税务局国税地税中国税务系统专用
税务基本知识
1.什么是税收税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。
政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。
2.税收的特征税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。
税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。
税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
3.税收职能和作用税收的职能主要有以下三个方面：(1)财政职能。
组织国家财政收入是税收的基本职能。
由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。
目前在我国占全部财政收入的95%以上。
(2)经-济职能。
税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。
(3)监督管理职能。
税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。
在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在：(1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
(2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。
(3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。
国税地税税种一览表
国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。
小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%二、消费税：征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。
征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。
地方税费一览表一、营业税政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表二、资源税政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表三、企业所得税除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。
四、个人所得税政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）应纳税额计算公式：全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。
[教学]国地税分家背景及合并趋势
![[教学]国地税分家背景及合并趋势](https://img.taocdn.com/s3/m/012615cbaff8941ea76e58fafab069dc50224702.png)
[教学]国地税分家背景及合并趋势国地税分家背景及合并趋势一、国地税分家背景1978年，中国实行经济体制改革，进行了第一步利改税，即国有企业改上缴利润为缴纳所得税;1984年实行第二步利改税，将工商统一税改为工商税和产品税、所得税，开征城市维护建设税;1986年开征个人所得税;1994年实行税制改革，根据不同行业和税种，将产品税改为增值税，将建筑安装、交通运输、饮食服务、邮政电讯等服务行业所经营项目纳入营业税的征收范围。
在这种条件下将过去的税务局分为国家税务局和地方税务局。
国税和地税是1994年7月1日正式分开的。
在国地税分家之前，中国政府从上到下只有一套税务机构。
中央税收主要靠地方税务局征收。
1993年10月17日，国家体改委宏观司提交给国务院一份“关于财税体制改革方案的补充意见和加强操作方案准备工作”的建议报告。
报告中明确提出，“此番财税体制改革通过设立中央和地方两套税务机构，中央和地方政府各自保持稳定的税基，防止互相交叉和侵蚀，改变中央向地方要钱的被动局面。
”之前的“大连会议”文件中也提出，有必要设立中央、地方两套征管机构，必须改变中央收入一定程度上依靠地方税务局的局面。
这道出了中国财政当时的真相:1993年，财税体制改革前夕，中国中央政府的财政，正陷入极其艰难的窘境。
数据显示，中央财政收入占全国财政收入的比重，已由1984年的40.5,一路下滑至1993年的22.0,，中央财政的收支甚至必须依靠地方财政的收入上解才能平衡。
切实保障中央财政收入的稳定增长和宏观调控能力的增强，成为“国地税分家”最直接的初衷。
二、国地税合并趋势1994年国家将税务系统一分为二，分为国家税务系统和地方税务系统。
两套机构分设十七年来，虽在明晰中央和地方财权、调动地方政府理财的积极性、促进国民经济的健康发展方面起到了很大的积极作用，但其弊端也逐渐显现:(一)国地税分设不规范我国实行的分税制，虽然也按税种划分为中央税、地方税和中央地方共享税，形成以收入归属为基础的中央税收与地方税收两部分，但在具体划分税源时，并未完全确立按税种划分中央与地方政府之间的收入分配体制，税收收入仍然未跳出按企业的行政隶属关系分配的格局，例如将某些已经明确划为地方税种中的中央企业和银行金融企业的所得税以及铁道部门应缴的营业税、所得税和城市维护建设税仍按原来的财政分配格局划归中央收入等等。
税务组织机构
税务组织机构税务机关是主管我国税收征收管理工作的部门。
1994年，为了进一步理顺中央与地方的财政分配关系，更好地发挥国家财政的职能作用，增强中央的宏观调控能力，促进社会主义市场经济体制的建立和国民经济持续、快速、健康的发展，我国开始实行分税制财政管理体制。
