初级审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案(2)
2023初级审计师《理论与实务》习题及答案2
2023初级审计师《理论与实务》习题及答案2023初级审计师《理论与实务》习题及答案单项选择题1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。
调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
这种方法需先由审计人员就每一个审计工程的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的答复。
因此，此题的正确答案为B。
2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。
A.不予理睬B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.申请行政复议【正确答案】C试题解析:此题考察重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
此题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。
因此，此题的正确答案为C。
3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。
A.审计机关主管领导B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议【正确答案】A试题解析:此题考察重点是对“国家审计报告的审定程序”的理解。
在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。
因此，此题的正确答案为A。
4 当注册会计师出具保存意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。
A.引言段B.审计意见段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的理解。
初级审计师考试：2022初级审计理论与实务真题及答案(2)
初级审计师考试：2022初级审计理论与实务真题及答案(2)共246道题1、下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是 ( )。
（单选题）A. 控制审计工作质量的手段B. 是明确审计责任的依据C. 编写审计报告的依据D. 提供行政诉讼的佐证资料试题答案：B2、下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有（）。
（多选题）A. 将本期产成品盘盈在下期确认B. 将委托他人代销的商品在发出时确认为销售C. 将发往本单位外地仓库的货物确认为销售D. 将收到的预收账款直接确认为收入E. 将本期的利息收入在下期确认试题答案：B,C,D3、根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作出的评价是指( )。
（单选题）A. 审计依据B. 审计结论C. 审计意见D. 审计建议试题答案：B4、下列有关审计目标的表述，错误的是（）。
（单选题）A. 审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B. 审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C. 社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D. 内部审计的具体目标要服务组织整体目标，开展合规审计、财务审计和绩效审计。
试题答案：C5、下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是（）。
（单选题）A. 审查有关凭证是否经过适当审批B. 运用分析方法检查产品成本的总体合理性C. 审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D. 询问成本管理制度的遵循情况试题答案：B6、下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有( )。
（多选题）A. 应收账款回收天数显著增加B. 关键管理人员频繁更换C. 毛利率显著高于行业平均水平D. 合并资产负债表中单独列示商誉项目E. 关联方交易明显增加试题答案：A,B,C,E初级审计师考试：2022初级审计理论与实务历年真题汇编7、按实施审计的范围，可以将审计划分为 ( )。
（多选题）A. 财政财务审计B. 局部审计C. 全部审计D. 效益审计E. 财经法纪审计试题答案：B,C初级审计师考试：2022初级审计理论与实务历年真题汇编8、“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。
初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》真题及答案(2)
初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》真题及答案(2)共51道题1、下列各项审计证据中，属于实物证据的是 ( ) （单选题）A. 计算机中储存的资料B. 与当事人谈话的录音带C. 被审计单位的库存现金D. 经济业务发生时现场的录像带试题答案：C2、我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括( )。
（多选题）A. 经济性B. 效率性C. 效果性D. 合规性E. 充分性试题答案：A,B,C,D3、从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的是( )。
（单选题）A. 制度基础审计B. 账目基础审计C. 风险基础审计D. 抽样审计试题答案：A4、下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有（）。
（多选题）A. 毛利率与上年相比略有下降B. 季末或年末销售收入大幅度增长C. 应收账款回收天数略低于行业平均水平D. 资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加E. 销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低试题答案：B,D,E5、“资料4”中，如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整，则对2016年度财务报表产生的影响有 ( )。
（不定项题）A. 存货低估B. 存货高估C. 应付账款低估D. 应付账款高估试题答案：D初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编6、审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是( )。
（单选题）A. 经济评价B. 经济鉴证C. 经济服务D. 经济监督试题答案：D7、下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有 ( )。
