2014年新旧行政会计科目转换表
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新旧会计科目对照表
※
企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
58
1622
生产性生物资产累计折旧
※
企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
59
1623
、
公益性生物资产
※
企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
60
1631
油气资产
※
企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
61
1632
。
累计折耗
※
$
※
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
72
2003
拆入资金
※
企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
73
2004
向中央银行借款
~
※
企业（银行）向中央银行借入的款项。
74
2011
吸收存款
※
企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
75
2012
同业存放
!
※
企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
40
1471
存货跌价准备
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
41
1501
持有至到期投资
&
※
企业持有至到期投资的摊余成本。
42
1502
持有至到期投资减值准备
※
企业持有至到期投资的减值准备。
43
1503
可供出售金融资产
[
※
企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
44
1511
长期股权投资
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
101
企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
58
1622
生产性生物资产累计折旧
※
企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
59
1623
、
公益性生物资产
※
企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
60
1631
油气资产
※
企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
61
1632
。
累计折耗
※
$
※
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
72
2003
拆入资金
※
企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
73
2004
向中央银行借款
~
※
企业（银行）向中央银行借入的款项。
74
2011
吸收存款
※
企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
75
2012
同业存放
!
※
企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
40
1471
存货跌价准备
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
41
1501
持有至到期投资
&
※
企业持有至到期投资的摊余成本。
42
1502
持有至到期投资减值准备
※
企业持有至到期投资的减值准备。
43
1503
可供出售金融资产
[
※
企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
44
1511
长期股权投资
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
101
新旧制度下的会计的会计科目对照
83
2221
应交税费
应交税金
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
84
2231
应付利息
应付利息
企业按照合同约定应支付的利息。
85
2232
应付股利
应付股利
企业分配的现金股利或利润。
86
2241
其他应付款
其他应付款
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
103
2801
预计负债
预计负债
企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
104
2901
递延所得税负债
递延长税款
企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类
105
3001
清算资金往来
※
企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
106
3002
货币兑换
※
企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
69
1901
待处理财产损溢
待处理财产损溢
企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类
70
2001
短期借款
短期借款
企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
71
2002
存入保证金
※
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
45
1512
长期股权投资减值准备
长期投资减值准备
企业长期股权投资的减值准备。
2221
应交税费
应交税金
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
84
2231
应付利息
应付利息
企业按照合同约定应支付的利息。
85
2232
应付股利
应付股利
企业分配的现金股利或利润。
86
2241
其他应付款
其他应付款
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
103
2801
预计负债
预计负债
企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