同时，为了适应分税制财政管理体制的需要，我国对税收管理机构也进行了相应的配套改革。
中央政府设立国家税务总局，是国务院主管税收工作的直属机构。
省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。
国家税务局系统的机构设置为四级，即：国家税务总局，省（自治区、直辖市）国家税务局，地(设区的市、州、盟)国家税务局，县(市、旗)国家税务局。
国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制，在机构、编制、经费、领导干部职务的审批等方面按照下管一级的原则，实行垂直管理。
地方税务局按行政区划设置，分为三级，即省（自治区、直辖市）地方税务局，地（设区的市、州、盟）地方税务局，县（市、旗）地方税务局。
地方税务局系统的管理体制、机构设置、人员编制按地方人民政府组织法的规定办理。
省（自治区、直辖市）地方税务局实行省（自治区、直辖市）人民政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
国家税务总局对省（自治区、直辖市）地方税务局的领导，主要体现在税收业务的指导和协调以及对国家统一的税收制度、政策的组织实施和监督检查等方面。
省（自治区、直辖市）以下地方税务局实行上级税务机关和同级政府双重领导、以上级税务机关垂直领导为主的管理体制，即地（设区的市、州、盟）以及县（市、旗）地方税务局的机构设置、干部管理、人员编制和经费开支由所在省（自治区、直辖市）地方税务机构垂直管理。
国家（地方）税务局系统依法设置，对外称谓统一为国家（地方）税务局、税务分局、税务所和国家（地方）税务局稽查局，按照行政级次、行政（经济）区划或隶属关系命名税务机关名称并明确其职责。
各级税务局为全职能局，按照省（自治区、直辖市），副省级城市，地区（市、盟、州）以及直辖市的区、副省级市的区，县（旗），县级市、地级市城区的行政区划设置，地级以上城市的区也可按经济区划设置。
北京国家税务局关于营改增纳税人办理营改增有关手续的通知
北京国家税务局关于营改增纳税人办理营改增有关手续的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2016.04.05•【字号】•【施行日期】2016.05.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京国家税务局关于营改增纳税人办理营改增有关手续的通知尊敬的营改增纳税人：自2016年5月1日起，营改增纳税人统一使用增值税发票新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，除税务总局另有规定者外，原地方税务局提供的各种发票一律停止使用。
为方便、快捷地为您办理营改增有关手续，确保您能在5月1日起，顺利使用增值税发票，现通知需要办理的有关事项，请您从速办理。
一、2015年在地方税务局领取过发票、申报过营业税的纳税人(一)营业收入超过515万元(相当于应征增值税销售额500万元)的纳税人税务机关已为您做好营改增税种登记、增值税一般纳税人资格登记手续，您只需登录北京市国家税务局官方网站“办理营改增手续”专区，输入计算机代码和法人身份证号码，进行增值税发票票种登记核准手续，根据系统出具的《增值税税控设备领购发行预约通知单》注明的时间、地点，携带系统下载、打印的《增值税税控系统安装使用告知书》《增值税税控设备领购发行预约通知单》(均需加盖企业印章)，到技术服务单位领购开具发票税控器具、参加开具发票操作培训。
(二)营业收入515万元以下的纳税人1.不申请增值税一般纳税人资格登记的纳税人税务机关已为您做好营改增税种登记手续，您只需登录北京市国家税务局官方网站“办理营改增手续”专区，输入计算机代码和法人身份证号码，进行增值税普通发票票种登记核准手续，根据系统出具的《增值税税控设备领购发行预约通知单》注明的时间、地点，携带系统下载、打印的《增值税税控系统安装使用告知书》《增值税税控设备领购发行预约通知单》(均需加盖企业印章)，到技术服务单位领购开具发票税控器具、参加开具发票操作培训。
国家税务总局公告2018年第44号——国家税务总局关于发布《税务检查证管理办法》的公告
国家税务总局公告2018年第44号——国家税务总局关于发布《税务检查证管理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.08.07•【文号】国家税务总局公告2018年第44号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局公告2018年第44号国家税务总局关于发布《税务检查证管理办法》的公告为落实国税地税征管体制改革工作要求，加强税务检查证管理，规范税务执法行为，国家税务总局制定了《税务检查证管理办法》，现予以公布。
本公告自2019年1月1日起实施，同时启用新的税务检查证。
特此公告。
国家税务总局2018年8月7日税务检查证管理办法第一章总则第一条为加强税务检查证管理，规范税务执法行为，保护纳税人、扣缴义务人及其他当事人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，制定本办法。
第二条税务检查证是具有法定执法权限的税务人员，对纳税人、扣缴义务人及其他当事人进行检查时，证明其执法身份、职责权限和执法范围的专用证件。
税务检查证的名称为《中华人民共和国税务检查证》。
第三条国家税务总局负责制定、发布税务检查证式样和技术标准。
第四条国家税务总局负责适用全国范围税务检查证的审批、制作、发放、监督管理工作。
国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局（以下简称省税务局）负责适用本辖区税务检查证的审批、制作、发放、监督管理工作。
国家税务总局和省税务局应当严格控制税务检查证的发放。
第五条税务检查证分为稽查部门专用税务检查证和征收管理部门专用税务检查证。
