车辆为填写主体。
3.接着，根据填表说明，了解各项指标的定义、计算方法和填写要求，例如道路里程指城市范围内所有道路的长度，车辆数量指市区内所有注册车辆数量等。
4.然后，按照规定的格式填写报表，例如道路里程用公里表示，车辆数量用辆表示等。
5.在填写完成后，进行仔细的检查和修改，确保报表填写无误。
2010年企业所得税纳税申报表填报技巧
得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基 础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定 资产投入使用后12个月内进行。
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六、关于免税收入所对应的费用扣除问题 根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企 业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定 者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题 企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年 度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用 支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于 企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]9 8号）第九条规定执行。 八、从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题 对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业 投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股 权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
二、本公告自发布之日起30日后施行。2008年1月1日至 本公告施行前，各地就上述收入计算的所得，已分5年平均 计入各年度应纳税所得额计算纳税的，在本公告发布后，对 尚未计算纳税的应纳税所得额，应一次性作为本年度应纳税7 所得额计算纳税。
• 《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认 问题的通知》（国税函[2010]201号）： 房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是 否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会 计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住 手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使 用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及 时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度应纳税所得额。 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【20 09】31号）第三条规定， 企业房地产开发经营业务包括土地 的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着 物、配套设施等开发产品。除土地开发之外，其他开发产品 符合下列条件之一的，应视为已经完工： （一） 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。 （二） 开发产品已开始投入使用。 （三） 开发产品已取得了初始产权证明。
特别提示关于填写申报表应该注意的几个问题
特别提示：关于填写申报表应该注意的几个问题：申报表是申报人提交给专家的非常重要的材料，直接关系着答辩和评审的结果，如果有的栏目填写不合格，在现场报送材料时，也要退回进行修改，非常麻烦，因此要求大家一定要认真填写。
现将申报表中经常出现的问题提示如下：第一项：基本情况1、姓名、性别、出生年月这三项填写一定要准确，要与身份证相符。
根据以往经验，这些项目，工作人员不容易审查出来，填错了会导致将来证书上有关信息错误，造成不必要损失。
