营改增后,企业必须关注的合同管理的八大要点-财税法规解读获奖文档
“营改增”后签工程合同注意事项
“营改增”后签工程合同注意事项2024年5月1日，我国实行了营业税改征增值税（营改增）政策，将原来应由营业税纳税的行业改为纳增值税。
对于工程类合同，营改增政策也有一定的影响。
以下是在签订工程合同时需要注意的事项。
首先，需要明确合同的纳税主体。
在营改增政策之前，工程类合同一般由施工单位纳税。
但是在营改增政策下，纳税主体可能会发生变化。
根据营改增政策，从事房地产开发的企业，以及与房地产开发相关的技术、设计、勘察等单位将纳入增值税的征税范围。
因此，在签订工程合同时，双方应明确纳税主体，确定责任和义务。
其次，需要了解增值税计税方式的变化。
在营改增政策下，增值税的计税方式采用了增值额抵减税额的方法。
具体来说，对于带有增值税的工程款项，财政部门将允许抵扣建设单位提供的费用凭证中含有的增值税金额。
因此，施工单位在签订合同时，需要与建设单位协商明确，确保建设单位能够提供费用凭证，以便施工单位能够获得增值税的抵扣。
再次，需要留意发票的要求。
在营改增政策下，纳税人进行增值税税前扣除时，必须要有增值税专用发票作为凭证。
因此，在签订工程合同时，双方应约定发票的种类和数量，并明确由谁来负责开票。
另外，建设单位还需留意施工单位是否符合增值税专用发票的开具条件，避免发生发票开具问题导致费用无法享受减税优惠。
最后，需要注意合同的税务风险。
在营改增政策下，涉及增值税的工程合同会有一定的税务风险。
例如，因为合同金额的减少，企业可能会面临减税额的减少，从而导致税负增加。
此外，电力、有色金属、建筑、房地产等行业还会面临转型期的税负调整问题。
因此，在签订合同时，双方应明确风险承担责任。
如果有必要，可以考虑签订补偿协议，确保双方能够公平分享合同执行过程中的税务风险。
总之，在“营改增”后签订工程合同时，需要注意合同纳税主体的变化，了解增值税计税方式的变化，留意发票的要求，并注意合同的税务风险。
只有充分了解并遵守相关政策，各方才能够在签订工程合同时确保自身的权益。
营改增来了合同管理需要关注的6个细-营改增来了,合同管理需要关注的6个细节!
营改增来了合同管理需要关注的6个细-营改增来了，合同管理需要关注的6个细节!合同中必须明确价格和增值税额因为增值税属于价外税，价格和税金是分离的，这一点与营业税是完全不同的。
增值税的含税价和不含税价，不仅仅对企业的税负有不同的影响，其对企业收入和费用的影响是很大的。
举个例子来说明一下：营业税时代：旅店(一般纳税人)向客户(一般纳税人)收取住宿费10000元，缴纳营业税额为：500元，企业收入为：10000元。
客户：费用10000元。
增值税时代：增值税：566元，收入：10000-566=9434元。
客户：进项税额566元，费用9434元。
分析：之前甲旅店开具的是营业税发票，客户不能抵扣其增值税，客户通常是不支付营业税款的。
营改增之后，客户因为取得增值税专用发票可以抵扣，就如例子中所述的，虽是和营改增之前一样价格的住宿费，营改增之后对客户而言真实花费比之前打了94折;而旅店收入却减少了566元，不调整价格的话，对旅店业绩打击太大。
此时甲旅店就必须要与客户沟通协商或修订合同条款以明确服务收费和增值税款。
2增加双方详细信息栏营改增后，开具增值税专用发票对合同双方名称、地址等的企业信息准确性要远高于原来的营业税开票要求。
吸取之前营改增的发生错误的教训，很多纳税人存在给对方开票时名称写漏了字、纳税人识别号没给销售方业务员不得不再次催问客户等情况。
营改增后，财务部工作可能更加繁忙了，为了自己省事，也为了让客户不麻烦，在签订合同时就增加双方详细信息栏。
要求买方在合同签订时就把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息放在详细信息栏，避免开具增值税发票时出现错误。
3合同中描述清楚不同税率服务内容营改增之后，企业的所有业务都纳入增值税范围了，此时同一家公司可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率的项目的情况也会经常发生。
此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，清楚地根据交易的实质描述具体服务内容，以免到时候与税务机关对不同税率服务的实质内容和金额产生争议，带来税务风险。
【VIP专享】“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点
“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
营改增对企业带来的并不仅仅是税率的简单变化，它对企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、现金流管理等方面都将产生重大影响。
