商业银行实务其他1
《商业银行会计实务》课件
通过这个PPT课件，我们将深入了解商业银行会计实务的内涵和重要性，包 括会计科目、银行业务、实务技巧、利润分配、资本补充和贷款拨备。让我 们一起探索这个精彩的话题吧！
商业银行会计实务的概述
在这一部分中，我们将介绍商业银行会计实务的基本概念和目标，以及其在 金融行业中的重要性。我们将探讨会计制度、会计准则和相关法规对商业银 行会计实务的影响。
讨论银行存款和邮储系统在会计核算中的应用和管理。
3 电子银行对账
解释电子银行对账在商业银行会计核算中的作用和步骤。
利润分配实务
1
利润分配政策
探讨商业银行的利润分配政策，包括现金分红、股票分红和利润留存等。
2
利润分配程序
介绍商业银行利润分配的程序和计算方法，包括利润分配决策和利润分配报表的 编制。
3
拨备计提
解释商业银行贷款拨备计提的 依据和方法，包括一般准备金 和特别准备金。
贷款追偿
讨论商业银行贷款追偿的程序 和措施，如催收和法律诉讼等。
会计科目
资产类科目
介绍商业银行会计中的资产类科目，包括现金、存放中央银行款项、贷款和债券等。
负债类科目
探讨商业银行会计中的负债类科目，如储蓄存款、交易性金融负债和其他长期负债。
所有者权益类科目
介绍商业银行会计中的所有者权益类科目，如股本、公积金和未分配利润。
银行业务
存款业务
解释商业银行的存款业务，包 括活期存款、定期存款和储蓄 存款。
贷款业务
讨论商业银行的贷款业务，包 括个人贷款、商业贷款和房地 产贷款。
信用卡业务
介绍商业银行的信用卡业务， 包括申请、使用和还款方式。
投资业务
探讨商业银行的投资业务，包 括股票、债券和基金等金融产 品。
《商业银行会计实务》
第一节 会计原理 3 借贷记帐法的规则：
1）以“借”、“贷”为记帐符号 2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来 源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方 3 凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来 源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方 4）有借必有贷，借贷必相等 5）记帐方向：借在左、贷在右 6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。
补充
• 例1：1月3日，收到居民存入活期存款48000元 入库，作分录如下：
• 借：现金 48000 • 贷：活期储蓄存款 48000
• 例2：1月5日，借款单位华声工厂以活期存款 50000元归还1年期贷款，作分录如下：
• 借：活期存款 • 贷：定期存款
50000 50000
补充
• 例3：1月8日，向央行解交回笼现金60000元， 作分录如下：
•
•
•
补充
• 金融交易包括金融机构与客户之间、金融机构之间以及资金 供求双方的所有以货币资金为交易对象的金融活动 ，如存款、贷 款、票据抵押与贴现、信托、保险、有价证券买卖、黄金外汇交 易，等等。现代通讯技术把各种类型的金融机构有效地整合为一 个不可分割的金融体系。 会计是指以货币作为主要计量单位，对一定单位的经济活 动，通过收集、加工，提供经济信息，并为取得最佳经济效益， 对经济活动进行控制、分析和决策的一种经济管理活动 。 为企业外部有关人士提供会计信息的财务会计和为企业内部 经理人员进行决策提供信息的管理会计。
一级科目 二级科目 三级科目 顺序号
帐本别：1位人民币帐 2为外汇帐 3为政策性帐 4为多币别帐
补充
• 账户是指具有一定结构，用以分类记录经济业务引 起会计要素的增减变动及其结果的一种记账载体。账 户的具体表现形式是一种具有一定格式和结构的表格。 账户的基本结构采用：“T”字形。 会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，明 确经济责任，并作为记账依据的书面证明。又叫传票。 原始凭证 记账凭证。记账凭证又称传票，是指根据审核无误 的原始凭证填制的、用来记录经济业务简要内容、确 定会计分录、作为记账直接依据的会计凭证。
商业银行实务说课共26页文档
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克—威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
商业银行实务——第2章
商业银行借款业务
2.5.2中长期借款业务 中长期借款业务
3.金融债券的管理要点 （1）债券的发行和资金的使用应相互配合。 （2）注意利率和汇率的变化。 （3）掌握好发行时机。
商业银行存款业务概述
2.2.3我国商业银行存款的种类 我国商业银行存款的种类
1.按照提款方式和期限 商 业 银 行 存 款
定期存款 活期存款
2. 按存款的持有人划分 商 业 银 行 存 款
企业存款 财政性存款 同业存款 储蓄存款
商业银行存款业务概述
2.2.3我国商业银行存款的种类 我国商业银行存款的种类
返回 商业银行存款业务的组织与管理
2.4.1 商业银行存款业务的管理
1.影响商业银行存款的主要因素 （1）影响存款总量的外部因素 ①社会经济发展水平 ②中央银行的货币政策 ③金融市场的竞争状况 ④社会保障体系和民族文化传统
商业银行存款业务的组织与管理
