第三章 审计方法和技术

第三章审计技术和方法

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。（）

2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。（）

3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。（）4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。（）

5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。（）

6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。（）

7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。( )

8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。( )

9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。（）

10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。（）

11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（）

12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。( )

13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（）

14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。( )

15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（）

16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。（）

17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。（）

18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。（）

19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。（）

20．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。( )

21.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。( )

22．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据

等而未能发现重大误差的可能性。( )

23．在进行实质性程序时，可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度条件下所愿意接受的最大误差。( )

24．审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能提供审计准则所要求的充分、适当证据。( )

25．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。( )

26．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。( )

27．在控制测试中，审计人员要做出总体误差率多少的结论，而不必做出总体错误金额大小的估计，除非注册会计师执行双重目的测试。( )

28．审查应收账款的余额时，发现被审计单位将对某客户的应收账款错记在另一客户的应收账款明细账户中，由于这并不影响会计报表应收账款的余额，所以，在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。( )

29．计划评估的控制有效性越低，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越高，所需的样本规模就越小。( )

30．注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。( )

31．在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险。( )

32．由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险。( )

二、单项选择题

1．账项导向审计模式审计的目标是（）

A．查错防弊B．确认财务报表的公允性

C．将审计风险控制在可接受水平D．尽量降低检查风险

2．书面资料审查的方法按审查的顺序划分分为（）

A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法

C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法

3．书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（）

A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法

C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法

4．以审查账表上的会计事项为主线的审计，称谓( )

A．会计事项审计B．账项导向审计

C．主线导向审计D．详细审计

5．在实际工作中，往往把审阅法与( )结合起来加以运用。

A．观察法B．鉴定法

C．比较法D．核对法

6．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于( )的查证。

A．无形资产B．固定资产

C．往来款项D．流动资产

7．究竟是选用统计抽样技术，还是选用非统计抽样技术，主要取决于注册会计师对( )的考虑。

A．成本效果方面B．个人经验

C．样本规模D．个人的判断能力

8．( )是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资是否相符的方法。

A．监督盘存B．观察法

C．调节法D．直接盘点

9．( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，以证实实际数据的方法。

A．鉴定法B．调节法

C．盘存法D．抽样法

10．系统导向审计是伴随着评价日益复杂的受托经济责任而产生的，它脱胎于（）。

A．账项导向审计B．经济的发展

C．内部控制系统D．审计技术的发展

11．系统导向审计模式审计的目标是（）

A．查错防弊B．确认财务报表的公允性

C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受水平

12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。

A．变量抽样B．属性抽样

C．统计抽样D．非统计抽样

13．风险导向审计模式审计的目标是（）

A．查错防弊B．确认财务报表的公允性

C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受的水平

14．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为（）

A．凭证导向审计B．账项导向审计

C．系统导向审计D．风险导向审计

15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。

A．增加样本量或执行替代审计程序

B．增加样本量或执行追加审计程序

C．增加样本量，扩大测试范围

D．增加样本量或修改实质性程序

16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。

A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据

B．审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序

C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择