内部控制管理权责指引

★国家重点建设项目，或项目金额 ≥年度工程技术服务收入计划5%的 项目 ★国家重点建设项目，或项目金额 ≥年度工程技术服务收入计划5%的 项目 ★
★(联签)项目金额＜年度工程技术 服务收入计划5%的项目 ★(联签)项目金额＜年度工程技术 服务收入计划5%的项目 ☆ ★
生产管理部 门 资产管理部 ●年度租赁收入计划 门 资产管理部 门 资产管理部 门 经营部门 经营部门 经营部门 采购 ■△供应商网络名单的确定 ■采用招标方式的供应商选择与价 格确定 ●
符号说明：●:总经理室审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会
主办部门
直属部门 总经理室 主要负责人
★国有产权在企业内部划转的 ○
分管领导
资产管理部 ●▲国有产权在集团内部企业间以 门 及跨集团划转的 财务、资产 、法律等部 门 财务 资产管理部 门 专业技术管 理部门 资产管理部 门 资产管理部 门 资产管理部 门 相关职能及 管理部门 财务 财务 财务 ●▲ ●按集团公司批准的年度财务预算 指标分解下达 ●▲ ●▲以协议方式转让的； ●以公开市场方式转让的 ●▲转让知识产权以及转让权属为 集团公司的其他无形资产； ●转让权属为企业的其他无形资产 ●▲单项资产净值＞10万的； ●△单项资产净值≤10万的，同时 报总部备案。 ●▲ ●▲授权经营土地以及一次性转让 面积≥1万平方米的非授权经营土 地； ●▲ ●▲
采购 财务 财务 ●年度
○
费用使用部 门 费用使用部 门 费用使用部 门 费用使用部 门 费用使用部 门 费用使用部 门 费用使用部 门 费用使用部 门 费用使用部 门 财务 分包管理部 门 分包管理部 门 工程管理部 门 工程管理部 门 工程管理部 门
★单笔金额≥年度修理费预算20%的 ★单笔金额≥1万元的 ★单人单次金额≥2万元的 ★单次金额≥5万元的 ★单次招待金额≥3千元的 ★ ★单笔金额≥本项目年度预算10%的 ●某项目(费用)支出超该项目(费 用)年度预算在10%(含)以上的 ●▲单笔金额＞10万的报批； ●△单笔金额≤10万的，同时报总 部备案。 ■△(或●△)分包商评级审定及上 报备案 ■△企业淘汰的分包商名单备案 ■分包商评定与考评结果确认 ●年度分包计划 ★某项目(费用)支出超该项目(费 用)年度预算在5%(含)—10%之间的 ○
★▲ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○
○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ ○
●▲减值准备的核销。 ●▲重大资产损失处理事项，即：处理单台(套.件)固定资产净值，一次性处理存货的账面净值，单项债权、投资、坏账及无形资产的
14.2 年度财务预算草案的审定(含:成 财务 14. 本、费用、资金、利润等) 财务 14.3 财务预算指标分解下达的审批 财务 预算 管理 14.4 年度财务预算调整的审批 财务 14.5 财务预算考评、考核的审批 15.1 财务报告编制方案的审定 15. 财务 15.2 重大会计与调整事项的审定 报告 编制 15.3 财务报告的审定
主要负责人
分管领导
★月、季销售计划 ○年度销售计划 ○ ★(联签)单笔赊销信用期限＜3个 月，或单笔赊销额(或单一客户累计 赊销额)＜年度产品销售计划5%的 ☆ ★折让与退货
●△年度销售计划 销售 ●金额重大的销售计划 ■▲突破总部统管价格的； 销售 ■超出价格政策的 销售、信用 ■赊销政策框架及赊销期限的制订 管理 。单笔赊销额≥年度产品销售计划 10%的 销售 销售 市场部门 市场部门 市场部门 ■国家重点建设项目，或项目金额 ≥年度工程技术服务收入计划10%的 项目 ■国家重点建设项目，或项目金额 ≥年度工程技术服务收入计划10%的 项目
★(联签)单笔金额在年度修理费预 算5%(含)-20%间的 ★单笔金额在4千元(含)-1万元间的 ★单人单次金额＜2万元的 ★单次金额＜5万元的 ★单次招待金额在2千元(含)-3千元间的 ○ ★(联签)单笔金额在本项目年度预 算在5%(含)-10%间的 ★(联签)某项目(费用)支出超该项 目(费用)年度预算在5%以内的 ○
