2011年初级经济法第5章同步练习
初级会计职称考试《经济法基础》第五章同步训练题(1)
初级会计职称考试《经济法基础》第五章同步训练题(1)考点：企业所得税单选题：1、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有()。
A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴B.纳税人购买国债的利息收入C.纳税人接受捐赠的非货币性资产D.纳税人现金溢余收入【正确答案】B【答案解析】(1)纳税人购买国债利息收入免税，购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额;(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额;(3)纳税人物资及现金溢余收入，应计入应纳税所得额。
2、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为()万元。
A.16.2B.16.8C.27D.28【正确答案】D【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。
(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。
应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。
3、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为()万元。
A.16.2B.16.8C.27D.28【正确答案】D【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。
(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。
应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。
2011年初级会计实务第5章同步练习
2011年初级会计实务第5章同步练习第一大题：单项选择题1、甲企业2010年5月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业2010年5月份的费用总额合计为( )万元。
A.14B.54C.60D.642、下列各项业务，在进行会计处理时应计入管理费用的是( )。
A.支付离退休人员工资B.销售用固定资产计提折旧C.生产车间管理人员的工资D.计提坏账准备3、超支的广告费应计入( )科目。
A.营业外支出B.销售费用C.财务费用D.管理费用4、下列各项中，应该通过销售费用科目核算的是( )。
A.销售方发生的现金折扣B.出售固定资产支付的清理费用C.销售商品过程中发生的保险费用D.业务招待费5、下列各项中，不计入期间费用的是( )。
A.固定资产维修费B.聘请中介机构费C.生产车间管理人员工资D.企业发生的现金折扣6、企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当计入( )。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本7、下列经营活动涉及的各项税金中，应计入营业税金及附加的是( )。
A.消费税B.增值税C.房产税D.印花税8、下列各项中，不属于费用的是( )。
A.主营业务成本B.销售费用C.营业外支出D.营业税金及附加第二大题：多项选择题1、下列会计事项中，应在其他业务成本科目核算的有( )。
A.销售原材料的成本B.经营租出固定资产收入C.采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧D.与投资性房地产相关的营业税2、下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有( )。
A.出售商品的成本B.销售材料的成本C.出租非专利技术的摊销额D.以经营租赁方式出租设备计提的折旧额3、下列各项中，不应计入管理费用的有( )。
A.销售商品发生的现金折扣B.管理部门固定资产折旧C.成本模式计量的投资性房地产的折旧费D.专设销售机构房屋的修理费4、下列各项中，应计入销售费用的有( )。
A.预计产品质量保证费用B.进行股票投资支付的手续费C.出租包装物的摊销额D.专设销售机构人员工资5、下列各项中，属于企业期间费用的有( )。
2013--初级经济法第五章习题及答案
2013--初级经济法第五章习题及答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。
其应纳个人所得税为（）元。
A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
A、12200B、12400C、14400D、160003、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A、适用5％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率4、某人自建房屋一栋，造价38000元。
建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
B、4400C、11500D、120005、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。
A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。
则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2560B、2800C、3200D、40007、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A、0B、25200D、300008、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。
A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10、我国个人所得税的征收方式主要是（）。
经济法第五章练习题及答案
经济法第五章练习题及答案一、单项选择题1、关于普通合伙企业的出资，下列说法错误的是（）。
A、合伙人可以分期缴付出资B、合伙人首次缴付的出资不得低于认缴数额的20%C、合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定D、合伙人可以用土地使用权出资2、甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4：2：2：2.现甲、乙已退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例，经过协商后也无法确定，亦无法确定二人的实缴出资比例。
依照法律规定，现该合伙企业的利润在丙、丁之间如何分配（）。
A、全部利润还按2：2的比例分配，剩余的部分作为企业的基金B、全部利润的40%按3：1的比例分配，其余部分平均分配C、全部利润按二人的实际出资比例分配D、全部利润平均分配3、张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。
张三借王六钱款30万元，无力用个人财产清偿。
王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以（）。
A、代位行使张三在甲合伙企业的权利B、依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿C、自行接管张三在甲合伙企业的财产份额D、直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿4、依照《合伙企业法》的规定，下列情形中，不属于普通合伙人被除名的情形是（）。
A、甲合伙人在执行合伙事务中有贪污合伙企业财产的行为B、乙合伙人认缴的出资没有按约定缴付C、因重大过失给合伙企业造成损失D、个人丧失偿债能力5、注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所，该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。
后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中，因接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决由A会计师事务所承担赔偿责任。
根据《合伙企业法》的规定，下列对该债务责任承担表述中正确的是（）。
