《出纳岗位实务》教学指南

《出纳岗位实务》教学指南
一、课程的性质与任务
本课程是财会专业岗位模块教材。

根据出纳岗位的特点注重对学生岗位职业能力和实践能力的培养。

围绕出纳岗位的工作职责，以出纳工作任务为主线，划分成具体的项目，再将每个项目分解成具体模块，并将各模块进行程序化，各模块教学内容在教师的指导下，以学生模拟操作训练为主，先由知识点的操作训练，再到知识群的操作训练，最后形成知识体系的操作训练，从而使该专业学生的知识体系内容逐步形成，岗位职业能力逐步增强。

通过本课程的学习，使学生对会计基础知识和财务会计的相关基本原理和方法得到进一步的运用，为毕业生胜任财会工作“第一岗”——出纳岗位奠定基础，以达到“一上岗就能顶岗”职业教学的目标。

二、教学要求、教学内容、实训指导
项目一出纳相关知识与出纳工作交接
一、教学要求：
1、认知什么是出纳；
2、理解出纳工作的特点；
3、熟悉出纳人员岗位职责
4、掌握出纳工作的交接过程
二、教学内容：
模块1 出纳相关知识
1、什么是出纳
2、出纳工作特点
3、出纳工作组织形式
4、出纳人员的岗位职责
5、出纳人员应具备的素质
模块2 出纳工作交接
1、出纳交接的原因
2、出纳交接的内容
3、出纳交接步骤
模块3 知识拓展
阿拉伯数字书写
三、实训指导：
出纳交接方法
学生三人一组（分别扮演老出纳、监交人、新出纳）进行模拟练习。

项目二原始凭证的填制和审核
一、教学要求：
1、认知常用原始凭证的格式与多联原始凭证各联的用途；
2、会填制常用的原始凭证；
3、正确审核原始凭证
二、教学内容：
模块1 原始凭证的常识
1、经济业务的体现方式
2、填制原始凭证对用笔的规定
3、原始凭证上的日期书写
模块2 原始凭证的填制
1、现金支票的填制
2、收据的填制
3、现金解款单的填制
4、转账支票的填制
5、进账单的填制
6、委托银行收款结算凭证的填制
7、结算业务申请书的填制
模块3 原始凭证的审核
1、原始凭证审核的要点
2、对审核有误的原始凭证的如何处理
模块4 知识拓展——银行印鉴更换
1、银行预留印鉴的更换
2、支票挂失办理
3、银行账户变更
三、实训指导
1、根据相关业务进行现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单的、托收承付结算凭证、结算业务申请书的填制实训，同学之间交互审核；
2、根据原始凭证进行审核并说明处理方法
项目三记账凭证的填制和审核
一、教学要求：
1、识记记账凭证编制的依据；
2、正确进行记账凭证附件处理；
3、会编制和审核记账凭证
二、教学内容：
模块1 记账凭证的常识
1、会计分录、记账凭证、传票之间的关系
2、实际工作中企业采用的记账凭证类型
3、记账凭证编制的依据
模块2 记账凭证的填制
1、记账凭证后所附原始凭证的处理；
2、记账凭证的编号方法；
3、记账凭证填错的处理；
4、所附原始凭证张数的计算和填写；
5、特殊业务记账凭证编制；
6、现金、银行存款之间相互划转的业务，专用记账凭证的填制；
7、记账凭证填制实例。

模块3 记账凭证的审核和会计凭证的装订
1、记账凭证审核的要点；
2、记账凭证的装订。

模块4 知识拓展-
三、实训指导
1、通用记账凭证的填制实训；
2、专用记账凭证的填制实训；
3、记账凭证的审核实训；
4、记账凭证的装订实训。

项目四现金收支业务的处理
一、教学要求：
1、认知现金收入业务、现金支出业务一般处理程序；
2、正确填制、审核相关原始凭证及记账凭证；
3、处理日常业务现金收入、现金支出业务
二、教学内容：
模块1 现金收入业务的处理
现金收入业务处理
模块2 现金支出业务的处理
现金支出业务处理
模块3 知识拓展
情景模拟训练
三、实训指导：
由学生分别扮演出纳、业务员进行现金收入业务、现金支出业务的处理过程实训。