（多选题）A. 编制资本公积明细表并与财务报表核对B. 审查资本溢价账务处理的正确性C. 审查有无挪用资本公积发放现金股利D. 审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确E. 审查资本公积的核算范围是否符合规定试题答案：A,B,C,E初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编8、针对“资料5”，审计人员认为丙公司该笔业务会计处理对当期财务报表的影响为( )。
初级审计师《审计理论与实务》习题及答案
初级审计师《审计理论与实务》习题及答案《审计理论与实务》考试也常常会考，下而是初级审计师《审计理论与实务》习题及答案, 为大家提供参考。
1《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是()。
A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格B.责令改正并没收业务收入C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款D.暂停或撤销证券服务业务许可证［正确答案］C本题分值：1分试题解析：本题考査重点是对"法律责任"的熟悉。
《证券法》第二百二十三条规左：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。
对直接负责的主管人员和英他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。
因此，本题的正确答案为C。
2 ()是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。
A.专用审计准则B.国家审计基本准则C.审计指南D.通用审计准则［正确答案］C本题分值：1分试题解析：本题考査重点是对"我国国家审计准则”的熟悉。
审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。
本题选项A、B、D“专业审计准则"、“国家审计基本准则"和"通用审计准则"，是审计署依照《审计法》规泄制左的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审汁人员依法开展审计工作时必须遵照执行。
因此，本题的正确答案为C。
3()是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。
A.内部审计基本准则B.内部审计职业逍徳准则C.内部审计的职责说明D.内部审计实务准则［正确答案］D本题分值：1分试题解析：本题考査重点是对"国际内部审计师协会内部审计准则"的了解。
2020年初级审计师《理论与实务》试题及答案(卷二)
2020年初级审计师《理论与实务》试题及答案（卷二）【单选题】注册会计师认为，财务报表按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，此条件下应当发表的审计意见类型是：A.无法表示意见B.无保留意见C.保留意见D.否定意见『正确答案』B『答案解析』财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础(如企业会计准则等)编制;公允反映;审计过程中未受到限制，注册会计师应出具无保留意见的审计报告。
【单选题】被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。
在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是：A.保留意见的审计报告B.否定意见的审计报告C.无保留意见的审计报告D.带强调事项段的无保留意见的审计报告『正确答案』C『答案解析』当所涉金额远远小于重要性水平时，可以出具无保留意见的审计报告。
【单选题】注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正，注册会计师应当根据错报的严重程序度出具审计报告的意见类型是：A.无法表示意见B.保留意见或否定意见C.保留意见或无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见『正确答案』B『答案解析』已经确定存在重大错报，但被审计单位拒绝更正，应当发表非无保留意见，包括保留意见或否定意见。
【单选题】下列情形中，注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报告的是：A.被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明B.错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性C.未能就影响被审计单位财务报表公允反映的重大关联方交易事项获取充分、适当的审计证据D.在存在疑虑的情况下，注册会计师不能就被审计单位持续经营假设的合法性采取必要的审计证据『正确答案』B『答案解析』在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表否定意见。
【单选题】下列关于审计报告的表述，正确的是：A.审计报告应详细记录审计过程和审计方法B.审计报告在正式出具之前需要经过复核C.国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写简式审计报告D.社会审计报告和内部审计报告都可按照审计意见类型分为标准审计报告和非标准审计报告『正确答案』B『答案解析』选项A，简式报告不详细记录审计过程和审计方法;选项C，国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写详式审计报告;选项D，内部审计报告没有标准审计报告和非标准审计报告的分类。
初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》真题及答案(2)
初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》真题及答案(2)1、该公司10月28日的原材料损失中，应计入营业外支出的金额为（）。
（不定项题）A. 28.5万元B. 37万元C. 40万元D. 45.5万元试题答案：D初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计专业相关知识》真题模拟汇编2、下列关于审计风险的表述，正确的是()。
（单选题）A. 审计风险取决于重大错报风险和固有风险B. 固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C. 重大错报风险可分为固有风险和控制风险D. 检查风险水平与重大错报风险成正比试题答案：C3、下列各种筹资方式中,属于混合性筹资的是: ( ) （单选题）A. 融资租赁B. 留存收益筹资C. 投入资本筹资D. 可转换债券筹资试题答案：D4、下列规范性文件中，在全国范围内适用的有（）。
[2011年中级真题]（多选题）A. 宪法B. 法律C. 行政法规D. 地方性法规E. 自治条例试题答案：A,B,C5、某企业以“2/20，N/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为 ( )。
（单选题）A. 20%B. 36.73%C. 18.37%D. 36%试题答案：B6、“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有( )。