A、甲承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B、甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责任C、全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D、全体合伙人承担无限连带责任6、下列关于有限合伙人执行合伙企业事务的说法中，正确的是（）。
初级经济法第五章习题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。
其应纳个人所得税为（）元。
A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
A、12200B、12400C、14400D、160003、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A、适用5％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率4、某人自建房屋一栋，造价38000元。
建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
A、3900B、4400C、11500D、120005、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。
A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。
则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2560B、2800C、3200D、40007、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A、0B、25200C、28000D、300008、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。
A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10、我国个人所得税的征收方式主要是（）。
初级会计师《经济法基础》章节试题：第五章
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。
2017年5月20日，甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。
年5月6日应确认销售收入20万元年5月10日应确认销售收入20万元年5月20日应确认销售收入12万元年6月25日应确认销售收入20万元4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物，按照实际收到款项的日期确认收入的实现5.某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调(每购买一台空调赠送一台电风扇)，已知销售空调的不含税售价为5000元，赠送的电风扇同类公允价值为200元(不含增值税款)。
会计初级职称考试经济法第五章练习
万元以下的罚款d 、予以警告，并处以5000元以上2万元以下的罚款答案:a 解析：对于伪 造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，对其 直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
技术资格证书实行定期登记制度，资格证书每（）年登记一次。
解析:会计专业技术资格证书实行定期登记制度。
资格证书每 3年登记一次。
持证者应当计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应该具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作（）年以上经历。
a 、2b 、3c 、4d 、5答案:b 解析:9、会计档案保管期会计初级职称考试经济法第五章练习1 、在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是（）。
a 、只能使用外文b 、只能使用中文C 、中文和外文任选一种 d 、使用中文也可以同时使用一种外文答案:d 解析：本题考察会计记录的文字应该是中文；民族自治地方会计记录可以同时使用 当地通用的一种民族文字；在中国境内的外商投资企业、外商企业和其他外国组织的会计 记录可以同时使用一种外国文字。
2、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额 有错误时，应该采取的正确做法是（）。
a 、由出具单位重开b 、由出具单位更正并加盖接 受单位印章c 、由接受单位更正并加盖接受单位印章d 、由经办人员更正并加盖经办人员 印章答案:a 解析:必须由出具单位重开，不得在原始凭证上直接更正。
3、根据《会计法》 的规定，企业的下列人员中，不属于在企业对外提供的财务会计报告上签名的是（）。
单位负责人b 、会计机构负责人c 、经手会计d 、总会计师答案:c 解析:应该由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总 会计师签名并盖章。
4、会计档案的保管期限分为永久和定期两类。
初级会计经济法第五章题库
初级会计经济法第五章题库一、初级会计经济法第五章题库题目1. 下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）A. 个人独资企业属于企业所得税纳税人B. 合伙企业属于企业所得税纳税人C. 一人有限责任公司属于企业所得税纳税人D. 居民企业仅指依法在中国境内成立的企业2. 企业所得税的税率是多少？（）A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 某企业2020年度实现利润总额为300万元，当年发生的营业外支出包括通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元，支付税收滞纳金5万元。
该企业在计算2020年度应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少万元？4. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 合同违约金5. 小型微利企业的条件有哪些？（至少说出三个条件）6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A. 花卉的种植B. 茶的种植C. 海水养殖D. 内陆养殖7. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）。
A. 减按90%计入收入总额B. 减按80%计入收入总额C. 减按70%计入收入总额D. 全额计入收入总额8. 某企业2020年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费1.5万元，职工教育经费10万元。
计算该企业2020年准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别是多少万元？9. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取（）。
A. 双倍余额递减法B. 年数总和法C. 平均年限法D. 工作量法10. 企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（）A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B. 自创商誉C. 与经营活动无关的无形资产D. 以上都是11. 企业所得税法规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
初级会计职称-经济法基础 第五章测试题(1)
初级会计职称-经济法基础第五章测试题（1）一、单项选择题（共计30道，每题2分）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
[单选题] *A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业(正确答案)B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业答案解析：（1）选项 BC: 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且“实际管理机构不在中国境内”，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但“有来源于中国境内所得”的企业;（2）选项 D:依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。
2、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