2.4.1 商业银行存款业务的管理
（2）影响存款总量的内部因素 ①商业银行的实力和社会信誉 ②银行的经营管理水平 ③存款种类的创新 ④重视利率的杠杆作用，
④商业银行存款成本定价的方法 a成本加利润法 b边际成本定价法
商业银行存款业务的组织与管理
2.4.1 商业银行存款业务的管理
（3）存款负债的成本选择 ①尽量扩大低息存款的吸收，降低利息成本 的相对数； ②正确处理不同存款的利息成本和营业成本 的关系，力求不断降低营业成本的支出； ③活期存款的发展战略必须以不减弱银行的 信贷能力为条件； ④定期存款的发展不以提高自身的比重为目 标，而应与银行存款的派生能力相适应;
《商业银行实务说课》课件
二、商业银行的组织架构
组织架构概述
商业银行的组织架构涵盖了各 级部门和岗位，以实现银行的 有效管理和协调运作。
董事会和监事会
董事会和监事会是商业银行的 两个核心机构，负责监督和决 策银行的重大事务。
高级管理人员
高级管理人员由行长、副行长 和各部门负责人组成，他们负 责制定并执行银行的战略和业 务计划。
商业银行的种类和注册流程
商业银行根据所有权、注册资本、组织形式等方面的不同可分为国有商业银行、股份制商业 银行、城市商业银行、农商行等不同类型。注册商业银行需要遵守相关法律法规，并进行注 册登记。
商业银行的业务范围
商业银行的业务范围包括存款、贷款、理财、信用卡、外汇等多个方面。商业银行通过开展 这些业务来满足客户的金融需求。
三、商业银行的风险管理
1
风险管理的重要性
风险管理是商业银行不可或缺的一项工作，能够帮助银行有效管理和控制各种风 险。
2Leabharlann 风险管理框架商业银行的风险管理框架包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节， 以确保风险可控。
3
信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险的管理
商业银行面临的主要风险包括信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险，银 行需要通过各种手段进行有效管理和控制。
四、商业银行的产品与服务
存款和贷款 业务
商业银行的核心业 务之一是接收存款 和发放贷款，以为 客户提供资金支持。
理财业务
商业银行通过为客 户提供优质的金融 产品和投资服务来 满足他们的理财需 求。
信用卡业务
商业银行提供信用 卡服务，为客户提 供方便的支付和消 费方式。
外汇业务
商业银行提供外汇 买卖和结算服务， 以满足客户的跨境 支付和汇款需求。
《商业银行会计实务》课件
• 商业银行会计实务概述 • 商业银行主要业务会计处理 • 商业银行财务报表的编制与分析 • 商业银行内部控制与风险管理 • 商业银行会计实务发展趋势与展望
01
商业银行会计实务概述
商业银行会计实务的定义与特点
总结词
商业银行会计实务是指商业银行在经营过程中所涉及的会计处理和财务报告活动，具有高度的专业性和复杂性。
结算过程中的风险进行监控和管理。
外汇业务会计处理
要点一
总结词
外汇业务是商业银行的重要业务之一，其会计处理涉及到 汇率风险和交易风险的核算和管理。
要点二
详细描述
外汇业务的会计处理主要包括对涉及外汇交易的记账、核 算和报告，需要按照会计准则和相关法规进行准确、及时 的记账和报告。具体来说，会计处理涉及的内容包括外汇 买卖业务的记账、外汇存款业务的核算、外汇贷款业务的 核算等。此外，外汇业务的会计处理还需要对外汇风险进 行合理的管理和控制，以降低汇率波动对银行经营的影响 。
国际会计准则提高了商业银行会计实务的信息披露要求， 加强了透明度和公信力，有利于投资者和监管机构更好地 了解商业银行的财务状况和经营成果。
国际会计准则增加了商业银行的合规成本和风险，例如公 允价值计量和资本管理等规定，需要会计实务更加注重合 规性和风险管理。
未来商业银行会计实务的发展趋势与展望
未来商业银行会计实务将更加注重数字 化和智能化，例如自动化、机器学习等 技术的应用，将进一步提高会计实务的
商业银行内部控制体系
风险评估
对商业银行面临的各种风险进 行识别、评估和监控，确定风 险管理重点。
信息与沟通
建立有效的信息报告和反馈机 制，确保信息的准确、及时传 递。
商业银行实务其他1
名词1、经济资本：也称风险资本，是银行用以抵御业务风险的资本，或资本中用于抵御业务风险的部分；是由商业银行的管理层内部评估而产生的配置给资产或某项业务用以减缓风险冲击的资本。
2、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。
3、大额可转让定额存单（CDs）：是由定期存单衍生出来的一种重要的存款创新形式，是由银行发行的记载一定金额、期限和利率的存款凭证。
4、核心存款：是指那些对利率变化不敏感，不随上述因素的改变而改变的存款。
5、同业拆借：是指金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性资金周转，它是商业银行为解决短期资金余缺、调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。
6、累进利率金融债券：是浮动期限式、利率和期限挂钩的债券。
7、资产证券化：是指将缺乏流动性但却具有预期未来现金流的资产汇集起来，形成一个资金池，通过结构性重组，将其转化为可以在金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的过程。
