2013初级经济法第五章(答案)
初级会计职称考试《经济法基础》历年考题：第五章含答案
【资料1】(2013年考题改编)
【考点】应纳税收入+税金扣除+限额扣除
甲公司为居民企业，2013年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。
3.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。
A.闲置厂房计提的15万元折旧可以在税前扣除
B.未投入使用的机器设备计提的10万元折旧不得在税前扣除
C.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得在税前扣除
D.甲企业直接向养老院捐赠的20万元不得在税前扣除
【答案】ABCD
【解析】(1)选项AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项C：非广告性质的赞助支出不得在企业所得税税前扣除;(3)选项D：纳税人直接向受赠人的捐赠，不得在企业所得税税前扣除。
B.业务招待费税前扣除限额为30万元
C.广告费和业务宣传费税前扣除限额为705万元
D.广告费和业务宣传费税前扣除限额为750万元
【答案】AD
【解析】(1)选项AB：业务招待费实际发生额×60%=50×60%=30(万元)，当年销售收入×5‰=(4700+300)×5‰=25(万元)，业务招待费税前准予扣除限额为25万元;(2)选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=(4700+300)×15%=750(万元)。
(2)缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。
2013年初级会计职称考试经济法基础第五章习题
第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下各项中，不属于城镇土地使用税计税依据确实定方法的是〔〕。
A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整14.甲公司2010年共有房屋3栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万元；第三栋出租，2010年租金收入80万元。
根据当地规定，房屋原值一次扣除20％后计征房产税。
则甲公司2010年应交房产税〔〕万元。
A.9.6B.28.8C.39.6D.57.619.以下属于契税纳税义务人的有〔〕。
A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方20.根据《房产税暂行条例》的规定，以下各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是〔〕。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税二、多项选择题3.以下关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的选项是〔〕。
A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税4.根据《房产税暂行条例》的规定，以下关于房产税纳税人的表述中，正确的选项是〔〕。
2013--初级经济法第五章习题及答案
2013--初级经济法第五章习题及答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。
其应纳个人所得税为（）元。
A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
A、12200B、12400C、14400D、160003、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A、适用5％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率4、某人自建房屋一栋，造价38000元。
建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
B、4400C、11500D、120005、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。
A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。
则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2560B、2800C、3200D、40007、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A、0B、25200D、300008、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。
A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10、我国个人所得税的征收方式主要是（）。
2013初级经济法第五章(答案)培训讲学
第五章所得税法律制度第一节企业所得税【2013年新增】考点一、纳税人（★★）（07年单选、09年判断）我国境内的企业和其他取得收入的组织。
【考题·单选题】（2007年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份有限公司B.合伙企业C.联营企业D.出版社【正确答案】B【答案解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
【考题·判断题】（2009年）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
（）【正确答案】√【答案解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
题目中的表述是正确的。
【例题·判断题】A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。
（）【正确答案】×【答案解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
A企业虽然属于非居民企业，如果有来源于中国境内的所得，应缴纳企业所得税。
考点二、税率（★）（08年单选）【考题·单选题】（2008年）根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。
优惠税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B【答案解析】本题考核企业所得税税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
考点三、应纳税所得额的计算（★★★）（一）收入总额【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【正确答案】B【答案解析】本题考核销售商品收入金额确定。
2013年初级会计经济法基础 第五章
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A、16000B、18600C、22000D、25000【正确答案】B【答案解析】本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。
张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。
对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）2、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A、400元B、420元C、800元D、1000元【正确答案】C【答案解析】本题考核个人所得税的计算。
个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。
