人寿保险公司财务集中核算的剖析

科室只对本部门成本科室发生的经济业务编制原始凭证或
太平人寿在财务集中核算 模 式 下做 到 了 以 下 几 类 的
原始凭证汇总表，定期地递交会计部门，并据以填制记账凭 集中：
证登记总分类账及所属的明细分类账，编制会计报表。这一
（一）资金收付的全国高度集中：资金收付采公司银企
核算方式便于减少核算的中间环节，提高工作效率。
（三）费用报销集中核算模式：通过系统建设，规范费用 报销审核流程。规范日常费用核算口径，做到费用实时 管 控，提高费用报销时效。
三、人寿保险公司集中模式存在的问题 信息化时代，财 务 也 需 要 适 时 进 步，财 务 集 中 核 算 模 式 带来的优化的同时也存在以下问题： （一）信息化系统集成问题 对于公司软硬件是很大的考验，财务系统的软硬件的要 求较高，如果硬件、软件支持不到位，就会给降低系统的运行 效率。由于公司是逐步发展的，对于大型公司来说，会花费 巨资进行改进，但很多系统都是逐步建成的，各系统间存在 对接成为信息化系统集成问题的主要障碍。这就对系统间 数据的衔接和核对带来的困难，往往需要花费较大的人力成 本去完成核对工作。 （二）公司的制度难以做到全国统一：公司内控制度完善 决定了一个企业的财务集中核算模式开展的顺利，一旦存在 制度漏洞，会严重影响财务集中核算模式的开展，特别是公 司的财务制度难以做到全国完全统一，主要存在以下难点： （１）税收差异，由于地区的不同，各地税务在税务的征收 政策存在差异，税收优惠、征收率等的差异。 （２）核算口径的不一致，对于部分特殊会计科目如福利 费、职工教育经费、会议培训费的确认各地口径不一致。 （３）保险行业监管的要求不一致，各地银保监会及保险 行业对各保险公司的监管要求不一致。 （４）营改增后对于保险行业来说存在很大的变动，人寿 保险特殊的代理制模式，存在多种情况下的视同销售，增加 了费用报销集中核算的难度。 （三）财务人员的综合职业素质问题 财务人员的职业素质直接影响公司的发展，特别是近年 来国家财政税务政策时刻变化，更需要财务人员提高自身的
行政事业资产与财务，２０１６（２８） （责任编辑：魏书传）
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ＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯＭＹ 金融经济
的高度集中，提高了资金使用效率，降低了公司成本。资金 集中是集中模式的最优表现，充分发挥了集中模式的优点。 主要体现在以下两个方面：
１在业务资金收入方面：人寿保险行业保费收入资金巨 大，业务操作流程模式相对统一，首续期保费收入资金的归 集影响到保险公司日常运作，公司业务均通过系统操作，做 到资金集中收入，归集全系统操作封闭环节，减少人为因素 产生的错误。全国集中收入统一账户，资金归集时效高，提 高资金使用效益。
２在费用报销付款方面：付款的高度集中有利于资金的 统筹 规 划，提 高 支 付 时 效，降 低 支 付 手 续 费，从 而 节 约 公 司 成本。
（二）业务收入的集中核算：保险公司业务全国基本统 一，通过完整的业务操作流程，统一的核算口径，做到系统自 动进行业务确认，全系统操作封闭环节，减少人为因素产生 的错误。业务确认核算口径高度统一，提高了会计核算的准 确性。
（二）初步的财务集中核算阶段：由原始的各分支机构
模式转变的必然途径。如何改变传统财务核算模式，适应时 自行做账到省级分公司人员初步的集中核算，主要通过邮寄
代发展的要求，本文对此进行剖析，并提出相关建议。
报销资料、扫描报销影像等方面进行资料传递，分公司集中