2、现从事专业：此栏不要填你所做的具体工作，而要填你所做工作的专业，如果不好确定专业，可直接填写所申报的专业。
3、继续教育：此栏很重要，不能空着，继续教育反映的是申报人知识更新情况，是考核申报人学识水平的重要参考依据。
⑴继续教育的学习内容：一般不包括为取得学历而参加的学习，一般应填写毕业后近5年的学习情况，硕士可填毕业后近2年的学习情况。
包括参加培训班、进修班、研修班、讲座、考察、接受函授刊授教育及有计划的、有考核的自学等。
⑵学习形式：可填面授、函授等。
⑶学时：一般应在年平均72学时左右，大家还是要如实填写。
⑷考试考核结果：可填结业、合格、优、良等。
现场报送材料时不用提交有关“继续教育”学习情况的证明。
4、工作经历其中职务栏不仅指行政职务，也包括职称，如：助理工程师，技术员等，也可以填写“机械设计人员，锅炉设计人员，电气技术人员”等等，总之此栏也不能空着。
如有行政职务，最好填与技术有关的，如总工程师，技术科长，或经理（主管技术）等，不要填政工职务，如：工会主席，团委书记，等等，因为这些职务和专业技术工作没有太大关系。
第三项：专业技术工作此栏目是申报表中最重要的部分，应注意以下几点：1、字数一定要符合要求，否则专家就不能清楚的了解你的工作情况，无法做出判断，以至影响评审结果。
2、工作（项目）内容和本人职责与本人工作情况，在所有栏目中，文字上绝对不可出现雷同，有的申报人觉得自己在每个项目中本人职责与本人工作情况差不多，就会将上一项拷贝到下一项中，这是绝对不允许的，会给人一种很不严肃的感觉，一定要结合每一项工作的特点进行描述。
2010年度全国企业税收调查表填表说明
2010年度全国企业税收调查表填表说明(请认真阅读,否则出错不予受理)1、数据为年度数据,数值单位均为千元，信息表选择项前有符号“＋”，必须继续选择明细项目2、各表说明：各表按实际情况填写,国地税项目都要填写信息表又称“XXB→”除第26栏外,每项内容必须选择填写第3栏国民经济行业类别代码根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。
工业企业和商业企业要注意区分，工业企业要对应“制造业”这个大类别下的明细类别，商业企业要对应“批发和零售业”这个大类别下的明细类别，如为商业企业,只能选择“H0000”下的明细项目第8栏所在地行政区划码统一填“440701”第11栏增值税出口退税方式代码所有企业必须按实际选择，如果未实行出口退税方式，必须选择“0 表示未实行出口退税的纳税人”第13栏加工贸易企业类型代码根据12栏所选的企业类型进行细分，因此12栏必须填选正确，如12栏选0 非加工贸易企业，则此栏不用填。
第15栏税控方式代码若未使用任何税控装置，必须选择“0 表示未使用任何税控装置的纳税人”第16栏消费税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择，如果不是消费税纳税人应选择“0 既非消费税纳税人也非代收（扣）代缴义务人”第17栏营业税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择第19栏企业所得税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择，如果所得税是带征方式或核定方式，必须选择“2 表示核定征收、独立缴纳企业所得税的纳税人”第20栏企业所得税征收机关代码所有企业必须按实际选择第23栏登记注册地地址地址要具体到门牌号码第25栏调查方式代码请按短信通知为准，如是重点调查企业应选0。
如是抽样调查企业应选1。
如既是抽样又是重点调查企业应选2。
第26栏自定义码不用填写企业表又称“B0→”按实际情况填写，国地税数据必须填写数据来源均来源于主管税务部门、企业主管部门和2010年度纳税申报表、企业财务报告及其他有关资料。
2010年度企业所得税汇算清缴申报表需求(文字)
2010年度企业所得税汇算清缴申报表需求一、增加附表9二级附表，将附表内各二级项目下再增设一个三级子项，项目名称为“不征税收入涉及资产的折旧和摊销情况”，用于统计企业用不征税收入购买资产的折旧和摊销。
二、对附表三中，“职工教育经费支出”的“税收金额”填列进行提示，提示内容如下：若纳税人为软件业企业（在税务局登记的行业类型也必须是软件业），则此数据无限制；若纳税人享受先进技术服务型企业优惠政策（已在税务局备案），则此数据不应大于本表“工资薪金支出”的“税收金额”*8%；其他纳税人此数据不应大于本表“工资薪金支出”的“税收金额”*2.5%。
同时，对上述提示内容在接收端进行强制校验，其中：纳税人为软件业企业的标志是系统中登记的行业代码为“6200”的；纳税人为享受先进技术服务型企业优惠政策的标志是系统反馈的减免原因代码为“751”。