企业应积极利用营改增这一契机，通过改善和优化自身的内部管理体系来最大程度地利用营改增所带来的机遇，并降低潜在的风险。
合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容将直接影响企业的税负承担及税款交纳。
本文主要介绍营改增后企业合同管理中需要关注的几个要点问题。
一、合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息1、“营改增”之后，原来的服务提供方从营业税纳税人，可能变为增值税一般纳税人，服务提供方的增值税作为进项可以被服务接受方用以抵扣。
因此，签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
2、合同双方名称的规范性要求要高于原来的营业税纳税体系。
在原有的营业税体系下，虽然也有发票开具的规范性要求，但相对而言，增值税体系下对服务提供方开具发票将更为严格。
在原有体系下并不需要特别提供纳税人识别号信息，但现在服务接受方需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票。
二、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等1、营业税属于价内税，税款包含在商品或价格之内，而增值税属于价外税，价格和税金是分离的，这一点与营业税完全不同。
增值税的含税价和不含税价，不仅对企业的税负有不同的影响，而且对企业收入和费用的影响是也很大的，如果不做特别约定，营业税一般由服务的提供方或者无形资产的转让方承担。
2021年“营改增”后 合同需要好好关注
“营改增”后合同需要好好关注“营改增”后合同需要好好关注具体内容是什么，下面为大家解答。
一、明确对方纳税资格签订合同时，您必须清楚对方的纳税资格，在合同中当事人名称和相关信息一定要表述清楚，不能含糊、更不能易发生误解和歧义。
1、“营改增”后，你的服务提供方可能从营业税纳税人转化为增值税一般纳税人，其增值税作为进项可以为你用作抵扣。
因此，签订合同时，必须要考虑分清对方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，以有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
2、“营改增”后，合同双方名称规范性高于原有营业税纳税体系。
营业税体系下，虽然也有发票开具的规范性要求，但相对而言，增值税体系下对服务提供方开具的发票将更为严格。
营业税体系下并不需要特别提供纳税人识别号信息，增值税体系下，你必须把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票.二、明确价格、增值税额及价外费用1、营业税属于价内税，税款含在商品或价格内，而增值税属于价外税，价格和税金是分离的，这一点与营业税完全不同。
增值税的含税价和不含税价，不仅对驾校的税负有不同影响，且对驾校收入和费用的影响是也很大的，如果不做特别约定，营业税一般由服务提供方承担。
而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。
2、增值税税率要高于营业税税率，如果不向上下游转嫁税负，服务提供方税负将会明显上升。
因此，营改增后需要在合同价款中注明是否包含增值税。
采购过程除会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。
三、分项核算不同税率服务内容营改增后，同一驾校可能提供多种税率服务，甚至同一合同中可能会涉及多税率项目情况。
若兼营不同业务，你一定要在合同中明确不同税率项目金额，明确根据交易行为描述具体服务内容，并进行分项明细核算，以免带来税务风险。
营改增后工程合同的管理
营改增后工程合同的管理随着我国税收制度的改革，营业税改征增值税（简称营改增）政策已全面实施。
营改增对建筑行业的工程合同管理带来了诸多影响，工程合同的管理方式、税务处理等方面都发生了较大变化。
本文将从营改增政策背景出发，分析营改增后工程合同管理的关键要点，并提出相应的应对策略。
一、营改增对工程合同管理的影响1. 合同税务条款的调整营改增后，建筑企业作为增值税纳税人，需要在工程合同中明确增值税相关条款。
合同中应详细规定双方纳税人的税务信息、税率、税额计算方式等，以确保合同执行过程中的税务合规。
此外，合同双方还需关注增值税专用发票的开具、抵扣等问题，以保障自身合法权益。
2. 合同价款的调整营改增后，建筑企业的税负发生了变化。
为保证项目利润，企业需要在工程合同中重新约定价款。
