内控指引
企业内控指引(2稿)
xxxxxx有限公司内部风控管理及操作指引口风险控制管理制度口风险控制运行口模块/风险点识别、评估预防及处置1、风险控制管理1.1 目的：为推动和指导公司建立健全内部风险识别及控制，提升公司组织风险责任文化，增强公司的内控能力和风控能力，促使公司更加安全、健康、稳步的经营和发展。
1.2 制定依据：根据《中华人民共和国公司法》、《公司职业读本》以及相关制度，ISO9001质量管理、ISO14000环境管理体系、OHSMS18000 职业健康安全管理体系等标准，同时结合程序文件的有关规定与要求，结合公司的实际情况，特制定本指引。
1.3 本指引所称内部控制，是由公司董事会、高管、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、从安全经营、安全生产、财务风控、审计法务四方面进行推进工作，遵循“整体推动、分块落实”的原则，预防风险、控制风险、处理危机，逐步使公司管理工作规范化、常态化。
1.4 本制度旨在为公司实现以下目标提供合理保证:1.4.1 将风险控制在与总体目标相适应并在可承受的范围内。
1.4.2 实现公司内外部信息沟通的真实、可靠，实现透明经营。
1.4.3 确保法律法规的遵循。
1.4.4 提高公司经营的效益及效率。
1.4.5 确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
1.5 风险是指在经营管理和目标实施过程中的不确定性因素对公司实现经营目标的影响。
按照风险发生及影响程度，公司将风险设为公司级风险（包含战略投资风险、经营决策风险、财务运行风险和法律法规风险）和部门级风险（包含管理决策风险、质量控制风险、工作环境控制风险和工作安全控制风险）。
1.5.1 战略投资风险是指没有制定或制定的战略决策不适合以及战略推进没有适时评估、没有甄别控制影响战略目标实现的负面因素（包括文化系统、经营系统、战略目标及支撑体系建设等）。
财政部企业内控制度指引
财政部企业内控制度指引财政部企业内控制度指引是一份关于企业内控的指导性文件。
这份指引不仅对企业而言非常重要，也对整个经济体系有着很大的影响。
因此，在本文中，我们将围绕财政部企业内控制度指引，分步骤地阐述其重要性和实施方法。
一、什么是财政部企业内控制度指引财政部企业内控制度指引是财政部出具的一份指导性文件，它要求企业建立健全的内部控制制度，提高企业运营效率和风险管理能力，增强经济社会发展的可持续性，确保企业的健康发展并促进国家的经济发展。
二、财政部企业内控制度指引的重要性对于企业而言，建立健全的内部控制制度有以下几点重要性：1.提高管理效率: 建立企业内部控制制度可以规范企业管理，合理分配资源和任务，提高企业管理效率。
2.降低经营风险: 企业内部控制制度可以强调风险管理和控制，减少企业经营风险的产生和损失。
3.提升企业信誉度: 企业内部控制制度是企业自我约束的一种形式，建立健全的内部控制制度可以提升企业信誉度。
4.促进企业可持续发展: 建立健全的内部控制制度可以促进企业可持续发展，提高企业的竞争力，增强企业的抗风险能力。
对于国家而言，财政部企业内控制度指引具有以下几点重要性：1.维护社会经济秩序: 企业内部控制制度是企业自我约束的重要手段，有助于维护社会经济秩序，促进社会经济发展。
2.促进国家经济发展: 建立健全的内部控制制度有助于促进企业经济发展，增强企业的创新能力和竞争力，从而推动国家经济发展。
3.保护国家利益: 财政部企业内控制度指引要求企业内部控制制度建设要服务于国家利益，保护国家利益。
三、如何实施财政部企业内控制度指引财政部企业内控制度指引实施的具体步骤如下：1.认真学习财政部企业内控制度指引：企业管理者应当认真阅读财政部企业内控制度指引，并开展培训和宣贯。
2.制定企业内部控制制度：企业应当根据财政部企业内控制度指引，结合自身实际情况，制定企业内部控制制度。
3.完善内控管理体系：企业应当根据自身实际情况完善内控管理体系，包括内部控制规章制度、内部监督机制、内部控制环境等。
深交所上市公司内控指引
深交所上市公司内控指引深交所上市公司内控指引内控是一家公司或机构管理的重要组成部分。
有效的内控制度可以帮助公司规范经营行为，提高运营效率，减少风险，并增强公司的透明度和信誉度。
为了引导深交所上市公司建立健全的内控制度，深交所制定了一系列的内控指引。
深交所上市公司内控指引主要包括以下几个方面的内容。
一、内控基本框架。
深交所要求上市公司建立内控制度，包括明确的内控策略和目标，确定内控框架和组织架构，制定内控制度，明确内控的职责和权限，以及建立内部审计制度和内控风险管理制度等。
二、内部控制环境。
公司内部的控制环境是内控的基础，也是内控有效性的关键。
深交所要求上市公司建立良好的企业文化和价值观，明确组织的目标和战略，以及相关的内部制度和规范，为员工提供良好的工作环境和发展机会，并建立健全的人力资源管理制度。
三、风险管理和控制。
深交所要求上市公司建立完善的风险管理和控制机制，包括风险识别、评估和控制措施的建立和实施。
公司应该对业务风险、财务风险、市场风险、法律风险等进行评估和管理，并制定相应的风险管理政策和流程。
公司还应建立风险管理委员会或类似的组织，负责监督和管理公司的风险管理工作。
四、信息沟通和监督。
深交所要求上市公司建立有效的信息沟通和监督机制，包括内部审计和内部控制自评等。
公司应定期进行内部审计和内部控制自评，发现问题和风险，并及时采取措施进行改进和修正。
公司还应及时披露重大事项和风险，并与深交所保持积极的沟通和合作。
五、法律法规和规范要求。
深交所要求上市公司遵守相关的法律法规和规范要求，包括证券法律法规、深交所交易规则和信息披露要求等。
公司应建立健全的合规管理制度，确保经营活动的合法性和合规性，并及时披露重大违规行为和处罚情况。
总而言之，深交所上市公司内控指引旨在引导上市公司建立健全的内控制度，提高公司的内部管理水平和风险管理能力，增强公司的竞争力和稳定性，同时保护投资者的利益。
上市公司应积极响应和落实深交所的要求，建立健全的内控制度，加强内控培训和意识，提高内部控制的有效性和执行力，为公司的可持续发展提供有力的支持和保障。
行政事业单位内部控制工作指引