稽查部门专用税务检查证，适用于稽查人员开展稽查工作，由稽查部门归口管理。
征收管理部门专用税务检查证，适用于征收、管理人员开展日常检查工作，由征收管理部门归口管理。
第六条税务检查证实行信息化管理。
省税务局应当在税收征管信息系统中的税务检查证管理模块内及时完善、更新持证人员相关信息，提供税务检查证互联网验证服务。
税务基础知识
税务基础知识一、税务登记根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。
纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。
二、税种核定分类税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。
我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求，将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
国税局主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税局主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：国税局负责征收管理的项目有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征），车辆购置税，国企企业所得税和城市维护建设税，资源税，地税局负责征收管理的项目有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。
对企业来讲，主要有增值税、营业税和企业所得税等。
其中营业税为3-5%；增值税小规模纳税人3%，增值税一般纳税人13-17%；企业所得税为20-25%。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税1、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税分小规模纳税人和一般纳税人。
开业满一年的企业，工业企业年应税销售额在50 万元以上；商业企业年应税销售额在80 万元以上，为一般纳税人；以下的，为小规模纳税人。
中国税收
税收的种类及其计算方法一、中国税务概述依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）。
中国的税种主要有增值税、消费税、营业税和关税、资源税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税、城建税、土地增值税、车辆购置税、房产税、车船税、印花税等。
其中增值税、消费费、营业税、个人所得税必须按月向当地主管税务机关进行申报；企业所得税必须按季向当地国税部门进行申报，年度结束后五个月内汇算清缴。
主要税种税率以及征收范围：增值税主要是对生产型和贸易型公司就其实现增值额征收的一种税，税率为0-17％；营业税是对服务性行业就其营业收入额征收的一种税，税率为3-20%；中国的企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税，税率为25％和20％；个人所得税是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，从中国境内取得所而征收的一种税，税率为5-45％。
二、中国的税种按其性质和作用大致分为五类：1、流转税类：包括增值税、消费税、营业税和关税。
主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
2、资源税类：包括资源税、城镇土地使用税。
主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
3、所得税类：包括企业所得税和个人所得税。
主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
4、特定目的税类：包括城建税、土地增值税、车辆购置税、主要是为了达到特定目的。
对特定对象和特定行为发挥调节作用。
5、财产和行为税类：包括房产税、车船税、印花税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用三、投资中国主要涉及以下税种：1、增值税什么是增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现增值额征收的一个税种。
税收信息化(1)
全国数据库
采集、 录入
省级数据库
直
…… A省B市报表
…… B省B市报表
…… ……
接 监 控
A省A市报表
B省A市报表
……
…… A省A市B区 A省A市A区原始 数据编制报表
…… A省B市B区 A省B市A区原始 数据编制报表
…… ……
……
…… …… ……
税收信息化(1)
原始数据 决策支持 两权监督 原始数据 决策支持 两权监督 原始数据 决策支持 两权监督 原始数据 决策支持 两权监督
金税三期前后数据处理模式比较
总局
省局
旧监控模式
全国汇总报表
监控数据的来源 依靠层层汇总上报。 其真实性、准确性、 及时性难以保证，无 法实施有效的监控。
…… B省报表
A省报表
上报
监控
新监控模式
采集、 录入
由于数据高度 集中，各级税务机 关可以对本级及下 属各级实施直接 的、准确的、及时 的、无障碍的有效 监控。
税收信息化(1)
权限管理—岗位设置
查看和理解税务机关、税务部门、用户、角色、岗 位、模块的关系。
系统初始化—系统参数初始化
体现了系统的灵活性，分全局参数和私有参数。
系统初始化—税务机关初始化
初始化工作一般是系统上线之初就已经完成。已经 使用过的代码不能随意修改或者删除。例如当所要删 除的某个机关或部门的下面还有机关或部门时，或者 是当前机关或部门已经设置了权限、系统已启用并应 用到了当前的机关或部门（例如，在该税务机关（部 门）上建立了文书机关或建立了发票库房等操作）， 系统都会提示不允许删除。