104
2901
递延所得税负债
递延长税款
企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类
105
3001
清算资金往来
※
企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
106
3002
货币兑换
※
企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
69
1901
待处理财产损溢
待处理财产损溢
企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类
70
2001
短期借款
短期借款
企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
71
2002
存入保证金
※
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
45
1512
长期股权投资减值准备
长期投资减值准备
企业长期股权投资的减值准备。
2014年会计科目及变更对照表
一级
二级
三级 应计利息 利息调整 成本 应计利息 利息调整
四级
五级
六级
其他投资
持有至到期投资减值准备 债券投资 其他投资 可供出售金融资产 股票投资 成本 公允价值变动 债券投资 成本 应计利息 利息调整 公允价值变动 其他投资 成本 应计利息 利息调整 公允价值变动 长期股权投资 子公司 共同控制及重大影响 成本 损益调整 其他权益变动 其他投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 房屋建筑物 成本 累计摊销 土地 成本 累计摊销 投资性房地产减值准备 长期应收款 未实现融资收益 拨付所属资金 拨付所属 工程资金 其他资金 所属上缴 集中资金 折旧资金 其他资金 工程资金 其他 跨年结转 省内权益上划 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配收支差额 速递物流资金 其他 固定资产 自有 融资租入 累计折旧 自有
科目代码 12310302 123198 1303 130301 13030101 13030102 130302 13030201 13030202 1304 130401 130402 1402 1403 1405 140501 140502 140503 140504 14050401 14050402 14050403 140505 140506 140507 140508 140598 1406 140601 14060101 14060102 140602 140603 140604 14060403 140605 140698 1408 1409 140901 14090101 14090102 140902 140903 140904 14090403 140905 140998 1411 1421 1422 1423 142301 142302 1431 143101 14310101 1431010101 1431010102 14310102 1431010201 1431010202 14310103 1431010301
2014年新旧行政会计科目转换表
审核：
编制人：
2014年新旧行政单位பைடு நூலகம்计制度科目余额转换表
编制单位：
新行政单位会计制度会计科目
序号 1 2 3 编号 1001 1002 1011 1021 4 5 6 7 102101 102102 1212 1213 1215 名称 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收账款 预付账款 其他应收款 104 104 104 103 105 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1301 1501 1502 1511 1601 1602 1701 1801 1802 1901 存货 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 累计摊销 待处理财产损溢 政府储备物资 公共基础设施 受托代理资产 小计 二、负债类 201 18 19 2001 2101 应缴财政款 应缴税费 202 203 211 212 20 2201 应付职工薪酬 213 203 21 22 23 2301 2302 2305 应付账款 应付政府补贴款 其他应付款 203 0.00 105 106 106 106 106 余额 编号 101 102 107 115
原行政单位会计制度会计科目
名称 现金 银行存款 零余额账户用款额度* 财政应返还额度* 财政直接支付 财政授权支付 暂付款 暂付款 有价证券 库存材料 固定资产 固定资产 余额
一、资产类
固定资产
库存材料 固定资产
小计
0.00
应缴预算款 应缴财政专户款 暂存款 应付工资（离退休费）* 应付地方（部门）津贴补贴 * 应付其他个人收入* 暂存款
暂存款
2014年新旧行政单位会计制度科目余额转换表
编制单位：
2政府会计制度新旧衔接表(表1-表6)
备注 金额
1214 预付账款 1218 其他应收款
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
1301 1302 1303 1811 1601 1801 811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1801 811 1891
在途物品 库存物品 加工物品 政府储备物资 固定资产 公共基础设施 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房 固定资产累计折旧 公共基础设施累计折旧（摊销） 保障性住房累计折旧 工程物资 在建工程 无形资产 无形资产累计摊销 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
已经付款，尚未收到货物
存货
固定资产
累计折旧 在建工程 无形资产 累计摊销 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表 原制度科目名称 金额 编号 名称 待处理财产损溢 二、负债类 应缴税费 应缴财政款 应付职工薪酬 应付账款 应付政府补贴款 其他应付款 长期应付款 受托代理负债 三、净资产类 0 财政拨款结转 财政拨款结余 其他资金结转结余 资产基金 待偿债净资产
备注 金额
40 41 42 43
8001
资金结存（借方）
8101 财政拨款结转 8102 财政拨款结余 8201 非财政拨款结转
