会计工作流程课件(ppt 97页)
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最新2019-第二章会计的基本程序-PPT课件
▲ 种 类：
专门用于 记录某一类经 济业务的记账 凭证 适用于业务 量大且收付款 业务多的单位 能记录各类经济业务 的记账凭证 适用于业务量较少的单位
经济业务类型按其与货币资金收支的关系分为：
专用记账凭证——收款凭证
应交税费
专用记账凭证——付款凭证
在途物资 应交税费
专用记账凭证——转账凭证
▲ 种 类： 用途
幻灯片 27
分类账簿 日记账簿 备查账簿 订本账 外表形式
幻灯片 32
账 簿 分 类
活页 账 卡片账 三栏式
账页格式
幻灯片 33 幻灯片 34
多栏式 数量金额式
明细分类账
分类账簿
28
账 簿 用途
账 簿
日记账簿 29
备查账簿 30
登记簿
26
分类账簿：是以会计科目为分类依据，对经济业 务进行分类登记的账簿。又分为总分类账（总账）和 明细分类账（明细账）。 幻灯片 27
根据总分类科目设置， 总括反映会计主体经济业务 情况。
根据明细科目设置， 详细记录某一类经济业务 情况。
明细分类账
29日记账簿：是按照经济业务发生时间的先后顺 序，逐日逐笔进行登记的账簿。又分为现金日记账和 银行存款日记账。
专门用来记录现金收支 业务，逐日反映库存现金的 收入、付出及结余情况的账 簿。 专门用来记录银行存 款收支业务，逐日反映银 行存款的收入、付出及结 余情况的账簿。
三栏订本式明细账簿 ——债权债务账簿
明细账
多栏订本式明细账簿 ——收入费用账簿
明细分类账
数量金额活页式明细账簿 ——财产物资账簿
明细账
原 材 料
○ ○
现金日记账
●设置：必须设置 ●格式：三栏订本式账簿
会计工作流程课件
会计工作流程课件1一、会计工作流程:建账做凭证记明细帐科目汇总表记总帐出报表、分析报税1、建账说简单也不简单,简单在只要把该用的东西准备全,软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好,根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就能够了,但企业核算要求是什么怎么知道呢,这就要有一点经验了,咱都以工业企业为例来说,按照小企业会计制度(未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍,理解透,深深的记到脑子里,这样在工作中就会少很多麻烦,不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来),把主要会计科目滤一遍,分手工帐和电脑帐1)手工帐银行存款按不同的银行帐户设明细科目,如:基本户、工行xxx应收帐款按客户设明细科目如:xxx(客户简称),如客户很多,能够先分大类设二级明细,再按客户设三级明细2预付账款按供应商设明细科目其它应收款各单位情况不一样一般下设备用金按人员名字设下一级明细科目保证金按收保证金的单位设下一级明细科目个人借款按借款人名字设下一级明细科目原材料能够按大类设二级明细科目,也能够不设,看材料的种类数量和库存控制的需要其它存货科目同理固定资产同理,一定要记好固定资产登记簿折旧科目跟着固定资产来其它资产类科目用的比较少,一般不需要设二级明细,有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况应付帐款参照预付帐款预收帐款参照应收帐款其它应付款与一般按大类设二级明细,如:社保、公积金等,再按人名或单位设三级明细其它负债类科目一般不需设二级明细,但也会有特殊情况,视单位情况定所有者权益类科目一般不需设更下一级明细成本类科目按产品或车间设下一级明细主营业务收入能够按产品、区域、内外贸类设二级明细3主营业务成本跟着主营业务收入营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细,这个分类要按照企业考核的要求分,没有考核的能够分得比较粗,这两个科目是别人比较关心的,可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据,会计就一笔一笔的找、加,很累,如果明细科目分的好,会减少不少工作量财务费用基本就利息、手续费两个明细科目,如果有资本化利息,最好再分明细科目其它损益类科目基本不需要设明细科目,除非相关业务比较复杂科目表确定下来之后,在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏,最少每个明细科目一张帐页,在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸,所有口取纸要错开,便于查看,同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称,贴口取纸,其它账簿同理4电脑帐其实无论手工帐还是电脑帐,科目设置的原理是一样的,只不过软件有一些更方便的功能,如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等,下面只说和手工帐有区别的科目,不够全面,因为有很多软件我没有深入接触过应收帐款科目如果客户名称是二级明细,直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算(项目核算),如果客户名称是三级明细,则把二级明细科目设成按客户辅助核算(项目核算),5预收帐款同样应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算(项目核算),预付帐款同样其它应收款、其它应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算(项目核算) 固定资产、累计折旧如果有固定资产管理模块的话,就不需要设明细科目了,如果没有,就按照手工帐的思路做损益类科目用软件就有很大的优势,明细科目设置基本按照手工帐的要求来设,但能够按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算(项目核算),这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据,直接查询数据就能够了其实无论新建账还是接老账,不论是一般会计还是负责人,有一个重要的前提,就是要充分了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和要求,不了解这些,建账只是闭门造车,很多会计根本不去了解这些,或是被动的了解,等帐做了一段时间,经过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了,别人对你的映象不好了,有的年度内调整不过来了,因此进一个单位以后,一定要先主动了解单位做什么业务,怎么做的,有哪些部门、人员,各做什么工作,单位有哪些成文不成文的规定,走走看看,和各部门聊聊,当然不能搞的像领导视察,哈哈,不要只听领导说,不要只埋头做6自己的事情,那样是做不好滴建账其实也不能一下弄得很完美,那是不可能的,比如说费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加,但二级、三级明细科目、辅助核算(项目核算)等这种大的结构要完整,以后才好调整好,下面开始做帐了,第一步是做凭证,做凭证就要有原始凭证,原始凭证有哪些呢报销单、借款单(暂支单)、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单,生产领用单、收付款收据、工资单、相关合同、发票记账联等等等等,很多,前面是一些基本的,各单位基本都有,有些单位叫法也不一样,单位规模不同,单据的种类也不同,新人能够到会计用品店去看看,百度、google 找些图片看看会计凭证都是根据原始凭证做的(废话),视单位规模、流程规范全面程度不同、内部控制好坏等因素,能够说原始凭证到处都是陷阱,出纳也好、会计也好、财务负责人也好,拿到原始凭证时首先是仔细看清楚:发票是不是真的、版本有没有过期、单据要素是不是填写清楚规范、审核审批过程是不是符合规定、数据是不是正确、符不符合预算控制、合同条款、盖章没有等等,会计是一个细心活,因此女的比较多,这些以后结合具体的业务处理说再说说会计凭证,一般企业用通用的记账凭证就能够了,有些大7。