合同双方应根据税率调整和税收政策变化，合理计算工程成本，重新确定合同价款。
此外，合同中还应明确价款调整的方式和条件，以应对项目实施过程中可能出现的成本变化。
3. 合同风险的防控营改增后，建筑企业面临的风险也发生了变化。
合同管理中应充分考虑这些风险，并制定相应的防控措施。
例如，合同双方可约定增值税税率变动、政策调整等不可抗力因素下的合同履行办法，以降低税收政策变动带来的风险。
二、营改增后工程合同管理的要点1. 加强合同签订前的调查与评估在签订工程合同时，建筑企业应充分了解合作方的纳税资格、信誉状况等，确保合作方能够合法合规地履行合同义务。
同时，企业还需关注项目所在地的税收政策，评估税收政策变化对项目的影响，合理制定合同条款。
2. 优化合同价款约定建筑企业应在合同中明确价款支付方式、支付时间等，确保合同价款与增值税政策相适应。
合同双方可约定增值税专用发票的开具、抵扣等事项，以降低税务风险。
同时，合同中还应规定价款调整机制，以应对项目实施过程中的成本变化。
3. 强化合同履行过程中的税务管理建筑企业应加强合同履行过程中的税务管理，确保合同双方依法合规地开具、使用增值税专用发票，及时办理税务申报、抵扣等事项。
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策营改增是指增值税(VAT)改革的一项重要举措，是由营业税改为增值税。
营改增的实施对企业的税收政策产生了很大的影响，也带来了一系列的税收问题，特别是在企业合同管控方面。
本文将就“营改增”后企业合同管控的涉税问题和对策进行详细阐述。
1. 合同计价问题“营改增”后，将原来的营业税改为了增值税。
增值税是按照增值税法规定的基础税率计算，对应的是增值税税率。
合同中的计价方式往往是按照营业税税率计算的，这就会导致税额计算不准确的问题。
合同中的价格如果按照原有税率计算，则会出现税额过高的情况；如果按照新的税率计算，则税额可能过低，会导致企业缴税不足。
合同是法律关系的载体，是确认双方权利义务的依据。
而发票是合同的实体，是征收增值税的凭证。
合同与发票之间的关系非常密切，但在实际操作中，合同与发票往往存在不一致的情况。
合同上的价格与发票金额不符、合同与发票的名称不一致等。
这样的情况可能会导致企业无法合理申报增值税，影响企业的税收优惠政策享受。
3. 合同税务登记问题企业在进行合同签订前，需要进行税务登记。
合同签订后，也需要根据合同内容进行税务登记。
由于税务登记是由税务机关负责，而企业合同部门往往不具备税务知识，容易出现税务登记不准确的问题。
合同中涉及到的税务事项未能及时登记，或者登记时填写的内容有误等。
这样的问题可能会导致企业无法享受相关税收优惠政策。
1. 加强内部协调企业应加强内部各部门之间的沟通与协作，特别是合同部门和税务部门之间的沟通。
合同部门要了解增值税的相关政策，及时更新合同模板，并就合同的计价方式、发票问题等与税务部门进行沟通，并取得税务部门的意见和指导。
税务部门要及时向合同部门传达相关税法政策和税收优惠政策的变动，对合同进行合规性检查。
2. 修订和完善合同模板企业应及时修订和完善合同模板，将合同计价方式与增值税税率相对应。
合同模板中应明确增值税的计算基础和税率，合同的价格可以是含税价格，也可以是不含税价格，并在合同中注明税率的适用范围。
营改增后工程合同的管理
营改增后工程合同的管理我们需要了解什么是“营改增”。
简单来说，“营改增”是指将原本征收营业税的服务业、建筑业等行业改为征收增值税，这一改革旨在避免重复征税，促进产业升级和经济结构调整。
对于工程合同而言，这意味着在合同条款中需要明确增值税的相关处理方式，包括税率的确定、税额的计算以及发票的开具等。
在制定工程合同时，以下几个关键点需要特别注意：1. 合同价款的明确：合同中应明确列出合同的总价款，并根据增值税的规定，分别标明不含税金额和税额。
这有助于双方清晰理解合同的经济内容和税务责任。
2. 发票的开具与交付：合同中应规定发票的开具时间、类型以及交付方式。
通常情况下，服务提供方应在收到款项后及时开具增值税专用发票，并交付给服务接受方。
3. 税率的适用：根据国家税务总局的相关规定，工程合同应适用正确的税率。
合同中应明确指出适用的税率，以避免后续因税率问题产生的纠纷。
4. 纳税义务的发生时点：合同中应明确纳税义务发生的具体时点，通常这与款项的支付时点相关联。
明确这一点有助于双方合理安排资金流动和税务申报。
5. 抵扣链条的维护：在合同执行过程中，保持增值税抵扣链条的完整性至关重要。
合同中应规定双方在交易过程中必须使用正规的增值税发票，以确保进项税额的有效抵扣。
6. 违约责任的约定：合同中应包含对违反税务规定的处罚条款，以促使双方严格遵守税务法规，防止因税务问题导致的法律风险。
7. 变更和调整的处理：在合同执行期间，如遇税率调整或政策变化，合同应及时更新相关内容。