8、消费贷款：是指银行向申请购买住房、汽车、耐用消费品或用于学生教育、家居装修和旅游等个人消费需要的借款人发放的贷款。
9、贴现：是指票据持有人在票据到期前为获得资金而将票据权利转让给银行的行为。
10、银团贷款：又称辛迪加贷款，是由一家或数家银行牵头，多家银行与非银行金融机构参加而组成的银行集团，采用同一贷款协议，按商定的期限和条件向同一借款人提供融资的方式。
11、承诺业务：是指银行允诺在未来一定时期按约定条件向客户提供约定信用额度的业务。
12、贷款承诺：是指银行向客户许诺在未来的一定时期按约定条件提供一定资金的贷款。
13、信用风险：是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务，或信用质量发生变化影响金融工具价值，从而给债权人或金融工具持有人带来损失的风险。
14、市场风险：也称系统风险或不可分散风险，是由于宏观方面的因素引起的对整个金融体系和经济活动造成破坏和损失的风险，如利率风险、汇率风险、政策风险等。
15、回购协议：证券持有人将证券卖给投资者，同时承诺在将来某一日期购回该证券。
商业银行会计实务
商业银行会计实务
商业银行会计实务是指商业银行在日常业务中所涉及的会计实际操作和相关问题。
商业银行是金融机构中的一种重要类型，其业务范围广泛，包括储蓄、贷款、支付结算、投资、保险等方面。
因此，商业银行会计实务的具体内容和操作流程也较为复杂。
商业银行的会计实务主要包括以下方面：
1.存款业务。
商业银行的主要业务之一是接受存款，包括活期存款、定期存款、支票存款和银行卡存款等。
会计实务中需要记录各类存款的账户余额、利息收益、存提款等操作。
2.贷款业务。
商业银行也是贷款业务的提供者，其贷款包括个人贷款、企业贷款、房地产抵押贷款等。
会计实务中需要记录贷款的发放、还款、计息等操作。
3.支付结算业务。
商业银行是支付结算的主要机构，包括转账汇款、支票结算和银行卡支付等。
会计实务中需要记录各类支付和结算操作，包括收入和支出的账务处理。
4.投资业务。
商业银行也会进行各类投资，包括股票、债券和其他金融产品的投资等。
会计实务中需要记录各项投资的买卖、收益和损失等。
5.保险业务。
商业银行也提供各类保险产品，包括人寿保险、财产保险等。
会计实务中需要记录各类保险业务的保费收入和保险金支出等操作。
综上所述，商业银行会计实务是非常细致和复杂的，需要对银行业务有深入的了解，也需要掌握相关的会计知识和技能。
全国自考金融理论与实务(商业银行)模拟试卷1(题后含答案及解析)
全国自考金融理论与实务（商业银行）模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 5. 简答题 6. 论述题7. 填空题简答题1．为什么控股公司制成为当今国际银行业最流行的组织形式?正确答案：实行控股公司制的商业银行可以通过外部并购的方式，更有效地扩大资本，增强实力。
此外，控股公司不仅可以控股商业银行，同时还可以控股其他非银行金融机构，这样就能够有效地突破分业经营的限制，实现业务多元化发展。
正是由于具备了这些显著优点，控股公司制已成为当今国际银行业最流行的组织形式。
涉及知识点：商业银行2．简述信用证结算的主要内容。
正确答案：信用证是指由银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。
信用证结算就是付款人根据贸易合同，请当地银行开立以收款人为受益人的信用证，银行审核后同意并收取一定保证金后即开具信用证，收款人接到信用证后履行合同，开证银行接到有关单据后先向收款人付款，付款人再向开证行付款的结算方式。
信用证结算可通用于国际和国内，是当今国际贸易领域使用最广泛的结算方式。
涉及知识点：商业银行3．简述商业银行监管资本的含义与4．简述商业银行风险管理的基本框架。
正确答案：(1)风险管理环境。
(2)商业银行风险管理组织。
(3)商业银行风险管理流程。
涉及知识点：商业银行论述题5．试述商业银行风险管理组织的意义和组织结构的组成。
正确答案：商业银行的风险管理理念、战略、政策、程序等都必须通过一定的载体才能得以实施，金融风险管理的效果与机构内部的组织架构具有高度的关联性。
合理的机构设置和清晰的职能界定不仅有助于明确风险管理者的权力和责任，形成有效的风险治理机制，还有助于在机构内部的各组成部分之间围绕风险管理进行持续地沟通，营造出良好的风险管理环境。
反之，不合理的风险管理组织架构往往导致商业银行的风险管理政策和程序失效。
由于受历史条件、经营环境、管理偏好等多种因素的影响，商业银行的风险管理组织架构在实践中呈现出了多样性，但大体上都包括了以下环节：董事会及其专门委员会；高级管理层；风险管理部门；其他相关部门。
商业银行的税收政策和实务
21
呆帐损失及其他损失项目的税前扣除
差异的协调：会计和税收相分离的原则，即消除不必要的差 异，节约税收成本
9
商业银行会计处理和税收的主要差异
收入项目的差异
国债利息收入
净价交易:区分持有所得和转让所得 纳税人在付息日或买入国债后持有国债到期时取得的利息收入， 免征企业所得税；在付息日或持有国债到期之前交易取得的利息 收入，按其成交后交割单列明的应计利息额免征企业所得税。
1
商业银行的税收政策和实务---税收框架 商业银行的税收政策和实务 税收框架
营业税
征税范围:贷款\金融商品转让\金融服务\其他