三、对附表八中“税收规定的扣除率”的填列规则进行修改，该行数据只能为15%、30%，同时做如下提示：若纳税人为医药制造业、化妆品制造业以及饮料制造业（不含酒精饮料制造）企业，广告费业务宣传费扣除比率为30%；其他纳税人为15%。
同时，对上述提示内容在接收端进行强制校验，其中：纳税人为医药制造业的标志为系统中行业代码为“2700”，纳税人为化妆品制造业的标志为系统中行业明细代码为“2672”，纳税人为饮料制造业（不含酒精饮料制造）的标志为系统中行业明细代码在“1531”与“1540”之间。
四、在附表一（1）中增加三级子项“不征税收入”的四级子项，分别为第26项“财政拨款”，第27项“依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费”，第28项“依法收取并纳入财政管理的政府性基金”，第29项“财政性资金”。
在附表一（1）中增加附列资料项目第33项“1.房地产企业本年预售收入”以及第34项“2.房地产企业以前年度已按预计毛利率缴纳企业所得税本年结转销售的预售收入”。
五、对附表三中“业务招待费支出”的税收金额对一般企业存在如下校验关系：“业务招待费支出”的税收金额=Min(本表“业务招待费支出”的账载金额*60%,(附表一（1）第1行的“销售（营业）收入合计”+附表一（1）第33行的“房地产企业本年预售收入”-附表一（1）第34行的“房地产企业以前年度已按预计毛利率缴纳企业所得税本年结转销售的预售收入”)*0.5%)，此校验置于客户端为强制性校验。
2010年企业所得税纳税申报表填报技巧
3、减计收入 是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目
录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限 制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得 的收入，减按90%计入收入总额。
其中：原材料占生产产品材料的比例不得低于 《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标 准。（至少70%）财税〔2008〕117号
（1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用 途；
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金 管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额 时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应 纳税所得额时扣除。财税[2009]87号
关企业所得税问题的公告 国家税务总局公告2010年第7号
纳税人俱乐部 400-650-9936
四、亏损的弥补
1、明确亏损的内涵 2、弥补的期限 3、查补税款的弥补
国税发【1997】191号规定不可以弥补 国家税务总局公告2010年第20号规定可以弥补 4、汇总与合并纳税中的亏损弥补 国税发【2008】28号
纳税人俱乐部 400-650-9936
2、免税收入
企业的下列收入为免税收入： （1）国债利息收入； （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益
性投资收益； （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居
民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权 益性投资收益；
（4）符合条件的非营利组织的收入。 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用， 除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 国税函[2010]79号
2010年度土地资产年报填报说明
2010年度土地资产年报填报说明第一部分总说明1、年度报表数据以2010年12月31日为基准日。
2、调查单位为各一级企业及下属单位中拥有土地使用权的独立法人单位，有土地权属证明的按土地权属证明填报，未取得土地权属证明的按实际情况填报。
3、汇总上报单位为各一级企业。
表一、表二由一级企业填写。
4、年报表按土地用途分为非房地产开发类企业和房地产开发类企业两类，表三至表八由所有单位填写，表九至表十一由非房地产开发类企业填写，表十二至表十三由房地产开发类企业填写。
