第2套 试卷 答案

第2套试卷答案
一、不定项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分，不选、错选均不得分)
1、ABCD
2、D
3、B
4、A
5、B
6、A B
7、A
8、BC
9、AD 10、D
二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在括号里标√或×）
1.×
2. ×
3. ×
4. ×
5. ×
6.×
7. √
8. ×
9. × 10.√
三、简答题（本题共5小题，每小题6分，共30分）
1. 简述市场失灵的表现形式
（1）公共产品（1分）
（2）外部效应（1分）
（3）自然垄断和规模经济（1分）
（4）信息不充分和不对称（1分）
（5）收入分配不公平（1分）
（6）宏观经济不稳定（1分）
2.我国财政支出的范围及影响财政支出规模的主要因素。

范围：
(1) 维护国家机构正常运转的支出需要。

（1分）
(2) 用于公共事业、公共福利的支出。

（1分）
(3) 基础设施和基础产业方面的投资。

（1分）
因素：（1）经济性因素包括经济发展水平、经济体制、政府的经济干预政策。

（1分）（2）政治性因素包括政局是否稳定、政体结构的行政效率。

（1分）
（3）社会性因素。

（1分）
3. 简述国债的功能
（1）弥补财政赤字（2分）
（2）筹集建设资金（2分）
（3）调节国民经济的发展（2分）
每点下面概括解释。

4. 简述消费税的特点。

（1）征收范围具有选择性（1分）
（2）征收方法具有多样性（1分）
（3）征税环节具有单一性（1分）
（4）平均税率水平比较高且税负差异大（1分）
（5）属于价内税且具有转嫁性（1分）
（6）一般没有减免税规定（1分）
5.简述税负转嫁的形式。

（1）税负前转（1分）
（2）税负后转（1分）
（3）税负消转（1分）
（4）税负辗转（1分）
（5）税负叠转（1分）
（6）和税收资本化（1分）
四、计算题（本题共2小题，每小题10分，共20分）
1．销项税额=1170/（1+17%）×17%+250×17%+10×（1+10%）×17%=214.37万元（4分）进项税额=102+200×13%×（1-10%）=125.4 万元（4分）
应纳税额=214.37-125.4=88.97万元（2分）
2.工资薪金应纳个人所得税=(7000-3500) ×10%-105=245元（2分）劳务报酬应纳个人所得税=15000×（1-20%）×20%=2400元（2分）文章的稿酬应纳个人所得税=（3000-800）×20%×（1-30%）=308元（2分）书籍的稿酬应纳个人所得税=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元（2分）偶然所得应纳个人所得税=8000×20%=1600元（1分）
本月合计纳税=245+2400+308+3360+1600=7913元（1分）
五、案例题（本题共1小题，共8分）
（1）只有教育，只有给穷人提供受高等教育的机会，给穷人提供取得高收入所需要的高等教育的机会，穷人才能从根本上摆脱贫困，消除贫困。

（2分）（2）对高收入者征税，对低收入者补贴，给低收入者培训（3分）
（3）政府履行的是收入分配职能，最终的目标是实现社会公平（3分）
六、论述题（共1题，每题12分，共12分）
（一）财政政策的工具
1．税收（1.5分）
税收作为调节手段，一是调节社会总供给和总需求的关系，二是调节收入分配关系。

这些调节作用主要通过税率的确定、税种的选择、税负的分配以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来。

2．财政支出（1.5分）
（1）购买性支出。

购买性支出的增减，将直接影响个人收入的增减和社会总消费的增减，进而影响到国民收入的增减。

其影响程度取决于政府购买乘数的大小。

可见，购买性支
出作为财政政策的工具，是实现反经济周期的手段之一。

（2）转移性支出。

转移性支出是政府将财政资金用于社会救助、社会保险和财政补贴等费用的支付。

3．公债（1.5分）
国债的作用主要通过国债规模、持有人结构、期限结构、国债利率等综合体现出来，政府可以通过调整国债规模，选择购买对象，区分国债偿还期限，制定不同国债利率等来实现财政的目标。

4．财政预算（1.5分）
预算调节经济的作用主要反映在财政收支的规模和收支差额上。

赤字预算体现的是一种扩张性财政政策，在有效需求不足时，可以对总需求的增长起到刺激作用。

（二）财政政策的效应
1．“内在稳定器”效应（1.5分）
财政政策的“内在稳定器”无须借助外力就可以直接产生调控效果，这种内在的、自动产生的稳定效果可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用而不需要政府专门采取干预行动。

2．乘数效应（1.5分）
财政政策的乘数效应包括三方面的内容：第一，投资或公共支出乘数效应。

第二，税收乘数效应。

第三，预算平衡乘数效应。

乘数效应包括正反两个方面；当政府投资或公共支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应；当政府投资或公共支出削减、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应。

3．奖抑效应（1.5分）
奖抑效应主要是指政府通过财政补贴、各种奖惩措施、优惠政策对国民经济的某些地区、部门、行业、产品及某种经济行为予以鼓励、扶持或者限制、惩罚而产生的有效影响。

4．货币效应（1.5分）
一方面，财政政策的货币效应表现为政府投资、公共支出、财政补贴等本身形成的一部分社会货币购买力，从而对货币流通形成直接影响，产生货币效应；另一方面，财政政策的货币效应主要体现在公债上，公债政策的货币效应又取决于公债认购的对象和资金来源。