(不包括金融机构之前相互占用、拆借资金) 贷款:包括外汇转贷款业务和一般贷款业务 金融商品转让:转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权
营业额:贷款利息收入\买卖差价\手续费收入\其他
4
商业银行的税收政策和实务---税收框架 商业银行的税收政策和实务 税收框架
税率：33%
缴纳方式：商业银行多实行汇总纳税，汇总纳税的两种方 式：一是全额汇总，即其企业所得税由总机构向其所在地 税务机关汇总缴纳；二是实行“统一计算、分级管理、就 地预缴、集中清算”，其成员单位按批复比例实行属地预 缴，总机构集中清算。
资产减值准则的差异
新准则规定金融企业需要计提各项减值准备，税法规定按照承担风险资产的 1%计提的准备金允许在税前扣除。
职工薪酬准则的差异
商业银行实务——第2章
本金指存款的金额；存期是储户的存款期限；利率 按国家的规定执行。
②利率和存期在时间单位上必须保持一致。利率 一般分为年利率（%）、月利率（‰）、日利率 （‰。）。利率换算公式如下：
年利率÷12（月）=月利率 月利率÷30（日）=日利率 年利率÷360（日）=日利率
2.2.3我国商业银行存款的种类
1.按照提款方式和期限 2. 按存款的持有人划分
商 业 银 行 存 款
活期存款
商 业
银
行
定期存款
存
款
企业存款 财政性存款 同业存款 储蓄存款
商业银行存款业务概述
2.2.3我国商业银行存款的种类
3.按存款的来源和信用 性质划分
4.按存款的币种划分
商 业
原始存款
银
行
存
财政金融系列
商业银行实务
主编 副主编
才凤玲 王红梅 田保财
第2章 商业银行负债业务管理
2.1 商业银行负债业务概述 2.2 商业银行存款业务概述 2.3 存款业务的操作程序 2.4 商业银行存款业务的组织与管理 2.务的含义
商业银行的负债作为银行的债务，是商业银 行在经营活动中尚未偿还的经济义务，商业银 行是以负债经营为特征的经济实体，因此，负 债业务是商业银行经营和发展的前提和基础。
返回
商业银行存款业务的组织与管理
例：某储户以定期方式存入银行1万元，存期１年， 年利率2．25%，问：到期可得多少利息？如果存款2 个月时，该储户急需用钱提取3000元，问该储户一年 中共计可得到多少利息？
返回 商业银行存款业务的组织与管理
解：到期可得利息 10000×2.25%×1年=225元 利息税225元×20% 45元 储户实得利息225-45=180元 2个月时提取的3000元可得利息（按活期年息0.72%） 3000×2×0．72%÷12=3．6元
《商业银行经营管理实务》习题集要点
《商业银行经营管理实务》配套习题集A卷一、单选题（四个备选答案）；（30题，每题1分，合计30分）1、商业银行的目标：（）A、每股盈余最大化B、股东财富最大化C、利润最大化D、企业财富最大化2、商业最基本的功能：（）A、信用中介B、支付中介C、金融服务D、信用创造3、银行安全经营的要求：（）A、资本充足性B、资本流通性C、资产盈余性D、资产稳健性4、普通股收购多见于：（）A、吸收合并B、新设合并C、善意收购D、敌意收购5、据查，中国工商银行在2000年的负债最多的是：（）A、存款B、同业存款C、同业拆放D、发行债券3286、银行经营中资金成本分析的重点是：（）A、营业成本B、可用资金成本C、相关成本D、边际存款成本7、中央银行收回同业存款，则头寸：（）A、增加资金头寸B、减少资金头寸C、资金头寸不变D、与资金头寸无关8、商业银行流动性最强的资产是：（）A、现金B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9、影响贷款价格的主要因素是：（）A、资金成本B、信贷资金的供求情况C、贷款风险程度D、银行贷款的目标收益率10、一般商业银行汇票的期限最长不超过：（）A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月11、在杠铃结构方法中，一般不予考虑的是：（）A、短期债券B、中期债券C、中长期债券D、长期债券32912、较为主动或更有进取性的投资策略是：（）A、流动性准备方法B、梯形期限策略C、杠铃结构方法D、利率周期期限决策方法13、出租人与承租人已经采取契约方式的是：（）A、古代租赁B、传统租赁C、现代租赁D、当代租赁14、现代融资租赁，承租人拥有：（）A、所有权B、使用权C、转让权D、继承权15、一般有三个以上合同的租赁是：（）A、直接租赁B、转租赁C、回租租赁D、杠杆租赁16、在一般情况下，银行（）通过大幅度提高利率来争夺资金。
A、可能B、不可能C、根据市场变化D、依据政府指示17、远期利率协议在交易范围上，具有（）。
商业银行营销理念与实务
营销团队建设
团队组建
商业银行营销团队可以由银行内部员工和市场人员共同组成，根 据业务需要灵活调整团队规模和人员构成。
培训与发展
为提高营销团队的专业素质和业务水平，商业银行应定期开展培训 和技能提升课程，鼓励团队成员不断学习和成长。
激励与考核
建立科学的激励机制和考核体系，通过合理的薪酬结构、晋升通道 和奖励措施，激发团队成员的积极性和创造力。
产品组合
根据客户需求，提供多种 产品组合，满足客户的综 合需求。
价格策略
成本导向定价
根据成本和预期利润制定 价格，保证银行的盈利能 力。
竞争导向定价
根据市场竞争对手的价格 制定价格，提高市场占有 率。
价值导向定价
根据客户对产品的认知价 值和支付意愿制定价格。
渠道策略
传统渠道
合作伙伴渠道
