餐饮财务全面预算管理

餐饮财务全面预算管理
财务预算的主要内容：主要包括经营收入预算、经营成本预算、四项经营费用预算、利润预算等。

财务预算管理体制：酒店的财务预算实行统一计划、分级管
理的财务预算管理体制。

统一计划财政年度是指酒店的年度预算目标实行集中统一的
管理原则；
绩效评价是指各项考核财务预算指标由酒店总部统一向各部
门分解、下达；业经下达的财务预算指标由各部门负责落实，并向其
所辖部门负责人进行指标的再分解。

预算组织体系的设计：以全体股东负责制为基础，以财务部
为主体，跨部门设立预算处室。

（一）全体股东是财务预算管理的决策机构，负责依据酒店
的发展战略方向，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等
风险因素审议、批准酒店上报的酒店年度预算，并正式授权酒店总经
理下达正式预算。

（二）酒店财务部是财务预算工作的行政部门归口管理部门，具体负责财务预算管理文件编制、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算工作的下达、预算过程的监督和结果的评价等组织工作和汇
总编制工作。

（三）酒店各部门负责提供编制预算的基础资料，依包括本
部门的业务预算初稿和初稿依据；监督本部门预算的执行情况并及时
反馈；协调部门内部相互配合资源及部门之间的年度预算关系。

各部
门第一负责人部门负责人对本部门预算应负第一责任。

预算期及加强监督期
预算期指预算编制覆盖的经营审计工作期间和预算的实际执行期。

酒店财务预算期为每年的1月1日至12月31日。

预算编制期指财务预算实际编制的时间期限。

酒店的预算应在预算期上一第三届的11月（暂定）开始着手编制。

(xx年的预算，因前期装修，改成xx年1月份编制)。

预算编制的基本方法：
酒店采取自上而下，下达指示预算编制目标及方针、自下而上编制预算、由企划部平衡汇总编制各部门预算的预算编制预算编制方法。

预算编制方针
（一）酒店目标利润规划方针：酒店目标利润由酒店全体股份制定。

（二）酒店收入预算编制方针：以因素分析为基础，根据不同的业务特性采取经营年度环比预算或定基预算。

（三）政府采购酒店经营成本预算编制方针：酒店经营成本教育经费与经营业务量挂钩，采用弹性预算。

（四）酒店各部门费用编制方针：日常开支采用固定预算，即按部门编制人数确定每人办公费费用；对于专项行政事务产生的费用，采用零基预算，重新审核部门专项职能的必要性领导组并制定预算额。

预算编制程序：（见附件）
（一）预算编制准备：在编制预算之前财务部应组织酒店各部门抓好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结回顾到目前为止的上一报告期内经营投资计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关分项数据，研究预算期发展的趋向等。

（二）每年11月1日前由酒店经理全体根据办公会股东批准
的年度战略规划目标及年度经营计划确定下年度的预算目标，酒店财
务部负责具体裂解战略目标预算目标。

（三）酒店石油部门制定详细的编制进行规范规范（含表式、编制说明要求）和编制进度要求文件等指导文件，在10月25日之前
下发到各部门、单店。

（四）酒店各部门在全面分析以前年度及本报告期预计各项
财务收支情况的基础上，根据预算第五届经营环境开支的变化、年度
经营目标、经费目标和提高内部经营管理资金预算水平的要求，核算
按照合理测算年度预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制
预算年度监督的各项预算草案交主管领导初审，由主管领导提出提案
意见并进行修改。

（五）每年度12月15号之前，酒店各部门将审核后的预算
草案(包括编制说明)上报酒店财务部。

（六）酒店财务部审核酒店各相关部门上报的年度分项总预
算预算草案。

审核其是否符合酒店总体的方针、目标，是否充分展示
发展前景和管理潜力，对各部门之间的冲突需要进行协调，讨论通过
各相关部门预算草案或返回重编。

（七）酒店财务部负责汇总平衡恒定各部门预算草案，编制
出酒店修订版年度财务预算初稿，包括资金预算表、预计利润表及其
他有关资料，提交全体股东会审议。

（八）12月20昨晚经理办公会召开召开年度预算质询召开一次会，审议各部门及酒店整体预算，并提交董事长审核。

（九）将通过审核的预算提案报全体股东审批，经许可的预
算方案，正式下达给各部门负责人执行。

各部门财务预算编制职责：
（一）酒店财务部负责编制经营成本预算、酒店资金预算表、预计利润表以及酒店总部的固定费用预算、现金预算。

（二）各部门负责编制本部门销售（营业）收入、费用预算；
预算控制
（一）预算内支出应根据不同的审批权限由酒店总经理或其
授权人审批。

（二）下达的预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般
情况不得突破。

预算指标是制订《业绩合同》和《考核设计方案》的
重要依据，根据预算执行个别情况对责任人进行考核、奖惩。

（三）成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由各
部门负责人提出申请，说明原因，经总经理审批后划入预算外支出。

（四）预算剩余重新分配可以跨月转入使用，但不能跨年度。

预算的调整
（一）预算调整因素：中预算执行中发生下列情况之一时，
行政部门相关部门可以申请调整预算：
1、全体股东会调整酒店发展战略，重新重新制定酒店经营计划；
2、酒店经理办公会决定追加（或缩减）任务；
3、市场形势发生重大变化，需要调整销售预算；
4、国家暴发相关政策发生全局性变化；
5、产品销售条件发生重大变化；
6、不可抗力的作用。

（二）预算调整申请：当某一项或几项因素向着劣势方向变动，影响预算的执行时，应经费首先挖掘与预算目标相关人员的其他
因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才
能所提预算修正申请。

预算纠偏申请中必须包括：
1、导致无法实现预算的原因；
2、已经采行的其他弥补弥补措施和效果；
3、与该项财政支出教育经费调整相关的业绩调整；
4、调整后才的预算及计算方法。

（三）年度预算调整的权限与程序
1、酒店财务部、总经办或各相关部门对照预算执行和结余情况，认为需要适当调整预算时，由该填入部门填写预算变动申请表，
对照预算调整条件说明调整内容及理由，并附相关文件（如市场价格
变动异常情况说明、有关政策变化情况说明、变更前后的经营计划、
酒店下达追加（或缩减）任务等），交总经理审批；对于重大调整
（调整条件为：调整金额超过预算的10%的属于重大调整），需将调整申报及总审核意见提交全体进行股东会进行审批；
2、总经理批准预算调整申请后，由酒店财务部留存会计部预
算调整申请表，并根据审批意见，编写“预算调整通知书”下达给需
调整预算的申请部门。

3、预算调整申请部门编制新的预算方案上报财务部、总经理
审批。

（四）预算差异分析：预算执行过程中，各部门要及时检查、追踪预算的执行情况，由财务部每月制作预算差异分析报告，于每月
10日前将上月预算差异分析报告交全体股东会分析，为酒店经营方式
活动进行动态控制提供主要依据资料依据。

（五）预算考核评价：酒店通过季度/年度乔尔纳捷尔恩河会保证预算的实施。

预算考核评价的内容包括对酒店财政预算经营业绩进行评价、对预算执行情况进行考核评价等。