——
★①收入在100亿元以上的单位：单 笔≥1000万元； ②收入在10亿元—100亿元间的单 ★▲境外投资类单笔≥200万美元， 境外工程类单笔≥50万美元
——
——
○ ★
○ ☆
★
资产管理部 门 土地管理部 门 专业技术管 13.5 其他无形资产使用权让渡的审定 理部门 资产管理部 13.6 资产调拨与划转事项的审定 门
11.3 合同(协议)订立、变更与终止签 财务 11. 约(含:展期及续借) 货币 11.4 办理保函事项的审批 业务部门 资金 管理 11.5 票据贴现的审批 财务 11.6① 向集团外支付资金的审批(以 财务 直属单位上年收入为基准向集团外支 付) 11.6② 向集团内单位支付资金的审批 （不含：职工薪酬支付、上交集团的 11. 资金、由集团集中采购和委托股份公 11.6③ 外币资金支付的审批 货币 资金 11.7 银行账户开立、变更与注销的审 财务 管理 定 12.1 担保事项的审定 财务 12. 对外 12.2 担保合同及反担保合同的订立、 财务 担保 变更与终止签约 管理 12.3 或有负债估算的审定 财务 13.1 固定资产投保事项的审批 13.2 固定资产折旧变更的审定 13. 资产/ 13.3 固定资产出租的审定 产权 管理 13.4 土地出租与变更使用性质的审定 资产管理部 门 财务 ●▲
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5. 符号说明：●:总经理室审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会 采购 管理 直属部门
内部控制权责指
业务类别
主办部门
总经理室
主要负责人
★退货金额≥该采购事项年度计划 5%的索赔或折让 ★年度
符号说明：●:总经理室审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会
主办部门
直属部门 总经理室
○ ○ ★单笔赊销信用期限3-6个月，或单 笔赊销额(或单一客户累计赊销额) 在年度产品销售计划5%-10%间的 ★
分管领导
★退货金额＜该采购事项年度计划 5%的索赔或折让 ○ ○
5.5 退货索赔或折让的审批 6. 6.1 成本预算指标分解下达的审定 成本 管理 7.1 费用预算分解下达的审定 7. 7.2 预算内费用支出审批 费用 管理 ⑴修理费 ⑵办公费 ⑶差旅费 ⑷会议费 ⑸业务招待费 7. 费用 管理 ⑹营业外支出 ⑺预算内其他费用 7.3 预算外项目或费用支出审批 7.4 对外捐赠支出审批 7.5 费用暂估入账审定 10.1 分包商的评级审定及上报备案 10.2 对分包商考评结果确认 10. 10.3 年度分包计划的审定 工程 分包 10.4 项目分包方案的审批 管理 10.5 分包工程招标与委托的审批
业务类别
13.7 国有产权划转事项的审定 13.8 中介机构选聘的审定 13.9 资产评估报告的备案 13. 13.10 实物资产转让的审定 资产/ 产权 13.11 无形资产转让的审定 管理 13.12 实物资产捐赠的审定 13.13 国有产(股)权转让的审定 13.14 土地使用权转让的审定 13.15 重组并购、合资合作的审定 13. 资产/ 产权 管理 13.16 资产损失认定与减值准备计提 核准 13.17 损失处理与减值准备核销的核 准 14.1 年度财务预算编制方案的审定
○ ○ ○
○ ○ ○ ★
■(招标委员会)分包工程招标
○
★（联签）分包工程委托
-107(2)-
10. 工程 分包 符号说明：●:总经理室审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会 管理
法律、财务等部门 法律、财务等部门 法律、财务等部门 相关部门 财务 财务 法律、财务 财务 法律、财务 财务 财务等相关部门 财务等相关部门 财务等相关部门 法律、财务等相关业务部门