5、土地使用权人属集体企业的，须在《国有（集体）企业土地基本情况表》（表三）备注栏中注明“集体企业”。
6、《改制企业土地处置情况表》（表六）表格中的改制企业，指至2010年12月31日前已改制为国有控股的企业（非控股但对土地有实际控制权的也应填写）。
7、本次土地地块的填写单位为宗地，指被权属界址线所封闭的地块，即企业所拥有或使用的、周边权属界线清楚的地块。
允许多块宗地使用同一个地址。
房地产开发类企业已取得预售许可证的地块可不填。
8、企业编号和宗地编号（1）编号规则（2）一级企业编号采用3位数字表示，为国资委统一编号，详见附表1；宗地编号采用10位数字表示，编号规则如下：1）前3位为一级企业编号，采用国资委的统一编号，见本说明附表1。
2）第4位为企业层级编号,“1”表示1级企业，“2”表示2级企业，“3”表示3级企业，以此类推。
3）第5、6、7位为同一层级企业编号，由一级企业按该层级所有企业统一排序确定下发，以001为起点自然排序。
4）后3位为宗地序号，由拥有土地使用权的独立法人单位确定，编号以001为起点采取自然排序，如本企业拥有的第15块土地，表示为：015。
不同企业宗地序号不应连续编号。
（2）2010年年报数据原则上维持原企业编号和原宗地编号不变，如发生企业合并调整或宗地转让等需改变原企业编号和宗地编号情况的，按照编号原则对各表中相应编号统一进行修改，并标红，在备注中注明变更原因；若有增加则按原来的编号继续往下排；若有删除只在“变化情况”一栏进行标注“4”需删除，不删除该宗地有关的信息，并在备注栏注明删除原因。
2010申报表填制注意事项
2010年季度、年度申报表填制注意事项季度申报：A类申报企业和B类申报企业的范围:A类企业为查账征收企业，B类为核定征收企业（分定率和定额企业）1、重点是掌握利润总额的口径，是税收的口径而不是会计的口径。
2、季度申报除了另有规定外，一律不准进行纳税调整（调增或者调减），纳税调整只能在年度申报时体现。
3、季度多缴税金，当季无法退库，年度申报时确认多缴金额退库。
4、房地产、汇总纳税申报企业的特殊申报方法。
5、补充申报的使用方法。
季度申报补充申报截止为下一个季度申报前；年度申报补充申报截止为每年12月31日前。
6、定额征收企业、跨地区总分机构的分支机构不参与年度申报7、涉及核定改查账、查账改核定的，必须每年一季度申报开始前完成征收方式鉴定，否则会出现A类和B类申报表数据不能互相结转数据，年度申报出现问题。
8、企业中途从按季度申报改为按月征收的，也会出项上下期数据不能衔接的问题。
季度申报业务征管软件操作手册：9、核定征收企业不得享受小型微利企业待遇。
申报前提：做了税种认定和征收方式核定（申报类）关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知A类（一）营业收入、营业成本填制营业收入构成（二）营业成本构成&上述“营业收入”、“营业成本”一律填制企业财务报表数据，“营业收入”、“营业成本”与“利润总额”栏无关。
一、利润总额填制1、“利润总额”不是会计财务报表上的利润，而是按照税务机关规定计算的利润口径。
2、“利润总额”的填制口径：《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）“一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为："第4行'实际利润额'：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
2010年度所得税汇算清缴网上申报注意事项
2010年度所得税汇算清缴网上申报注意事项2010年度所得税汇算清缴网上申报注意事项申报流程1．进入网上办税厅，点击我要申报，所属期选择2010年13月2．重做初始化，生成应申报报表注意：请核对生成的申报表是否正确，其中查帐征收为A类，核定征收为B类。
查账征收的内资企业附表十二为信息核对表（488表）如有异常，请立即与责任区管理员联系。
3．填写资产负债表(401)及利润表（403）4．填写基础信息核对表（041）5．填写《研发费加计扣除情况归集表》（研发费加计扣除企业必填）、《企业年度研究开发费用结构明细表》（享受高新技术优惠企业必填），系统默认为空申报6．按顺序填写2008版所得税年报附表一、附表二、附表四至附表十一7．填写2008版所得税年报附表三8．填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类)主表（042）,修改附表四、附表五9．填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）成本费用明细表补充资料（521）10．填写2008版所得税年报附表十二信息核对表（488）11．对生成的报表进行修改和检查12．正式提交申报。