执行送达信息 各环节产生的应征信息
未申报信息
其他申报征收信息
国家税务总局关于换发稽查部门稽查专用税务检查证的通知
国家税务总局关于换发稽查部门稽查专用税务检查证的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.12.19•【文号】国税发[2005]203号•【施行日期】2005.12.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】机关工作,税收征管正文国家税务总局关于换发稽查部门稽查专用税务检查证的通知（国税发[2005]203号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2000年颁发的税务检查证现已到期，经总局研究决定，从2005年12月1日起，将在全国税务稽查系统换发新版税务检查证（稽查部门以外的税务检查证换发工作另行通知）。
现将有关工作通知如下：一、换发税务检查证的工作期间2005年版税务检查证换证时间为2005年12月1日至2006年3月31日。
在换证期间，原2000年版税务检查证已过有效期的，可由省级税务稽查局以稽便函形式发文，延长有效期至2006年3月31日；2006年4月1日启用2005版税务检查证，2000年版税务检查证作废。
二、换发税务检查证的工作程序税务检查证换发的工作分三个步骤：（一）确定换证人数。
各级税务稽查局要清理并确认需要使用稽查专用税务检查证的稽查人员和数量；（二）签订合同采购检查证及验证。
各省向总局通过公开招标方式确定的供应商“福建鸿博印刷有限公司”，按照中标价格，签订购证合同，支付货款，采购统一式样的稽查专用税务检查证，并负责检验税务检查证制作质量。
具体式样和质量要求见附件。
福建鸿博印刷有限公司联系人：胥凌燕，联系电话：***********，传真：***********，移动电话：133****3539，地址是：北京朝阳区双井富力城C8座2205室，EMAIL：*********************。
（三）税务检查证的填制和换发。
税务检查证内芯共包括照片、姓名、工作单位、证号、发证机关、检查范围、检查职责、有效期限8项内容。
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四川省国家税务局、四川省地方税务局、中国人民银行四川省分行、
乐税智库文档财税法规策划 乐税网四川省国家税务局、四川省地方税务局、中国人民银行四川省分行、四川省财政厅转发关于加强申报纳税工作有关问题的通知【标 签】加强申报纳税工作【颁布单位】四川省国家税务局【文 号】川国税发﹝1997﹞278号【发文日期】1997-12-18【实施时间】1997-12-18【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各市、地、州国家税务局、地方税务局、财政局，省人民银行各市、地、州支行，省国税局、地税局直属分局、稽查分局，省分行营业部： 现将国家税务总局、中国人民银行、财政部《关于加强申报纳税工作有关问题的通知》（国税发［1997］100号）转发给你们，并结合我省实际补充通知如下，请一并遵照执行。
一、各级税务、人行、财政等部门要加强联系、密切合作、积极协调，做好申报纳税工作，共同促进税收征管改革健康发展。
银税一体化建设中，通过财税库行计算机横向联网方式是科学解决税款缴纳、征收和划解的方向，各地要创造条件，努力探索。
目前，金融机构进驻办税服务厅，实行税银“一站式”服务，对方便纳税人，保证税款及时足额入库发挥了重要作用，但要加强监督管理和日常检查，规范其行为，促进税银一体化建设健康有序发展。
二、金融机构进驻办税服务厅，必须先商得当地税务部门同意后，再向同级人民银行国库部门提出书面申请，必须经人民银行国库部门审批同意后，方能进驻。
未经批准的金融机构不能进驻办税服务厅。
本通知下发前已经进驻办税服务厅的金融机构，要向当地人民银行国库部门补办审批手续。
人民银行国库部门应对其进行审查，在审查中未发现违规问题的继续留驻，在审查中发现有违规问题的，限期纠正，到期未纠正的，取消其进驻资格。
对允许进驻服务厅的，人民银行国库部门一律以正式文件批复。
在本通知下发后，需新进驻办税服务厅的金融机构，原则上为代理支库所在银行。
三、对申请进驻和已进驻办税服务厅的金融机构，由当地人民银行审查，并按规定批复。
北京市地方税务局转发国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知
北京市地方税务局转发国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2009.03.25•【字号】京地税票[2009]90号•【施行日期】2009.03.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局转发国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知（京地税票〔2009〕90号）各区、县地方税务局、各分局：现将《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）转发给你们，并补充通知如下，请一并依照执行。
一、在现行税控机打专用发票中增设十六种最高开票限额分别为壹万元和壹拾万元版的发票，以遏制通过套购发票用于倒卖或虚开发票的违法行为。