第一部分使用说明为便于理解和把握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺当履行内部监控制度建立和完善工作，我们制订了本指引。
1.本指引是依照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要依照相关法律法规的规定和要求进行监控和管理。
2.本指引是依据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请依据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在监控有效、保证经济活动平安的状况下，在机构设置、工作环节、制度xx上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本指引未监控的经济业务，鼓舞依据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
第二部分内部监控工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）设立内部监控领导组织机构设立内部监控领导小组（以下简称领导小组）。
领导小组组长由单位(部门)“一把手”担任，党政班子成员担任副组长，相关管理职能门负责人参加。
单位要单独设置内部监控职能部门或确定常设的内部监控牵头部门，负责组织沟通协调开展内部监控工作。
（二）开展单位层面内部监控建立决策权、执行权和监督权“三权”分立的制衡机制。
1.建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。
2.建立关键岗位管理制度主要内容：建立健全单位内部监控关键岗位；关键监控岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。
确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。
3.建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通沟通协调制度；会计业务工作流程等。
4.建立完善监督机制主要内容：监督机构设置；监督人员配置及岗位职责权限；监督部门对其他内部机构的监督检查制度；监督检查工作流程等。
深交所上市公司内控指引
深交所上市公司内控指引深交所上市公司内控指引1. 引言深圳证券交易所（以下简称“深交所”）作为中国境内主要的证券交易所之一，对上市公司的内部控制提出了一系列要求和指引。
本文档将介绍深交所上市公司内控指引的背景和重要内容。
2. 背景内部控制是上市公司治理的重要组成部分，其目的是确保公司资产的安全、运营的效率和合法合规。
深交所通过制定内控指引，旨在加强上市公司的内部控制体系建设，提高上市公司的治理水平和运营质量。
3. 内控指引的内容深交所发布的内控指引主要包括以下几个方面的要求：3.1 内控管理体系上市公司应建立健全的内控管理体系，明确内部控制的组织结构和职责分工，并制定相应的制度和规范。
内控管理体系应由董事会和高级管理层负责建立、落实和监督。
3.2 内控目标和风险识别上市公司应制定明确的内控目标，考虑公司的特点和行业风险，通过风险识别和评估确定关键风险，并采取相应的控制措施。
3.3 审计和监督上市公司应定期进行内部审计和自查，确保内控制度的有效实施，并及时发现和纠正问题。
同时，深交所还要求公司配合外部审计师进行年度审计，确保财务报告的准确性和真实性。
3.4 信息披露和沟通上市公司应及时、准确地向投资者和社会公众披露与内控相关的信息，包括内控制度和目标的制定、重大风险的披露等。
公司还应加强与投资者、监管机构和其他利益相关方的沟通，及时回应各方关切。
4. 内控指引的意义和影响深交所上市公司内控指引的发布对于市场有以下几方面的意义和影响：4.1 提升上市公司治理水平内控指引的要求能够促使上市公司建立健全的内部控制体系，完善公司治理结构，从而提升公司治理水平和风险管理能力。
4.2 增强投资者信心通过严格要求上市公司的内部控制，深交所能够提高投资者对市场的信心，增加投资者的参与度，促进市场的健康发展。
4.3 促进市场稳定健全的内部控制体系可以有效预防经济犯罪和公司内部操作的风险，减少市场操纵和信息不对称等问题，从而促进市场的稳定和公平。
内控指引(上交所正文06[1].6.5颁布)
![内控指引(上交所正文06[1].6.5颁布)](https://img.taocdn.com/s3/m/d1e201bf6429647d27284b73f242336c1fb9304e.png)
内控指引概述上海证券交易所于2006年6月5日发布了《上海证券交易所内部控制指引(试行)（上交所正文[2006]第6号文）》，以下简称“内控指引”，该指引旨在进一步规范上市公司内部控制，保护投资者利益，提高市场信心与稳定性。
内容一、内控指引的适用范围《内控指引》适用于上海证券交易所所有在该交易所上市的公司，其它类型的市场主体也可参考该指引制定自身的内部控制制度。
二、内部控制原则上市公司应该在审慎性、有效性、透明度和持续性的原则下，制定并执行完善的内部控制制度。
1. 审慎性原则内部控制必须具备合理性、可行性和有效性。
公司管理层应该建立合理的内部控制理念和风险管理观念，全面、认真、细致地评估和控制业务流程和风险，保证公司业务健康稳定发展。
2. 有效性原则内部控制应该建立在公司的治理结构之上，实现对公司的管理、运营和业务流程的有效控制。
公司的内部控制制度应该满足业务发展的需要，同时具备可行性和有效性。
3. 透明度原则内部控制应该建立一个透明的体系，包括内部控制制度、内部控制流程、内部控制风险评估基准和控制要求等。
公司应该对外部公开公司的内部控制披露信息，向投资者和各类利益相关者提供透明的信息。
4. 持续性原则内部控制应该建立在公司全球治理之上，实现对公司的管理和业务流程的持续控制。
三、内部控制目标《内控指引》明确规定上市公司内部控制的目标是：•确保 company 财务报告的真实、准确、完整；•遵守适用的法律、行政法规和规范性文件；•有效识别、评估和管理 company 风险；•保护 company 资产，维护公司形象和利益；•保证股东会及时举行、有效顺利进行。