基础会计学全套课件-第8章-财务处理程序
与记帐凭证核算形式不同
明细分类帐
总分类帐
会计报表
收款凭证
付款凭证
转账凭证
多栏式现金日记账
多栏式银行存款日记账
汇总转账凭证
五、优缺点
优点：避免了日记账与总账的重复，可减化登帐手续。 缺点：增加了日记账登记的难度和工作量，同时日记账的栏次不能过多。
六、适用范围
收付业务量大，科目不太多，转账业务较少企业。
多栏式日记总账
01
会计报表
02
原始凭证
03
原始凭证汇总表
04
收款凭证
05
付款凭证
06
转账凭证
07
现金日记账
08
银行存款日记账
09
明细分类帐
五、优缺点 优点： 在一本帐上既序时，有分类登记全部业务，宜学、宜行。 全部业务记在一起，便于了解其的来龙去脉。 缺点： 增加了日记账登记的难度和工作量 同时日记账的栏次不能过多。
明细分类帐
10
会计报表
优点：简单明了，易于理解，便于查帐。 缺点：登记总帐工作量大。
五、优缺点
规模小，业务量少，会计凭证不多的单位。
六、适用范围
01
02
1
比记账凭证核算形式多汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证。
二、凭证
2
与记账凭证核算形式
二、凭证
与记账凭证核算形式，如果转账凭证页比较多的情况下，可以增加汇总记账凭证 。
三、帐簿
日记账由三栏是改为了多栏式
一、特点
定期编制科目汇总表据以登记总分类帐。 第五节 多栏式日记账帐务处理程序
四、程序
四、程序 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。 2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记多栏式日记帐。 3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。 4、如果转账凭证多，根据转账凭证编制汇总转账凭证。 5、月末，根据多栏式日记账和转账凭证登记总帐。。 6、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐余额核对。 7、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。
明细分类帐
总分类帐
会计报表
收款凭证
付款凭证
转账凭证
多栏式现金日记账
多栏式银行存款日记账
汇总转账凭证
五、优缺点
优点：避免了日记账与总账的重复，可减化登帐手续。 缺点：增加了日记账登记的难度和工作量，同时日记账的栏次不能过多。
六、适用范围
收付业务量大，科目不太多，转账业务较少企业。
多栏式日记总账
01
会计报表
02
原始凭证
03
原始凭证汇总表
04
收款凭证
05
付款凭证
06
转账凭证
07
现金日记账
08
银行存款日记账
09
明细分类帐
五、优缺点 优点： 在一本帐上既序时，有分类登记全部业务，宜学、宜行。 全部业务记在一起，便于了解其的来龙去脉。 缺点： 增加了日记账登记的难度和工作量 同时日记账的栏次不能过多。
明细分类帐
10
会计报表
优点：简单明了，易于理解，便于查帐。 缺点：登记总帐工作量大。
五、优缺点
规模小，业务量少，会计凭证不多的单位。
六、适用范围
01
02
1
比记账凭证核算形式多汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证。
二、凭证
2
与记账凭证核算形式
二、凭证
与记账凭证核算形式，如果转账凭证页比较多的情况下，可以增加汇总记账凭证 。
三、帐簿
日记账由三栏是改为了多栏式
一、特点
定期编制科目汇总表据以登记总分类帐。 第五节 多栏式日记账帐务处理程序
四、程序
四、程序 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。 2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记多栏式日记帐。 3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。 4、如果转账凭证多，根据转账凭证编制汇总转账凭证。 5、月末，根据多栏式日记账和转账凭证登记总帐。。 6、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐余额核对。 7、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。
会计账务处理程序 PPT课件
科目汇总表也可以每旬汇总一次，每 月编制一张，其格式与内容见表7-3：
年月日
会计科目
1—10 日 借方 贷方
表 7-3 科目汇总表（二）
11—20 日 借方 贷方
21—30 日 借方 贷方
第×号
合计
总账
借方 贷方
页数
合计
18
四、科目汇总表账务处理程序的核算步骤
（1）根据原始凭证和汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和 转账凭证等记账凭证。
第一节会计账务处理程序的概念与种类第二节记账凭证账务处理程序第三节科目汇总表账务处理程序第四节汇总记账凭证账务处理程序第五节普通日记账账务处理程序第一节会计账务处理程序的概念与种类任何一个会计主体在进行会计核算时都要填制和审核会计凭证和登记账簿对经济业务进行不断地归类加工整理汇总综合形成系统的核算资料再将这些核算资料按照规定的指标体系进一步归类综合形成报表
应付账款
100 000
50 000
150 000
应付利息
3 000
3 000
管理费用
2 000
3 000
5 000
10 000
合计
509 000
153 000
208 000
870 000
第×号
总账页数
借方 贷方
2 600
1 900
300
1 900
1 000
1 900
500
1 900
3 000
1 900
6
三、会计账务处理程序的种类
（1）记账凭证账务处理程序 （2）科目汇总表账务处理程序 （3）汇总记账凭证账务处理程序 （4）普通日记账账务处理程序
7
第二节 记账凭证账务处理程序
《会计实务操作流程》PPT课件
1、付款前由业务部门和会计部门主管审核 2、签发的支票作备查记录 3、签发支票的印鉴由会计主管保管 4、银行存款日记账与相关账簿核对相符
10பைடு நூலகம்
四、日常采购计划程序
（一）日常采购计划处理程序 1、供应部门根据生产计划部门的各种生产计
划编制采购计划 2、采购计划经审核批准后与供货单位签订采
购合同 3、财务会计部门根据采购计划、采购合同编
2、费用报销前，必须由业务部门主管和会计 部门主管审核批准，再授权出纳办理费用 支付
3、定期进行账账核对
7
三、支票付款签发程序
（一）支票付款签发的业务流程 1、业务部门将外单位收款通知或自制付款凭
证经本部门审核后，送会计部门 2、会计部门经审核后交出纳部门支付 3、出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记
供货单位 发料、寄送
购货单位 发票、运单、
提货单
购货单位 会计部门接收 交易单据送交
供应部门
供应部门 审核单据 送交提货单 至运输部门 并编制收货单
出纳付款 并把订购单
归档
会计部门 审核单据
并授权 出纳付款
供应部门审核 货单，送交 会计部门
发票、收货单
运输部门 提货
仓库准备 收货、验货 后签收货单
送交 供应部门
2、会计部门监督临时采购计划的实施
16
六、材料采购、验货、付款程序
（一）材料采购、验货、付款处理程序