序号 44
新制度科目名称 编号 名称 8202 非财政拨款结余
行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表 原制度科目名称 金额 编号 名称 其他资金结转结余
备注 金额
受托代理的实物资产
序号 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38
新旧会计科目对照表
1512
长期股权投资减值准备
长期投资减值准备
企业长期股权投资的减值准备。
1531
长期应收款
长期应收款
企业的长期应收款项。
1601
固定资产
固定资产
企业持有的固定资产原价。
1602
累计折旧
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。
1603
固定资产减值准备
固定资产减值准备
企业固定资产的减值准备。
1604
在建工程
在建工程
资本公积
企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
4101
盈余公积
盈余公积
企业从净利润中提取的盈余公积。
4103
本年利润
本年利润
企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
4104
利润分配
利润分配
企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
4201
库存股
※
企业收购、转让或注销的本公司股份金额。
6051
其他业务收入
其他业务收入
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
6061
汇兑损益
※
企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。
6101
公允价值变动损益
※
企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
1本表列示新旧企业会计准则的会计核算科目对照情况仅供参考。
2各科目的确认、计量、报告及披露要求参见新企业会计准则。
3附注：※为新科目与旧科目无对应的科目。
五、成本类
长期股权投资减值准备
长期投资减值准备
企业长期股权投资的减值准备。
1531
长期应收款
长期应收款
企业的长期应收款项。
1601
固定资产
固定资产
企业持有的固定资产原价。
1602
累计折旧
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。
1603
固定资产减值准备
固定资产减值准备
企业固定资产的减值准备。
1604
在建工程
在建工程
资本公积
企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
4101
盈余公积
盈余公积
企业从净利润中提取的盈余公积。
4103
本年利润
本年利润
企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
4104
利润分配
利润分配
企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
4201
库存股
※
企业收购、转让或注销的本公司股份金额。
6051
其他业务收入
其他业务收入
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
6061
汇兑损益
※
企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。
6101
公允价值变动损益
※
企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
1本表列示新旧企业会计准则的会计核算科目对照情况仅供参考。
2各科目的确认、计量、报告及披露要求参见新企业会计准则。
3附注：※为新科目与旧科目无对应的科目。
五、成本类
2014年会计科目及变更对照表
三级
四级
五级
其他
委托代销商品
集邮品
售价
进销差价
拓展邮品
通信商品
分销配送商品
分销配送商品
礼仪商品
其他
委托加工物资
受托代销商品
集邮品
售价
进销差价
拓展邮品
通信商品
分销配送商品
分销配送商品
礼仪商品
其他
低值易耗品
通信用邮票
待转通信用邮
票
纪特邮票
售价
进销差价
普通邮资封片
定制型邮资封
片
邮资封
售价
进销差价
邮资片
售价
进销差价
贺卡
集团统一印制
型贺卡
售价
进销差价
自购内件型贺
卡
价
进销差价
邮资片
售价
进销差价
贺卡
集团统一印制
型贺卡
售价
进销差价
自购内件型贺
卡
售价
进销差价
六级
科目代码 1441 144101 14410101 14410102 144102 144103 14410301 14410302 144104 14410401 14410402 144105
科目代码 1001 100101 100102 1002 100201 100202 100203 1012 101201 101202 101203
101204
101205 101206 101298
1101
110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 110103 11010301 11010302 110198 11019801 11019802 1121 112101 112102 112198 1122 112201
2014新旧行政单位会计制度会计科目对照表
212
应付地方（部门）津贴补贴*
213
应付其他个人收入*
203
暂存款Βιβλιοθήκη 212301应付账款
203
暂存款
22
2302
应付政府补贴款
23
2305
其他应付款
续表
新行政单位会计制度会计科目
原行政单位会计制度会计科目
及补充规定会计科目
序号
编号
名称
编号
名称
24
2401
长期应付款
203
暂存款
25
2901
受托代理负债
3101
其他资金结转结余
301
基建拨款（本期借方发生额中属于交回的非同级财政结余资金）
401
留成收入（属于非同级财政拨款形成的部分）
3501
350121
350131
资产基金
固定资产
在建工程
根据相关科目分析计算
3502
待偿债净资产
根据相关科目分析计算
四、收入类
4001
财政拨款收入
301
基建拨款（本期贷方发生额中属于同级财政拨款的部分）
附2：
行政单位“大账”和基建账会计科目对照表
“大账”科目
基建账科目
编号
名称
编号
名称
一、资产类
1001
库存现金
233
现金
1002
银行存款
232
银行存款
1011
零余额账户用款额度
234
零余额账户用款额度
1021
财政应返还额度