四、内部控制基本环节内部控制包括以下五个环节：1. 控制环境控制环境是内部控制的基石，它包括公司管理层的理念、公司业务和风险管理的策略以及公司开展业务的文化背景等。
2. 风险评估风险评估是通过建立识别、评估和管理的过程来识别和管理风险，包括公司内部和外部的风险。
内控制度指引
内控制度指引内控制度指引（Internal Control System Guidelines）一、引言内控制度指引是对组织内部控制体系的建立和实施进行规范的文件，旨在确保组织的目标达到，防范和识别风险，并提供可靠的财务报告。
本指引旨在为组织的管理和员工提供一套操作规范，以确保内部控制体系的有效运作。
二、内部控制的基本原则1. 整体性：内部控制体系应涵盖组织的所有重要方面，并与组织的战略目标相一致。
2. 适应性：内部控制体系应根据组织的规模、业务特点和风险特征进行调整和优化。
3. 风险导向：内部控制体系应重点关注可能对组织目标实现的风险，并设置相应的控制措施。
4. 操作性：内部控制体系应具备可操作性，易于组织管理和员工的理解与遵循。
5. 持续性：内部控制体系应与组织的发展相适应，并不断改进和完善。
三、内部控制的组成要素1. 控制环境：组织高层管理对内部控制的重视程度、道德风险和人员管理等。
2. 风险评估：对组织内外部的风险进行评估和分类，并确定相应的应对措施。
3. 控制活动：包括财务和非财务活动的内部控制措施，如审计、审批、保管等。
4. 信息和沟通：确保组织内部的信息流通可靠、准确和及时，有利于决策和监督。
5. 监督和检查：对内部控制体系的有效性进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
四、内部控制的建立和实施步骤1. 首先，组织应明确内部控制的目标和要求，并制定相应的内控制度指引。
2. 其次，组织应评估当前内部控制体系的现状，并识别可能存在的风险和问题。
3. 然后，组织应设计和实施相应的内部控制措施，包括制定和完善制度、流程和规范。
4. 同时，组织应加强内部控制的宣传和培训，以提高组织管理和员工的控制意识和素质。
5. 最后，组织应定期进行内部控制的评估和调整，确保内部控制体系的有效运作。
五、内部控制的监督和改进1. 组织应设立独立的内部控制管理部门或委员会负责内部控制的监督与管理。
2. 内部控制管理部门或委员会应定期对内部控制的实施情况进行审计和评估。
行政事业单位内部控制工作指引
行政事业单位内部控制工作指引1. 引言行政事业单位作为公共机构，承担着为社会公众提供服务的重要职责。
为了更好地实现公共资源的合理利用、物资采购的规范管理以及财务预算的合理分配，行政事业单位需要建立健全的内部控制机制。
本文档旨在为行政事业单位提供一份详细的内部控制工作指引，以帮助其完善内部控制体系，提高工作效率和质量。
2. 内部控制的定义和重要性2.1 定义内部控制是指行政事业单位为实现组织目标，通过建立适当的制度和流程，并运用各种控制手段，保障资产的安全、保护财产的完整性、有效性和准确性的一系列措施。
2.2 重要性内部控制对于行政事业单位的正常运行和发展具有重要意义，主要体现在以下几个方面： - 提高工作效率：内部控制能够规范和优化各项工作流程，减少重复劳动和无效劳动，提高工作效率。
- 防范风险：通过内部控制机制，及时发现和防范各种风险，减少损失和错误发生的可能性。
- 保护公共财产：内部控制能够确保公共财产的安全和完整性，杜绝挪用和浪费现象的发生。
- 提高决策质量：内部控制能够为决策者提供准确、可靠的信息，提高决策的科学性和精准性。
3. 内部控制的基本原则和内容3.1 基本原则•合理性原则：内部控制应基于风险评估和成本效益分析，确保控制措施的合理性。
•分工原则：内部控制应根据工作职能和权限，明确各岗位的责任和权限。
•威慑原则：内部控制应设置合适的威慑机制，有效防止违规行为的发生。
•效益原则：内部控制应根据实际工作需要，提高工作效率和质量。
3.2 基本内容•内部控制环境：建立积极健康的组织文化和内控意识，营造良好的内部控制环境。
•风险评估和风险管理：对组织内部和外部的各种风险进行评估和管理，制定相应的控制措施。
•控制活动：根据工作流程和控制目标，制定和实施各项具体的控制措施。
•信息和沟通：确保信息的准确性和及时性，建立有效的内外部沟通渠道。
•监督和评价：建立有效的监督与评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。
企业内控制度指引企业内部控制制度指引
企业内控制度指引企业内部控制制度指引企业内部控制制度指引是为了规范和规范企业内部各项业务运行，确保企业内部活动的合规性、高效性和风险防控的有效性而制定的一套管理制度和方法体系。
本文将从内部控制的定义、重要性、内部控制制度设计与实施等方面进行介绍。
一、内部控制的定义内部控制是指企业内部为实现企业目标、保护企业利益，通过建立一套合理的组织架构、制定规章制度、明确岗位职责、规范业务流程、完善信息系统，来增加企业运营效率、防范经营风险、保护资产安全的一种管理机制。
二、内部控制的重要性1.提高企业运营效率：内部控制的建立可以优化企业的运营流程，提高工作效率，减少资源的浪费和损失。
2.防范经营风险：优良的内部控制制度可以有效防范和控制风险，避免企业因为内部失控而导致的经营风险。
3.保护企业利益：内部控制可以规范各项业务规则及流程，保护企业财产安全和利益，减少内部失控造成的损失。
4.提升企业竞争力：良好的内部控制制度可以提升企业的形象和声誉，增强企业的市场竞争力。
三、内部控制制度设计与实施1.内部控制目标的明确：企业应根据自身的发展目标和特点，明确内部控制的目标，例如风险防范目标、运营效率目标和信息披露合规目标等。
2.内部控制制度的建立：建立内部控制制度应根据企业的业务特点和实际情况，确定一套适合的制度和程序，明确岗位职责和权限。
3.内部控制活动的实施：内部控制活动包括风险评估、控制环境、信息与沟通、监控和自查等，需要全员参与，每个环节都要有明确的工作流程和制度落实。