1、供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提 货单经银行寄往购货单位
2、购货单位财会部门收到寄来的交易单据，将其送 交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收 货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业 运输部门提货
精品课程讲稿
赵文采
10பைடு நூலகம்
四、日常采购计划程序
（一）日常采购计划处理程序 1、供应部门根据生产计划部门的各种生产计
划编制采购计划 2、采购计划经审核批准后与供货单位签订采
购合同 3、财务会计部门根据采购计划、采购合同编
2、费用报销前，必须由业务部门主管和会计 部门主管审核批准，再授权出纳办理费用 支付
3、定期进行账账核对
7
三、支票付款签发程序
（一）支票付款签发的业务流程 1、业务部门将外单位收款通知或自制付款凭
证经本部门审核后，送会计部门 2、会计部门经审核后交出纳部门支付 3、出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记
供货单位 发料、寄送
购货单位 发票、运单、
提货单
购货单位 会计部门接收 交易单据送交
供应部门
供应部门 审核单据 送交提货单 至运输部门 并编制收货单
出纳付款 并把订购单
归档
会计部门 审核单据
并授权 出纳付款
供应部门审核 货单，送交 会计部门
发票、收货单
运输部门 提货
仓库准备 收货、验货 后签收货单
送交 供应部门
2、会计部门监督临时采购计划的实施
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六、材料采购、验货、付款程序
（一）材料采购、验货、付款处理程序
1、供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提 货单经银行寄往购货单位
2、购货单位财会部门收到寄来的交易单据，将其送 交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收 货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业 运输部门提货
精品课程讲稿
赵文采
会计职责及工作流程
会计的职责
作为财务团队乃至企业最重要的岗位之一，会计肩负着多种责任，包括：
●审核银行对帐单，与总账分录对账
●审核员工提交的费用单据
●监督应收帐款的收款情况和应付账款的付款情况
●编制包含以上信息的财务报告
●分析采集的数据，以确定企业的财务健康状况
●通过分析数据来了解企业的哪些方面在产生或损失收入
●评估用于组织数据的软件的能力
●编制包含公司的利润、权益和现金流信息的财务报告
会计的资格要求
学位不是必须的，但如果要从事会计职业，拥有一个学位具有很大的优势。
以下专业的学士学位尤其受到欢迎：
●会计
●商科
●经济
●管理
也有一些受到业界认可的国际会计组织。
会计核算流程ppt课件
2018/11/17
4
（一）会计凭证的种类
. 基本类别 按填制手续分类
其他分类 按来源： 外来原 始凭证 自制原 始凭证
原始凭证
一次性原始凭证：在一项或同类若干项 初步记载经济业 业务发生时一次编制完成
务、明确经济责 任、具有法律效 力、作为记账原 始依据的证明 文件
累计性原始凭证：在一定时期内连续记 录同类业务，期末以累计数为记账依据
银行存款余额调节表 项 目 金额 项 目 金额
银行存款账面余额 加:银行已作收入数 减:银行已作付出数
1950 +200 -250 1900
银行对账单存款余额 加:企业已作收入数 减:企业已作付出数
1450 +600 -150 1900
45
调整后的存款余额
2018/11/17
调整后的存款ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ额
结账
3)账实核对-------财产物资账存与实存核对(财产清查）
财产物资的盘存制度
1 、实地盘存制
在期末通过实地盘点实物，确定财产物资的结存数量，并据以计算库存 成本和已减少财产物资成本的一种方法。
期初 余额
+
本期 增加
－
（ 倒 扎）
期末 结存
=
本期 减少
这种方法的特点：是平时只在账簿中登记财产物资的增加， 不登记减少，期末根据实地盘点的结存数来倒挤出本期财产 物资的减少数，再登记账簿。
购进甲材料，价 材料采购 甲材料采购 款及运费暂欠 应付账款 A公司 合 计 记账 审核
√
记 借 方 贷 方 账 金 额 金 额 7550 7550
附 件 2 张
会计主管
7550 7550 填制 王 婷
会计工作流程课件
根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报 税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。 每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
• 三、报表问题：
• 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之 外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年 末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分 配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制， 不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求 对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末 没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余 额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用， 在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的 东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利 润表的本年利润要和资产表的相吻合。
• 二、具体内容：
• 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账 凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人 签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总 账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡， 保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证 登记明细账。
• 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新 的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录 是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根 据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要 提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附 加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .
采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相 等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目 和应交税金科目金额是不相等的）。
• 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收 票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益 （实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是 指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根 据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本， 投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额） 编制利润表。
• 三、报表问题：
• 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之 外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年 末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分 配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制， 不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求 对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末 没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余 额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用， 在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的 东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利 润表的本年利润要和资产表的相吻合。
• 二、具体内容：
• 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账 凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人 签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总 账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡， 保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证 登记明细账。
• 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新 的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录 是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根 据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要 提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附 加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .
采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相 等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目 和应交税金科目金额是不相等的）。
• 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收 票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益 （实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是 指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根 据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本， 投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额） 编制利润表。
精品会计工作流程97页
的一次凭证或累计凭证汇总编制的原始凭证
领料汇总表、收货汇总表、差旅费报销单
2、原始凭证的审核与处理
审核： 1、真实性 2、合法性 3、合理性 4、完整性 5、正确性 6、及时性 处理： 1：合乎要求的，及时编制记账凭证入账 2：不完整、不正确的(错误），退回给经办人补充、
更正或重开，金额错误必须重开，不得涂改，出具 单位签章 3：不真实、不合法的，不受理，向单位负责人报告
负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才
能代作原始凭证。
证明+复印件
原始凭证较多时可单独装订。（同时在所
属记账凭证上注明“附件另订”及原始凭
证的编号和名称）
本公司两笔业务共一张原始凭证，
复 印
角后可以不写整
问 任务二 记帐凭证的填制与审核
题
• 1、工作中的分录是做在哪里的？会计核算的 起点是什么？
第一节 账簿的意义和种类 第二节 账簿的设置和登记 第三节 会计账簿的启用和登记 第四节 对账和结账
科目汇总表 核算程序
P82
一、账簿基本知识回顾总结
1、会计账簿是
由具有一定格式、相互联系的账页组成，以会计凭证为依
据，用来序时、分类地全面记录一个单位经济事项的会计
账簿。
总账、 固定资
1.
填写扉页： 账簿启用 及交接表
2.
粘帖印花 税票
记账人员调动时，交接人员签章.
经济业务的表述方式
经济业务的描述： 张三出差预借差旅费 3000元。
理论
实际
项目二 日常填制和审核会计凭证
任务一
• 填制原始凭证 • 审核原始凭证
任务二
• 填制记账凭证 •审核记账凭证
会计管理流程讲义(ppt版)
5.
每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表
6.
财务主管审阅银行调节表
7.
财务主管如果发现银行调节表有任何异常,责成相关会计改正
8.