[单选题] *A.远洋捕捞B.中药材种植C.花卉种植(正确答案)D.牲畜饲养答案解析：（1）选项 C:减半征收企业所得税;（2）选项 ABD:免征企业所得税。
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
[单选题] *A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现(正确答案)C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现答案解析：选项 A: 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现; 选项 C: 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现; 选项 D: 采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现。
初级会计第五章试题及答案
第五章费用一、单项选择题1、下列各项中，应在发生时确认为“销售费用”的是（）。
A、车间管理人员的薪酬B、对外出租的投资性房地产的折旧C、专设销售机构固定资产的折旧D、厂部管理人员的薪酬2、2014年1月1日A公司经营租出管理用设备一台，每月该设备折旧金额100万元，租期为两年，租金在每季末收取。
则2014年1月末针对计提的折旧金额应编制的会计分录为（）。
（分录中的金额单位为万元）A、借：其他业务成本100贷：预付账款100B、借：其他业务成本100贷：银行存款100C、借：其他业务成本100贷：累计折旧100D、借：管理费用100贷：累计折旧1003、某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。
不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为（）万元。
A、100B、110C、10D、11.54、某企业2013年11月发生以下经济业务：车间管理部门应分摊的固定资产折旧30万元；因收发差错造成的存货短缺净损失10万元；管理部门机器设备日常维修支出40万元；办公楼应摊销的土地使用权300万元。
该企业11月份应计入管理费用的金额是（）万元。
A、380B、350C、310D、505、超支的业务招待费应计入（）。
A、其他业务成本B、营业外支出C、管理费用D、财务费用6、企业筹建期间发生的长期借款利息支出不能资本化的部分应该计入（）。
A、财务费用B、营业外收入C、管理费用D、在建工程7、下列各项中，不通过财务费用核算的是（）。
A、企业发行股票支付的手续费B、企业支付的银行承兑汇票手续费C、企业购买商品时取得的现金折扣D、企业销售商品时发生的现金折扣8、某工业企业为增值税一般纳税人，2013年应交的各种税金如下：增值税700万元，消费税（全部为销售应税消费品发生）300万元，城市维护建设税60万元，教育及附加费10万元，房产税20万元，所得税费用500万元。
经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度-习题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。
(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。
经济法第五章考试题库及答案
经济法第五章考试题库及答案一、单项选择题1. 经济法调整的主体是（）A. 个人B. 企业C. 国家与经济组织C. 国家、经济组织和个人2. 经济法的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 公平与效率原则D. 以上都是3. 根据经济法的规定，以下哪项不属于经济合同的必备条款？（）A. 合同标的B. 合同价款C. 合同履行地点D. 合同的保密条款4. 经济法中，关于合同的解除，以下说法错误的是（）A. 当事人可以协商解除合同B. 当事人一方违约，另一方可以解除合同C. 合同一旦签订，不得解除D. 法律规定的解除条件出现时，合同可以解除5. 经济法中，关于经济纠纷的解决方式，不包括以下哪项？（）A. 协商解决B. 调解解决C. 仲裁解决D. 直接提起刑事诉讼二、多项选择题6. 以下哪些行为属于经济法调整的范围？（）A. 企业之间的买卖行为B. 个人与企业的租赁行为C. 国家对经济活动的宏观调控D. 个人之间的借贷行为7. 经济合同的法律效力包括（）A. 强制力B. 约束力C. 可撤销性D. 可转让性8. 经济法中，以下哪些情形下合同无效？（）A. 以欺诈、胁迫手段订立的合同B. 损害社会公共利益的合同C. 违反法律、行政法规的强制性规定的合同D. 当事人自愿解除的合同三、判断题9. 经济法的调整对象是经济关系，其核心是调整经济活动中的权利义务关系。
（）10. 经济法的基本原则是公平原则，不包括效率原则。
（）四、简答题11. 简述经济法的调整对象及其特点。
五、案例分析题12. 某公司与供应商签订了一份购销合同，合同中约定了货物的交付时间、数量、价格等条款。
在合同履行过程中，供应商因不可抗力导致无法按时交付货物，公司要求解除合同并要求赔偿。
请分析在这种情况下，公司是否有权解除合同并要求赔偿？六、论述题13. 论述经济法在市场经济中的作用及其重要性。
答案：1. C2. D3. D4. C5. D6. A, B, C7. A, B, D8. A, B, C9. √10. ×11. 经济法的调整对象是经济关系，包括国家与经济组织、经济组织之间以及经济组织与个人之间的经济关系。
经济法基础第5章 企业所得税、个人所得税法律制度课后作业参考答案及解析
参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
2.【答案】C【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。
3.【答案】D【解析】选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。
4.【答案】A【解析】选项AB：“房屋、建筑物以外〞未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；选项CD：不得计算折旧在企业所得税税前扣除。
5.【答案】C【解析】A国所得的抵免限额=〔300+90〕×25%×90/〔300+90〕=22.5〔万元〕，实际在A国已缴纳税款20万元，未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。
该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税=〔300+90〕×25%-20=77.5〔万元〕。
6.【答案】D【解析】选项ABC属于免征企业所得税的工程。
7.【答案】B【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益不属于企业所得税的免税收入。
8.【答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
该企业2021年应纳企业所得税=〔1200-500×70%〕×25%=212.5〔万元〕。
9.【答案】D【解析】选项A：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项B：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
10.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
经济法-第5章【必刷题+答案】
《经济法基础》第五章：所得税法律制度一、单选题1.根据个人所得税法律制度的规定。
下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。
A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。
A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴3.甲企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。
在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。
A.5B.15C.18D.204.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A.与企业生产经营无关支出可以在税前扣除B.企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除C.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5.2021年甲企业实现产品销售收入12000万元，视同销售收入4000万元，债务重组收益1000万元，发生的成本费用总额16000万元，其中业务招待费支出200万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税是（）。