4.内部控制制度的监督与评估：企业应建立完善的内部控制监督和评估机制，通过内部审计、风险评估和绩效考核等手段，及时发现和纠正问题，不断改进和优化内部控制制度。
5.内部控制制度的持续改进：企业内部控制制度需要与企业的发展和变化相适应，随时进行修订和改进，确保其有效性和适应性。
四、企业内部控制制度的建设难点和对策1.内部控制意识的培养：通过加强培训与宣传，提高员工对内部控制的重视和认知，形成全员参与的内部控制文化。
深圳证券交易所上市公司内部控制指引
深圳证券交易所上市公司内部控制指引深圳证券交易所上市公司内部控制指引引言内部控制是指上市公司为了实现经营目标，预防和减少各类风险，确保信息真实、有效和规范，保护公司资产和股东权益，提高运营效率和经营质量，维护公司声誉和可持续发展能力，建立的一套系统、机制和方法。
深圳证券交易所作为中国重要的证券交易所之一，为上市公司提供内部控制指引，并鼓励上市公司按照指引要求进行内部控制建设。
一、内部控制的基本要求1. 风险管理：上市公司应建立完善的风险管理制度，包括风险识别、评估、控制和监测等环节，确保风险可控、风险规避和风险应对能力。
2. 内部控制目标：上市公司内部控制目标主要包括风险防范、业务规范、财务准确和信息透明等方面，确保公司运营和管理的合规性和稳定性。
3. 内控制度建设：上市公司应建立完善的内部控制制度，包括内控政策、程序和规章制度，明确内控职责和流程，并落实到具体的业务和操作中，确保内部控制工作的落地。
4. 内控监督和评价：上市公司应建立健全的内控监督和评价机制，包括内部控制审计、风险评估和内部控制自评等环节，及时发现和纠正内控问题。
二、内部控制的主要内容上市公司内部控制的主要内容包括但不限于以下几个方面：1. 组织结构和职责：上市公司应明确组织结构和职责划分，包括内控部门的设立和职责，以及公司高层领导对内部控制工作的重视和参与。
2. 风险管理：上市公司应建立完善的风险管理制度，包括风险识别、评估和控制等环节，及时应对各类风险，并建立风险管理档案和风险报告制度。
3. 内部控制制度：上市公司应建立完善的内部控制制度，包括内部控制政策、程序和规章制度，明确内控职责和流程，以及内部审计、内部报告和内部监督等环节。
4. 财务管理：上市公司应建立健全的财务管理制度，包括财务数据的真实、准确和及时性，财务报告的合规性和规范性，以及财务状况的全面和真实反映。
5. 信息披露：上市公司应建立健全的信息披露制度，包括信息披露政策、程序和方法，确保信息披露的及时、真实和规范，保护投资者权益和市场秩序。
内部控制应用指引16号及内控评价理解及应用60页PPT
四、企业内部控制应用指引第2号-
人力资源
➢ 应对人力资源管理相关风险的控制活动： ✓ 人力资源的引进与开发： • 科学的程序保障：
发展战略
人力资源发展规划
人力资源年度计划
• 规范而明确的招聘标准、程序与制度
四、企业内部控制应用指引第2号-人 力资源
➢ 应对人力资源管理相关风险的控制活动： ✓ 人力资源的引进与开发：
➢ 发展战略的科学性：以现实分析为基础，分析判断 未来发展趋势；从企业所处宏观、行业等环境及企 业自身两个角度进行分析。
➢ 发展战略具有可行性与挑战性。
➢ 实务操作：准确理解、重新审视、及时修正。
三、企业内部控制应用指引第2号-发 展战略
➢ 制定和实施发展战略应关注的风险：
✓ 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导 致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇 和动力。
六、企业内部控制应用指引第5号-
企业文化
与企业文化建设相关的主要风险的控制活动
➢ 企业文化建设
✓ 形成制度和机制，开展企业文化活动，包括企业LOGO、VI等。 ✓ 对战略目标实现的有益文化的总结、挖掘与发展，对不良
文化的逐步摒弃
✓ 核心领导层的主导与示范作用
✓ 员工文化基本素养的培育机制和培训活动以及员工不良习俗的克 服与引导。
一、企业持续发展中的内部控制规 范
有效实施内部控制规范的几个关键点 ➢加大培训、解决认识问题； ➢对照差异、梳理落实、找到需要改进的
点或面； ➢修改政策和程序，保障切实可行； ➢组织实施
一、企业持续发展中的内部控制规范
有效实施内部控制规范的时间安排 ➢以年末倒轧时间； ➢留足整改或实施时间(足够的运行次数和
财政部解读18项企业内控指引
财政部会计司解读企业内控指引全面提升企业经营管理水平的重要举措 (1)—财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》 (1)财政部会计司解读企业内控指引第1号——组织架构 (19)财政部会计司解读企业内控指引第2号——发展战略 (25)财政部会计司解读企业内控指引第3号——人力资源 (32)财政部会计司解读企业内控指引第4号——社会责任 (38)财政部会计司解读企业内控指引第5号——企业文化 (44)财政部会计司解读企业内控指引第6号——资金活动 (49)财政部会计司解读企业内控指引第7号——采购业务 (63)财政部会计司解读企业内控指引第8号——资产管理 (69)财政部会计司解读企业内控指引第9号——销售业务 (80)财政部会计司解读企业内控指引第10号——研究与开发 (85)财政部会计司解读企业内控指引第11号——工程项目 (89)财政部会计司解读企业内控指引第12号——担保业务 (98)财政部会计司解读企业内控指引第13号——业务外包 (104)财政部会计司解读企业内控指引第14号——财务报告 (109)财政部会计司解读企业内控指引第15号——全面预算 (117)财政部会计司解读企业内控指引第16号——合同管理 (126)财政部会计司解读企业内控指引第17号——内部信息传递 (131)财政部会计司解读企业内控指引第18号——信息系统 (137)全面提升企业经营管理水平的重要举措—财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。
该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
深交所上市公司内控指引
深交所上市公司内控指引深交所上市公司内控指引一、背景随着我国资本市场的发展，上市公司内部控制的重要性日益凸显。
