生产企业出口操作流程

生产企业出口操作流程

一、财务前期准备

1.与内销企业所不同的就是出口企业涉及外币核算业务。一般在“银行存款”、“应收账款”

下要设外币二级科目，如“银行存款-建行-美元户”、“应收账款-美元户”等，采用外币核算。

2.损益类科目最好是内外销分开，如“主营业务收入-内销”、“主营业务收入-外销”等

二、账务处理：出口企业要用到“应收补贴款”、“应交税金-应交增值税-出口退税”、“应交

税金-应交增值税-进项税转出”、“应交税金-应交税增值税-出口退税免抵额”“主营业务成本-出口退税差额”等。

1.计算出口退税

当月应退税额＝出口商品销售额*汇率*出口退税率

凭证借：应收补贴款

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

当月进项转出额＝出口商品销售额*汇率*出口退税率之差

凭证借：主营业务成本-出口退税差额

贷：应交税金-应交增值税-进项税转出

如果出现当月进项税额小于应退税额的情况，则产生出口退税免抵额

出口退税免抵额＝应退税额-（进项税-销项税）+进项转出

凭证借：应收补贴款

应交税金-应交税增值税-出口退税免抵额

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

2.进出口申报系统申报