薪酬设计之如何确定年度薪酬总额

在建立薪酬体系前，确定薪酬总额是很关键的一步，薪酬总额的确定方法很多，因为每个公司都有自己独特的薪酬策略，所以根据公司情况综合考虑以下几个因素：
（1）同行的人均薪酬总额。

过高于同行平均水平，会浪费劳动投入，使企业花费没有必要花费的高劳动投入；过低于同行平均水平，则会使企业必须的人才流失，导致企业发展受挫。

（2）企业在同行中的地位。

企业具有自己的核心竞争力，其盈利就必然高于同行平均水平。

这种盈利能力有员工所做的贡献，企业必须对之有所回报。

（3）企业核心竞争力的内容与企业员工整体的关系。

当企业的核心竞争能力仅仅与企业某些核心员工的创造性相关时，这种核心竞争力所带来的企业盈利，就不能过多地转化为企业的劳动总投入。

如果企业的这种核心竞争力主要体现在企业员工整体素质较高或勤奋努力上，就必须在薪酬总水平上有比较充分的反映。

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考虑到公司对员工的非现金形式薪资额占薪酬总额的比例很小，所以这里仅仅以现金的方式支付给员工的所有劳动报酬作为薪酬总额的考量数。

首先，先确定几个公司薪资数据的参数
2006年度上海房地产企业的人均工资水平为48378元/年
公司员工总数：40人
公司净资产收益率为0.28%（2006年度）
接着，了解几种薪酬总额确定的方法并根据公司近三年的数据测算一下各种薪资策略下的薪资总额数：
A．服务于企业核心竞争力建设的薪酬总额核确定方法
公司如果对在行业竞争的发展上追求的是少投入高利润，看中的是对员工的激励和投资回报相匹配，那公司要考虑的因素会有很多，但最重要就是投资与回报的最优化率，通过有限的物质激励提高赢利能力的尺度。

这种确定方法一般用于高速发展、大部分员工追求的是成长经验、只重视企业核心人物、公司追求利润最大化的企业。

服务于企业核心竞争力建设的薪酬总额计算公式为：
T=A(1+rK+sP)N=NA(1+rK+sP)
式中：T——企业薪酬总额；
A——行业人均工资；2006年度上海房地产企业的人均工资水平为48378元/年
r——员工核心竞争力贡献的支薪权数，其取值只能小于1，但一般最大不能大于1/2，否则企业发展的物质基础就不能同步增强，企业核心竞争力就不能全面提升，最低不能小于1/4，否则其激励作用会太弱；我暂时选取的是1/3；
K——员工核心竞争力贡献系数，其值可选用其企业全员生产力水平高出行业平均全员生产力的比例，也可直接选用自己企业投资回报率与行业平均投资回报率的差，投资贡献的差距就是员工的努力和管理的贡献；中华企业2006年度投资回报率为12%，上海平均数为8%；我们暂时期望公司投资回报率为12%
s——支付能力限制权数，即企业盈利中能作为薪酬支付的比例，其取值只能小于1，
但最大不能大于2/5，否则企业发展的物质基础就不能同步增强，最低也不能小于1/5，否则其激励作用会太弱；我暂时选取的是0.3；
P——自己企业盈利能力高出社会平均水平的比例，其值可取自己企业投资回报率减社会投资平均回报率的差；根据公司盈利能力不高的现状，采用这种薪酬总额确定方法是需要决策者对年度目标的完成有极大的信心才行的；我们暂时期望公司投资回报率为12%；
N——企业员工总数：40人
T=A(1+rK+sP)N=NA(1+rK+sP)=48378×（1+1/3×50%+0.3（12%-8%）/8%）×40=2547908元，即255万左右（但不包括年终奖）
这种确定方法不定因素太多，理论指标很难确定，对于公司来说会有一定风险；根据公司盈利能力不高的现状，采用这种薪酬总额确定方法是需要决策者对年度目标的完成和核心团队的建设、巩固有极大的信心才行的，还有基础员工岗位市场需求供大于求。

