财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试卷及答案指导(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自
测试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）
1、下列关于财政收入的构成，说法正确的是：
A、财政收入主要由税收、非税收入、债务收入和转移支付构成
B、财政收入主要由税收、非税收入和转移支付构成
C、财政收入主要由税收、非税收入和债务收入构成
D、财政收入主要由债务收入、非税收入和转移支付构成
2、下列关于财政支出分类，说法正确的是：
A、财政支出按照支出性质分为一般公共服务、教育、科学技术等类别
B、财政支出按照支出性质分为中央政府支出和地方政府支出
C、财政支出按照支出性质分为资本性支出和经常性支出
D、财政支出按照支出性质分为预算内支出和预算外支出
3、在政府财政收入中，哪一项通常被认为是具有强制性、无偿性和固定性的特征？
A. 国有资产收益
B. 政府收费
C. 税收
D. 债务收入
4、下列哪个选项不属于我国现行的主要税种？
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 关税
D. 土地使用税
5、下列关于增值税税率的说法，正确的是：
A、增值税的基本税率为13%
B、增值税的低税率一般为6%
C、增值税的零税率适用于所有出口商品
D、增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物
6、下列关于个人所得税的免征额，正确的是：
A、个人所得税的免征额为每月5000元
B、个人所得税的免征额为每月3500元
C、个人所得税的免征额为每年36000元
D、个人所得税的免征额为每年54000元
7、下列哪一项不属于政府非税收入？
A. 行政事业性收费
B. 国有资本经营收益
C. 社会保险基金
D. 彩票公益金
8、某企业本年度实现销售收入500万元，成本费用为300万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。

该企业的应纳税所得额是多少？
A. 190万元
B. 200万元
C. 210万元
D. 220万元
9、下列关于增值税的表述，正确的是：
A、增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税
B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人
C、增值税的税率分为一档，即13%
D、增值税的征收范围仅限于国内销售和进口的货物 10、下列关于个人所得税的表述，错误的是：
A、个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人
B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等
D、个人所得税的免征额为每月3500元
11、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？
A. 增值税
B. 消费税
C. 关税
D. 所得税
12、关于税收优惠政策的应用，以下说法正确的是：
A. 所有的企业都可以享受税收优惠政策
B. 税收优惠政策仅适用于小微企业
C. 税收优惠政策是为了鼓励特定行业的发展
D. 税收优惠政策的实施不需要经过税务机关批准
13、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）
A. 销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
B. 提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C. 销售不动产，为书面合同约定的收款日期的当天
D. 销售无形资产，为收到预收款的当天
14、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产货物取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，销售不动产支付增值税及附加税费5万元。

该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。

A. 6.5
B. 7.5
C. 8
D. 9
15、下列关于增值税的税率表述正确的是：
A. 增值税的基本税率为13%
B. 增值税的低税率一般为9%
C. 增值税的零税率适用于出口货物
D. 以上都是
16、下列关于企业所得税的计税依据表述错误的是：
A. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额
B. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
C. 企业所得税的计税依据可以包括非货币性资产交换
D. 企业所得税的计税依据可以包括企业发生的公益性捐赠支出
17、下列关于税收法定原则的说法，不正确的是：
A. 税收法定原则是现代税收制度的基本原则之一
B. 税收法定原则要求税收的开征、税率、税基、征收管理等均由法律规定
C. 税收法定原则强调税收征收的透明度和公正性
D. 税收法定原则要求税收立法必须由立法机关进行，不能由行政机关制定
18、关于增值税，下列说法正确的是：
A. 增值税是对商品销售和劳务提供的价值增值部分征收的一种税
B. 增值税的征税对象是商品的生产和销售环节
C. 增值税的税率分为基本税率和零税率
D. 增值税的纳税人包括个体工商户和自然人
19、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法不正确的是：
A. 一般纳税人实行进项税额抵扣制度，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

B. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

C. 一般纳税人应纳税额计算复杂，小规模纳税人应纳税额计算简单。

D. 一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上没有区别。

20、下列关于企业所得税的计税依据，说法不正确的是：
A. 企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