计算过程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。
3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。
本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、600【正确答案】C【答案解析】本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。
个人取得国债利息收入免税。
取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）。
4、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率【正确答案】A【答案解析】本题考核个人所得税的税率。
从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3％－45％的超额累进税率。
2013--初级经济法第五章习题及答案
2013--初级经济法第五章习题及答案D第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。
其应纳个人所得税为（）元。
A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
A、12200B、12400C、14400D、160003、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A、适用5％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率4、某人自建房屋一栋，造价38000元。
建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
A、39008、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。
A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10、我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报11、依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、事业单位B、从事经营活动的其他组织C、社会团体D、个人独资企业12、下列关于所得来源的确定说法中错误的是（）。
A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定13、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
经济法第五章答案
第五章参考答案一、单项选择题1[答案]：B[解析]：本题考核《合同法》的适用范围。
婚姻（婚姻法）、收养（收养法）、监护（民法通则）等有关身份关系的协议，不适用《合同法》的规定。
融资租赁合同属于《合同法（分则）》列明的有名合同。
中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位等组织与劳动者之间，以及国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用《劳动合同法》。
2[答案]：A[解析]：本题考核合同的履行。
根据规定，当事人对合同价款约定不明确，不能达成补充协议的，也不能按合同有关条款或者交易习惯确定，又没有政府定价或指导价可供参照时，按照订立合同时履行地的市场价格履行。
3[答案]：D[解析]：本题考核担保法律制度。
债务人亲自向原担保人提供反担保的，保证不得作为反担保方式；选项A错误。
连带责任保证的债权人可以将债务人或者保证人作为被告提起诉讼，也可以将债务人和保证人作为共同被告提起诉讼；选项B错误。
董事、高级管理人员违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，以公司财产为他人提供担保的，担保合同无效，选项C错误。
4[答案]：B[解析]：本题考核主合同变更后，保证人的责任承担。
根据规定，债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。
本题主合同的变更加重了甲企业的债务，因此保证人对加重的20万元不承担保证责任，但仍应对原先的100万元承担保证责任。
5[答案]：A[解析]：本题考核点是保证责任。
被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明的，如果保证与债务人提供的物的担保并存，则债权人先就债务人提供的物的担保求偿。
经济法第五章试题及答案
经济法第五章试题及答案一、单项选择题1. 根据经济法规定，以下哪项不属于经济法的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 诚信原则D. 保密原则答案：D2. 经济法中的“经济主体”指的是什么？A. 个人B. 企业C. 国家D. 所有参与经济活动的组织和个人答案：D3. 经济法调整的对象是：A. 个人行为B. 企业行为C. 国家行为D. 经济关系答案：D4. 下列哪项不是经济法的调整手段？A. 法律手段B. 行政手段C. 经济手段D. 道德手段答案：D5. 经济法的立法目的主要是为了：A. 保障个人权利B. 维护国家利益C. 促进经济发展D. 规范市场秩序答案：C二、多项选择题6. 经济法中，以下哪些属于经济法的调整范围？A. 合同法B. 公司法C. 劳动法D. 刑法答案：A, B, C7. 经济法的特点包括：A. 社会性B. 规范性C. 强制性D. 灵活性答案：A, B, C8. 经济法的基本原则包括：A. 公平原则B. 效率原则C. 诚信原则D. 保密原则答案：A, B, C三、判断题9. 经济法的调整对象仅限于国家与企业之间的关系。
（错误）10. 经济法调整手段不包括道德手段。
（正确）四、简答题11. 简述经济法的立法目的。
答案：经济法的立法目的主要是为了促进经济的有序发展，维护市场秩序，保障经济主体的合法权益，实现资源的合理配置，以及促进社会公平与效率的统一。
五、案例分析题12. 某公司因违反经济法规定，被行政机关处以罚款。
该公司不服，提出行政复议。
请分析该公司提出行政复议的法律依据及可能的结果。
答案：该公司提出行政复议的法律依据是《中华人民共和国行政复议法》。
根据该法，当事人对行政机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。
可能的结果包括：行政复议机关维持原决定、变更原决定或撤销原决定。
具体结果取决于复议机关对案件事实和法律依据的审查。
结束语：通过以上试题及答案，我们可以看到经济法作为一门重要的法律学科，其基本原则、调整对象、调整手段以及立法目的都是我们学习和掌握的重点内容。
经济法第五章(答案)
一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( ）.【】A、加收税款滞纳金B、没收财物和违法所得C、罚款D、停止发售发票正确答案：A解析:对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议,对复议结果不服再提起诉讼。
2、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
【】A、从事生产经营的事业单位B、取得工资、薪金的个人C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户正确答案:B解析：本题考核税务登记的范围。
只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
3、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