B、策略侧重于人才竞争优势的薪酬总额确定方法
如果公司在经营中保持人才竞争优势，那在这种的薪酬管理政策下的薪资总额确定，主要应考虑同行竞争对手以及同行领先企业的工资水平。

企业要保证人才竞争优势，就必须保有高于同行企业平均水平和竞争对手的平均水平，与行业领先企业的工资水平接近或者超过。

策略为人才竞争优势的薪酬总额计算公式为：
T=W(1+F+L)N
式中：T——企业薪酬总额；
W——行业内的人均工资水平；根据上海市劳动保障局提供的数据（包括高管在内），2006年度上海房地产企业的人均工资水平为48378元/年，
F——自己企业与仅次于自己企业的直接竞争对手的全员生产力之差的比例，其计算方法为，自己企业全员生产力（人均销售收入，或者人均企业新增价值——总产值减去折旧及材料能源投入）减去直接竞争对手的全员生产力，然后除以竞争对手企业全员生产力；我暂时按公司的直接竞争对手的全员生产力为公司的90%来计算；
L——行业领先企业的平均工资与自己企业平均工资之差的比例，其计算方法为，企业平均工资减去自己企业平均工资，然后除以自己企业平均工资数；行业领先企业我们选取了中华企业，其平均工资为193374元/年、16114.5元/月；
N——企业员工总数：40人
根据公式T=W(1+F+L)N，可以得到薪酬总额为T=48378×（1+（16114.5-9700）/9700+90%）×40=5053157，即505万左右（但不包括年终奖）
C、策略侧重于支薪能力限制的薪酬总额确定方法公司如果已经能明确对各职位薪资的支付能力，在对支薪能力进行限制的的薪酬管理政策下的薪资总额的确定，要考虑的因素有二，即员工所能接受的最低工资限额和国家的最低工资限额标准。

这种确定方法一般用于净利润和投资收益较低或面临缩减规模、控制人工费用境遇的企业。

策略为支薪能力限制的薪酬总额计算公式为：
T=max(Q, LIM) ND
式中：T——企业薪酬总额；
Q——员工所能接受的最低工资限额；以现行公司薪酬框架的最低级数来考虑：2500
元/月，30000元/年；
LIM——国家的最低工资限额标准；上海市2007年最低工资标准为750元/月、9000元/年，年底可能将此标准提高到800元/月以上；
N——企业员工总数；公司现有人员：40人
D——企业人均工资相比最低工资限额的折算系数，其值可取企业前3~5年的人均工资数与员工最低工资之比的平均数。

根据公司近三年的薪资数据，确定公司的月人均工资数：9700元/月（数据来源：《同济科技现行薪酬结构分析》）
根据公式T=max(Q, LIM) ND，可以得到薪酬总额为T=max(30000, 9000)
×40×9700/2500=4656000，即465万左右（但不包括年终奖）
实际应用及参考意见：
以上都是按照一定理论得到的理论值，为确保员工薪酬总额与企业整体业绩、人员数量相匹配，通常预测企业的薪酬总额，都将采用两个关键的薪酬监控指标——“人均营业额”、“人工成本率”进行薪酬总额的测算。

人均营业额=总营业额/人数；
人工成本率=薪酬总额/总营业额；
在确保人工成本率符合行业平均水平和企业在行业内的大致水平的前提下，根据本年度营业目标推算薪酬总额。

采用“薪酬预算四步法"：
第一步，根据行业平均水平和企业在行业内的大致水平，确定本企业应达到的人均营业额、
人工成本率；
第二步，根据人均营业额和预期的经营目标，确定要完成预期经营目标所需要的员工人数；
第三步，根据人工成本率和预期的经营目标，确定薪酬总额；
第四步，根据测算出的员工人数和薪酬总额，计算人均薪酬、人均固定薪酬，并与市场的人
均薪酬或人均固定薪酬相比较，以确保测算出的薪酬水平不脱离市场薪酬水平。

根据上海劳动部门的数据，上海人工成本偏高，2006年上海企业人工成本占总成本的8.1%，
企业人均人工成本为44512元；在房地产、投资业，人工成本占比更高，为8.9%，人均人工成本为48378元。