▴国家重点建设项目 ▴国家重点建设项目
▴
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●涉及企业重大和关键固定资产出 租的 ●▲授权经营土地以及一次性出租 ○ 或土地使用性质变更面积≥1万平方 米的非授权经营土地； ●▲涉及权属为集团公司的其他无 ○ 形资产； ●企业的其他无形资产 ★▲在集团内部企业间调拨、划转 资产的
★ ○ ○ ★在企业内部调拨、划转资产的
-107(3)-
内部控制权责指
○
○ ★(联签)
★ ○ ★
☆ ○ ☆ ★(联签) ★
5.2 采购供应商网络名单的审定 采购 5. 5.3 供应商选择(含:招标、评审)与采 采购 采购 购价格确定 管理 5.4 合同订立、变更与终止签约 采购
○ ★未采用招标方式的单笔采购金额 ≥年度采购预算总额5%的供应商选 择与价格确定 ★
wenku.baidu.com○ ★未采用招标方式的单笔采购金额 ＜年度采购预算总额5%的供应商选 择与价格确定 ☆
★(联签)单笔赊销信用期限＜3个 整理分析客户信用情况，提出意见 月，或单笔赊销额(或单一客户累计 赊销额)＜年度产品销售计划5%的 ☆ ☆ 拟订或审查合同(协议)条款 ○ ★(联签)项目金额＜年度工程技术 服务收入计划5%的项目 ★(联签)项目金额＜年度工程技术 服务收入计划5%的项目 ☆ ○ ○ ★(联签) ☆ ○ ☆ ★(联签) ○ ○ ○ ☆ 核实情况，提出意见 核实情况，提出意见 核实情况，提出意见 ☆ 拟订或审查合同(协议)条款 编制计划 核实情况，编制计划 核实情况，提出意见或方案 ☆ 拟订或审查合同(协议)条款 核实情况，编制计划 ☆ 拟订或审查合同(协议)条款 核实情况，提出意见或方案 ☆ 编制方案、审核订单，提出意见 编制供应商名单，提出审核考评意 见 调查核实，分析对比，编制方案、 计划或招标文件，提出意见 ☆ 拟订或审查合同(协议)条款，提出 意见
内部控制权责指
业务类别
10.6 合同订立、变更与终止签约 11.1 资金预算分解下达的审定 11.2 筹资方案的审定
主办部门
工程管理部 门 财务 财务 ●年度
直属部门 分管领导
总经理室
★ ○
主要负责人
☆ ○ ○
●▲超控制规模的筹资方案以及外 币筹资方案审定
★核定规模内且一次性借款≥上年 末资产总额1%的筹资方案审定 ★
○ —— ○ ○
○ —— ○ ○
考评、考核 ●（或■） 机构 财务 财务 财务 ●▲ ●△
○ ★
○ ——
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内部控制权责指
业务类别 主办部门 直属部门 总经理室 主要负责人 分管领导
符号说明：●:总经理室审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会
内部控制权责指
业务类别
1.1 销售计划审定 1.2 销售价格确认 1. 产品 1.3 赊销方案的审批 收入 管理 1.4 合同(协议)订立、变更与终止签 约 1.5 销售折让和退货审批 2.1 投标项目预审及投标方案的审定 2. 工程 2.2 投标标书的审定 技术 服务 2.3 合同(协议)订立、变更与终止签 收入 约 管理 2.4 生产计划的审定 3.1 年度租赁计划的审定 3. 租赁 3.2 租赁价格确认 收入 管理 3.3 出租合同(协议)订立、变更与终 止签约 4.1 年度经营计划的审定 4. 其他 4.2 合同(协议)订立、变更与终止签 收入 约 管理 4.3 经营价格确认 5.1 采购计划与方案的审定
注：未设总会计师的单位，其职权由分管财务的领导行使。
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内部控制权责指引
总会计师
○ ○
批或审定事项.○:对分管事项审核会签.▴:不允许向下常规性授权事项.
主办部门负责人职责
编制计划 核实情况，提出意见或方案 生产、财务 财务 财务 法律、财务 财务
协办会签 部门(岗位)
权限设定 依据
不允许向下常规性授权事项