合同中应包含相应的变更和调整机制，以适应税收政策的变化。
8. 争议解决机制：合同中应设立争议解决条款，明确双方在税务问题上发生争议时的解决途径，包括协商解决、仲裁或诉讼等方式。
通过上述关键点的把控，工程合同在“营改增”背景下的管理将更加规范和高效。
企业不仅能够确保自身的税务合规性，还能在新的税收政策环境中寻求更优的税务筹划空间。
营改增后签订工程合同应注意的事项
营改增后签订工程合同应注意的事项1.合同价是否含税，税率是多少，这个一定要说清楚，避免以后由于这个约定不明确双方扯皮造成涉税风险。
2.开具发票的各类约定：开具是增值税专用发票还是增值税普通发票，因为只有专用发票可以抵扣，普通发票是不能抵扣的3.发票开具的时间：试点实施方法第45条规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为，并收取销售款或者是取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天，那么现在我们存在这种情况：和甲方说好付款后钱还没有拿到手，但是先把票开出去了，在营业税下没有什么影响，改成增值税以后，只要开票纳税义务发生了，就要交税，如果我们还像之前那样先开票后拿钱就需要我们挪用其他的资金来开票，带来了资金的压力，所以在合同中要注明开票与支付工程款时间要统一4.关于工程中分包，工程中是否有甲方指定的分包，分包哪些专项工程，分包队伍是否有专业的施工资质，工程结算是否能够提供增值税专用发票，约定通过总包方结算并开票，若建设单位直接与分包方签订合同，则此部分工程量应从总工程量中剔除，因为你多计就要多交税5.施工水电费的约定，一般情况下工地的临时用水用电都是接到甲方项目总表下的这个分表计量，施工单位索取不到该项发票，得不到抵扣，现在我们可以在合同中约定：施工单位单独挂表单独开票单独计量或者业主给施工方开具营业税专用发票6.对于甲供材料的约定，首先是工程是否有甲方提供的材料和设备，他供什么内容，金额是多少，再来我们可以和甲方协商将这个甲供材改为甲控，这样的话物资供应方向施工企业开具发票，同时施工企业将该部分的记入产值取得进项进行抵扣，那增值税负担将大的降低，也可以协商甲方向乙方移送建材时，应当按照购买价开具增值税专用发票，因为是平价开具发票甲方不会多交税，建设单位呢，也可以抵扣进项税额。
（常用抵扣率——钢材水泥电缆这些工业产品17%的抵扣率；商品混凝和地材3%；电费17；水费13% ；运输费用是11%；设计监理勘察的这些服务类的是6% 以上抵扣税率可以看出钢材水泥它是远远高于11%的一个税率，但是商混和地材也是远远低于我们11% 那么就是在跟甲方签订合同中这个甲供材料肯定钢材安装用的一些线材、管材之类的甲方肯定要甲供，那么这就是施工单位和甲方的博弈过程7.合同中约定的罚款，由于承包人原因造成违约带来的甲方的罚款，是加在直接成本里还是减掉收入，如果在原来的话我们都是加的成本里，但营改增之后，应该是减掉收入更为有利，因为减掉收入相应销项税就会减少，我们的税负就会降低8.质保金：营改增之前我们通常按照工程结算款一次性给甲方把工程款票据一次性开过去了，然后在甲方的账面显示是欠我们这个欠款质保金5%、10%左右，营改增之后，我们要和甲方约定，付多少款我们就开多少票，而不能先开票再付款，这样也减轻我们的资金压力9.拆迁补偿及青苗补偿费的涉税影响，营改增以后增值税实行凭票抵扣进项税，但拆迁补偿，青苗补偿往往难以取得增值税专用发票，只能取得相关的合同及收据。
“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点新
“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点一、合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息1 、“营改增”之后一般纳税人还是小规模纳税人提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性2 、合同双方名称的规范性要求要高于原来的营业税纳税体系。
现在服务接受方需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票。
二、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等1 、增值税的含税价和不含税价，不仅对企业的税负有不同的影响，而且对企业收入和费用的影响是也很大的，如果不做特别约定，营业税一般由服务的提供方或者无形资产的转让方承担。
而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。