将银行调节表返回资金税务会计存档
重要输出
收款凭证 发票
银行调节表
相关表单
第十四页，共三十七页。
流程名称(míngchēng)：总帐管理流程 流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部
第十九页，共三十七页。
流程(liúchéng)名称：固定资产管理流程(liúchéng) 流程(liúchéng)编号：2.3.6 流程(liúchéng)拥有者：财务部
时间(shíjiān)
采购部
根据
(gēnjù)
固定资产新增 需要
开始 采购计划
采购合同
储运部
收货入库，更新库存帐
机动部
固定资产入库单
输出
• 财务分析报表
• 财务记录
• 报税表格
员工报销
• 采购合同 • 入库单
• 发票 • 付款申请
领取备用金
备用金－付出
• 备用金申领单
• 备用金申请单
• 货款支付方案
• 财务记帐
• 审批的申请单
流程负责人
• 财务部
流程(liúchéng) • 财务记帐规范
设计出发点
• 财务部 • 会计规范
• 财务部
结束
流程开端 - (一个客户致电客户服务中心) 流程步骤 - (会计部门检查客户相应状况) 信息文档 - (企业年度经营目标) 决策点 - (客户是否满足获得30%扣率的要求) 流程迁移 - (转向流程的另一个部分) 流程终点 - (来自客户的付款单据)
会计流程和会计循环91页PPT
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
会计流程和会计循环
16、人民应该为法律而战斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥维 德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶 。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含 义是财 富。— —爱献 生
▪
28、知之者不好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
91
会计循环--财务会计的日常程序与方法幻灯片PPT
2、账户与会计科目的设置
在实际工作中，一般先设置会计科目，然后再依据会 计科目设置账户，账户在会计实务中的具体实物形式是 “账簿”中的账页形式。通常人们对设置账户和设置会计 科目不加区别。
设置会计科目的原则： （1）统一性和灵活性相结合； （2）内外兼顾； （3）通俗易懂； （4）简明适用。
为了便于会计处理和电算化需要，我国《企业会计准 则应用指南》要求企业对会计科目进行统一编号。常用一 级会计科目的编号一般为4位数，其中第一位数代表该账 户的类别。只有四位数的编号是一级科目，六位的是二级 科目，八位的是三级科目，以下类推。
（可选）
结账 结转损益和划线结账
试算平衡 编调整后试算表
（可选）
调整分录 账项调整
第二章 会计循环—会计 的日 常程序和方法
◆2.1 会计循环概述 ◆2.2 帐户和会计科目√ ◆2.3 复式记账 ◆2.4 会计凭证 ◆2.5 会计帐簿
1-9
2.2 账户和会计科目
◆2.2.1 账户和会计科目
1、账户与会计科目的概念
户数额
费用类配比账户是指用来核算和监督企业在一定会计期 间内所发生的应计入当期损益的各项成本、费用和支出 的账户。如主营业务成本、其他业务成本、所得税费用 1-29 等。
四、财务成果账户
借方
成本计算账户
贷发方生额:期末从费用类配比账户转入 发生额:期末从收入类配比账户转入
的各种费用数额
的各种收入数额
本期减少额
××× ××× ×××
1-28
三、配比账户
借方
收入配比账户
贷发方生额:1、本期收入的减少额；
发生额:本期收入的增加额
2、期末转入“本年利润”账
户数额
财务做账流程课件
三、月末会计的计提、结转分录
• （一）提固定资产折旧 • 借：管理费用--折旧费 • 贷：累计折旧 • （二）摊销费用 • 借：管理费用（或营业费用等） • 贷：待摊费用（或长期待摊费用） • （三）结转各种收入 • 1、结转主营业务收入 • 借：主营业务收入 • 贷：本年利润 • 2、结转其他业务收入 • 借：其他业务收入 • 贷：本年利润 • 3、结转营业外收入 • 借：营业外收入 • 贷：本年利润
三、月末会计的计提、结转分录
• (四)结转成本、支出、税金 • 1、结转成本 • 借：本年利润 • 贷：主营业务成本 • 2、结转其他业务支出 • 借：本年利润 • 贷：其他业务支出 • 3、结转营业外支出 • 借：本年利润 • 贷：营业外支出 • 4、结转税金 • 借：本年利润 • 贷：营业税金及附加
六、月末编制会计报表要求
• 按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编 制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编 报及时。
• 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的 数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字， 应当相互衔接。
• 会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报 告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需 要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供 的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、 会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会 计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。
• 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
• 1、必须具备如下内容 • （l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金
的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收 到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 • （2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 • （3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 • （4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行 账务处理的基础环节。 • （5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、 会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 • （6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须 在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 • （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计 主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
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一张凭证（一笔分录）一 个总号，要连续编号
一笔分录多张凭证纸才有 分号
专用凭证双重编号法
一笔分录一个总号，且必 有一个专用分号
讨论：我学习我快乐
从怎学样习摆中脱得学到习的带快来乐的是痛什苦么？ ？
如何从学习中感受快乐？
体验成就感（收获） 体验友情和归属感 得到成长
学习快乐是可持续快乐 ！
过次页承前页有几种处理方法？？
