制造业企业会计核算流程图PPT课件

生产成本
生产领用材料
完工入 库的
？
成本
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2019/8/7
三、生产业务的核算
原材料
生产成本
库存商品
领用数
应付职工薪酬
应付数
银行存款等
支付数
直接材料 验收入库
完工产品 实际成本
直接人工
制造费用
月末在产 品成本
入库数 售出数
？
月末库存数
累计折旧
制造费用
计提数
本月发生数 本月分配数
×××
营业税金及附加
×××
管理费用
期末转 入的各 项支出
期末转 入的各 项收入
×××
销售费用
×××
财务费用
×××
营业外支出
×××
所得税费用
×××
利润利分润配分－配未－分未配分利配润利期润末累计亏损 期期末末累累计计利利润润
××× ×××
净净利利润润结结转转 净亏损结转
平
主营业务收入
×××
其他业务收入
SUCCESS
THANK YOU
2019/8/7
××××
？
支付利息
应付利息 ①计提利息 财务费用
××××
×××
未付数
××××
××××
②不计提利息
××××
二、材料采购业务核算
预付账款
××× ×××
银行存款
××× ××× ×××
应付账款
××××××
应交税费－应交增值税
进项税
销项税 应交尚未交的税
在途物资
采购成本 材料的入 库成本
原材料
材料领用 入库的 出库 成本
制造业企业会计核算流程
2011-2012-1 淮海工学院商学院会计系
商思争
资金投入
资金使用（资金循环与周转） 资金退出
▲ 供应过程 ▲ 生产过程 ▲ 销售过程 ▲
投入 资本
货币 资金
储备 资金
生产 资金
成品 资金
货币 资金
负债
固定 资产
缴纳 税费 分红
资金筹集业务 供应过程业务
产品生产业务 产品销售业务 财务成果形成与分配业务
一、资金筹集业务的核算
1、实收资本的核算
资本公积
××××
超出部分
银行存款
××××
实收资本 退出资本 收到货币资金投资
收到实物资产投资
收到无形资产投资 期末实存数
银行存款
××××
固定资产
××××
原材料
××××
无形资产
××××
百度文库 2、短期借款的核算流程
银行存款
××××
②
短期借款
偿还数 借入数
未偿还数
①
银行存款
平
四、商品销售业务核算
本年利润
×××
？
×××
应交税费－应交增值税
进项税
销项税 应交尚未交的税
主营业务收入
期末结转 销售产品 的收入
库存商品
×××
主营业务成本 ××× 期末结转
预收账款
××× ×××
银行存款
××× ×××
应收账款
××× ×××
五、利润形成的核算
主营业务成本
本年利润
×××
其他业务成本
×××
投资收益
×××
营业外收入
×××
利润分配－未分配利润
×××
六、利润分配业务的核算
盈余公积
×××
应付利润
×××
②利润分配－提取法定盈余公积
×××
×××
平
利润分配－应付利润
③ ×××
×××
利润分配－未分配利润
×××
④ ×××
×××
①
×××
本年利润
平
×××
转账之后，“利润分配”各明细账中，只有“利润分配—— 未分配利润”明细账有余额。“利润分配——未分配利润” 如为借方余额表示累计未弥补的亏损，如为贷方余额表示 累计未分配的净利润。