为了规范上市公司的内部控制，深交所制定了一系列的内控指引，旨在提高上市公司的风险管理水平，保护投资者的合法权益，推动资本市场的健康发展。
二、内控指引的目的深交所上市公司内控指引的主要目的是加强上市公司的内部控制，提升公司的运营效率和盈利能力。
通过建立健全的内部控制制度，上市公司可以规范经营行为，防范风险，减少经营风险对公司业绩的影响，增强公司的竞争力。
三、内控指引的内容深交所上市公司内控指引主要包括以下内容：1. 内控制度上市公司应建立健全的内部控制制度，明确内控责任和流程，并确保内控制度的有效执行。
内控制度应包括组织结构、制度规章、内部审计、风险管理等方面的内容。
2. 内部控制评价上市公司应定期进行内部控制评价，评估内控制度的有效性和执行情况。
评价结果应及时向公司董事会、监事会和股东大会报告，并采取相应措施改进内部控制。
3. 风险管理上市公司应建立完善的风险管理制度，确保风险的识别、评估和控制。
风险管理应包括市场风险、信用风险、操作风险等方面的内容。
4. 内部审计上市公司应建立独立的内部审计部门，负责对公司的内部控制进行全面评估和监督。
内部审计应独立于其他职能部门，直接向董事会和监事会报告。
5. 信息披露上市公司应及时、准确地披露内部控制的相关信息，包括内部控制制度、内部控制评价结果、风险管理情况等。
信息披露应符合相关法律法规和深交所的要求。
四、内控指引的应用深交所上市公司内控指引适用于深交所上市公司及其相关机构。
上市公司应按照指引的要求，建立健全的内部控制制度，加强内部控制的监督和评估，提高内控水平。
五、深交所上市公司内控指引的出台，对于提升我国上市公司的内部控制水平，维护投资者权益，促进资本市场健康发展具有重要意义。
上市公司应认真贯彻内控指引，加强内部控制建设，不断提升自身的竞争力和可持续发展能力。
深交所上市公司内控指引
深交所上市公司内控指引深交所上市公司内控指引一、引言随着中国证监会对上市公司的监管要求不断提高，内控管理也日益受到重视。
深交所作为中国境内重要的证券交易所，对上市公司的内控管理也提出了一系列的指引和要求。
本文档将介绍深交所上市公司内控指引的详细内容，以便上市公司能够更好地理解和遵守这些要求。
二、内控基本要求1. 内控管理的定义和概念2. 上市公司的内控要求和目标3. 上市公司内控管理的基本原则4. 内控制度的建立与完善5. 内控流程和流程控制6. 内部控制风险的识别和评估7. 内部控制的整合和优化三、内控的组织与职责1. 上市公司内控组织架构与设置2. 内控职能的分工与职责3. 内控相关职位的任命与退出4. 内控部门的运作与管理四、内控政策和程序1. 内控政策的制定与发布2. 内控程序的规范与执行3. 内控流程的优化与改进4. 内部控制风险的控制措施五、资产管理与风险控制1. 资产管理的原则与方法2. 资产管理的流程与控制3. 风险控制的原则与方法4. 风险控制的流程与措施六、财务管理与风险控制1. 财务管理的原则与方法2. 财务管理的流程与控制3. 财务风险的识别与评估4. 财务风险的控制与预防七、信息管理与风险控制1. 信息管理的原则与方法2. 信息管理的流程与控制3. 信息安全风险的识别与评估4. 信息安全风险的控制与预防八、合规管理与风险控制1. 合规管理的要求与措施2. 合规管理的流程与控制3. 合规风险的识别与评估4. 合规风险的控制与预防九、附则1. 本文档所涉及附件如下：a. 内控制度模板b. 内控流程图c. 内部控制风险评估表2. 本文档所涉及的法律名词及注释：a. 证券法：中国证券法的法律法规，规范证券市场的运行。
b. 公司法：中国公司法的法律法规，规定了公司的设立、运行和解散等事项。
企业内部控制的18应用指引 问题分类
企业内部控制的18应用指引是指我国证监会颁布的《企业内部控制基本规范》，对企业内部控制提出了18项具体要求和指引。
企业内部控制是指企业为达成经营目标，保护企业资产，准确和及时地制定、实施和持续完善的内部控制体系。
本文将围绕企业内部控制的18应用指引展开深度和广度兼具的讨论，以帮助读者更深入地理解这一重要的管理概念。
一、企业内部控制的18应用指引1. 组织建设与管理企业内部控制的第一项应用指引是关于组织建设与管理。
企业需要建立健全的内部控制组织架构，并明确内部控制的责任和权限。
2. 人员管理对于内部控制的有效实施，关键在于人员的管理。
企业应该建立健全的内部控制人员管理制度，确保人员的素质和能力，提高内控水平。
3. 工作流程管理内部控制需要依托规范的工作流程进行管理，包括业务运作流程、信息流程、资金流程等。
4. 信息系统管理信息系统是企业内部控制的重要支撑，需要建立完善的信息系统管理制度，确保信息的完整性、真实性和可靠性。
5. 财务管理财务管理是企业内部控制的重中之重，需要建立完善的财务管理制度，确保财务数据的准确性和真实性。
6. 资产管理企业内部控制也要求建立健全的资产管理制度，确保资产的安全和有效利用。
7. 风险管理风险管理是企业内部控制的核心内容，需要建立风险管理机制，识别、评估、控制和应对各类风险。
8. 资金管理资金管理是企业内部控制的重要环节，需要建立规范的资金管理制度，确保资金的安全和合理利用。
9. 投资管理对于企业的投资活动，内部控制也提出了相应的要求和指引，需要建立健全的投资管理制度，提高投资效益。
10. 会计核算企业内部控制要求建立规范的会计核算制度，确保会计数据的真实性和完整性。
11. 资金流量管理资金流量管理是企业内部控制的关键环节，需要建立明确的资金流量管理制度，确保资金流向的合理性和透明度。
12. 信息披露内部控制也要求企业建立规范的信息披露制度，确保信息披露的及时、准确和全面。
深交所上市公司内控指引
深交所上市公司内控指引在当今复杂多变的商业环境中，深交所上市公司面临着诸多挑战和风险。
为了保障公司的稳定发展、保护投资者的利益，建立健全有效的内部控制体系显得尤为重要。
深交所上市公司内控指引就如同指引企业前行的灯塔，为上市公司的规范运作和健康发展提供了明确的方向和标准。