2 、营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税。
鉴于采购过程中，会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。
三、合同中对不同税率的服务内容应当分项核算营改增之后，同一家企业可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生。
对兼营的不同业务，此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，明确地根据交易行为描述具体的服务内容，并进行分项的明细核算，以免带来税务风险四、发票提供、付款方式等条款的约定1 、因为增值税专用发票涉及到抵扣环节，开具不了增值税专用发票或者增值税发票不合规，都将给受票方造成法律风险和经济损失，应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款，同时考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联。
一般纳税人企业在营改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。
2 、因虚开增值税专用发票的法律后果非常严重，最高会面临无期徒刑的刑罚，因此在合同条款中应特别加入虚开条款。
营改增后企业合同管理的八大要点
约定合同标的发生变 更时发票的开具与处 理
八、关注履约期 限、地点和方式等其 他细节
经国务院批准， 自 2016年 5 月 1 日 起，在全国范围内全
面推开营业税改征增 值税（以下称营改 增）试点，建筑业、 房地产业、金融业、 生活服务业等全部营 业税纳税人，纳入试பைடு நூலகம்点范围，由缴纳营业 税改为缴纳增值税。
营改增对企业带 来的并不仅仅是税率
的简单变化，它对企 业内部的财务管理、 涉税管理、客户管 理、合同管理、现金 流管理等方面都将产 生重大影响。
一、合同签订时 应当审查对方的纳税 资格，并在合同中完 善当事人名称和相关
营改增后企业合 同管理的八大要点
一、合同签订时 应当审查对方的纳税 资格，并在合同中完 善当事人名称和相关 信息
二、合同中应当 明确价格、增值税额 及价外费用等
三、合同中对不 同税率的服务内容应 当分项核算
四、发票提供、 付款方式等条款的约 定
五、三流不一致 的风险如何规避？
六、对于跨期合 同的处理
营改增后合同管理应注意的十个问题
的意注十个题问营应增改后合管同理集团所属各单位：建筑业营改增已于5月1日起全面实施，为有效防范“营改增”后的涉税法律风险，及时应对在合同管理过程中出现的新问题，现将有关合同管理中的注意事项通知如下：一、合同中应明确纳税人身份根据纳税人经营规模及会计核算健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
计算增值税时，一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法，小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法。
按照财税〔2016〕36号文的规定，符合条件的一般纳税人可以选择适用简易计税方法（例如，房地产一般纳税人企业销售或者出租房地产老项目；一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务等）。
由于两者在增值税计税方法、税率（征收率）上存在差别，其增值税税负也有所不同，纳税人应根据自身实际情况选择恰当的身份。
对于符合条件的一般纳税人而言，若选择适用简易计税方法，则应按照规定到当地主管税务机关备案。
合同中应明确纳税人身份，将营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件作为合同的附件。
同时，应明确开具发票的类型、能否抵扣、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金。
二、注意合同标的、数量、质量变更的税务处理如果合同标的发生变更，则可能涉及到混合销售、兼营的风险，纳税人需要关注发生的变更是否对其有利。
必要时，需要在合同中区分不同项目的价款。
合同变更，需要区分情形，如果涉及到标的品种、数量、单价等增值税专用发票记载项目发生变化的，则应作废、重开、补开开具红字增值税专用发票。
如果付款方取得增值税专用发票尚未认证抵扣，则可以由收款方作废原发票，重新开具增值税专用发票；如果原增值税专用发票已经认证抵扣，则由收款方就合同增加的金额补开增值税专用发票，就减少的金额开具红字增值税专用发票。