【】A、3750B、8700C、11500D、15250正确答案：D解析：该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61(天).按照税法规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
滞纳金=50×61×0。
5‰×10000=15250（元）。
4、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ).【】A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额正确答案:D解析：本题考核税款征收措施。
经济法第五章考试题库及答案
经济法第五章考试题库及答案一、单项选择题1. 经济法调整的主体是（）A. 个人B. 企业C. 国家与经济组织C. 国家、经济组织和个人2. 经济法的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 公平与效率原则D. 以上都是3. 根据经济法的规定，以下哪项不属于经济合同的必备条款？（）A. 合同标的B. 合同价款C. 合同履行地点D. 合同的保密条款4. 经济法中，关于合同的解除，以下说法错误的是（）A. 当事人可以协商解除合同B. 当事人一方违约，另一方可以解除合同C. 合同一旦签订，不得解除D. 法律规定的解除条件出现时，合同可以解除5. 经济法中，关于经济纠纷的解决方式，不包括以下哪项？（）A. 协商解决B. 调解解决C. 仲裁解决D. 直接提起刑事诉讼二、多项选择题6. 以下哪些行为属于经济法调整的范围？（）A. 企业之间的买卖行为B. 个人与企业的租赁行为C. 国家对经济活动的宏观调控D. 个人之间的借贷行为7. 经济合同的法律效力包括（）A. 强制力B. 约束力C. 可撤销性D. 可转让性8. 经济法中，以下哪些情形下合同无效？（）A. 以欺诈、胁迫手段订立的合同B. 损害社会公共利益的合同C. 违反法律、行政法规的强制性规定的合同D. 当事人自愿解除的合同三、判断题9. 经济法的调整对象是经济关系，其核心是调整经济活动中的权利义务关系。
（）10. 经济法的基本原则是公平原则，不包括效率原则。
（）四、简答题11. 简述经济法的调整对象及其特点。
五、案例分析题12. 某公司与供应商签订了一份购销合同，合同中约定了货物的交付时间、数量、价格等条款。
在合同履行过程中，供应商因不可抗力导致无法按时交付货物，公司要求解除合同并要求赔偿。
请分析在这种情况下，公司是否有权解除合同并要求赔偿？六、论述题13. 论述经济法在市场经济中的作用及其重要性。
答案：1. C2. D3. D4. C5. D6. A, B, C7. A, B, D8. A, B, C9. √10. ×11. 经济法的调整对象是经济关系，包括国家与经济组织、经济组织之间以及经济组织与个人之间的经济关系。
初级经济法第五章试题含答案
初级经济法第五章您的姓名： [填空题] *_________________________________1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
[单选题] *A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业(正确答案)B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
[单选题] *A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得(正确答案)B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
[单选题] *A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.甲企业2017年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
[单选题] *A.12B.10(正确答案)C.8D.115.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。
初级会计经济法基础第五章
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于企业所得税征税对象的表述中, 正确的是( )。
A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税2.根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于收入确认的表述中, 不正确的是( )。
A.采用售后回购方式销售商品, 符合销售收入确认条件的, 销售的商品按售价确认收入, 回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的, 销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入, 回收的商品作为购进商品处理C.商品销售涉及商业折扣的, 应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的, 应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3.境内某居民企业2022年取得销售货物收入3000万元, 出租包装物收入2万元, 固定资产转让收入50万元, 发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定, 该企业在计算2022年应纳税所得额时, 准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.18B.15C.15.01D.15.264.根据企业所得税法律制度的规定, 企业缴纳的下列税金中, 不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
A.土地增值税B.资源税C.增值税D.车船税5.某生产企业2022年销售货物取得收入4000万元, 出租闲置办公楼取得收入1000万元, 转让机器设备取得收入500万元, 企业当年发生广告费600万元, 业务宣传费300万元, 该企业在计算2022年企业所得税应纳税所得额时, 准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
A.900B.825C.600D.7506.根据企业所得税法律制度的规定, 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补, 下一年度的所得不足以弥补的, 可以逐年延续弥补, 但最长不得超过( )。
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第五章其他相关税收法律制度
第一节房产税法律制度
一、纳税人
1、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。
()(2008 年)
【答案】√
【解析】房屋出典的,承典人为房产税的纳税人。
2、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
1。
2013初级经济法第五章(答案)
第五章所得税法律(fǎlǜ)制度第一节企业(qǐyè)所得税【2013年新增】考点(kǎo diǎn)一、纳税人（★★）（07年单选、09年判断(pànduàn)）我国境内的企业和其他(qítā)取得收入的组织。
【考题·单选题】（2007年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份有限公司B.合伙企业C.联营企业D.出版社【正确答案】B【答案解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
【考题·判断题】（2009年）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
（）【正确答案】√【答案解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
题目中的表述是正确的。