关键词：人寿保险公司；财务集中核算；问公司开展财务集中核算 系统自动进行业务确认，核算主营业务收入高度统一。在零
已势在必行。下面就太平人寿保险公司开展财务集中核算 星收费中推行零现金业务，基本做到全国统一。
模式的发展、现状、存在问题、建议等方面进行剖析。
（三）费用报销的集中核算：通过费用管理系统控制规
一、太平人寿保险公司财务集中核算的发展过程
核算人员通过对纸质材料进行审核、复核，但这种情况下大
部分还是原有的核算模式，只是审核、复核环节转移至分公
信息化时代，会计电算化为各企事业单位推进财务管理 司层面，核算的一致性、数据的准确性有了较大的改善。
工作信息化的重要手段，随着 ＩＴ技术的发展，财务的核算模
（三）高度财务集中核算阶段：资金和业务全国高度集
式已经有了根本的变化，这几年保险行业的高速发展对财务 中，费用报销省级集中。费用报销通过系统改造，弱化机构
的核算模式也提出了更高的要求，传统的会计电算化已经无 财务的功能，特别是出纳的角色转变。机构财务人员承担收
法满足时代发展的节奏，适时而生是就财务集中核算模式的 集和初审报销资料功能，通过系统影像扫描将资料输入系
财会之窗
人寿保险公司财务集中核算的剖析
杨小兰
摘要：新经济时代，云技术、机器人等信息技术的推广及 且经常为系统效率低的原因浪费人力，这种情况下，工作效
应用，大型集团公司需借助信息技术、大数据参与管理会计， 率低、人工成本高、数据准确性差、报送时效低。
创新管理模式，提升企业竞争力成本大型集团公司财务管理
（一）资金收付集中模式：在人寿保险行业做到了资金
檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸檸
制的有效性，也保证整体工作有效性稳步提升，我国行政事 业单位应本着从自身的实际情况出发，全面促进行政事业单 位的健康发展持续下去。
（水利 部海委 漳卫 南运 河水 闸管 理局，山东 德 州 ２５３０００） 参考文献： ［１］田闯，韩颖，孙喜元 行政事业单位内部控制与廉政风
直联、支付宝等多种收付形式，充分做到收支两条线模式，提
人寿保险公司涉及地域范围广、分支公司多、财务人员 高了资金使用效率，降低了公司成本。
多的特点，公司又属于总、分公司、机构及营销服务部多种机
（二）业务核算模式全国高度集中：保险公司业务全国
构形式并存的模式，但对于数据报送的准确、规范和及时性 基本统一，通过完整的业务操作流程，统一的核算口径，做到
产生。
统，由系统进行传递至分公司集中核算岗，由分公司集中核
集中核算又称之为一级核算。它是指将企业所有会计 算岗对报销资料进行审核、复核，做到省级高度集中的核算
工作都集中在会计部门进行核算的一种会计工作组织形式。 模式。这种模式下提高审批时效，做到了数据核算口径统
在这一形式下，企业下属各职能部门，包括生产部门及职能 一、费用的时实管控，数据报送和准确性及时性大大提高。
范费用报销、审核等流程，提高报销时效。但由于费用核算
太平人寿保险公司财务集中核算发展经历了以下几个 的复杂性，而且存在地区差异，目前仅做到省级集中核算的
阶段：
模式。
（一）原始会计电算化阶段：最初太平人寿采用的是传
二、太平人寿保险公司财务集中模式的优点
统的会计电算化核算模式，系统落后，大部分均为人工操作，
险防 控 协 同 的 可 行 性 研 究 ［Ｊ］经 济 研 究 导 刊，２０１５
（２５） ［２］王晓群 基于内部控制角度的行政事业单位财务管理
探究［Ｊ］行政事业资产与财务，２０１６（１５） ［３］任荣锋 基于内部控制的行政事业单位财务风险管理
研究［Ｊ］财经界（学术版），２０１６（１６） ［４］孙晓慧 行政事业单位内部控制与风险防范探究［Ｊ］