通过银行网点提供服务，满足客户线 下需求。
某银行为一家创新型企业提供“孵化器金 融服务”解决方案，针对初创期和成长期 的企业，提供天使投资、创业贷款、融资 担保等服务。该方案通过为创业企业提供 资金支持和金融服务，助力企业快速成长 和孵化，同时为银行带来了新的业务增长 点和合作伙伴关系。
网络银行业务案例
网络银行业务案例
某银行推出“移动支付”服务，通过手机银行APP为客户提供方便快捷的支付方式。该服务通过与第 三方支付机构合作、优化支付流程、加强安全保障等方式，提高了客户支付的便捷性和安全性，实现 了客户规模和活跃度的快速增长。
04
商业银行营销管理
营销组织架构
组织架构类型
根据商业银行的规模和业务特点， 可以选择职能型、矩阵型、区域
型等不同的组织架构类型。
部门设置
《商业银行实务》案例集
《商业银行实务》案例集哈尔滨金融高等专科学校第一单元存款业务案例(一)管理制度类案例12002年6月5日某支行为其开户企业办理发放职工买断工龄款项，当时是企业主管会计带着工人的身份证办理，银行为每个员工开户并按企业提供的发放数额划入款项，存期一年，2002年8月20日企业主管会计持丙职工的储蓄存款单及丙职工的身份证复印件来银行办理提前支取，并向银行说明提前支取的原因是丙职工欠企业承包款，银行要求企业开出提前支取的原因证明，银行认为来办理业务的是企业会计，又有企业证明，就为其办理了提前支取业务，丙职工知道后，要求银行付赔偿责任。
经过法院审理，判决如下：要求银行出面与企业协调，将提前支取丙职工的储蓄存款1万元退还给丙职工，如果协调不成，则由银行赔付给丙职工。
问题：银行是否应承担赔付给丙职工存款的责任？为什么？案例2某储蓄所储蓄员王某与朋友在酒店喝酒时，无意说出张某有钱并在该储蓄所存款50万，被邻桌听见，不久，张某的儿子被绑架，警方破案后获悉，是储蓄员泄露了储户的信息，储蓄员王某被开除。
该案例的主要问题是（）。
A.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了为储户保密的原则，给储户造成损失，对银行信誉及社会形象都有一定的负面影响。
B.在实际工作中，要加强员工的业务、道德素质学习，熟悉和掌握各项规章制度，严格遵守储蓄管理条例。
C.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了存款自愿的原则。
D.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了取款自由的原则。
E.银行要不断加强员工的职业道德建设。
案例3某分行营业部为完成储蓄任务，将财政性存款15万元，以个人户名存入一年期定期储蓄存款，套取利息。
该案例的主要问题是（）。
A.违反了央行现金管理规定，财政性存款商业银行不得使用也不付息，必须按时上划央行。
B.转移财政性存款。
C.商业银行在头寸不足时，可以使用财政性存款。
D.反映出该行内部控制不严，公款私存。
E.这种做法正确，没有违反中央银行的货币政策。
商业银行业务实务
第21讲：商业银行业务实务本讲小目标一、商业银行日常业务⚫负责定义企业开户手续费⚫账户年费⚫季度存款和贷款利率（‰）⚫现金支票费用⚫购买支票费用⚫收款工作二、现金业务输入您的标题在综合实验平台中，选择现金业务我们会看到现金业务主要包括⚫电子支票审核⚫电子支票转账⚫企业账户余额⚫对公现金业务⚫银行现金业务二、现金业务：企业转账1、企业转账⚫转账由企业转出方在财务部> 转账发起：需要知道转入方企业的银行账号。
⚫确认支票填写无误后确认（注意确认转出企业账号和转出金额后，再点击提交）输入您的标题二、现金业务：企业转账⚫在操作提示中处理转账支票。
⚫然后由银行进行支票处理⚫在银行转账业务> 电子支票审核如下图领取任务并审核支票格式。
⚫驳回后需要企业再次提交输入您的标题输入您的标题支票的填写：1.出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
举例：2018年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。
2.收款人：转帐支票收款人应填写为对方单位名称。
3.付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：开户银行名称：工行高新支行九莲分理处4.人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾、整。
注意：“万”字不带单人旁。
5.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。
6.用途：（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。
（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。
7.盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。
反面盖章与否见“2.收款人”。
⚫转账支票注意事项：在支票正面上方有明确标注“转账支票”字样。
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商业银行实务
《商业银行实务》教案课程学时分配表第一章商业银行基本认识教学目的与要求：本章是本门课总起，通过本章的学习，使学生了解商业银行的基本知识，商业银行的业务与特点。