【例题·判断题】A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。
（）【正确答案】×【答案解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
A企业虽然属于非居民企业，如果有来源于中国境内的所得，应缴纳企业所得税。
考点二、税率（★）（08年单选）【考题·单选题】（2008年）根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。
优惠税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B【答案解析】本题考核企业所得税税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
考点三、应纳税所得额的计算（★★★）（一）收入总额【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【正确(zhèngquè)答案】B【答案解析(jiě xī)】本题考核销售商品收入金额确定。
初级会计职称《经济法基础》第五章精选题(2)
初级会计职称《经济法基础》第五章精选题(2)单项选择题1、下列关于所得来源的确定，说法错误的是()。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地【正确答案】B【答案解析】本题考核所得来源的确定。
不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。
2、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【正确答案】D【答案解析】本题考核个人所得税的税目。
从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
3、郑某2013年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。
在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%.郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。
A.0B.1600C.1800D.2400【正确答案】D【答案解析】本题考核个人所得税应纳税额的计算。
偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用;非公益性的直接捐赠税前不得扣除。
应纳税额=12000×20%=2400(元)。
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是()。
A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年的唯一家庭生活用房所得【正确答案】D【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。
多项选择题1、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。
经济法第五章(已审核)
考点：企业所得税的纳税人、征税对象1.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（）。
A.在中国境内设立机构、场所的，发生在境外且与其机构、场所没有实际联系的所得B.在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得C.在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所来源于中国境内的所得D.在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得【答案】A【解析】（1）选项A，不属于我国企业所得税征税对象；（2）选项B，属于我国企业所得税征税对象，实行源泉扣缴；（3）选项CD；属于我国企业所得税征税对象，但不实行源泉扣缴。
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.股份有限公司B.有限责任公司C.国有独资公司D.个人独资企业【答案】ABC【解析】本题考核企业所得税纳税人。
企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得【答案】ABD【解析】本题考核企业所得税征税对象。
选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源的确定原则的表述中，正确的有（）。
A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定【答案】ABCD4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。
经济法-第5章【必刷题+答案】
《经济法基础》第五章：所得税法律制度一、单选题1.根据个人所得税法律制度的规定。
下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。
A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。
A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴3.甲企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。
在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。
A.5B.15C.18D.204.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A.与企业生产经营无关支出可以在税前扣除B.企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除C.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5.2021年甲企业实现产品销售收入12000万元，视同销售收入4000万元，债务重组收益1000万元，发生的成本费用总额16000万元，其中业务招待费支出200万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税是（）。
A.162万元B.280万元C.270万元D.188万元6.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入二、多选题7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。
A.劳动分红B.加班补贴C.季度奖金D.年终加薪8.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（）。
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第五章所得税法律制度第一节企业所得税【2013年新增】考点一、纳税人（★★）（07年单选、09年判断）我国境内的企业和其他取得收入的组织。
【考题·单选题】（2007年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份有限公司B.合伙企业C.联营企业D.出版社【正确答案】B【答案解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
【考题·判断题】（2009年）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
（）【正确答案】√【答案解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
题目中的表述是正确的。
【例题·判断题】A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。