项目五银行存款主要收支业务
一、教学要求：
1、认知银行基本结算票据的使用；
2、办理支票、银行汇票、电汇、托收等具体结算业务；
3、相关业务下具体业务处理。

二、教学内容：
模块1 银行的开户及管理
1、银行账户的管理内容
2、企业银行账户的种类
3、基本存款户开立
4、银行账户变更
5、撤销银行账户
6、印鉴卡
模块2 支票结算业务的处理
1、办理从银行提取现金的业务
2、付款方使用转账支票办理付款业务
3、倒进账
4、收款方收到的转账支票的业务
模块3 银行汇票结算业务的处理
1、付款方办理银行汇票
2、付款方办理银行汇票付款业务
3、付款方办理银行汇票多余款入账业务
4、收款方收到银行汇票业务
模块4 银行承兑汇票业务
1、付款方银行承兑汇票业务办理
2、付款方银行承兑汇票业务到期办理
3、收款方收到汇票处理
4、收款方办理托收
模块5 网上银行
1、网上银行内容
2、网上银行申请
3、我的结算
三、实训指导
根据业务学生分别扮演出纳、银行柜员进行业务处理。

项目六日记账和备查簿
一、教学要求：
1、认知日记账和备查账；
2、进行备查账的设置和登记；
3、日记账的登记；
4、现金清查结果处理；
5、银行存款余额调节表编制
二、教学内容：
模块1 日记账和备查簿的常识
1、出纳人员登记的账簿；
2、日记账启用；
3、记账规则；
4、日记账的设置
5、日记账登记依据
6、日记账转页
7、日记账结账
8、日记账年终更换
模块2 现金日记账的登记
1、“日清月结”
2、现金日记账登记；
3、现金盘点并核对
4、单据移交；
5、日记账年终更换。

模块3 银行存款日记账
1、银行存款日记账登记
模块4 资金报表编制
1、资金报表
2、资金报表格式
3、资金报表编制
4、资金报表检验
三、实训指导
1、“账簿启用表及经管本账簿人员一览表”的填写；
2、现金日记账的登记实训；
3、银行存款日记账的登记实训；
项目七现金、银行存款的清查
一、教学要求：
1、认知现金和银行存款清查的方法。

2、正确编制现金盘点报告表；
3、会银行存款日记账与银行对账单的核对方法；
4、会银行存款调节表的编制；
5、会现金清查结果的处理。

二、教学内容：
模块一现金的清查
1、现金清查方法
2、进行现金清查过程
3、现金清查结果处理
模块2 银行存款的清查
1、银行存款清查的方法
2、银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因
3、未达账处理的方法
模块3 知识拓展
银行存款余额调节表的编制
三、实训指导
1、现金盘点表的编制实训；
2、根据盘点表进行现金清查结果处理；
3、根据日记账、对账单进行未达账查找；
4、银行存款余额调节表编制；
三、教学建议：
1、本课程教学应在专用财会模拟实习室进行，另最好配有银行模拟实习室。

2、本课程为实训课程，教学中应在发挥教师主导作用的同时，突出学生的主体作用，每教学课时（45分钟）内，10分钟左右以教师讲解为主，15分钟左右以在教师指导下学生操作为主，10分钟左右以学生模拟操作或实训为主，5分钟左右以学生提问教师回答与评价为主。

3、为提高课堂教学效果，在教学中，对有关填制的内容（如原始凭证填制等）尽可能采用本电子教案提供的课件进行教学；对需要进行流程操作的教学内容让学生互扮角色进行演练。

4、有条件的学校可根据教材教学内容的安排，采用真实的原始凭证（含结算凭证）、记账凭证、日记账进行训练，以增强实训效果，实现与实际工作的“无缝对接”。

5、为提高实训效果，有条件的学校可对项目八利用2-3天时间进行集中训练，以便加强管理、避免资料遗失。

四、教学时间分配
本课程安排64课时（按1学期16周，每周4课时计算），建议各项目课时分配如下：
课时分配建议。