三、价款或报酬应含税增值税为价税分离税种，不得计入营业收入和利润表，从商业交易的惯例来看，交易价款应该包含税款，合同中明确交易价款为含增值税价款，可以减少交易双方围绕增值税可能发生的争议营业税制下，未取得收入不用缴纳营业税。
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企业应积极利用营改增这一契机，通过改善和优化自身的内部管理体系来最大程度地利用营改增所带来的机遇，并降低潜在的风险。
合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容将直接影响企业的税负承担及税款交纳。
本文主要介绍营改增后企业合同管理中需要关注的几个要点问题。
1
合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息
（1）“营改增”之后，原来的服务提供方从营业税纳税人，可能变为增值税一般纳税人，服务提供方的增值税作为进项可以被服务接受方用以抵扣。
因此，签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
（2）合同双方名称的规范性要求要高于原来的营业税纳税体系。
在原有的营业税体系下，虽然也有发票开具的规范性要求，但相对而言，增值税体系下对服务提供方开具发票将更为严格。
在原有体系下并不需要特别提供纳税人识别号信息，但现在服务接受方需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息。
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着“营改增”政策的全面推开，企业合同管控的涉税问题也日益凸显。
本文将从合同签订、合同履行、合同变更等方面，探讨“营改增”后企业合同管控涉税问题的具体情况，并提出相应的对策。
一、合同签订环节的涉税问题1.1 纳税人资格的确认在合同签订环节，企业需要确认对方是否具有纳税人资格。
这是因为根据《增值税暂行条例》规定，非纳税人不能享受增值税抵扣。
如果对方是非纳税人，企业在支付货款时就不能享受相应的税务优惠，可能会增加企业的成本。
对策：企业在签订合同前，应该查验对方是否具有纳税人资格，可以通过查看对方的增值税纳税人资格证，或者与对方沟通确认。
如果对方无法提供相应的证明材料，企业要慎重考虑是否与其签订合同。
1.2 合同金额的确定《增值税暂行条例》规定，纳税人在销售货物、提供应税服务时，应当按照合同约定金额来计算增值税。
在合同签订环节，企业需要正确确定合同金额，以便正确计算增值税。
对策：企业在签订合同前，要认真核实合同金额的确定依据，避免因为合同金额不准确而导致增值税计算错误。
可以参考类似商品或服务的市场价位，根据市场价格来确定合同金额，以便更准确地计算增值税。
2.1 发票的开具和验收根据《营业税暂行条例》规定，企业在销售货物或者提供应税服务时，应当开具增值税发票，并向购买方交付。
购买方在验收货物或服务时，应当核对增值税发票的内容与实际情况是否一致。
如果发票的内容不符合实际情况，可能会导致增值税计算错误或者纳税风险。
对策：企业在向购买方开具发票时，要确保发票内容的准确性，并保存好相应的发票、合同等相关文件，以备将来的税务稽查。
购买方在验收货物或服务时，要认真核对发票的内容，如发票的金额、品名、税率等是否与实际情况一致，如果发现问题应及时与销售方沟通解决。
2.2 开具增值税专用发票和普通发票的选择根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供应税服务时，可以选择开具增值税专用发票或者普通发票。
增值税改革细则落地！合同怎么签？这八个关键点你要知道！
增值税改革细则落地！合同怎么签？这八个关键点你要知道！2019年3月21日，财政部、税务总局、海关总署三部门紧急发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），明确了：2019年4月1日起，新增值税的执行细则！划重点！以下是新政策的主要内容！一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
五、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
七、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
八、2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
一税率下调，以前签的合同怎样处理？增值税税率下调企业原有的合同模板会面临变动，原来的合同是否需要重签？为大家梳理了几个合同常见的问题：1、之前签订的年度采购协议（不涉及具体金额）是写明16%增值税专用发票。