13．申报成功后，打印报表，加盖公章，法人、财务人员签章后将纸质资料交管理员审核申报前准备工作所得税优惠项目的审批及备案依据《江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》(苏国税发〔2009〕93号)规定的时间及要求及时办理优惠项目的申请及备案，其中审批类项目于2月15日前，备案类项目为3月15日前。
除小型微利企业外，未进行申请及备案的企业不能享受所得税优惠。
填表注意事项（一）资产负债表及利润表注意事项查帐征收、核定征收企业均需要填写企业年度资产负债表、损益表，如不填报，则提示申报不能发送。
财务报表（资产负债表和损益表）应在企业所得税年度纳税申报表（含各附表和补充资料）填报之前先行填写，并且符合相关逻辑关系（查帐征收企业损益表的“利润总额”除了房地产、金融、民办非企业外，其他必须与所得税年度申报表主表13行的“利润总额”相等），否则申报不能发送。
2010年总局统计年报有关问题的说明
2010年总局统计年报有关问题的说明一、基本单位名录库（101表）需注意的问题及要求1、“单位名称”填写一定要规范，“行政区划代码”一定要填全（12位）；组织机构代码一定填正确（9位）；涉及到限上的指标、大中型企业的指标，如：从业人员数、全年营业收入、年末资产等，一定要认真审核，因为它们是派生的指标，填写的不正确，就会产生错误的划型。
2、农场的虚设必须审核通过，局直单位的虚设如果是一个具体的汇总单位，审核时也必须通过，如：完达山乳业，审核时必须通过，其下属的子公司不需要给总局上报的，只是公司内部汇总用的，就不用审核通过。
3、总局、分局直属单位的填报规定：①总局垂直管理的单位填报规定：工商局、土地局、环保局、技术监督局、社保局、阳光保险、电业局、供电局、种业集团等单位，在填组织机构代码时，按照组织机构代码证填写，没有代码证的赋予临时代码.临时代码和农垦单位代码都在分局、农场赋码（即：农场的社保局由农场赋码，分局的社保局由分局赋码）。
公检法必须在分局赋码。
农场的公、检、法是产业活动单位，其法人单位是分局的公、检、法单位。
②通讯公司、北大荒米业、完达山乳业、九三油脂、北大荒商贸（含：石油公司）、北大荒药业、北大荒粮食集团等企业，在分局和农场或垦区外都有机构和下属企业，均由总公司上报，由总局赋码。
4、法人单位和产业活动单位注册时要注意，不要注册错。
是产业活动单位的填写101-2表时一定要把归属法人组织机构代码及名称填上，这也是区分产业和法人单位的重要标识。
5、根据当前垦区各单位的实际情况，101表总局不统一印刷，总局提供表样，复印使用即可。
二、农林牧渔业统计报表需注意的问题及要求今年的统计年报农业部分只有两张表稍做调整，其余表没有变动。
年报变动的表是A112表和A113表。
1、A112表删掉了蔬菜大棚和蔬菜温室的指标，将此两项指标移到A113表中，口径有变化。
2、A113表（特色作物及食用菌种植情况），表名改为“特色种植业生产情况”。
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2010年度所得税申报表填报注意点一、2010年度申报表的变化及网上办税厅申报的填报（一）、2010年度申报表的变化（二）、网上办税厅申报的填报二、2010年度所得税申报表的填报注意点（一）、资产负债表及利润表的注意事项(二)、附报资料的填写(三)、2010年度所得税申报表的填写一、2010年度申报表的变化及网上办税厅申报的填报（一）、2010年度申报表的变化2010年度申报表格式基本未作调整，只三处有细微变化：1、《基础信息核对表》“汇总（合并）纳税企业”“机内信息”有所改动，这是由于2010年税务机关对汇总合并纳税企业年度申报表规则进行了补充修改，不影响企业填写信息。
2、《税收优惠明细表》的12行国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资、13行加计扣除额其他、32行减税所得其他、36行民族自治地方的减免税优惠、44行抵免所得税其他等无一一对应的优惠项目，暂灰化处理。
3、《成本费用明细表（1）补充资料表》增加4a行““免、抵、退”企业不预免征和抵扣税额“； 33a行“运输费”；33b“租赁费”。
（二）、网上办税厅申报的填报1、网上办税厅申报表填写顺序根据各报表间的勾稽关系，网上办税厅申报表须按照以下顺序填写：财务报表（401 资产负债表、403 利润表）---《基本信息核对表》---二级附表8－12、一级附表中的附表1、附表2、附表4、附表5（其中减免税额类34-38行先不填）、附表6---附表3（许多数据来源于以上基础表）----主表---《附表二（1）补充资料表》2、网上办税厅申报表的报送：纳税人登录江苏省国家税务局网上办税服务厅，选择“CA证书登陆”，点击主页任务栏中的“我要申报”按钮，录入所属2010年13月进入申报界面，点击页末任务栏中的“重做初始化”。
