2018年经济法基础试题544

2018 年经济法基础试题
简答题
1、市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值 地面积 5000 平方米。

8月将原值 200万元、占地面积 400平方
米的房屋出租，租期 2 年，每 月租金收入 1.5 万元，签订了租赁合同。

10月购入土地使用权支付价款 1800万 元，用于建造商品房 （ 当地政府规定， 建造商品房用地免征土地使用税 ） 。

出售上 半年已建好的商品房取得收入 4000万元，签订了产权转移书据， 其开发成本 1400 万元，开发费用 396万元， 支付的地价款等费用为 800 万元， 费用中能提供金融 机构证明并分摊计算的利息支出 1lo 万元（含加罚利息支出 10 万元） 。

当地规定 的费用扣除按最高比例计算 （土地使用税额每年每平方米 4 元。

房产价值的扣除 比例为 20%，契税税率 4%）。

要求：根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。

单选题
2、某企业 2005 年委托施工单位修建物资仓库， 8 月 22 日办理验收手续，工程 结算支出 50 万元，并按此成本汁入固定资产。

已知当地省级人民政府规定的计 算房产余值的扣除比例为 30％。

该企业 2005 年度修建的物资仓库应缴纳房产税 （） 元。

A . 1400
B . 1750
C . 2800
D . 4200
多选题
3、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有
A. 房产税实行按年征收，分期缴纳
B. 房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C. 房产税一般按月、季、半年预征
D. 纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登 记 3200 万元。

占有土 () 。

E. 房产税的纳税期限由当地税务机关确定
单选题
4、房产税的应纳税额计算公式表示正确的是（）。

A. 应纳税额=房产原值X （1 +原值减除率）X适用税率
B. 应纳税额二房产计税余值X原值减除率
C•应纳税额=房产原值X （1 -原值减除率）X适用税率D.应纳税额=房产计税余值X （1 -原值减除率）
多选题
5、契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括
() 。

A. 国有土地使用权出让（转让方应交土地增值税）
B. 国有土地使用权转让（转让方不交土地增值税）
C•房屋买卖
D. 房屋赠与
E. 房屋交换
多选题
6甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A. A区人民法院
B. B 区人民法院
C. C 区人民法院
D. D 区人民法院
单选题
7、根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除() 后的余值计算缴纳。

A. 10%-20%
B. 10%- 30%
C. 20%- 30%
D. 10%- 40%
多选题
8、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

A.房屋出租的，由承租人纳税
B•房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C•产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D. 某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税
多选题
9、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的有() 。

A.纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B•纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C•纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D. 纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E. 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
单选题
10、N 企业2011 年转让一幢新建办公楼取得收入10000 万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555 万元(其中印花税金5万元)。

该企业应缴纳的土地增值税税额为() 万元。

A. 613.5
B. 777.1
C. 797.55
D. 869.13
单选题
11、某企业当期应交纳的增值税为120000 元，当期应交纳的营业税、消费税、资源
税、城市维护建设税分别为12000 元、2000元、22000元、24000 元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为() 元。

A ．180000
B ．60000
C ．14000
D
．
38000
简答题
12、兴达房地产开发公司为内资企业，2008年1 月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，面积20000 平方米，合同记载总价款20000万元，将其中的3000 平方米未进行开发即转让给某工业企业。

(1) 剩余的17000平方米于2008年2月-2011 年2月开发“碧水港湾”住宅项目，并规定2008年3月1日动工开发。

由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。

因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。

(2) 支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450 万元。

(3) 2010 年3 月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150 万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。

(4) 发生销售费用、管理费用1200 万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150 万元，已取得相关凭证。

(5) 2010 年4 月开始销售，可售总面积为45000m
2
，截止2010年8 月底销售面积为40500m
2
，取得收入40500 万元；尚余4500m
2
房屋未销售。

(6) 2010 年 9 月主管税务机关要求房地产开发公司就“碧水港湾”项目进行土地 增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。

(7) 2011 年 2 月底，公司将剩余 4500m
2
房屋打包销售， 收取价款 4320万元。

( 其他相关资料： ①当地适用的契税税率为 5%②城市维护建设税税率为7%③教育费附加征收率为3%④其他开发费用 扣除比例为 5%) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

简要说明主管税务机关于 2010年 9月要求兴达房地产开发公司对该项目进行土 地增值税清算的理由。

多选题
13、某企业缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有
增值税
房产税
印花税 土地增值税 () 。