A.162万元B.280万元C.270万元D.188万元6.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入二、多选题7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。
A.劳动分红B.加班补贴C.季度奖金D.年终加薪8.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（）。
初级经济法第五章章节练习
初级经济法第五章章节练习您的姓名： [填空题] *_________________________________1.【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是()。
[单选题] *A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的(正确答案)D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的答案解析：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2.【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
[单选题] *A.外国公司在中国境内的分公司B.在中国境内注册成立的社会团体C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司D.在中国境内注册成立的个人独资企业(正确答案)答案解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
3.【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。
[单选题] *A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定(正确答案)答案解析：不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。
4.【例题•多选题】根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有()。
*A.甲有限责任公司(正确答案)B.乙事业单位(正确答案)C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司(正确答案)答案解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
初级会计师经济法第五章练习
2011年初级经济法同步练习第5章第一大题：单项选择题1、下列属于契税纳税义务人的有（）。
A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方2、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量征收的是（）.A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。
A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整4、某货运公司2010年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。
该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。
该公司2010年应缴纳的车船税为（）元。
A.9800B.13800C.2400D.124005、某公司2010年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A.75B.105C.120D.1806、下列各项中，应征收契税的是（）。
A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额8、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9、天天玩具公司2010年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。
初级会计职称考试试题《经济法基础》第五章同步训练题(2)
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1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，能够实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。
A.红利所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得【准确答案】D【答案解析】本题考核加成征收。
根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，能够实行加成征收2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助【准确答案】A【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇相关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
3、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额能够用以后纳税年度的所得逐年补充，但延续补充的期限最长不得超过( )年。
A.2012B.2011C.2013D.2014【准确答案】D【答案解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，能够用下一纳税年度的所得补充，但延续补充的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，准确的是( )。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【准确答案】D【答案解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。
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2011年初级经济法第5章同步练习第一大题：单项选择题1、下列属于契税纳税义务人的有()。
A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方2、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量征收的是( ).A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是( )。
A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整4、某货运公司2010年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨;拥有客车5辆。
该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。
该公司2010年应缴纳的车船税为( )元。
A.9800B.13800C.2400D.124005、某公司2010年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。
A.75B.105C.120D.1806、下列各项中，应征收契税的是( )。
A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是()。
A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额8、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于( )。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9、天天玩具公司2010年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件;天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为( )。
A.260元B.265元C.270元D.2575元10、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是()。