过次页的本页合计数的结计方法：
职业 判断
谁登记？
根登据帐是的？二、日记账的登记
库存现金日记账登记
银行存款日记账登记
1、日期、凭证号、摘要
2、对应科目
总账科目、主要对应科目、金额 较大科目
结算方式：转账支票、现 金支票、信汇、电汇、银 行汇票、银行本票等
号数：结算方式的后四位
（1）6月29日，银行代企业收回货款2000元，企业因 尚未收到收款通知而未入账；
（2）6月30 日，银行代企业支付本月水电费7000元， 企业尚未收到付款通知而未入账；
审批前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
审批后：借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
2、银行存款日记帐余额与银行对帐单的 核对（P204）
需要掌握的问题：
核对频率要求：一月一次 余额不一致的原因与未达账项 银行存款余额调节表的作用
银行存款余额调节表的编制
实质：银行存款的记账双方都补记对方已入账 而自己未入账的的未达账项，看双方余额是否 相等
3. 审核记账凭证所列示的各个项目是否填 列齐全，有关人员是否签字或盖章。
专用记帐凭证审核
作业：
P152：实训二：记账凭证 审核
通用记账凭证
记账凭证的审核 任务：
小组间相互审核 ，审出问题组一 个问题加一分， 被审组错一处扣 一分
疑难问题
会计日常核算的起点是填 制记账凭证
编号
通用凭证：
分割
疑难问题
一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负 担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭 证分割单给其他应负担的单位。
从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发
单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、
金额、内容等，还需要向原签发单位索取丢失凭
证的复印件,两者缺一不可，由经办单位会计机构
外来原始凭证：在同外单位发生经济往 来时从外单位取得的原始凭证，如增 值税专用发票，车船，进账单等。
按其填制的方法不同
2.原始凭证的种类
一次原始凭证：一次性填制完成的 外来原始凭证都是
累计原始凭证：一定时期内用来连续反映不断 重复生发的若干同类经济业务的原始凭证 如限额领料单
汇总原始凭证：一定时间内若干同类经济业务 的一次凭证或累计凭证汇总编制的原始凭证
本周周末任务：
完成日记账和明细账登记
运用科目汇总表账务处理 程序登记总账
准备会计技能竞赛
小组总结
主题：我（们）缺乏的感 觉-需要-不满意之处
教学建议
四、总账登记 各种处理程序
几种登记
的主要区别？
方法？
最基本！ （一）账务处理程序（核算程序）
记账凭证处理程序的优缺点
？
汇总记账凭证处理程序的优缺点
凭证的名 称
XX市商业零售统一发票
年月日
凭证填制的日期 N0:041586
第二联报销凭证
单位(盖章有效)
开票:
经济业务 的内容
填制凭证的单位签 有关人员签章 章
收款: 经济业务的数量、 单价及金额
按其来源不同
一、原始凭证 1、种类
自制原始凭证：由本单位内部经办业务时所填
制的,如收料单，领料单，职工借款单，工资单。
ß 2、记帐凭证在会计工作中的地位？ ß 3、记帐凭证种类？ ß 4、记帐凭证的基本内容有？ ß 5、合计数怎么填？一张？多张？ ß 5、如何编号？字号编号与双重编号法，分数
编号法，“全”字何时何地使用？ ß 空行处理？
ß 签字：制单人？，记账标记
P134
记账凭证的种类及要素
按所反
映的
经济
内容 不同
（1）年终决算前，为了确保年终决算会计资 料真实、正确；
（2）单位撤销、分立、合并或改变隶属关系 （3）中外合资、国内联营； （4）开展清产核资； （5）单位主要负责人调离工作
局部清查的情况
a.对于现金应由出纳员在每日业务终了时点 清，做到日清月结；
b.对于银行存款和银行借款，应由出纳员每 月同银行核对一次；
负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才
能代作原始凭证。
证明+复印件
原始凭证较多时可单独装订。（同时在所
属记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证的
编号和名称）
本公司两笔业务共一张原始凭证，
复 印
角后可以不写整
问 任务二 记帐凭证的填制与审核
题
ß 1、工作中的分录是做在哪里的？会计核算的 起点是什么？
科目汇总表 核算程序
P82
一、账簿基本知识回顾总结
1、会计账簿是
由具有一定格式、相互联系的账页组成，以会计凭证为依
据，用来序时、分类地全面记录一个单位经济事项的会计
账簿。
总账、 固定资
2、会计账簿分类
日记账
产明细 账
用途和 特点是？
按用途分类：序时账、分类账、备查账
按外表形式分类：订本式、活页式、卡片式
领料汇总表、收货汇总表、差旅费报销单
2、原始凭证的审核与处理
审核： 1、真实性 2、合法性 3、合理性 4、完整性 5、正确性 6、及时性 处理： 1：合乎要求的，及时编制记账凭证入账 2：不完整、不正确的(错误），退回给经办人补充、
更正或重开，金额错误必须重开，不得涂改，出具 单位签章 3：不真实、不合法的，不受理，向单位负责人报告
1.
填写扉页： 账簿启用 及交接表
2.
粘帖印花 税票
记账人员调动时，交接人员签章.
经济业务的表述方式
经济业务的描述： 张三出差预借差旅费 3000元。
理论
实际
项目二 日常填制和审核会计凭证
任务一
• 填制原始凭证 • 审核原始凭证
任务二
• 填制记账凭证 •审核记账凭证
接受凭证单 位的名称
购货单位:
通用记账凭证
经济业务量 多的企业
经济业务简单， 规模较小的企
业
收款凭证
专用记账凭证 付款凭证 转账凭证
何为收款凭证？ 记录库存现金与银行存款增加业务的凭证。
银行存款 库存现金
银（现） 字号
双重编 号法
何为付款凭证？ 记录库存现金与银行存款减少业务的凭证。
银行存款 库存现金
何为转账凭证？
用以记录库存现金与银行存款以外业务的会计凭证
勾出已达，找出未达，分析未达，对号入座， 加减调整，试算平衡
银行存款余额调节
银行账户：人民币账户 2011年11月11日
帐号123456
注意：调节后相等的余额才是企业可以动用的存款余额
例：中兴公司20XX年6月30日，银行存款日记账的账 面余额为90000元，银行对账单的账面余额为81000 元，经核对，存在下列未达账：
凭证号：原始凭证的种类 编号
实践任务
登记日记账 登记总账
登记明细账
登记期初已经建立的明细账 建应交税费-应交增值税、管理 费用等明细账并登记
/v_show /id_XMjUwMjUxMjA4.html
/v_show /id_XMjQ1MTA4NTgw.html
按账页格式分类：三栏式、多栏式、数量金额
式
分别适用什
明细账
么账？？
明细账帐页格式
三栏式： 资本、债权债务
日记账、总账帐页格式
三栏式
数量金额式：存货
借方：成本、费 用
多栏式 贷方：收入
借贷双方：本年利润、应
交税费-应交增值税
它们的账 簿形式是？
会计账簿的登记规则（P159）
红字的用法
第二部分 会计工作流程
期初建账
日常填制和审核会计凭证 日常登记会计账簿
期末对账、错账更正和结账
期末编制财务报表 整理保管会计档案
建账步骤
总账启用 开设总分类账户
登记期初余额
填写账户目录
日记账 启用
开设日 记账户
登记 期初 余额
填写 账户 目录
明细账 启用
开设明 细账
登记期 初余额
账簿启用程序
账簿启用及交接表要填写哪些内容？？
老师的愿望
大学时代： 充实、美好、有意义、有
成就 —充满自信走出校门
有：良好的学习习 惯和学习（生活） 氛围
讨论：我(们）的收获
--从小组合作学习中得到的
你们的需要
如何让教学变得快乐？
我的需要
你满意 你快乐
你快乐我快乐 ！！！
项目三 日常登记会计账簿
第一节 账簿的意义和种类 第二节 账簿的设置和登记 第三节 会计账簿的启用和登记 第四节 对账和结账
要点： 依据 期间 方向 金额
结果
总账与所属明细账的
余额相等 借方发生额相等 贷方发生额相等
怎么知道是否是这种结果？？
项目四 对账 错账更正 结账
会计报表
.