国内权威的薪酬数据服务提供商“太和顾问”的数据也显示，上海房地产、投资业的人工成本远高于其他城市。

在房产、投资行业薪酬中，上海的经理层仅次于深圳，但在具体事务操作工层中，上海则高于深圳、北京、苏州等地。

★根据公司目前的情况，得出人均成本率和人均营业额：
2006年公司营业收入：907,400,334.71元
参与经营人数：1420人薪资总额：35,269,728元数据来自《2006年股份公司所属各单位工资总额及聘用人员费用》（聘用人员薪资占薪资总
额的21%，所以聘用人员也应计入参与经营人数）
人均营业额==907400334.71/1420=639014.32元
人工成本率=35269728/907400334.71=3.89%
上海地区房地产行业人工成本率为8.9%，人均人工成本为48378元，一般人工成本不能高于人均营业额的5%，因此上海房地产、投资业的人均营业额约为48378/5%=967560元。

以上数据说明公司人均营业额低于上海平均水平，而人工成本率处在一个很理想的状态上，分析结果有以下几点：
1、
下属公司可能在薪资总额上有漏报、瞒报现象，最可能的情况是将部分薪资额作入经营
成本中非人工成本的部分，从而导致人工成本率低的假象，也可能是避税的衍生结果；
2、
人均营业额虽然低于上海市平均水平，但可能和公司的经营框架和人员结构有很大关系，
聘用人员人数多，占总的经营人数67%，薪资却只占总额的21%，所以出现了人均营业额较低，人工成本率反而很好的现象，目前多数集团公司都存在这种现象。

3、如果参考公司的净资产投资率和净利润数据，公司的经营成本非常大，人工成本占经营成本的比例并不是很大，估计修正后的数值也不会高于6%；
建议公司将薪资管理的目标定为：人均营业额800000元、人工成本率维持现状3.9%
★确定要完成预期经营目标所需要的员工人数
2007年经营目标是完成10.5亿，则要完成预期经营目标所需要的员工人数为：
1050000000÷800000=1312人
★
确定薪酬总额
薪酬总额=人工成本率×总营业额=1050000000×3.9%=4084万元；相比2006年度增加500万元薪资预算.
★
计算人均薪酬和本部薪资总额
人均年薪酬=40840000/1312=31132元，与市场的人均薪酬比较偏低；
根据近3年公司的财务数据，本部薪资额占公司总的薪资总额的17.2%，估测为
4084×17.2%=702.76万（包括年终奖，2006年度数值为602.3万），但根据2006年净资产收益率（0.28%）来看，薪资总额只能维持不便或根据公司的经营策略适当下调(但要注意对重要员工的保护措施)。

结合公司现状，公司的薪酬制度建立可以结合A C两种，在今年岗位设置不会太大变化的同时，维持原来薪酬总量的水平，采用降低支薪能力限制中的员工所能接受的最低工资限额参数值，拉大级差，能有效的将薪资总额控制在600万以内，同时重心往核心团队偏移。

实际操作上，公司应按照分、子公司年度目标的比例，确定各子公司的薪资额度，并要求其严格控制人员编制，减少人工成本费用。

文- 汉语汉字编辑词条
文，wen，从玄从爻。

天地万物的信息产生出来的现象、纹路、轨迹，描绘出了阴阳二气在事物中的运行轨迹和原理。

故文即为符。

上古之时，符文一体。

古者伏羲氏之王天下也，始画八卦，造书契，以代结绳(爻)之政，由是文籍生焉。

--《尚书序》
依类象形，故谓之文。

其后形声相益，即谓之字。

--《说文》序》
仓颉造书，形立谓之文，声具谓之字。

--《古今通论》
(1) 象形。

甲骨文此字象纹理纵横交错形。

"文"是汉字的一个部首。

本义:花纹;纹理。

(2) 同本义[figure;veins]
文，英语念为:text、article等，从字面意思上就可以理解为文章、文字，与古今中外的各个文学著作中出现的各种文字字形密不可分。