第一节商业银行概述一、商业银行的概念商业银行是以获取利润为目的，以经营金融资产和负债为对象，综合性多功能的金融中介机构。
二、商业银行的产生和发展（一）商业银行的形成现代商业银行是随着资本主义生产方式的产生和发展而建立起来的。
其形成途径基本上有两条：一是由早期高利贷性质的银行转变而来；二是以股份制形式组建的新型商业银行，而后者更具有代表性。
1694年英国成立的第一家股份制银行--英格兰银行是世界上公认的第一个按股份制原则建立的商业银行，它的建立，标志着资本主义现代银行制度的开始。
现代银行的出现，大大促进了资本主义经济的发展。
（二）商业银行的发展从商业银行发展的历史来看，大致有两种类型。
1、单一融通短期商业资金--英国型。
优点是能较好地保持银行清偿力，银行经营的安全性较好，缺点是银行业务的发展受到限制。
2、综合融通资金--德国型。
优点是有利于银行展开全方位的业务经营活动，充分发挥商业银行在国民经济活动中的作用，其缺点是会加大银行经营风险，对银行经营管理提出更高的要求。
三、商业银行的性质、职能及业务经营的特点（一）商业银行的性质1、商业银行是企业，它具有一般企业的特征2、商业银行是一种特殊的企业3、商业银行是综合性多功能的金融企业（二）商业银行的职能商业银行的职能，是指商业银行作为金融企业通过其资产负债业务在国民经济中所发挥的功能和作用。
这表现在以下几个方面：1、金融中介职能。
充当金融中介是商业银行的基本职能之一。
2、支付中介职能。
提供支付的机构，从事货币调拨经营是商业银行重要的基本职能。
3、信用创造职能。
在金融中介和支付中介的基础上，商业银行通过借贷资本的运动能够产生信用创造的功能。
4、金融服务职能。
在现代市场经济竞争环境下，提供多种金融服务成为商业银行的重要职能。
中级会计实务考试商业银行会计实务必考技能点分析
中级会计实务考试商业银行会计实务必考技能点分析中级会计实务考试是评估会计从业人员综合运用会计知识和技能的重要考试之一。
其中，商业银行会计实务是考试重点，考生需熟悉并掌握相关技能点。
本文将对商业银行会计实务必考技能点进行详细分析。
一、企业会计准则基本概念和会计基础知识商业银行的会计核算依据是《企业会计准则》及其解释和补充规定。
考生需要熟悉《企业会计准则》的基本概念和会计基础知识，如会计等式、账户、账簿、账户的分类和分录等。
此外，还需了解商业银行特殊的会计核算特点，如存款类别的划分、银行各类业务的会计处理等。
二、商业银行核算处理技能商业银行的核算处理包括资产、负债、权益、成本、收益等方面的处理。
考生需能准确处理商业银行资金流入流出的核算，包括各类存款、贷款、投资、运营活动等的会计处理。
另外，还需掌握商业银行的风险管理会计，如应计贷款损失准备、存放银行等。
三、商业银行金融工具会计处理商业银行广泛应用各类金融工具，考生需了解商业银行金融工具的定义、分类及其会计处理。
比如，金融资产和金融负债的确认、计量和分类，金融工具的公允价值计量和会计确认等。
对于衍生金融工具的会计处理，如利率互换、远期外汇合约等，考生需要了解其会计处理方法。
四、商业银行利润分配和税金会计处理商业银行利润分配和税金会计处理是考试的重点内容。
考生需了解商业银行利润分配政策和方法，包括盈余公积金、一般风险准备、法定公积金等的设立和使用。
同时，还需熟悉商业银行税金会计处理，包括所得税的计提、计算和会计确认。
五、商业银行财务报表的编制和分析商业银行财务报表的编制和分析是考生需掌握的技能点之一。
考生需了解商业银行财务报表的基本结构和编制要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
同时，还需学习商业银行财务报表的分析方法，如比率分析、趋势分析等，以便对商业银行的财务状况和经营情况进行评估。
六、商业银行内部控制和风险管理商业银行内部控制和风险管理是考生需要重点关注的内容。
商业银行常用公文写作与实务
商业银行常用公文写作与实务摘要：一、商业银行公文写作的重要性1.提高工作效率2.保障信息准确传递3.规范企业内部管理二、商业银行常用公文类型1.通知2.报告3.请示4.决定5.函三、商业银行公文写作实务1.明确公文目的2.规范格式与结构3.注意用词与行文规范4.遵循公文处理流程四、提高商业银行公文写作能力的建议1.学习相关法律法规与政策2.参加写作培训与学习3.多阅读优秀公文范例4.实践锻炼与总结经验正文：商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，其公文写作在提高工作效率、保障信息准确传递以及规范企业内部管理等方面具有举足轻重的作用。
因此，学习和掌握商业银行常用公文写作与实务具有重要意义。
首先，商业银行公文写作的重要性体现在以下三个方面：1.提高工作效率：通过规范、简洁的公文表达，有助于员工快速理解、执行工作任务，从而提高整体工作效率。
2.保障信息准确传递：公文是传达上级指示、报告工作进展、交流业务信息的重要途径。
准确、完整的公文内容有利于避免信息传递失误，保证各项工作的正常推进。
3.规范企业内部管理：公文写作要求遵循一定的格式与规范，有助于培养员工严谨、细致的工作作风，提升企业内部管理水平。
其次，商业银行常用公文类型包括：1.通知：用于向下级单位传达重要事项、要求或安排。
2.报告：反映工作进展、问题和建议，向上级单位汇报。
3.请示：就某一问题向上级单位征求意见或请求批准。
4.决定：对某一事项作出明确、具体的规定或安排。