B. 企业应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

C. 企业应纳税所得额的计算应当以人民币为货币计算单位。

D. 企业所得税的计税依据中，可以扣除的支出包括企业为员工支付的工资、薪金。

21、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列哪项不是各级政府预算的组成部分？
A. 一般公共预算
B. 政府性基金预算
C. 社会保险基金预算
D. 国有资本经营预算
22、下列关于税收立法程序的表述，错误的是：
A. 税收立法草案由国务院或者其授权的部门提出
B. 税收立法草案需经过全国人民代表大会或者其常务委员会的审议
C. 税收立法草案经全国人民代表大会或者其常务委员会通过后，由国务院发布实施
D. 税收立法草案经全国人民代表大会或者其常务委员会通过后，由全国人民代表大会主席团发布实施
23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）
A. 纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定或者税务机关的要求进行纳税申报
B. 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
C. 纳税人、扣缴义务人可以通过电子方式办理纳税申报
D. 纳税人、扣缴义务人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关有权对其进行处罚
24、以下关于增值税的说法中，正确的是（）
A. 增值税是对商品销售或提供应税劳务所征收的一种税
B. 增值税的计税依据是销售额减去成本
C. 增值税的税率分为一般税率、低税率和小规模纳税人税率
D. 增值税的征收范围仅限于国内销售的商品
25、下列关于增值税的税率表述错误的是：
A. 增值税的基本税率为13%
B. 增值税的低税率一般为9%
C. 增值税的简易征收率为3%
D. 增值税的零税率适用于出口货物
26、下列关于企业所得税的计税依据，说法不正确的是：
A. 企业所得税的计税依据为企业所得额
B. 企业所得额包括企业的营业收入、营业外收入和投资收益
C. 企业所得税的计税依据不包括企业发生的公益性捐赠支出
D. 企业所得税的计税依据不包括企业发生的职工福利费支出
27、以下哪项不属于我国财政税收的基本原则？
A、公平原则
B、效率原则
C、可持续原则
D、法治原则
28、下列关于增值税的说法，错误的是：
A、增值税是对商品和劳务增值额征税的一种税
B、增值税的纳税人是在我国境内销售商品或者提供劳务的单位和个人
C、增值税采用比例税率，分为一般纳税人和小规模纳税人
D、增值税实行税率和征收率的统一
29、下列哪项不属于财政政策手段？
A、税收
B、信贷
C、财政支出
D、货币 30、以下哪种情况下，国家实行积极的财政政策？
A、通货膨胀严重时
B、经济增长乏力时
C、失业率上升时
D、财政赤字扩大时
31、下列关于税收征收管理的说法，错误的是：
A、税务机关应当依法保护纳税人的合法权益
B、税务机关有权对纳税人进行税务检查
C、税务机关有权对纳税人进行行政处罚
D、税务机关应当对纳税人的商业秘密保密
32、下列关于增值税税率的说法，正确的是：
A、增值税的基本税率为13%
B、增值税的低税率适用于生活必需品和基本生活服务
C、增值税的零税率适用于出口货物
D、上述说法均正确
33、在增值税的计税依据中，下列哪项不属于价外费用，不并入销售额计算应纳税额？
A. 代垫运费
B. 代收代付款项
C. 手续费
D. 税法规定的其他价外费用
34、下列哪项不属于财政税收专业知识和实务（初级）考试科目范围？
A. 财政基础知识
B. 税收政策与法规
C. 财政预算管理
D. 国内外税收制度比较
35、在财政预算编制过程中，以下哪项不是预算编制的原则？（）
A. 预算法定原则
B. 统一领导原则
C. 公开透明原则
D. 预算绩效原则
36、以下哪种税收属于地方税？（）
A. 增值税
B. 消费税
C. 个人所得税
D. 城市维护建设税
37、在财政税收中，以下哪项不属于财政收入的构成部分？
A. 财政税收
B. 国有资产收益
C. 行政事业性收费
D. 民间借贷收入
38、关于增值税的计税方法，以下哪项说法是正确的？
A. 增值税只对商品销售环节征税
B. 增值税对商品和劳务的增值部分征税
C. 增值税对商品和劳务的销售额征税
D. 增值税对商品和劳务的利润征税
39、下列关于财政收入的构成，说法错误的是：
A. 财政收入主要包括税收收入、非税收入和债务收入
B. 税收收入是财政收入的最主要来源
C. 非税收入是指政府通过非税途径取得的收入
D. 债务收入是指政府通过发行债券等方式筹集的资金 40、关于税收分类，以下哪种分类方式不属于税收分类的范畴：
A. 根据税收收入来源分类
B. 根据税收负担分类
C. 根据税收征收方式分类
D. 根据税收征收对象分类
41、下列关于增值税的表述，错误的是（）。