内部控制，简单来说，就是公司为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息真实可靠，确保经营方针的贯彻执行，而在公司内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
对于深交所上市公司而言，良好的内部控制不仅能够提高公司的运营效率和效果，还能够增强公司的风险管理能力，提升公司的市场竞争力。
深交所上市公司内控指引涵盖了多个方面的内容。
首先是内部环境。
这包括公司的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
一个良好的内部环境是内部控制有效运行的基础。
例如，清晰合理的治理结构能够确保决策的科学性和有效性；合理的机构设置和权责分配能够避免职能交叉和权力滥用；积极向上的企业文化能够为内部控制营造良好的氛围。
其次是风险评估。
上市公司需要及时识别内外部环境变化带来的各类风险，并对这些风险进行分析和评估，确定风险的承受度。
这就要求公司具备敏锐的洞察力和准确的判断力，能够在风险尚未显现时就有所察觉，并采取相应的应对措施。
比如，市场竞争加剧可能导致公司市场份额下降，原材料价格波动可能增加公司的成本压力，政策法规的变化可能影响公司的业务开展，这些都是需要重点关注和评估的风险。
控制活动是内部控制的核心环节。
它包括一系列的政策和程序，如不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
通过这些控制活动，公司能够将风险控制在可承受的范围内，确保经营目标的实现。
以授权审批控制为例，公司需要明确各级管理人员的审批权限和审批流程，避免越权审批和违规审批的情况发生。
信息与沟通也是内部控制的重要组成部分。
内控指引
商业银行内部控制指引第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。
第二条内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条商业银行内部控制的目标：（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。
（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
（三）确保风险管理体系的有效性。
（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：（一）内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
第五条内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。
第二章内部控制的基本要求第六条内部控制应当包括以下要素：（一）内部控制环境。
（二）风险识别与评估。
（三）内部控制措施。
（四）信息交流与反馈。
（五）监督评价与纠正。
第七条商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
第八条商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。
《企业内部控制应用指引》解读及运用
《企业内部控制应用指引》解读及运用《企业内部控制应用指引》是中国证监会发布的，用于指导上市公司和其他公众公司建立和完善内部控制制度的指南。
该指引的出台旨在规范企业内部控制，提高企业运营效率和管理层风险意识，保护投资者合法权益，提升企业的信誉度和竞争力。
以下是对《企业内部控制应用指引》的解读和运用。
首先，《企业内部控制应用指引》明确了内部控制的定义和目标。
内部控制是公司在追求经济效益的同时，对公司财务报告的真实性和完整性进行保障的一套制度。
内部控制的目标是提供合理的保证，确保公司财务报告不存在重大错误或欺诈，保护资产的安全和高效运营，促进公司运营的合规性和规范性，保护投资者权益。
其次，《企业内部控制应用指引》构建了一整套完善的内部控制框架。
该框架由五个方面组成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
控制环境是指公司内部的价值观、道德风险意识和道德约束，风险评估是指公司实施内部控制的前提，控制活动是指公司为达成目标而采取的各种措施，信息与沟通是指内外部信息传递的过程，监控是对内部控制有效性进行评估。
然后，《企业内部控制应用指引》强调了内部控制的运行和审计。
内部控制的运行需要管理层全面认识和相关人员的共同努力，通过内部自查和内部控制自我评估来实现。
审计是保证内部控制有效性的重要手段，审计人员要独立、客观、公正地进行审计，并及时提供资料和意见。
最后，《企业内部控制应用指引》重点强调了风险管理和内部控制的持续改进。
公司应该根据风险的不同程度，采取相应的风险管理措施，比如建立风险管理部门，制定风险管理制度等。
企业内部控制要不断改进和完善，通过内部的反馈信息和外部的监督机制，及时调整和完善内部控制制度。
从以上解读中可以看出，《企业内部控制应用指引》的核心思想是建立健全内部控制制度，提高企业管理层的风险意识和运营效率。
企业可以通过遵循该指引，建立和完善内部控制制度，提供投资者信任和企业竞争力。
中石油内控指引讲解指引
解决方案与改进措施
加强培训与宣传
通过培训、宣传等方式提高员 工对内控指引的认识和理解，
增强制度执行力。
完善监督机制
建立健全内部监督体系，通过 内部审计、专项检查等方式加 强对制度执行情况的监督。
推进信息化建设
利用信息技术手段提高内控管 理的效率和准确性，如建立内 控管理信息系统等。
科技手段应用
运用科技手段提升内控水平，如建立信息系 统、引入风险管理软件等。
借鉴先进经验
积极借鉴国内外先进企业的内控经验，不断 完善自身内控体系。
加强与其他部门的沟通协作
加强与其他部门的沟通协作，共同推动企业 内控体系的持续改进与完善。
04 中石油内控指引的挑战与 解决方案
内控指引实施中的难点与问题
优化措施
对销售公司的内部控制活动进行全面梳理，优化业务流程，强化 内部监督。
实施效果
通过内部控制活动优化，企业运营效率得到提高，经营风险得到 有效控制。
案例四：某钻探企业的信息与沟通实践
背景介绍