5.函：与其他单位进行业务沟通、协调时所使用的书信形式公文。
在实际操作中，商业银行公文写作应注重以下几个方面：1.明确公文目的：根据实际工作需要，明确公文的具体目的和要求，使公文内容更具针对性和实用性。
2.规范格式与结构：遵循相关法律法规与政策，确保公文格式、结构规范，符合行文要求。
3.注意用词与行文规范：使用简洁、准确的文字，符合行文规范，避免产生歧义或误导。
4.遵循公文处理流程：确保公文在拟稿、审核、签发、归档等环节按照规定流程进行，以防出现失误。
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名词1、经济资本：也称风险资本，是银行用以抵御业务风险的资本，或资本中用于抵御业务风险的部分；是由商业银行的管理层内部评估而产生的配置给资产或某项业务用以减缓风险冲击的资本。
2、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。
3、大额可转让定额存单（CDs）：是由定期存单衍生出来的一种重要的存款创新形式，是由银行发行的记载一定金额、期限和利率的存款凭证。
4、核心存款：是指那些对利率变化不敏感，不随上述因素的改变而改变的存款。
5、同业拆借：是指金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性资金周转，它是商业银行为解决短期资金余缺、调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。
6、累进利率金融债券：是浮动期限式、利率和期限挂钩的债券。
7、资产证券化：是指将缺乏流动性但却具有预期未来现金流的资产汇集起来，形成一个资金池，通过结构性重组，将其转化为可以在金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的过程。
8、消费贷款：是指银行向申请购买住房、汽车、耐用消费品或用于学生教育、家居装修和旅游等个人消费需要的借款人发放的贷款。
9、贴现：是指票据持有人在票据到期前为获得资金而将票据权利转让给银行的行为。
10、银团贷款：又称辛迪加贷款，是由一家或数家银行牵头，多家银行与非银行金融机构参加而组成的银行集团，采用同一贷款协议，按商定的期限和条件向同一借款人提供融资的方式。
11、承诺业务：是指银行允诺在未来一定时期按约定条件向客户提供约定信用额度的业务。
12、贷款承诺：是指银行向客户许诺在未来的一定时期按约定条件提供一定资金的贷款。
13、信用风险：是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务，或信用质量发生变化影响金融工具价值，从而给债权人或金融工具持有人带来损失的风险。
14、市场风险：也称系统风险或不可分散风险，是由于宏观方面的因素引起的对整个金融体系和经济活动造成破坏和损失的风险，如利率风险、汇率风险、政策风险等。
15、回购协议：证券持有人将证券卖给投资者，同时承诺在将来某一日期购回该证券。
16、中间业务：是指商业银行在办理资产负债业务的基础上，不运用或者不直接运用自己的资金，以中间人的身份替客户办理收付、汇兑和其他委托事项，并收取一定费用的业务。
17、混合资本债券：是针对巴塞尔资本协议对于混合（债务、股权）资本工具的要求而设计的一种债券形式，所募资金可计入银行附属资本。
18、操作风险：是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。
19、项目贷款：主要用于支持新建企业的固定资产投资和运营资本需求的贷款。
20、信用（5C）分析：①借款人的品德（Character）；②借款人的能力（Capacity）；③借款人的资本金（Capital）；④借款人所提供的担保品（Collateral）情况；⑤借款人的经营环境（Condition）。
简答1、商业银行的作用/功能答：①支付中介；②信用中介；③信用创造；④金融服务作用。
2、资本的作用答：①保障作用；②经营作用；③监管作用。
3、《巴塞尔协议》的三大支柱答：一、最低资本要求，二、外部监管（监管当局对资本充足率的监督检查），三、市场约束（信息披露）4、影响存款规模的因素答：①经济发展水平和发展阶段；②货币政策；③物价水平和通货膨胀的程度；④利率水平；⑤社会保障程度；⑥消费观念和习惯；⑦市场竞争的格局；⑧银行服务质量、硬件设施、规模、信誉和公众形象等因素。
5、商业银行的存款经营策略答：①丰富存款品种；②合理定价；③增加服务项目和提高服务质量；④提供以贷引存等吸引存款的附加措施；⑤加大存款的营销力度，完善网点设置和硬件设施；⑥提升银行信誉和公共形象。
6、吸收存款与发行经营债的区别答：①筹资的目的不同；②筹资的机制不同；③筹资的效率不同；④所吸收资金的稳定性不同；⑤资金的流动性不同。
7、资产证券化的运作程序答：①贷款出售银行汇集资金池；②组建特别目的公司作为证券化的基础；③特别目的公司与贷款银行签订资产转让合同，基础贷款银行出售资产（参与出售、转让出售、债务更新）；④特别目的公司对资产进行重组，信用增级；⑤证券承销商发行证券；⑥资金池公司进行贷款资产管理。
8、资产证券化的意义答：①可以降低筹资成本；②使银行信贷延伸到了证券市场；③增强了银行资金的流动性；④提高了银行资本充足率；⑤具有创新意义（主要表现在：风险转移创新、信用工具的创新、证券化是提高银行资产流动性的创新、证券化是银行职能和经营理念的创新）。