235
财政应返还额度
1212
应收账款
251
应收有偿调出器材及工程款
应付地方（部门）津贴补贴*
213
应付其他个人收入*
203
暂存款Βιβλιοθήκη 212301应付账款
203
暂存款
22
2302
应付政府补贴款
23
2305
其他应付款
续表
新行政单位会计制度会计科目
原行政单位会计制度会计科目
及补充规定会计科目
序号
编号
名称
编号
名称
24
2401
长期应付款
203
暂存款
25
2901
受托代理负债
3101
其他资金结转结余
301
基建拨款（本期借方发生额中属于交回的非同级财政结余资金）
401
留成收入（属于非同级财政拨款形成的部分）
3501
350121
350131
资产基金
固定资产
在建工程
根据相关科目分析计算
3502
待偿债净资产
根据相关科目分析计算
四、收入类
4001
财政拨款收入
301
基建拨款（本期贷方发生额中属于同级财政拨款的部分）
附2：
行政单位“大账”和基建账会计科目对照表
“大账”科目
基建账科目
编号
名称
编号
名称
一、资产类
1001
库存现金
233
现金
1002
银行存款
232
银行存款
1011
零余额账户用款额度
234
零余额账户用款额度
1021
财政应返还额度
235
财政应返还额度
1212
应收账款
251
应收有偿调出器材及工程款
2014年最新会计科目表及详细解释-中国会计网
2014年最新会计科目表及详细解释-中国会计网（十三）（十四）长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。
固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。
该账户反映的是原价，也就是原始价值。
（十五）累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。
（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。
固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。
累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户（二）负债类短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。
按照票据总类设置明细科目。
应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。
按债权人名称、姓名设置明细科目。
预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。
按采购商的名称设置明细科目。
其他应付款：是核算企业除应付账款，应付票据以外其他应付暂收款项。
例如：存入保证金(押金)、应付的租金等。
应付职工薪酬：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。
分设若干明细科目。
应交税费：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。
按税种分设明细账，如应交增值税、应交营业税、应交个人所有税、应交企业所得税等。
应付股利：是核算企业应付给股东的现金股利账户。
第2/6页应付利息：是核算应付利息的科目。
（三）所有者权益实收资本：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。
新旧事业单位会计制度科目对应转换表-很实用
事业支出 上缴上级支出 对附属单位补助支出 经营支出 其他支出
404 拨入专款 502 拨出专款 503 专款支出 306 事业结余 307 经营结余 308 结余分配 （四）收入类 401 财政补助收入 405 事业收入 403 上级补助收入 412 附属单位缴款 409 经营收入 413 其他收入 （五）支出类 501 拨出经费 504 事业支出 520 结转自筹基建 516 上缴上级支出 517 对附属单位补助 505 经营支出 512 销售税金
（三）净资产类 301 事业基金--一般基金 301 302 事业基金--一投资基金 固定基金
303
专用基金
44 3402 45 3403 46 3404 四、收入类 47 4001 48 4101 49 4201 50 4301 51 4401 52 4501 五、支出类 53 54 55 56 57 5001 5101 5201 5301 5401
新旧事业单位会计制度科目余额转换表
事业单位会计制度 财会[2012]22号 序号 科目编号 科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1011 零余额账户用款额度 4 1101 短期投资 5 1401 长期投资 6 1201 财政应返还额度 7 120101 财政直接支付 8 120102 财政授权支付 9 120103 历年结余及单位往来 1 1213 预付账款 13 1215 其他应收款 14 1301 存 货 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 累计摊销 待处臵资产损溢 短期借款 长期借款 应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 长期应付款 事业基金 非流动资产基金 长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 专用基金 财政补助结转 基本支出结转 项目支出结转 财政补助结余 非财政补助结转 事业结余 经营结余 非财政补助结余分配 财政补助收入 事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 经营收入 其他收入 202 203 204 207 事业单位会计制度 财预字[1997]288号 科目编号 科目名称 (一）资产类 101 现金 102 银行存款 107 零余额账户用款额度 117 125 12501 12502 12503 105 106 108 110 115 116 509 120 对外投资 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 历年结余及单位往来 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 材料 产成品 成本费用 固定资产
新旧财政总预算会计制度会计科目对照表