对账
日常登帐之后
错账更正
结账
任务一 对账
(P200)
账证核对
1、总账各账户借方发生额、余 额合计与贷方发生额、余额合计 核对。 2、总账各账户发生额、余额与 所属明细账发生额、余额之和核 对
会计账薄记录与原始凭 证、记账凭证的时间、 凭证字号、内容、金额
记账方向是否一致
账账核对
3、总账期末余额与序时账簿期 末余额核对
一笔分录多张凭证纸才有 分号
专用凭证双重编号法
一笔分录一个总号，且必 有一个专用分号
讨论：我学习我快乐
从怎学样习摆中脱得学到习的带快来乐的是痛什苦么？ ？
如何从学习中感受快乐？
体验成就感（收获） 体验友情和归属感 得到成长
学习快乐是可持续快乐 ！
过次页承前页有几种处理方法？？
过次页的本页合计数的结计方法：
职业 判断
谁登记？
根登据帐是的？二、日记账的登记
库存现金日记账登记
银行存款日记账登记
1、日期、凭证号、摘要
2、对应科目
总账科目、主要对应科目、金额 较大科目
结算方式：转账支票、现 金支票、信汇、电汇、银 行汇票、银行本票等
号数：结算方式的后四位
（1）6月29日，银行代企业收回货款2000元，企业因 尚未收到收款通知而未入账；
（2）6月30 日，银行代企业支付本月水电费7000元， 企业尚未收到付款通知而未入账；
审批前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
审批后：借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
2、银行存款日记帐余额与银行对帐单的 核对（P204）
需要掌握的问题：
核对频率要求：一月一次 余额不一致的原因与未达账项 银行存款余额调节表的作用
银行存款余额调节表的编制
实质：银行存款的记账双方都补记对方已入账 而自己未入账的的未达账项，看双方余额是否 相等
3. 审核记账凭证所列示的各个项目是否填 列齐全，有关人员是否签字或盖章。
专用记帐凭证审核
作业：
P152：实训二：记账凭证 审核
通用记账凭证
记账凭证的审核 任务：
小组间相互审核 ，审出问题组一 个问题加一分， 被审组错一处扣 一分
疑难问题
会计日常核算的起点是填 制记账凭证
编号
通用凭证：
分割
疑难问题
一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负 担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭 证分割单给其他应负担的单位。
从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发
单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、
金额、内容等，还需要向原签发单位索取丢失凭
证的复印件,两者缺一不可，由经办单位会计机构
外来原始凭证：在同外单位发生经济往 来时从外单位取得的原始凭证，如增 值税专用发票，车船，进账单等。
按其填制的方法不同
2.原始凭证的种类
一次原始凭证：一次性填制完成的 外来原始凭证都是
累计原始凭证：一定时期内用来连续反映不断 重复生发的若干同类经济业务的原始凭证 如限额领料单
汇总原始凭证：一定时间内若干同类经济业务 的一次凭证或累计凭证汇总编制的原始凭证
本周周末任务：
完成日记账和明细账登记
运用科目汇总表账务处理 程序登记总账
准备会计技能竞赛
小组总结
主题：我（们）缺乏的感 觉-需要-不满意之处
教学建议
四、总账登记 各种处理程序
几种登记
的主要区别？
方法？
最基本！ （一）账务处理程序（核算程序）
记账凭证处理程序的优缺点
？
汇总记账凭证处理程序的优缺点
凭证的名 称
XX市商业零售统一发票
年月日
凭证填制的日期 N0:041586
第二联报销凭证
单位(盖章有效)
开票:
经济业务 的内容
填制凭证的单位签 有关人员签章 章
收款: 经济业务的数量、 单价及金额
按其来源不同
一、原始凭证 1、种类
自制原始凭证：由本单位内部经办业务时所填
制的,如收料单，领料单，职工借款单，工资单。
ß 2、记帐凭证在会计工作中的地位？ ß 3、记帐凭证种类？ ß 4、记帐凭证的基本内容有？ ß 5、合计数怎么填？一张？多张？ ß 5、如何编号？字号编号与双重编号法，分数
编号法，“全”字何时何地使用？ ß 空行处理？
ß 签字：制单人？，记账标记
P134
记账凭证的种类及要素
按所反
映的
经济
内容 不同
（1）年终决算前，为了确保年终决算会计资 料真实、正确；
（2）单位撤销、分立、合并或改变隶属关系 （3）中外合资、国内联营； （4）开展清产核资； （5）单位主要负责人调离工作
局部清查的情况
a.对于现金应由出纳员在每日业务终了时点 清，做到日清月结；