某钻探企业为中石油下属子公司，业务涉及油气 勘探、钻井等多个方面，信息与沟通至关重要。
信息与沟通实践
建立完善的信息与沟通机制，确保企业内部信息 传递的及时性和准确性。
内部控制活动
资金活动控制
采购业务控制
资产管理控制
销售业务控制
加强对资金流入、流出 的监控，确保资金安全、
合规使用。
规范采购流程，确保采 购过程透明、合规，降
低采购成本。
建立健全资产管理制度， 确保资产安全、完整、
有效利用。
规范销售流程，加强应 收账款管理，降低坏账
风险。
信息与沟通
信息收集与整理
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《商业银行内部控制指引》答案一、单项选择题1、商业银行应当建立科学、有效的＿＿，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。
（D ）A：激励机制；B：约束机制；C：奖惩机制；D：激励约束机制。
2、商业银行应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责＿＿和清晰的报告关系。
（C ）A：内容；B：要求；C：说明；D：规定。
3、商业银行应当利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和控制。
下级机构应当严格执行上级机构的＿＿，在自身职责和权限范围内开展工作。
（D ）A：规定；B：决定；C：政策；D：决策4、商业银行应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立＿＿的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。
（A ）A：完整；B：统一；C：全面；D：规范。
5、商业银行应当建立＿＿的应急制度，在各个重要部位、营业网点等发生供电中断、火灾、抢劫等紧急情况时，应急措施应当及时、有效，确保各类数据信息的安全和完整。
（C ）A：快速；B：全面；C：有效；D：完备。
6、商业银行应当设立＿＿的法律事务部门或岗位，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保每笔业务的合法和有效，维护银行的合法权益。
（A ）A：独立；B：专门；C：相应；D：单独7、商业银行应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的＿＿。
（ C ）A：分条处理；B：分批处理；C：集中处理；D：分类处理。
8、商业银行应当实现经营管理的＿＿，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向中国人民银行报送监管报表资料和对外披露信息。
（A ）A：信息化；B：统一化；C：集中化；D：电子化。
9、商业银行应当设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一＿＿，避免信用失控。
（A ）A：管理；B：安排；C：授权；D：审批10、商业银行应当建立有效的授信＿＿，包括设立审贷委员会，负责审批权限内的授信。
（C ）A：监督机制；B：管理机制；C：决策机制；D：监控机制11、商业银行应当建立严格的授信风险＿＿体制，下级机构应当服从上级机构风险管理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度（B ）。
A：集中管理；B：垂直管理；C：统一管理；D：分级管理12、商业银行应当对授信实行＿＿的法人授权制度，上级机构应当根据下级机构的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定授信审批权限。
（C ）A：集中；B：垂直；C：统一；D：分级13、商业银行应当根据风险大小，对不同种类、期限、担保条件的授信确定不同的审批权限，审批权限应当逐步采用＿＿指标。
（ A ）A：量化风险；B：定性风险；C：风险分级；D：风险差异。
14、商业银行应当防止授信风险的＿＿，通过实行授信组合管理，制定在不同期限、不同行业、不同地区的授信分散化目标，及时监测和控制授信组合风险，确保总体授信风险控制在合理的范围内。
（C ）A：过度分散；B：相对分散；C：过度集中；D：相对集中。
15、商业银行应当对集团客户实行＿＿管理，将同一集团内各个企业的授信纳入统一的授信额度内，核定集团总的授信额度，防止借款人通过多头开户、多头贷款、多头互保套取银行资金，防止对关联企业授信的失控。
（ D ）A分级授信；B：集中授信；C：规模授信；D：统一授信16、商业银行应当建立统一的授信＿＿，规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求。
（ B ）A：操作流程；B：操作规范；C：操作程序；D：操作方法。
17、商业银行应当对借款人实施独立的＿＿，严格执行授信审批程序，防止逆程序操作和放宽授信标准，防止发放任何形式的外部行政干预贷款和人情贷款。
（ A ）A：尽职调查；B：实地调查；C：贷前调查；D：跟踪调查。
18、商业银行应当严格审查和＿＿借款用途，防止借款人通过贷款、贴现、办理银行承兑汇票等方式套取信贷资金，改变借款用途。
（ D ）A：监督；B：管理；C：跟踪；D：监控19、商业银行资金业务的组织结构应当体现权责等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的＿＿机制。
（ B ）A：检查监督；B：监督制约；C：管理约束；D：控制监管20、商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效＿＿，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为。
（ A ）A：监控；B：管理；C：控制；D防范。
21、商业银行应当对每日营业终了的账务实施有效＿＿，当天的票据当天入账，对发现的错账和未提出的票据或退票，应当履行内部审批、登记手续。
（ B ）A：核对；B：管理；C：审核；D：监督。