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固定资产科目转换：将原制度中的固定资产科目转换为新制度中的固定资产科目，同时将原制度中的累计折旧科目转换为新制度中的固定资产累计折旧科目。
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存货科目转换：将原制度中的存货科目转换为新制度中的存货科目，同时将原制度中的存货跌价准备科目转换为新制度中的存货跌价准备科目。
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投资科目转换：将原制度中的投资科目转换为新制度中的投资科目，同时将原制度中的长期投资减值准备科目转换为新制度中的长期投资减值准备科目。
添加章节标题
01
新旧财政总预算会计制度概述
02
旧财政总预算会计制度
旧财政总预算会计制度定义
旧财政总预算会计制度适用范围
旧财政总预算会计制度科目设置
旧财政总预算会计制度特点
新财政总预算会计制度
定义：新财政总预算会计制度是指国家财政部门对财政资金进行核算和监督的制度
目的：确保财政资金的安全、有效使用，提高财政管理水平
规范会计核算：支出类科目的核算应遵循会计制度的规定，确保核算的准确性和规范性。
加强监督和管理：对于支出类科目的使用，应加强监督和管理，确保资金使用的合法性和合规性。
及时清理往来款项：对于往来款项，应及时进行清理，避免长期挂账和呆账的发生。
新旧财政总预算会计制度会计科目转换方法
06
资产类科目转换方法
负债类科目使用注意事项
确认负债类科目的核算范围和内容
正确使用会计科目名称和编号
遵循会计核算原则和规定
关注负债类科目的期末余额和报表列示
净资产类科目使用注意事项
净资产类科目核算内容：净资产是指企业资产扣除负债后的净额，包括企业资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。净资产类科目使用注意事项： （1）正确核算资本：企业应按照规定核算资本，包括实收资本、资本公积等，确保资本的完整性和真实性。 （2）规范盈余公积和未分配利润的使用：盈余公积和未分配利润是企业留存的部分利润，应按照规定使用，不得随意挪用。 （3）及时调整科目余额：随着企业经济业务的发生，净资产类科目的余额应及时调整，确保科目的准确性和及时性。 （4）遵守相关法规和制度：企业应遵守相关法规和制度，正确使用净资产类科目，不得违反规定使用。（1）正确核算资本：企业应按照规定核算资本，包括实收资本、资本公积等，确保资本的完整性和真实性。（2）规范盈余公积和未分配利润的使用：盈余公积和未分配利润是企业留存的部分利润，应按照规定使用，不得随意挪用。（3）及时调整科目余额：随着企业经济业务的发生，净资产类科目的余额应及时调整，确保科目的准确性和及时性。（4）遵守相关法规和制度：企业应遵守相关法规和制度，正确使用净资产类科目，不得违反规定使用。
行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表
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行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》
有关衔接问题的处理规定
我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号,以下简称新制度)。
目前执行《行政单位会计制度》(财库〔2013〕218号,以下简称原制度)的单位,自2019年1月1日起执行新制度,不再执行原制度。
为了确保新旧会计制度顺利过渡,现对单位执行新制度的有关衔接问题规定如下:
一、新旧制度衔接总要求
(一)自2019年1月1日起,单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
(二)单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作,主要包括以下几个方面:
1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表,并按照本规定要求,编制原账的部分科目余额明细表(见附表1、附表2)。
2.按照新制度设立2019年1月1日的新账。
3.按照本规定要求,登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额,包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目(行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3),将未入账事项登记新账科目,并对相关新账科目余额进行调整。
原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。
1。
新旧制度下的会计的会计科目对照
固定资产减 固定资产减 企业固定资产的减值准备。 值准备 值准备 在建工程 工程物资 在建工程 工程物资 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 企业为在建工程准备的各种物资的成本。
55
1606
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交 固定资产清 固定资产清 换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过 理 理 程中发生的费用等。 未担保余值 ※ 生产性生物 ※ 资产 生产性生物 资产累计折 ※ 旧 公益性生物 ※ 资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 ※ ※ 无形资产 ※ 企业 （租赁） 采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
34
1411
35 36 37 38 39 40 41
Hale Waihona Puke 1421 1431 1441 1451 1461 1471 1501
消耗性生物 ※ 资产 贵金属 抵债资产 损余物资 ※ ※ ※
融资租赁资 ※ 产
存货跌价准 存货跌价准 企业存货的跌价准备 备 备 持有至到期 ※ 投资 持有至到期 投资减值准 ※ 备 可供出售金 ※ 融资产 企业持有至到期投资的摊余成本。
1402 1403 1404 1405 1406 1407
在途物资 原材料
在途物资 原材料
材料成本差 材料成本差 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际 异 异 成本的差额。 库存商品 发出商品 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本 ( 或进价 ) 或计划成本 （或售价） 。