请详细阅读红色标示的提示说明，按顺序完成财务报表及主附表的填写。
点击“预提交”后“签名”、“正式提交”，待状态栏显示“申报成功”，表示网上申报完成。
二、2010年度所得税申报表的填报注意点（一）、资产负债表及利润表的注意事项查帐征收、核定征收企业均需要增加企业年度资产负债表、损益表的录入功能，如不填报，则提示申报不能发送。
财务报表（资产负债表和损益表）应在企业所得税年度纳税申报表（含各附表和补充资料）填报之前先行填写，并且符合相关逻辑关系（查帐征收企业损益表的“利润总额”除了房地产、金融、民办非企业外，其他必须与网上申报表的“利润总额”相等），否则申报不能发送。
同时，今后的季度申报表也设置上述校验关系。
(二)、附报资料的填写查账征收企业附报资料4种：《信息核对表》、《附表二（1）补充资料表》、《研发费加计扣除情况归集表》、《企业年度研究开发费用结构明细表》。
<一>、信息核对表主要变动：税务机关对汇总合并纳税企业年度申报表规则进行补充修改，表第4行“汇总（合并）纳税企业”“机内信息”有变动。
<二>、《附表二（1）补充资料表》1、修改内容：成本部分增加“免、抵、退”企业不预免征和抵扣税额，费用明细增加两行：运输费和租赁费。
2、注意事项（1）先填写好申报表主附表，本表最后填写（2）本表销售（营业）成本相关栏次（1行-11行）仅适用行业类型为“制造业”的纳税人填写，其他行业类型的纳税人灰化不填。
（3）就单纯制造企业而言，本表的理论计算关系式存在，即期末存货＝期初存货＋购进存货＋生产成本（扣除生产材料部分）－销售成本。
如果经营多业的（如：租赁业务支出）等，在其他方式发出存货和其他方式取得存货行次填写。
（4）注意本表与资产负债表有强制关联：其中：1行年初余额等于资产负债表第10行“年初数”，并由该数自动带入；10行等于资产负债表第10行“期末数”，并由该数自动带入。
（5）注意本表与附表二、附表三、附表十有强制关联①7行存货跌价（减值）准备=附表十2行5列存货跌价准备，并由该数自动带入②11行销售（营业）成本=附表二（1）2行主营业务成本+附表二（1）7行其他业务成本，该等式不成立则不可保存本补充资料并作提示③、34行1列销售（营业）费用合计=附表二（1）26行销售（营业）费用，34行2列管理费用合计=附表二（1）27行管理费用，上述等式不成立则不可保存本补充资料并作提示④、工资薪酬控制关系：3行+12行至15行1列+18行至21行1列+12行至15行2列+18行至21行2列+12行至15行3列+18行至21行3列≤附表三22行至25行1列+附表三30行1列+附表三34行1列+附表三35行1列，该等式不成立则不可保存本补充资料并作提示。
<三>、研发费加计扣除情况归集表对有研究开发费用加计扣除的纳税人，应先填写本表，然后自动带入到附表五《税收优惠明细表中》10行。
本表格式今年暂不做调整。
注意事项：（1）本表应分研发项目分别填写，增加项目请点击”增加研发项目”按钮。
（2）可以加计扣除的研发费支出必须是文件正列举的八大项目，未列举的研发费支出不得加计扣除（国税发（2008）116号）。
如：（1）企业在职研发人员的社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。
（2）用于研发活动的房屋的折旧费或租赁费，以及仪器、设备、房屋等相关固定资产的运行维护、维修等费用。
专门用于研发活动的设备不含汽车等交通运输工具。
（3）用于中间试验和产品试制的设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。
（4）研发成果的评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。
（5）与研发活动直接相关的其他费用，包括会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
（6）在研究开发费用加计扣除时，企业研发人员指直接从事研究开发活动的在职人员，不包括外聘的专业技术人员以及为研究开发活动提供直接服务的管理人员。
(三)、2010年度所得税申报表的填写基本填写方法与09年相同，区局的2010年所得税汇缴通知中包括了《填报指南》，如对基本填写不清楚的可参考该文档，这里不再赘述。
这里只介绍2010年所得税申报表需注意的重点和变化之处。
主表本表表体项目主要通过利润总额、应纳税所得额、应纳税额的计算三个部分反映企业所得税税款的计算过程，纳税人必须严格按照申报表的填写顺序填写本表。
1、“利润总额计算”项目的填报申报表以利润表为起点，规范的财务核算是填写本表的基础。