A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
B. 增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型
C. 增值税的税率分为6%、9%、13%和零税率
D. 增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租动产
42、下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内无住所但居住满1年的外籍个人
B. 个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C. 个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D. 个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得
43、根据我国现行税法，以下哪一项不属于增值税的免税范围？
A. 农业生产者销售的自产农产品
B. 古旧图书
C. 个人转让著作权
D. 销售自己使用过的固定资产
44、下列关于财政支出的说法中，正确的是：
A. 财政支出是指政府为履行其职能而进行的一切资金支付行为。

B. 转移性支出主要用于购买商品和服务。

C. 购买性支出不涉及政府与私人部门间的直接资源转移。

D. 经济建设支出属于非经常性支出。

45、下列关于增值税发票的管理，说法不正确的是：
A. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B. 增值税专用发票的保管期限为自开具之日起5年
C. 任何单位和个人不得转借、转让、代开增值税专用发票
D. 增值税专用发票的开具应当与实际销售相符
46、以下关于企业所得税的计税依据，说法不正确的是：
A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
B. 应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
C. 企业取得的国债利息收入属于免税收入
D. 企业发生的罚款支出不得在税前扣除
47、下列哪一项属于我国现行税制中的流转税？
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 资源税
D. 印花税
48、关于税收优惠，以下哪种形式不属于直接减免？
A. 免税额
B. 减税率
C. 税收抵免
D. 加速折旧
49、下列关于增值税税率的规定，错误的是：
A. 增值税基本税率为13%
B. 增值税低税率一般为9%
C. 增值税零税率适用于出口货物
D. 增值税小规模纳税人可适用3%的简易税率 50、下列关于个人所得税源泉扣缴的规定，正确的是：
A. 单位支付个人劳务报酬，应代扣代缴个人所得税
B. 个人取得银行存款利息，应由个人自行申报缴纳个人所得税
C. 单位支付个人稿酬，应按规定的比例直接缴纳个人所得税
D. 个人取得财产租赁所得，应由支付所得的单位代扣代缴个人所得税
51、下列哪一项属于我国现行税制中的流转税？
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 个人所得税
D. 资源税
52、关于税收的财政原则，下面表述正确的是：
A. 税收应该促进社会公平
B. 税收要有利于资源配置效率
C. 税收应当满足政府支出需求且不过度增加纳税人负担
D. 税收要便于征管和缴纳
53、在财政税收中，下列哪项属于税收的固定性特征？
A. 税收征收与经济活动紧密相关
B. 税率、税基等税收要素相对稳定
C. 税收收入与财政支出相匹配
D. 税收负担由纳税人承担
54、以下关于财政赤字的表述，错误的是：
A. 财政赤字是指在一定时期内，政府支出超过收入
B. 财政赤字是财政政策的一种手段，可以刺激经济增长
C. 财政赤字过大可能导致通货膨胀
D. 财政赤字过小可能不利于经济增长
55、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？
A. 增值税
B. 消费税
C. 关税
D. 资源税
56、某企业购买了用于生产的原材料，根据增值税暂行条例规定，该笔交易产生的进项税额如何处理？
A. 可以全额抵扣当期销项税额
B. 部分可以抵扣当期销项税额，剩余结转下期继续抵扣
C. 不得抵扣任何销项税额
D. 必须等到销售产品后才能申请退税
57、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A. 职工工资及三项社会保险费
B. 按规定提取的职工教育经费
C. 捐赠给教育事业的资金
D. 因违反法律法规被罚没的财物
58、以下关于增值税的税率，表述正确的是：
A. 增值税基本税率为13%
B. 增值税基本税率为17%
C. 增值税低税率适用于生活必需品
D. 增值税低税率适用于生产资料
59、下列关于增值税的说法正确的是：
A. 增值税是对商品生产、批发、零售各环节增值额或商品进口额征收的一种流转税。