分期收款发 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或 出商品 进价）或计划成本（或售价） 。
企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上(不 含 1 年)的各项借款。 企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备 金。 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。 企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入 的储金。 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保 障部分确认的独立账户负债。 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款 项。 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。 企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用 途的款项。 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、 重组义务、亏损性合同等预计负债。
新旧会计科目转换参考
前言 (1)一、企业科目转换和账户余额结转工作步骤 (1)二、新旧会计准则科目转换、账户余额结转操作参考 (1)释义： (1)（一）、资产类 (2)（二）、负债类 (6)（三）、共同类 (8)（四）、所有者权益类 (8)（五）、成本类 (8)（六）、损益类 (9)三、转换中追溯调整项目 (10)四、首次执行日采用未来适用法有关项目的处理 (12)新旧会计科目转换说明前言根据财政部第33号令自2007年1月1日起我国在上市公司范围内率先施行财会(2006)3号颁布的《新企业会计准则》（以下简称CAS），其它非上市公司可以根据企业自身发展需要适时施行新准则。
我集团根据企业发展规模及长远发展规则的需要，结合金蝶EAS系统的建设契机，准备在集团控制管理企业范围内施行CAS，为此特编写一份新旧会计科目转换说明，供相关财会人员在科目初始化时参考。
一、企业科目转换和账户余额结转工作步骤1、编制新旧会计准则科目对照表。
2、将原准则会计数据重新分类。
3、编制调整分录。
4、编制调整工作底稿。
5、编制新准则下的科目余额表和试算平衡表。
二、新旧会计准则科目转换、账户余额结转操作参考释义：新准则：指财政部第33号令、财会(2006]3号颁布的2007年1月1日起在上市公司范围内施行的企业会计准则体系，包括基本准则和和具体准则。
原制度：指现行《行业会计制度》与《企业会计制度》首次执行日：指2007年1月1日。
注：我集团首次执行日根据EAS财务软件应用进程安排，可选择2012年1月1日之前的某个适当日子作为首次执行日，在此之前我集团暂不计坏账准备，不做公允价值变动和资产减值准备。
调整(减少)留存收益的原则：1、应按原计提比例冲回，如原利润分配时计提盈余公积的比例为10％，则冲减留存收益时，也应按10％的比例冲减盈余公积，90％的比例冲减未分配利润。
2、如果计提比例不能确定的，应先将未分配利润冲完，再冲减盈余公积。
3、如果盈余公积还不够冲减的，应将未分配利润冲减到负数。
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原行政单位会计制度会计科目
名称 暂存款（应付账款-工程 款） 小计 0.00 余额
结余
结余 结余 固定基金 固定基金
固定基金 结余 固定基金 应付账款（质保金） 小计 0.00
拨入经费 其他收入 预算外资金收入 小计 0.00
经费支出 结转自筹基建 拨出经费 小计 资产部合计 负债部合计 0.00 0.00 0.00
2014年新旧行政单位会计制度科目余额转换表
编制单位：
新行政1 1002 1011 1021 4 5 6 7 102101 102102 1212 1213 1215 名称 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收账款 预付账款 其他应收款 104 104 104 103 105 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1301 1501 1502 1511 1601 1602 1701 1801 1802 1901 存货 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 累计摊销 待处理财产损溢 政府储备物资 公共基础设施 受托代理资产 小计 二、负债类 201 18 19 2001 2101 应缴财政款 应缴税费 202 203 211 212 20 2201 应付职工薪酬 213 203 21 22 23 2301 2302 2305 应付账款 应付政府补贴款 其他应付款 203 0.00 105 106 106 106 106 余额 编号 101 102 107 115
主管：
审核：
编制人：
原行政单位会计制度会计科目
名称 现金 银行存款 零余额账户用款额度* 财政应返还额度* 财政直接支付 财政授权支付 暂付款 暂付款 有价证券 库存材料 固定资产 固定资产 余额
一、资产类
固定资产
库存材料 固定资产
小计
0.00
应缴预算款 应缴财政专户款 暂存款 应付工资（离退休费）* 应付地方（部门）津贴补 贴* 应付其他个人收入* 暂存款
暂存款
2014年新旧行政单位会计制度科目余额转换表
编制单位：
新行政单位会计制度会计科目
序号 24 25 编号 2401 2901 名称 长期应付款 受托代理负债 小计 三、净资产类 26 27 28 3001 3002 3101 3501 350101 350111 29 350121 350131 350141 350151 350152 30 3502 财政拨款结转 财政拨款结余 其他资金结转结余 资产基金 预付款项 存货 固定资产 在建工程 无形资产 政府储备物资 公共基础设施 待偿债净资产 小计 四、收入类 31 32 4001 4011 小计 五、支出类 501 33 34 5001 5101 经费支出 拨出经费 小计 资产部合计 负债部合计 0.00 0.00 0.00 505 502 财政拨款收入 其他收入 0.00 401 407 404 0.00 301 303 303 203 303 303 301 301 303 0.00 203 余额 编号