古有甲骨文、金文、小篆等，今有宋体、楷体等，都在这一方面突出了"文"的重要性。

古今中外，人们对于"文"都有自己不同的认知，从大的方面来讲，它可以用于表示一个民族的文化历史，从小的方面来说它可用于用于表示单独的一个"文"字，可用于表示一段话，也可用于人物的姓氏。

折叠编辑本段基本字义
1．事物错综所造成的纹理或形象：灿若～锦。

2.刺画花纹：～身。

3．记录语言的符号：～字。

～盲。

以～害辞。

4．用文字记下来以及与之有关的：～凭。

～艺。

～体。

～典。

～苑。

～献（指有历史价值和参考价值的图书资料）。

～采（a．文辞、文艺方面的才华；b．错杂艳丽的色彩）。

5．人类劳动成果的总结：～化。

～物。

6．自然界的某些现象：天～。

水～。

7．旧时指礼节仪式：虚～。

繁～缛节（过多的礼节仪式）。

8．文华辞采，与“质”、“情”相对：～质彬彬。

9．温和：～火。

～静。

～雅。

10．指非军事的：～职。

～治武功（指礼乐教化和军事功绩）。

11．指以古汉语为基础的书面语：552～言。

～白间杂。

12．专指社会科学：～科。

13．掩饰：～过饰非。

14．量词，指旧时小铜钱：一～不名。

15．姓。

16．皇帝谥号，经纬天地曰文；道德博闻曰文；慈惠爱民曰文；愍民惠礼曰文；赐民爵位曰文；勤学好问曰文；博闻多见曰文；忠信接礼曰文；能定典礼曰文；经邦定誉曰文；敏而好学曰文；施而中礼曰文；修德来远曰文；刚柔相济曰文；修治班制曰文；德美才秀曰文；万邦为宪、帝德运广曰文；坚强不暴曰文；徽柔懿恭曰文；圣谟丕显曰文；化成天下曰文；纯穆不已曰文；克嗣徽音曰文；敬直慈惠曰文；与贤同升曰文；绍修圣绪曰文；声教四讫曰文。

如汉文帝。

折叠编辑本段字源字形
字源演变与字形比较
折叠编辑本段详细字义
〈名〉
1．右图是
“文”字的甲骨文图片，资料来源：徐无闻主编：《甲金篆隶大字典》，四川辞书出版社。

1991年7月第一版。

“文”字的甲骨文字绘画的像一个正面的“大人”，寓意“大象有形”、“象形”；特别放大了胸部，并在胸部画了“心”，含义是“外界客体在心里面的整体影像、整体写真、整体素描、整体速写”。

许慎《说文解字》把“文”解释为“错画也”，意思是“对事物形象进行整体素描，笔画交错，相联相络，不可解构”，这与他说的独体为文、合体为字的话的意思是一致的。

“说文解字”这个书名就表示了“文”只能“说”，而“字”则可“解”的意思。

“文”是客观事物外在形象的速写，是人类进一步了解事物内在性质的基础，所以它是“字”的父母，“字”是“文”的孩子。

“文”生“字”举例（以“哲”为例）：先对人手摩画，其文为“手”；又对斧子摩画，其文为“斤”。

以手、斤为父母，结合、生子，其子就是“折”（手和斤各代表父母的基因）。

这个“折”就是许慎所谓的“字”。

“字”从宀从子，“宀”表示“独立的房子”，子在其中，有“自立门户”的意思。

故“字”还能与“文”或其他“字”结合，生出新“字”
来。

在本例，作为字的“折”与作为文的“口”结合，就生出了新的字“哲”。

2．
同本义[figure;veins]
文，错画也。

象交文。

今字作纹。

——东汉·许慎《说文》
五章以奉五色。

——春秋·左丘明《左传·昭公二十五年》。

注：“青与赤谓之文，赤与白谓之章，白与黑谓之黼，黑与青谓之黻。

”
美于黼黼文章。

——《荀子·非相》
茵席雕文。

——《韩非子·十过》
织文鸟章，白旆央央。

——《诗·小雅·六月》
斑文小鱼。

——明·刘基《诚意伯刘文成公文集》
3．又如：文驾（彩车）；文斑（杂色的斑纹）；文旆（有文彩的旗帜）；文绣（绣有彩色花纹的丝织品；刺花图案）；文织（有彩色花纹的丝织品）；文鳞（鱼鳞形花纹）。