B. 增值税仅对生产环节的商品增值部分征税。

C. 增值税只在商品最终销售给消费者时才征收。

D. 增值税是一种直接税。

60、关于税收优惠政策的应用，下列说法错误的是：
A. 税收优惠可以促进产业结构调整。

B. 所有的企业都可以享受税收减免政策。

C. 税收优惠应当符合国家宏观调控的目标。

D. 某些特定行业或地区可能享受特定的税收优惠政策。

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）
1、以下哪些属于财政税收的基本职能？（）
A、资源配置职能
B、收入分配职能
C、经济稳定职能
D、监督管理职能
2、下列关于税收的特征，描述正确的是哪些？（）
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、普遍性
3、下列哪些税种属于流转税？
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 消费税
D. 关税
E. 房产税
4、财政政策工具包括以下哪些选项？
A. 政府支出
B. 税收
C. 转移支付
D. 公开市场操作
E. 法定存款准备金率
5、下列哪些属于财政政策工具？（）
A. 税收政策
B. 财政支出政策
C. 利率政策
D. 货币政策
6、下列关于增值税的说法，正确的是？（）
A. 增值税是对商品生产、流通和消费的各个阶段增值额征收的一种税
B. 增值税具有流转税的特点
C. 增值税纳税人包括生产者、销售者和进口者
D. 增值税实行价外税制度
7、下列哪些属于财政收入的构成部分？
A. 增值税
B. 营业税
C. 地方政府债券收入
D. 行政事业性收费
E. 专项基金
8、以下关于税收的表述，正确的是？
A. 税收是国家为实现其职能，参与社会产品分配、取得财政收入的基本形式
B. 税收具有无偿性、强制性和固定性
C. 税收是国家进行宏观调控的重要手段
D. 税收的征收对象是社会全体成员
E. 税收的征收主体是国家
9、以下哪些税种属于流转税？（）
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 所得税 10、下列关于财政政策的描述，正确的是？（）
A. 财政政策是政府通过调节财政支出和收入来影响宏观经济的一种手段
B. 财政政策的目标包括促进经济增长、稳定物价、减少失业和平衡国际收支
C. 财政政策分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策
D. 扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用，紧缩性财政政策通常在经济增长过快时采用
11、下列关于税收基本特征的描述，正确的有：
A、税收具有无偿性
B、税收具有固定性
C、税收具有强制性
D、税收具有普遍性
E、税收具有调节性
12、以下关于财政政策工具的描述，正确的有：
A、财政政策工具包括财政支出和税收
B、财政支出包括政府购买和转移支付
C、税收包括直接税和间接税
D、财政支出可以用于公共物品和服务的提供
E、税收政策可以通过税率调整和税基调整来实现
13、以下哪些属于财政税收政策的基本功能？（）
A、调控经济
B、筹集财政收入
C、调节分配
D、稳定物价
14、以下哪些属于税收的基本特征？（）
A、无偿性
B、固定性
C、强制性
D、公平性
15、以下哪些属于财政税收政策的作用？（）
A、调节收入分配
B、促进经济增长
C、稳定宏观经济
D、维护国家安全
16、下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A、增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象的一种税
B、增值税具有流转税的特点，即只对增值额征税
C、增值税采用比例税率，税率分为17%、11%、6%等
D、增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
17、下列关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有：
A. 对小微企业免征增值税
B. 对高新技术企业和科技型中小企业实行增值税减半征收
C. 对出口货物实行增值税零税率
D. 对农产品初级加工企业实行增值税即征即退
18、以下关于个人所得税的计税依据，正确的有：
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 财产转让所得
19、财政税收政策对经济的影响主要体现在以下哪些方面？（）
A. 产业结构调整
B. 就业水平改善
C. 价格水平稳定
D. 国民收入分配
E. 国际收支平衡 20、以下哪些措施有助于提高税收征管效率？（）
A. 信息化建设
B. 增加税收人员
C. 税收优惠政策调整
D. 强化税收执法
E. 提高税收人员素质
三、案例分析题（本大题有5个案例题，每题8分，共40分）
第一题
案例材料：
某市A区财政局为提高财政资金使用效率，加强税收征管，决定开展一次针对中小企业税收优惠政策落实情况的专项检查。

