高中政治 (征税和纳税) 新人教版必修2

有关于人和动物的：人头税、狗头税、
养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、
猴子税。
有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗
税、灶台税、宅地税、进庙税。
更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳
税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳
辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血
液税
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3、我国税收的种类
两个影响最大的税种
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税收的特征
无偿性
决定
固定性
强制性
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12
3、我国税收的种类
类别
流转税
所得 税
资源 税
财产 税
行为 税
商品交
换的交
征税 易
对象 额和劳
务
收入额
各种所 开发利 拥有或 特定行
得额 用特定 支配的 为
自
财
然资源 产
营业税 企业所 矿产 契税 印花
包括 增值税
得 税 可编辑ppt
税13
税收趣话：税收种类
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算一算：如果一个人的月工资为6000元，
那么他应缴纳的税款是多少？
500×5% 1500×10% 2000×15%
500
2000
元 5000
特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收的意义：是国家财政收入的重要来源，是调
节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
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国家税务总局计划统计司司长舒启明10日 在税务总局新闻发布会上表示，2007年个人所得 税税收达3185亿元，比2006年增加733亿元，增 长29．9％；股票交易印花税税收达2005亿元， 比2006年增加1825亿元，增长约10倍。
（1）你能从字义上说出什么是“税”吗？ （2）概括东西方税收的共同点。
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（一 ）、税收及其种类
1、税收的含义
◆税收主体？ 国家
◆税收目的？ 实现国家职能
◆税收凭借的手段？政治权力
◆税收依据？法律（税法）
◆税收作用？取得财政收入的基本形式
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组织国家财政收入的 最理想、最普遍方式
5
超过500元的至2000元的部分
10
超过2000元的至5000元的部分
15
超过5000元的至20000元的部分
20
超过20000元的至40000元的部分
25
超过40000元的至60000元的部分
30
超过60000元的至80000元的部分
35
超过80000元的至100000元的部分
40
超过100000元的的部分
为.
骗税
3.某服装厂厂长以可贷编辑pp款t 被骗为由,故意24
小强去一家数码专卖店买一款 心仪已久的数码照相机，在进行付 款的时候，销售员这样对他说： “你如果不要发票，可以享受八折 优惠。”
“优惠税钱”是一种什么行为？
如果是你，你会索要发票吗？
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3、增强“依法纳税” 的意识
什么是“纳税人意识”？
一方面，公民应当履行义务自觉纳税。 另一方面，公民还要行使权利。
增强监督意识
关注税收的征管和使用 批评和检举
光税我 荣我纳
税收与我无关
(1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。
(2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的 社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。
所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者， 增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行 纳税人义务，行使纳税人权利。
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偷税 骗 税 欠税 抗税
有意违反税 不 法规定
欺骗、隐瞒 同 不缴或少缴
税款
点 方式隐蔽 又叫逃税
用欺骗手段 超过税务机 以暴力、威
获得国家税 关核定的纳 胁方法拒不
收优惠
税期限， 缴纳税款
骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方
口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝
收减免
款
纳税
方式隐蔽 比较直接 比较明显
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的受两国件家事提情供。的各项服务同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。----汉密尔顿
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应 尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
交通
医疗
教育
赈灾
➢我国的税收是取之于民,用之于民
➢公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防
环境
通讯
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2、违反税法的行为
偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较
制征收的，并非是自愿缴纳的。
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（2）无偿性（核心） 体现了财政分配的
本质（无偿性）。
所谓赋税，
就是国家不付任
何报酬而向居民
取得东西。
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[案例探究2] 2004年3月5日温家宝总理在政府工作 报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步 降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3 月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年 将在全国实现全部免征农业税。
财政收入的主要源泉
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税法是税收的法律 依据和法律保障
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[案例探究]1
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业
执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在05年
至06年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税
税收具有强制性 务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机
关，司法部门以偷税罪起诉黄某，07年6月海珠
2.5%
资料可编来辑p源pt ：《中国保险报》20
（二）、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于
必 民、用之于民来看，税收同国家 要 （富2）强从、税收人的民作幸用福看联，税系收在是一国起家。实现
各项职能的物质保障。
性 （3）死从亡权和利纳与税义务，相是统人一生看不，可每避个免公民在享
①增值税 （流转税）
征税对象： 增值额 税率：基本税率17％ （比例税率）
计税方法 ＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 征收：增值税的意义 A、避免重复征税，促进生产专业
化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 保证财政收入的稳定增长。
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②个人所得税
征税对象个：人所得额
纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内
股票转让所得暂免征收个人所得税。
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我国公民纳税情况调查
没有依法纳税的原因 大款、领导、名人不交，心理 辛不辛平苦衡苦挣点钱不容易，不情 交愿税交给某些贪官污吏去挥霍， 不值得 不明白交税后能得到什么
比例 38.4% 27.6% 19.3% 4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业
税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合
计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个
月，并处罚金4万元。
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什
么特点？
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2、税收的基本特征
（1）强制性（取得财政收入的前 提 、实现国家职能的保证）
税收是依靠国家的政治权力而强
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
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第八课 财政与税收
高一政治
探究活动
在汉语中，“税”字由“禾”和 “兑”两字组成。 “禾”指农产品， “兑”有送达的意思。英文中的“税” 字“tax”,意指为公共目的向政府支 探付究货思币考。：
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1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996
年虚假以来申采报取等不手列段、少少缴列税收款入1偷4多5税8列.3支万出元、. 其行为是_______行为.
2（.不张1抗）缴某税都纳开是税了没款一有.家履税服行务依装人法店员纳,来生税收意的税义红时务火,,他但还拒
（（说进23））来:”都都,横谁是应着来违受出我反到税法去这法律”里的的收.欠其行制税税行为裁,为我是就_让_他__站__着_行
问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改
变，这种说法对吗？为什么？
税收具有相对固定性
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（3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和征收数额之间的 数量比例，不经批准不能随意改变。
强制性 无偿性 固定性
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税收具有 权威性
外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
累进税率 （５％－４５％）
税率：
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级数
１ ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８ ９
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额．）
全月应纳税所得额
税率 （％）
不超过500元的