9、消费贷款的特点答：①消费贷款只能用于消费；②贷款对象是自然人；③收益相对稳定，风险相对较小；④个案分散、金额低、笔数多、跟踪期限长。
10、消费贷款的管理要点答：①借款的目的和用途；②借款人的收入水平、就业及婚姻状况；③借款人的财务状况；④抵押物或担保人确认。
11、抵押贷款与质押贷款的区别答：①标的物的范围不同；②标的物的占有权是否发生转移不同；③对标的物的保管义务不同；④受偿顺序不同；⑤能否重复设置担保不同；⑥对标的物孳息的收取权不同。
12、贷款抵押物选择原则答：合法性原则、易售性原则、稳定性原则、易测原则。
13、商业银行贷款定价原则答：①保证贷款安全性原则；②利润最大化原则；③扩大市场份额；④维护银行形象原则。
论述1、试述商业银行提高资本充足率的办法答：①分子策略（增加核心资本：发行普通股，提高留存利息）；②分母策略（增加附属资本：发行可装换债券、混合债务、长期次级债务）；③综合措施（银行并购）。
2、试述商业银行所面临的风险及风险管理策略答：商业银行风险种类：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家、声誉、法律、战略风险八大类；风险管理策略：1>风险规避：指银行通过拒绝或退出某一业务或市场来消除本机构对该业务或市场承担的风险。
就是不做业务，不承担风险。
；2>风险分散：风险分散指通过多样化的贷款和投资来分散和降低风险的方法；3>风险对冲：风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销表的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略。
4>风险转移：风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法经济措施将风险转移给其他经济主体的一种风险管理办法；风险转移可分为保险转移和非保险转移。
5>风险补偿：风险补偿主要是指事前（损失发生以前）对风险承担的价格补偿；对于那些无法通过分散或转嫁等方法进行管理，而且又无法规避，不得不承担的风险，商业银行可以采取在交易价格上加进风险因素，即风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。
3、试述资产证券化对商业银行的意义答：①可以降低筹资成本；②使银行信贷延伸到了证券市场；③增强了银行资金的流动性；④提高了银行资本充足率；⑤具有创新意义（主要表现在：风险转移创新、信用工具的创新、证券化是提高银行资产流动性的创新、证券化是银行职能和经营理念的创新）。
计算1、商业银行资本金的计算2、贴现计算贴现金额=汇票金额－贴现利息贴现利息=汇票金额x贴现率x（贴现日-汇票到期日）/3653、派生存款计算存款总额=原始存款/（存款准备金率+超额准备金率+体现率）派生存款=存款总额-原始存款4、贷款定价5、存款定价例1、某银行有原始存款1000万元，假定法定存款准备金率为20%，现金漏损率为15%，那么这家银行可以产生多少的派生存款。
答：派生存款=1000÷（20%+15%）－1000=2857.14－1000=1857.14万元例2、一家银行的资本规模为100亿元人民币，总资产为1500亿元人民币，该行的资产负债表表内和表外项目如下，请根据此计算该银行的风险总资产及资本充足率为多少？并判断它是否符合巴塞尔协议的要求？资产负债表内项目万人民币金额转换系数风险权数现金75 0 短期政府债券300 0 国内银行存款75 20% 家庭住宅抵押贷款75 50% 企业贷款975 100% 资产负债表内总资产1500资产负债表内项目金额转换系数风险权数用来支持政府发行债券的备用信用证150 1.00 20% 对企业的长期信贷承诺300 0.5 100% 表外项目加总450答：例3、某商业银行现有风险资产3亿元，核心资本充足率为3%。
资本充足率为6.5%。
如果银行未来风险资产将增加10%，而且要求核心资本充足率达到4%，资本充足率达到8%，那么该银行需要增加多少资本？其中核心资本增加多少？答：资本=风险资产×资产充足率该银行需要增加资本：3 ×（1+10%）×8%－3 × 6.5%=0.069亿元其中需要增加核心资本：3 ×（1+10%）X 4%－3 ×3%=0.042亿元例4、某企业与96年3月1日向银行申请商业汇票贴现，汇票金额为10万元，汇票到期日为7月15日，经银行审查后同意即日起办理贴现，贴现率按月9‰，求贴现利息和贴现付款项。
答：贴现利息=100000 ×134 ×（9‰÷30）=4020元贴现付款项=100000－4020=95980元例5、一家银行目前资产为10亿元，资产额为6000万元，其中有800万普通股，每股面值4元，该银行收入总额为1亿元，经营费用支出8000万元，所得税率3%，在目前的经营状况下，如果银行要增加2000万元资本，有以下三种方案可供选择：（1）以每股10元发行200万普通股；（2）以每股20元出售100万年息8%的优先股；（3）以10%的票面利率发行资本债券2000万元。
请比较说明哪种方案为最优方案？答：（1）10000-8000=2000万元，2000×（1－35%）=1300,1300/1000=1.3元；（2）（1300-2000×8%）/800=1.43元；（3）2000×10%=200万元，（2000-200）×65%/800=1.46元。
选择方案3最为有利。
课本P87例题、P151贷款保本利率和保利利率。