检查发现以下情况：
1.A区共有中小企业2000家，其中享受税收优惠政策的有1500家。

2.享受税收优惠政策的中小企业中，有300家存在虚开发票、虚假申报等问题。

3.通过检查，发现部分中小企业对税收优惠政策理解不透彻，导致享受优惠条件不足。

4.检查过程中，财政局工作人员发现部分税务干部对税收政策掌握不全面，导致在执行过程中出现偏差。

请根据以上案例材料，回答以下问题：
1、A区享受税收优惠政策的中小企业比例是多少？
2、在享受税收优惠政策的中小企业中，存在虚开发票、虚假申报等问题的企业数量是多少？
3、针对部分中小企业对税收优惠政策理解不透彻的问题，财政局可以采取哪些措施？
（1）加强对中小企业的税收政策宣传和培训；
（2）建立税收政策咨询热线，提供一对一咨询服务；
（3）举办税收政策讲座，邀请税务专家讲解相关政策；
（4）通过媒体发布税收政策解读，提高企业对税收政策的了解。

4、针对部分税务干部对税收政策掌握不全面的问题，财政局应该怎么做？
（1）组织税务干部参加税收政策培训，提高政策掌握能力；
（2）建立税务干部考核制度，将税收政策掌握情况纳入考核内容；
（3）开展税收政策竞赛，激发税务干部学习热情；
（4）加强与上级税务部门的沟通，及时获取最新的税收政策信息。

第二题
案例材料：
某市财政部门为了优化财政税收政策，提高税收征管效率，决定对以下案例进行深入分析。

案例背景：
某市一家高新技术企业，注册资金5000万元，主要从事软件开发和销售。

该企业2019年度实现销售收入1亿元，利润总额3000万元。

根据国家相关政策，该企业享受高新技术企业税收优惠政策，即企业所得税减免10%。

此外，该企业在2019年度还享受了增值税即征即退政策，即增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

案例问题：
1.分析该高新技术企业2019年度的税收优惠政策对其财务状况的影响。

2.评估该税收优惠政策对该市经济发展的影响。

3.提出优化该税收优惠政策的建议。

4.分析该税收优惠政策可能存在的风险。

案例分析：
1.该高新技术企业2019年度享受的税收优惠政策对其财务状况的影响：
•企业所得税减免10%，意味着企业可少缴纳企业所得税300万元，增加了企业的净利润。

•增值税即征即退政策，使得企业可以即期退还超过3%的增值税税负，减少了企业的现金流压力。

2.该税收优惠政策对该市经济发展的影响：
•促进了高新技术企业的发展，提高了企业的创新能力和竞争力。

•带动了相关产业链的发展，创造了更多的就业机会。

•增加了地方财政收入，有利于城市基础设施建设和公共服务改善。

3.优化该税收优惠政策的建议：
•对高新技术企业进行分类管理，根据企业研发投入、创新成果等因素，调整税收优惠政策力度。

•建立动态调整机制，根据国家经济形势和政策导向，适时调整税收优惠政策。

•加强政策宣传和辅导，提高企业对税收优惠政策的知晓率和利用效率。

4.该税收优惠政策可能存在的风险：
•可能导致企业过度依赖税收优惠政策，降低自身的市场竞争力。

•可能导致税收优惠政策被滥用，损害国家税收利益。

•可能导致区域间税收优惠政策竞争，不利于全国税收政策的统一和协调。

小题：
1、分析该高新技术企业2019年度的税收优惠政策对其财务状况的影响。

2、评估该税收优惠政策对该市经济发展的影响。