b.对于银行存款和银行借款，应由出纳员每 月同银行核对一次；
负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才
能代作原始凭证。
证明+复印件
原始凭证较多时可单独装订。（同时在所
属记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证的
编号和名称）
本公司两笔业务共一张原始凭证，
复 印
角后可以不写整
问 任务二 记帐凭证的填制与审核
题
ß 1、工作中的分录是做在哪里的？会计核算的 起点是什么？
科目汇总表 核算程序
P82
一、账簿基本知识回顾总结
1、会计账簿是
由具有一定格式、相互联系的账页组成，以会计凭证为依
据，用来序时、分类地全面记录一个单位经济事项的会计
账簿。
总账、 固定资
2、会计账簿分类
日记账
产明细 账
用途和 特点是？
按用途分类：序时账、分类账、备查账
按外表形式分类：订本式、活页式、卡片式
领料汇总表、收货汇总表、差旅费报销单
2、原始凭证的审核与处理
审核： 1、真实性 2、合法性 3、合理性 4、完整性 5、正确性 6、及时性 处理： 1：合乎要求的，及时编制记账凭证入账 2：不完整、不正确的(错误），退回给经办人补充、
更正或重开，金额错误必须重开，不得涂改，出具 单位签章 3：不真实、不合法的，不受理，向单位负责人报告
1.
填写扉页： 账簿启用 及交接表
2.
粘帖印花 税票
记账人员调动时，交接人员签章.
经济业务的表述方式
经济业务的描述： 张三出差预借差旅费 3000元。
理论
实际
项目二 日常填制和审核会计凭证
任务一
• 填制原始凭证 • 审核原始凭证
任务二
• 填制记账凭证 •审核记账凭证
接受凭证单 位的名称
购货单位:
通用记账凭证
经济业务量 多的企业
经济业务简单， 规模较小的企
业
收款凭证
专用记账凭证 付款凭证 转账凭证
何为收款凭证？ 记录库存现金与银行存款增加业务的凭证。
银行存款 库存现金
银（现） 字号
双重编 号法
何为付款凭证？ 记录库存现金与银行存款减少业务的凭证。
银行存款 库存现金
何为转账凭证？
用以记录库存现金与银行存款以外业务的会计凭证
勾出已达，找出未达，分析未达，对号入座， 加减调整，试算平衡
银行存款余额调节
银行账户：人民币账户 2011年11月11日
帐号123456
注意：调节后相等的余额才是企业可以动用的存款余额
例：中兴公司20XX年6月30日，银行存款日记账的账 面余额为90000元，银行对账单的账面余额为81000 元，经核对，存在下列未达账：
凭证号：原始凭证的种类 编号
实践任务
登记日记账 登记总账
登记明细账
登记期初已经建立的明细账 建应交税费-应交增值税、管理 费用等明细账并登记
/v_show /id_XMjUwMjUxMjA4.html
/v_show /id_XMjQ1MTA4NTgw.html
按账页格式分类：三栏式、多栏式、数量金额
式
分别适用什
明细账
么账？？
明细账帐页格式
三栏式： 资本、债权债务
日记账、总账帐页格式
三栏式
数量金额式：存货
借方：成本、费 用
多栏式 贷方：收入
借贷双方：本年利润、应
交税费-应交增值税
它们的账 簿形式是？
会计账簿的登记规则（P159）
红字的用法
第二部分 会计工作流程
期初建账
日常填制和审核会计凭证 日常登记会计账簿
期末对账、错账更正和结账
期末编制财务报表 整理保管会计档案
建账步骤
总账启用 开设总分类账户
登记期初余额
填写账户目录
日记账 启用
开设日 记账户
登记 期初 余额
填写 账户 目录
明细账 启用
开设明 细账
登记期 初余额
账簿启用程序
账簿启用及交接表要填写哪些内容？？
老师的愿望
大学时代： 充实、美好、有意义、有
成就 —充满自信走出校门
有：良好的学习习 惯和学习（生活） 氛围
讨论：我(们）的收获
--从小组合作学习中得到的
你们的需要
如何让教学变得快乐？
我的需要
你满意 你快乐
你快乐我快乐 ！！！
项目三 日常登记会计账簿
第一节 账簿的意义和种类 第二节 账簿的设置和登记 第三节 会计账簿的启用和登记 第四节 对账和结账
要点： 依据 期间 方向 金额
结果
总账与所属明细账的
余额相等 借方发生额相等 贷方发生额相等
怎么知道是否是这种结果？？
项目四 对账 错账更正 结账
会计报表
.
对账
日常登帐之后
错账更正
结账
任务一 对账
(P200)
账证核对
1、总账各账户借方发生额、余 额合计与贷方发生额、余额合计 核对。 2、总账各账户发生额、余额与 所属明细账发生额、余额之和核 对
会计账薄记录与原始凭 证、记账凭证的时间、 凭证字号、内容、金额
记账方向是否一致
账账核对
3、总账期末余额与序时账簿期 末余额核对