主表中1-13行反映了会计利润的计算过程，纳税人填报的13行利润总额应与企业的会计报表一致，如不一致需要检查此前栏次的填报是否准确。
2、“应纳税所得额计算”项目的填报表14-25行反映了应纳税所得额的计算过程，填写时必须注意以下事项: （1）第14行“纳税调整增加额”一般不得为零，因为按新税法，只要发生业务招待费就存在纳税调增。
数据来源于附表三的55行3列。
（2）第15行“纳税调整减少额”只要出现纳税调减，税务部门都将进行跟踪审核。
（3）第23行“纳税调整后所得”：当本行为负数时，即为可结转以后年度弥补的亏损额。
（4）第24行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。
金额等于附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列。
但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”。
当按上述要求得出的24行数据与附表四6行10列数据不符时，请与管理员联系。
3、“应纳税额计算”项目的填报表26-40行反映了应纳税额计算的计算过程，填写时必须注意以下事项：（1）第26行“税率”：只能填报税定税率25%。
（2）28行“减免所得税额”、29行“抵免所得税额”通过附表五《税收优惠明细表》第33行、第44行计算填报。
需要注意的是：该行系统已做强制监控，只有向税务机关进行有效的减免税审批备案后，才允许开放填写（小型微利企业除外，是根据附表五填写并结合应纳税所得额自动判断）。
（3）34行“本年累计实际已预缴的所得税额”正常情况下，年度申报表中的已预缴企业所得税自动带入且不允许修改，但遇到以下等特殊情形时可与税收管理员联系：a建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，向项目所在地预分的企业所得税；b国税函〔2008〕819号规定“代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税”,实行核定征收的代开发票货运企业，在国家税务总局没有明确规定可以退税之前，因代开货物运输发票而缴纳的税款不予退税；c跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，其分支机构纳税人完税凭证上填列的预缴数额少于《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分配的数额。
附表一《收入明细表》（金融企业、事业单位另有报表）本表数据直接来源于企业会计数据，除视同销售收入外，其他数据应根据会计核算结果进行填报。
注意事项：1、企业会计核算不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入的销售行为在本表第13行“视同销售的收入”反映，并填报附表三第2行。
如果企业的视同销售收入，帐务上已记入收入，那么此处不填。
企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务（条例第25条，国税函【2008】第828号）。
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。
视同销售价格的确定：属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
2、销售（营业）收入合计（含视同销售收入，不包括营业外收入）为计算招待费、广告费的基数3、房地产开发企业填写要求分局将组织专项培训。
附表二《成本费用明细表》（金融企业、事业单位另有报表）1、本表数据除视同销售成本外，均应根据会计核算结果进行填报，涉及财税之间的差异在附表3中做纳税调整处理。
2、本表中填报的“主营业务成本”、“其他业务成本”和“视同销售成本“应与附表一（1）收入明细表中的“营业收入合计”、“其他业务收入”和“视同销售收入”对应行次的数据配比。
3、营业外支出重点关注企业财产损失税前扣除是否需要报批及有无报批，报批金额等；以及第24行“其他”的核算内容。
4、房地产开发企业填写要求分局将组织专项培训。
附表三《纳税调整项目明细表》修改内容：原规则：3列调整增加额≥0，4列调整减少额≥0现修改：若为房地产开发经营（行业代码7210）的企业1行、2行、20行、21行、55行可以小于0主要注意事项企业财务处理与税法规定不一致的，应当依照税法的规定计算纳税调整；企业应当提供证明收入、费用实际已经发生的适当凭据，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。