（一）新增限额版税控机打专用发票名称分别如下1.《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（壹万元版卷票）2.《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（壹拾万元版卷票）3.《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（壹万元版折票）4.《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（壹拾万元版折票）5.《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》（壹万元版卷票）6.《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》（壹拾万元版卷票）7.《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》（壹万元版折票）8.《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》（壹拾万元版折票）9.《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（国标卷票壹万元版）10.《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（国标卷票壹拾万元版）11.《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（国标折票壹万元版）12.《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（国标折票壹拾万元版）13.《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》（国标卷票壹万元版）14.《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》（国标卷票壹拾万元版）15.《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》（国标折票壹万元版）16.《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》（国标折票壹拾万元版）（二）关于领购税控机打专用发票的有关规定1.对于新登记企业（新办户），应按照首次供应一包（本/卷）的原则供应壹万元版发票；对于经营规模确实较大的纳税人，可根据其经营的实际情况向其供应一包（本/卷）壹拾万元版的发票。
国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知-税总发〔2018〕68号
国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知税总发〔2018〕68号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:根据国税地税征管体制改革工作部署，各级新税务机构挂牌至“三定”规定落实到位前的改革过渡期，原国税、地税机关按原有职责协同办理税费征管业务，统一以新机构名称对外执法和服务，确保税务机构改革和各项税收征管工作平稳有序推进，确保不断提升纳税人的办税体验。
现就做好过渡期有关税收征管工作通知如下：一、做好税费征管业务衔接（一）表证单书及印章使用。
新税务机构挂牌后，启用新的行政、业务印章，原国税、地税机关的行政、业务印章停止使用。
税收业务印章根据工作需要按规定刻制，税务行政处罚事项可以使用税收业务专用章。
各类证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。
（二）纳税人户籍管理。
新税务机构要统筹做好税务登记的确认、变更、注销和停复业等工作，实现税务登记事项“一窗办理”，内部信息共享共用。
对当期有任一税种申报记录的纳税人，新税务机构不得将其认定为非正常户。
对纳税人在原国税、地税机关户籍管理状态不一致的，新税务机构应当根据纳税人实际情况按规定处理，保持同一纳税人状态的一致性。
（三）欠税公告。
新税务机构在发布欠税公告前，应当按户对纳税人所有税种欠税信息进行归集确认后，根据《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）对纳税人欠税情况予以公告。
（四）风险统筹。
新税务机构要加强风险任务扎口管理，统筹风险管理任务安排，有序开展风险任务的推送和应对工作。
税务系统基本情况
税务系统基本情况税务系统是负责我国税收征收管理工作的部门，包括国家税务局系统和地方税务局系统。
国家税务局系统的机构设置为四级，即：国家税务总局，省（自治区、直辖市）国家税务局，地(市、州、盟) 国家税务局，县(市、旗) 国家税务局。
国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制，在机构、编制、经费、领导干部职务的审批等方面按照下管一级的原则，实行垂直管理。
地方税务局按行政区划设置，分为三级，即省（自治区、直辖市）地方税务局，地（市、州、盟）地方税务局，县（市、旗）地方税务局。
地方税务局系统的管理体制、机构设置、人员编制按地方人民政府组织法的规定办理。
省（自治区、直辖市）地方税务局实行省（自治区、直辖市）人民政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
国家税务总局对省（自治区、直辖市）地方税务局的领导，主要体现在税收政策、业务的指导和协调以及对国家统一的税收制度、政策的监督和组织经验交流等方面。
省（自治区、直辖市）以下地方税务局实行上级税务机关和同级政府双重领导、以上级税务机关垂直领导为主的管理体制，即地（市、州、盟）以及县（市、旗）地方税务局的机构设置、干部管理、人员编制和经费开支由所在省（自治区、直辖市）地方税务机构垂直管理。
截至2005年底，全国税务系统正式在职人员共有74.7万人，其中，国税系统40万人，地税系统34.7万人。
国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构，正部级。
前身是财政部税务总局（正局级），成立于1950年，1988年改名为国家税务局，为国务院直属机构（副部级），1993年定名为国家税务总局。