A.城镇职工购买公有住房的B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C.纳税人开采荒地修建工厂D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的11、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为( )。
A.90万元B.500万元C.215万元D.345万元12、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是()。
A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业13、某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。
该企业所处地段适用年税额5元/平方米。
该企业2010年应缴纳城镇土地使用税( )。
A.1万元B.5万元C.2万元D.5万元14、甲公司2010年共有房屋3栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元;第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万元;第三栋出租，2010年租金收入80万元。
根据当地规定，房屋原值一次扣除20%后计征房产税。
则甲公司2010年应交房产税( )万元。
A.9.6B.28.8C.39.6D.57.615、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有()。
A.电车B.客车C.船舶D.摩托车16、某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为( )。
A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨17、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。
A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元18、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是( )。
A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构19、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税第二大题：多项选择题1、下列建筑物中，需要缴纳房产税的有( )。
A.仓库B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间2、下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有( )。
A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.技术开发合同D.专利权转移书据3、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有()。
A.轮式专用机械车B.货船C.摩托车D.三轮汽车4、下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。
A.合同的鉴定人B.合同的当事人C.应税证照的领受人D.应税凭证的使用人5、根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有( )。
A.人造石油B.卤水C.居民用煤炭制品D.天然气6、根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。
A.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月B.车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月C.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月D.购买车船的当月7、关于房产税的计税依据正确的有()。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税8、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。
A.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D.土地使用权共有时的共有各方9、下列各项中，属于土地增值税免税范围的有()。
A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.纳税人建造标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的30%D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产10、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有( )。
A.建造房屋的施工单位B.出售房产的中外合资房地产公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司11、下列各项中，属于免征房产税的有( )。
A.军队自用的房产B.公园办公用的房产C.个人自己开商店的房产D.学校教学楼12、下列( )情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的13、下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有()。
A.宗教寺庙、公园自用的土地B.国家机关的办公用地C.直接用于农业的生产用地D.广场、绿化地带等公共用地14、根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有()。
A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由B.老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼15、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是( )。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人16、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的17、下列合同应计算印花税的有()。
A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同B.作为正本使用的合同副本C.电网与用户之间签订的供用电合同D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房租合同18、下列各项中，属于印花税征税范围的有()。
A.法律咨询服务合同B.委托加工合同C.技术开发合同D.出版印刷合同19、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是( )。
A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税第三大题：判断题1、自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
( )2、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。
( )3、外商投资企业、外国企业、中外合作开采石油、天然气的企业均为资源税的纳税义务人。
( )4、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
( )5、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。
( )6、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。
( )7、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，征收城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税。
( )8、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。
在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。
()9、某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。
( )10、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。