4月1号之后该合同是否有效？是否要重签？（1）国家出台政策导致税率下降，该合同仍然有效，但税率相关条款会随文件的出台而发生变化；（2）税率由税法统一调整，不能自行规定税率，可以双方对合同涉税条款协商一致后签订合同变更协议或补充协议。
2、增值税税率下调，客户可以单方要求变更合同价款吗？是否能够调整合同价款，取决于是否构成情势变更。
“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点新
“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点一、合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息1、“营改增”之后一般纳税人还是小规模纳税人？提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票？增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性？2、合同双方名称的规范性要求要高于原来的营业税纳税体系。
现在服务接受方需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票。
二、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等1、增值税的含税价和不含税价，不仅对企业的税负有不同的影响，而且对企业收入和费用的影响是也很大的，如果不做特别约定，营业税一般由服务的提供方或者无形资产的转让方承担。
而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。
2、营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税。
鉴于采购过程中，会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。
三、合同中对不同税率的服务内容应当分项核算营改增之后，同一家企业可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生。
对兼营的不同业务，此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，明确地根据交易行为描述具体的服务内容，并进行分项的明细核算，以免带来税务风险。
四、发票提供、付款方式等条款的约定1、因为增值税专用发票涉及到抵扣环节，开具不了增值税专用发票或者增值税发票不合规，都将给受票方造成法律风险和经济损失，应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款，同时考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联。
一般纳税人企业在营改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。
2、因虚开增值税专用发票的法律后果非常严重，最高会面临无期徒刑的刑罚，因此在合同条款中应特别加入虚开条款。
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营改增对企业带来的并不仅仅是税率的简单变化，它对企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、现金流管理等方面都将产生重大影响。
企业应积极利用营改增这一契机，通过改善和优化自身的内部管理体系来最大程度地利用营改增所带来的机遇，并降低潜在的风险。
合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容将直接影响企业的税负承担及税款交纳。
本文主要介绍营改增后企业合同管理中需要关注的几个要点问题。
1 合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息
（1）营改增之后，原来的服务提供方从营业税纳税人，可能变为增值税一般纳税人，服务提供方的增值税作为进项可以被服务接受方用以抵扣。
因此，签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
（2）合同双方名称的规范性要求要高于原来的营业税纳税体系。
在原有的营业税体系下，虽然也有发票开具的规范性要求，但相对而言，增值税体系下对服务提供方开具发票将更为严格。
在原有体系下并不需要特别提供纳税人识别号信息，但现在服务接受方需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方。