4．字，文字（“文”，在先秦时期就有文字的意思，“字”，到了秦朝才有此意。

分别讲，“文”指独体字；“字”指合体字。

笼统地说，都泛指文字。

）[character]
饰以篆文。

——南朝宋·范晔《后汉书·张衡传》
分文析字。

——东汉·班固《汉书·刘歆传》
夫文，止戈为武。

——《左传·宣公十二年》
距洞数百步，有碑仆道，其文漫灭。

——王安石《游褒禅山记》
文曰“天启壬戌秋日”。

——明·魏学洢《核舟记》
文曰“初平山尺”。

5．又如：甲骨文；金文；汉文；英文；文迹（文字所记载的事迹）；文书爻（有关文字、文凭之类的卦象）；文异（文字相异）；文轨（文字和车轨）；文狱（文字狱）；文钱（钱。

因钱有文字，故称）；文状（字据，军令状）；文引（通行证；路凭）；文定（定婚）。

6．文章（遣造的词句叫做“文”，结构段落叫做“章”。

）[literary composition]
故说诗者不以文害辞。

——《孟子·万章上》
好古文。

——唐·韩愈《师说》
属予作文以记之。

——宋·范仲淹《岳阳楼记》
能述以文。

——宋·欧阳修《醉翁亭记》
摘其诗文。

——清·纪昀《阅微草堂笔记》
7．又如：文价（文章的声誉）；文魔（书呆子）；文会（旧时读书人为了准备应试，在一起写文章、互相观摩的集会）；文移（旧时官府文书的代称）；文雄（擅长写文章的大作家）；文意（文章的旨趣）；文义（文章的义理）；文情（文章的词句和情思）；本文（所指的这篇文章）；作文（写文章；学习练习所写的文章）；文魁（文章魁首）；文价（文章的声价）；文什（文章与诗篇）。

8．美德；文德[virtue]
圣云继之神，神乃用文治。

——杜牧《感怀诗一首》
9．又如：文丈（对才高德韶的老者的敬称）；文母（文德之母）；文武（文德与武功）；文命（文德教命）；文惠（文德恩惠）；文德（写文章的道德）；文薄（谓文德浅薄）；文昭（文德昭著）。

10.文才；才华。

亦谓有文才，有才华[literary talent]
而文采不表于后世也。

——汉·司马迁《报任安书》
11．又如：文业（才学）；文英（文才出众的人）；文采风流（横溢的才华与潇洒的风度）；文郎（有才华的青少年）；文彦（有文才德行的人）；文通残锦（比喻剩下不多的才华）。

12．文献，经典；韵文[document;classics;verse]
儒以文乱法。

——《韩非子·五蠹》
言必遵修旧文而不穿凿。

——《说文解字·叙》
13．辞词句。

亦指文字记载[writings;record]。

如：文几（旧时书信中开头常用的套语。

意为将书信呈献于几前）；文倒（文句颠倒）；文过其实（文辞浮夸，不切实际）；文义（文辞）；文辞（言词动听的辞令）；文绣（辞藻华丽）。

14．自然界的某些现象[natural phenomenon]
经纬天地曰文。

——《左传·昭公二十八年》
15．又如：天文；地文；水文；文象（日月星辰变化的迹象）；文曜（指日月星辰；文星）；文昌（星座名）。

16．文治；文事；文职。

与“武”相对。

[achievements in culture and education；civilian post]
文能取胜。

——《史记·平原君虞卿列传》
文不能取胜。

文武并用。

——唐·魏征《谏太宗十思疏》
精神折冲于千里，文武为宪于万邦。

――明《袁可立晋秩兵部右侍郎诰》
17．又如：文臣，文吏（文职官吏）；文席（教书先生的几席）；文品（文官的品阶）；文帅（文职官员出任或兼领统帅）；文烈（文治显赫）；文员（文职吏员）；文阶（文职官阶）；文道（文治之道）；文业（文事）；文僚（文职官吏）。