（）【正确答案】×【答案解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
A企业虽然属于非居民企业，如果有来源于中国境内的所得，应缴纳企业所得税。
考点二、税率（★）（08年单选）【考题·单选题】（2008年）根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。
优惠税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B【答案解析】本题考核企业所得税税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
考点三、应纳税所得额的计算（★★★）（一）收入总额【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【正确答案】B【答案解析】本题考核销售商品收入金额确定。
选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入【正确答案】ACD【答案解析】本题考核收入确认。
选项B应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
（二）不征税收入（08年多选）（三）免税收入（税收优惠调整至此处）【考题·多选题】（2008年）根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。
A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【正确答案】AD【答案解析】本题考核企业所得税的不征税收入。
企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
（四）税前扣除项目（06年多选）【考题·多选题】（2006年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。
A.关税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。
以上四种都可以扣除。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税【正确答案】A【答案解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。
增值税属于价外税，不在扣除之列。
（五）具体扣除规定【例题·单选题】某生产化妆品的企业，2011年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）元。
A.106B.97.4C.99.9D.108.5【正确答案】B【答案解析】本题考核企业所得税三项经费。
如下，项目限额（万元）实际发生额可扣除额超支额工会经费540×2%=10.81510.84.2职工福利费540×14%=75.68075.64.4职工教育经费540×2.5%=13.511110合计540×18.5%=99.910697.48.6【注意】三个比例要分别计算，不能合并。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
下列各项中，属于该有关费用的是（）。
A.工会会费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费【答案解析】本题考核企业所得税三项经费。
税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有（）。
A.企业财产保险费用B.为高空作业人员支付的人身安全商业保险费用C.为企业高管支付的人身安全商业保险费用D.为企业职工支付的基本养老保险费用【正确答案】ABD【答案解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。
为企业高管支付的人身安全商业保险费用属于其他商业保险，不得扣除。
【例题·单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，2012年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。
A.8B.10C.12D.14【正确答案】C【答案解析】本题考核利息费用的扣除规定。
向银行借款的利息准予扣除，为100×8%/2=4万元，向供应商的借款，在8%以内的可以扣除，为200×8%/2=8万元，2012年可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12万元。
【例题·单选题】某企业2012年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2011年应纳税额为（）万元。
A.30B.37.5C.40.5D.45【正确答案】C【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额的计算。
则该企业2011年应纳税额=[150+（30-150×12%）]×25%=40.5（万元）。
【考题·单选题】（2008年）根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。
A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除【正确答案】C【答案解析】本题考核公益性捐赠支出。
"公益性捐赠"支出，不超过"年度利润总额"12%的部分，准予扣除。
【例题·单选题】某企业2012年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为（）元。
A.1360B.3000C.3808D.5000【正确答案】A【答案解析】本题考核业务招待费的扣除。
5000×60%=3000元，但是超过营业收入的5‰，272000×5‰=1360，所以该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高1360元【考题·单选题】（2010年改）某企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。
A.30000B.38080C.40800D.50000【答案解析】本题考核企业所得税前扣除项目的规定。
企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
扣除的最高额＝272000×15%＝40800（元）。
（六）不得扣除项目（05、06、08年多选、09年单选）【考题·单选题】（2009年）根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.罚金B.银行按规定加收的罚息C.税收滞纳金D.罚款和被没收财物的损失【正确答案】B【答案解析】本题考核企业所得税前准予扣除的项目。
根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
【考题·多选题】（2008年）根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A.税收滞纳金B.银行按规定加收的罚息C.被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出【正确答案】ACD【答案解析】本题考核企业所得税前准予扣除的项目。
根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，未经核定的准备金支出，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
【考题·多选题】（2006年）某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A.缴纳罚金10万元B.直接赞助某学校8万元C.缴纳税收滞纳金4万元D.支付法院诉讼费1万元【正确答案】ABC【答案解析】本题考核企业所得税前准予扣除的项目。