22、商业银行中间业务内部控制的重点是：开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的＿＿，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。
（A ）A：业务授权；B：分级授权；C：操作许可；D：操作授权。
23、商业银行应当依据企业会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本行的＿＿。
（ D ）A：会计制度和管理办法；B：会计流程和操作办法；C：会计准则和管理制度；D：会计规范和管理制度。
24、对违法或违规的会计业务，商业银行会计部门、会计人员＿＿。
（A ）A：有权拒绝办理；B：无权拒绝办理；C：交主管签字后办理；D：经授权后办理。
25、商业银行会计主管、会计负责人和会计人员应当具有与其岗位、职位相适应的＿＿。
（ C ）A：专业水平或技能；B：技术能力或资格；C：专业资格或技能；D：证书。
26、商业银行应当建立内部控制的＿＿制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向管理层或相关部门报告。
（C ）A：落实和监督；B：完善和反馈；C：报告和信息反馈；D：检查和控制27、商业银行内部控制的监督、评价部门应当对内部控制的制度建设和执行情况定期进行＿＿，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见。
（D ）A：审查监督；B：跟踪监控；C：审核判断；D：检查评价28、商业银行上级机构应当根据自身掌握的内部控制信息，对下级机构的内部控制状况定期作出评价，并将评价结果作为经营＿＿的重要依据。
（ B ）A：管理水平；B：绩效考核；C：责任风险；D：成果业绩29、中国人民银行依据本指引对商业银行作出的内部控制评价结果是商业银行＿＿的重要内容，也是中国人民银行进行市场准入管理的重要依据。
（B ）A：防范风险；B：风险评估；C：经营管理；D：合规营运30、商业银行计算机信息系统内部控制的重点是：严格＿＿计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。
（ C ）A：区分；B：明确；C：划分；D：规定二、多项选择题1、内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向＿＿、＿＿和＿＿报告的渠道。
（ACE ）A、董事会B、董事长C、监事会D、行长E、高级管理层2、商业银行应当建立良好的公司治理以及＿＿、＿＿、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
（AC ）A、分工合理B、配置合适C、职责明确D、责任确定3、商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对＿＿、＿＿、＿＿、操作风险等各类风险进行持续的监控。
（ABC ）A、信用风险B、市场风险C、流动性风险D、政策风险4、商业银行应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行＿＿和＿＿。
（AD ）A、修订B、补充C、修正D、完善E、调整5、商业银行应当建立有效的＿＿、＿＿制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。
（AD ）A、核对B、复核C、监督D、监控E、盘点6、商业银行应当建立统一的授信操作规范，规定＿＿、＿＿、＿＿各个环节的工作标准和操作要求。
（B CD ）A、实地调查B、贷前调查C、贷时审查D、贷后检查E、跟踪检查7、商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有＿＿信息和＿＿信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。
（BD ）A、业务B、经营C、人员D、管理E、决策8、商业银行应当建立有效的内部控制＿＿和＿＿机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。
（BD ）A、检查B、报告C、监督D、纠正E、完善9、商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对＿＿＿、＿＿和＿＿风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。
（ACD ）A、单一客户B、重要客户C、关联企业客户D、集团客户10、内部控制应当包括以下要素：（ADE ）（一）＿＿＿；（二）风险识别与评估；（三）＿＿＿；（四）信息交流与反馈；（五）＿＿＿。
A、内部控制环境B、业务规章制度C、检查与监督D、内部控制措施E、监督评价与纠正11、商业银行的内部审计应当具有充分的＿＿＿，实行全行系统的＿＿管理。
（BD ）A、权威性B、独立性C、统一D、垂直E、分级12、商业银行应当严格执行账户管理的有关规定，认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和合法性，对账户＿＿、＿＿和＿＿的情况定期进行检查，防止存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事违法活动。
（ACE ）A、开立B、关闭C、变更D、调整E、撤销13、商业银行应当严格管理预留＿＿和存款支付＿＿，提高对签章、票据真伪的甄别能力，并利用计算机技术，加大预留签章管理的科技含量，防止诈骗活动。
（ BC ）A、财务章B、签章C、凭据D、凭证E、票据14、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到＿＿、＿＿、＿＿、＿＿、＿＿和＿＿的六相符。
（ACDFGH ）A、账账B、账券C、账据D、账款E、账证F、账实G、账表H、内外账15、商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的＿＿＿、＿＿和内部控制的监督、评价。