主要职责有：（一）拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。
（二）参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。
北京市地方税务局、中国人民银行营业管理部转发国家税务总局、中
乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市地方税务局、中国人民银行营业管理部转发国家税务总局、中国人民银行关于实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题的通知【标 签】缴款书有关通知,电子缴税后使用电子【颁布单位】北京市地方税务局【文 号】京地税计﹝2006﹞10号【发文日期】2006-01-16【实施时间】2006-01-16【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各区、县地方税务局、各分局，国库各区、县支库，在京各中资商业银行总行营业部、管理部、北京市分行，北京银行、北京市农村商业银行： 现将《国家税务总局中国人民银行关于实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题的通知》（国税发［2005］193号）转发给你们，并结合我市具体情况，将有关税款缴纳、退库、更正等票证使用事项明确如下，请一并依照执行。
一、“电子缴款书”的使用 根据国家有关规定，电子缴款书由税务机关生成，是纸质缴款书的电子形式，与纸质缴款书具有同等效力。
电子缴款书主要供参加本市财税库行横向联网的税务、国库和银行使用，是各部门办理电子缴税、缴库、对账、销号业务的依据。
二、《电子缴库专用缴款书》的使用 为方便纳税人在银行柜台缴税后能够电子缴库，明确收缴双方的责任，决定启用《电子缴库专用缴款书》，作为纳税人及银行柜台人员查询纳税人银行账户信息、电子缴款书信息和办理缴税转账划款手续的依据；或者作为联网银行为纳税人录入缴款信息并办理缴税转账手续的依据。
纳税人应在《电子缴库专用缴款书》加盖银行预留印鉴。
《电子缴库专用缴库书》由税务机关统一印制，纳税人可到主管税务机关领取。
纳税人直接到银行柜台缴纳税款并电子缴库的，应自行打印或手工填写《电子缴库专用缴款书》；纳税人到税务机关申报纳税的，由税务机关负责打印《电子缴库专用缴款书》。
三、《电子缴税付款凭证》的使用 （一）纳税人缴款成功后，由国库经收处负责向纳税人打印、提供《电子缴税付款凭证》，其中“缴款书交易流水号”项应打印《国库信息处理系统接口规范》中的“委托日期+交易流水号”（下同），每张票“税（费）种名称”项最多打印八行。
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库及答案
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.在现代税收管理法律制度安排中，主要通过设置税收法律执行()规定制度，也称为()裁定制度等途径来解决这个问题，即，税务机关根据其对现行税收法律(包括行政法规等)一个或若干个具体条文的理解，作出的将相关税法条文应用于具体税收实践的确定性规定。
A.事前B.事中C.事后2.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()。
A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额3.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。
A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款4.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还。
2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。
A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元5.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。
A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额6.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。
A.3B.7C.15D.307.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。
福州市国税局、厦门市国税局、晋江市地税局荣获“全国税务系统文明单位”称号
福州市国税局、厦门市国税局、晋江市地税局荣获“全国税务
系统文明单位”称号
佚名
【期刊名称】《福建税务》
【年(卷),期】1999(000)011
【摘要】９月２４日，国家税务总局在北京召开全国税务系统“双先”表彰大会，表彰了一批文明单位和优秀工作者，厦门市国税局、福州市国税局、晋江市地税局榜上有名，被授予“全国税务系统文明单位”荣誉称号。
福州市国税局作为一个地市级单位受表彰，这在全省税务系统还是第一次，在全国也只有两个省会城市税务机关享此殊荣。
近日，省委副书记、市委书记赵学敏题词：“爱岗敬业争第一，开拓进取创一流”，向市国税局表示祝贺。
９月２９日上午，泉州市地税局在晋江市人民政府会议室召开授牌大会，为晋江地税局授牌。
福建省地方税务局党组书记、局长陈荣凯、中共泉州市委常委、晋江市委书记朱明、泉州市人民政府副市长黄维礼、晋江市人民政府市长龚清概等各
【总页数】1页(P50-50)
【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
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