A ．
B ．
C
D ． 单选题
14、对于旧房及建筑物的转让，应采用 () 确定增值税额，计征土地增值税。

A .
B ．
C ． D
重置成本法
账载余额法 扣除法 评
估价格法
多选题
15、下列税费中，应计入管理费用的有 () 。

A. 房产税
B. 土地使用税
C. 车船使用税
D.契税
单选题
16、我国现行税收体系中， 第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会 立法规范的税种是 () 。

A. 增值税
B. 车船税
C 消费税
D. 房产税
单选题
18、某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建 的生产车间，有关收入与支出如下：
(1) 取得收入 500 万元，并按税法规定缴纳了有关税费；
(2) 为建此楼支付地价款 60 万元，投入的房地产开发成本为 150万元；
(3) 房地产开发费用为 40 万元，其中：利息支出 20万元(能够按转让房地产项目 计算分摊并提供金融机构证明 ) ，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出
3 万元，其他开发费用 20 万元。

另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费 用的计算扣除比例采用最高限。

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算土地增值税时准予扣除的项目合计是 () 万元。

A . 225.69
B . 265.25
C. 254.58
单选题
17、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是 () 。

A .
B ．
C .
D .
政府出让国有土地 非营利的社会团体将其办公
房屋转让给其他单位 某企业将办公楼捐赠给其子公司 企业将房产所有权转让给境外企业
1- 答案：房地产开发公司应缴纳以下各税： 暂无解析
2-答案： A
委托施工企业建设的房屋， 房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月 起。

应纳房产税=50X (1 -30 %) X 1.2 %- 12X 4=0.14 万元=1400元
3-答案： A,B,D
[ 解析 ] 房产税各地一般按季或半年预征；房产税的纳税期限由省、自治区、直 辖市人民政府确定。

4-答案： C
[解析]应纳税额=房产计税余值X 适用税率=房产原值X (1-原值减除率)X 适用 税
D ．294.36
单选题
19、某商业企业 2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入 600万元，缴纳相关税 费共计 32 万元。

该仓库原造价 400 万元，重置成本 800 万元，经评估该仓库为 六成新。

该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税
() 万元。

A ． 26.4
B ． 36
C ． 51
D ． 60 单选题
20、( 每题的备选项中，只有 1 个最符合题
意。

征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为 ()
) 万元。

6200 B ． 6100
C ． 7320
D ． 6000
率。

故本题答案为C。

5-答案：C,D,E
暂无解析
6-答案：B,C,D
[ 解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第
24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

7-答案：B
暂无解析
8-答案：A, B 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

9- 答案：A,B,D
[ 解析] 纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税；纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。

10- 答案：A
[ 解析] 本题考核的是土地增值税应纳税额的计算。

本题计算过程如下：
11- 答案：B
[ 解析] “营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000元( )。

12- 答案：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目
可售建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税
清算。

暂无解析
13- 答案： B,C,D
[ 解析 ] 本题考核地方税务局征收的税种。

地方税务局系统负责征收和管理的税 种有：营业税；企业所得税；个人所得税； 资源税；印花税；城市维护建设税 （不 包括由国家税务局系统负责征收管理的部分 ） ；房产税；城镇土地使用税；耕地 占用税 （部分地区暂由财政部门负责征收和管理 ） ；土地增值税；车船税；烟叶税。

14- 答案： D 土地增值税在计算方法上考虑我国实际情况，以纳税人转让房地产取得的收入， 减除法定扣除项目金额后的余额作为计
税依据。

纳税人转让房地产申报不实、 成交价格偏低的， 征土地增值税。

15- 答案： A,B,C
[ 解析 ] 契税应记入“固定资产”或“在建工程”
16- 答案： B
车船税是我国现行税收体系中， 第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常 委会立法规范的税种。

17- 答案： A
[ 解析 ] 政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。

18- 答案： B
[ 解析] ①取得土地使用权支付的地价款 =60（万元 ）
19- 答案： A
[解析]收入总额=600（万元）；扣除项目金额=800X 60%+32=512万元）；增值额 =600-512=88（万元）；增值额-扣除项目金额=88- 512 X 100%=17.19%适用税 率30%因此应纳土地增值税税额=88X 30%=26.4（万元）。

20-答案： C
［解析］征收土地增值税时应扣除的开发成本金额 =7200+(400X 12000十40000) =7320(万元 ) 对旧房及建筑物的转让， 以及对 采用评估价格法确定增值额， 计。