18．法令条文[articles of decree]
而刀笔吏专深文巧诋，陷人于罪。

——《史记·汲黯列传》
19．又如：文劾（根据律令弹劾）；文法吏（通晓法令、执法严峻的官吏）；文丈（规矩；制度）；文移（官府文书）；文牓（布告；文告）；文宪（礼法；法制）。

20．文言。

古代散文文体之一；别于白话的古汉语书面语[literary language]。

如：半文半白；文语；文白（文言文和白话文）。

21．文教；礼节仪式[rites]
则修文德。

——《论语·季氏》
22．又如：文丈(崇尚礼文仪节)；文俗(拘守礼法而安于习俗)；文致(指礼乐)；文貌(礼文仪节)；文绪（文教礼乐之事）；文仪(礼节仪式)
23．指表现形式；外表[form;appearance]。

如：文服(表面服从)；文榜(告示、布告之类)；文诰(诰令)
24．指鼓乐，泛指曲调[music;tune]。

如：文曲(指乐曲)；文始(舞乐名)
25．谥号，谥法：勤学好问叫文[study deligently]
何以谓之文。

——《论语》
是以谓之文。

26．姓
〈动〉
1．在肌肤上刺画花纹或图案[tatto (the skin)]
被发文身。

——《礼记·王制》。

注：“谓其肌，以丹青涅之。

”
文绣有恒。

——《礼记·月令》
2．又如：文笔匠(在人身上刺花的艺人)；文身断发(古代荆楚、南越一带的习俗。

身刺花纹，截短头发，以为可避水中蛟龙的伤害。

后常以指落后地区的民俗)；文木(刻镂以文采之木)
3．修饰；文饰[cover up]
身将隐，焉用文之?——《左传·僖公二十三年》
饰邪说，文奸言，以枭乱天下。

——《荀子·非十二子》
4．又如：文过饰非；文致(粉饰；掩饰)；文冢(埋葬文稿之处)
5．装饰[decorate]
舍其文轩。

——《墨子·公输》
此犹文奸。

文车二驷。

——明·归有光《项脊轩志》
文马四百匹。

——《史记·宋世家》
若将比予文木邪。

——《庄子·人间世》
6．又如：文巧(文饰巧辩)；文竿(以翠羽为饰之竿)；文舫(装饰华丽的游艇)；文饰(彩饰)；文榭(饰以彩画的台榭)；文舟，文艘(装饰华丽的船)；文剑(装饰华丽的剑)；文舆(饰以彩绘的车)
7．撰写文章[write]。

如：文匠(写文章的大家)；文祸(因写文章而招来的灾祸)；文雄，文杰(指文豪)
〈形〉
1．有文采，华丽。

与“质”或“野”相对[magnificent;gorgeous]
其旨远，其辞文。

——《易·系辞下》
晋公子广而俭，文而有礼。

——《左传·僖公二十三年》
2．又如：文巧(华丽奇巧)；文朴(文华与质朴)；文服(华美的衣服)；文砌(华美的石阶)；文背(不文雅，粗俗)；文轩(华美的车子)；文质(文华与质朴)
3.柔和，不猛烈[mild;gentle]。

如：文烈(指火候温猛)
4．美，善[fine;good]。

如：文徽(华美)；文鸳(即鸳鸯。

以其羽毛华美，故称)；文衣(华美的服装)
5．通“紊”。

紊乱的[disordered]
惇宗将礼，称秩元祀，咸秩无文。

——《书·洛诰》
天子祭天下名山大川，怀柔百神，咸秩无文。

——《汉书·郊祀志上》
王者报功，以次秩之，无有文也。

——庆劭《风俗通义·山泽》
〈量〉
1．用于旧时的铜钱。

如：一文钱
2．用于计算纺织物
五扶为一首，五首成一文。

——《后汉书》。