（不定项题）A. 审查核销坏账的批准文件B. 检查坏账准备计提方法的恰当性C. 派人到原丁公司进行实地调查D. 向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查试题答案：A,C,D初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编7、下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是( )。
（单选题）A. 公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大。
B. 缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大。
C. 项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大。
D. 项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大。
初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》真题模拟及答案(2)
初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》真题模拟及答案(2)1、审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有 ( )（多选题）A. 应收账款的重要性B. 拟采取的函证方式C. 以前年度函证的结果D. 被审计单位管理层意愿E. 应收账款内部控制的可靠性试题答案：A,B,C,E2、对固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法，折旧方法的变更属于（）。
（单选题）A. 会计估计变更B. 会计政策变更C. 重大会计差错D. 一般会计差错试题答案：A3、下列有关计算机审计的表述中，正确的是（）。
（单选题）A. 计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统B. 计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致C. 计算机审计不需要进行内部控制测试D. 计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段试题答案：D4、固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括（）。
（单选题）A. 确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B. 确定固定资产的折旧政策是否恰当C. 确定折旧费用的分摊是否合理、一贯D. 确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报试题答案：A5、针对“资料2”，下列提法正确的有（）。
（多选题）A. 对需安装才能使用的设备，可以在小范围抽查验证B. 监盘能证明固定资产的真实性C. 对因凭证手续不全所造成的账外资产应补记入账D. 对盘亏的固定资产要查明原因，并进行必要的账务处理试题答案：A,B,C,D初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》真题模拟汇编6、审计报告阶段的主要工作有（）。
（单选题）A. 内部控制测试B. 复核并审定审计报告C. 编制审计方案D. 对财务报表项目进行实质性审查试题答案：B7、下列关于审计风险的表述，正确的有（）。
（多选题）A. 审计风险是作出错误审计结论的可能性B. 审计风险可以控制，却不能完全消除C. 审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段D. 审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作的影响E. 分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法试题答案：A,B,D,E初级审计师考试：2020初级审计师《初级审计理论与实务》真题模拟汇编8、审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于（）。
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案（2）
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案(2)21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性C.薪酬分配的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】21.B 22.A 23.C 24.D 25.C26.C 27. A 28.D 29.A 30.D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
初级审计师考试：2021初级审计理论与实务真题及答案(2)
初级审计师考试：2021初级审计理论与实务真题及答案(2)共341道题1、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是( )。
（单选题）A. 对成本项目进行分析性复核B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序试题答案：A2、下列关于分析方法的表述，正确的有（）。
（多选题）A. 分析方法仅指研究财务数据之间的关系B. 分析方法一般仅运用于审计计划阶段C. 分析方法特别关注异常变动和差异D. 常用的分析方法包括比较分析法、比率分析法和趋势分析法E. 分析方法是实质性审查中必须使用的方法试题答案：C,D3、财务审计一般审计目标中的总体合理性是指( ) （单选题）A. 各类业务记录于正确的会计期间B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报C. 记录或列报的金额是实际存在或发生的D. 记录或列报的金额在总体上的正确性程度试题答案：D4、下列各项中，属于内部控制中实物控制的是（）。
（单选题）A. 顾客赊销限额的批准B. 凭证的预先连续编号C. 财产物资的定期盘点D. 重大资产购置的授权试题答案：C5、财政财务审计中常用的分析取证方法有（）。
（多选题）A. 比较分析法B. 风险分析法C. 比率分析法D. 趋势分析法E. 描述分析法试题答案：A,C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编6、下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。
（多选题）A. 内部控制可能因经营环境的改变而失效B. 内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置C. 内部控制可能因有关人员内外串通而失效D. 内部控制可能因人员疏忽而失效E. 内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则试题答案：A,C,D,E7、针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有 ( )。
（不定项题）A. 材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元B. 支付给销售代理的佣金15万元C. 销售产品时为客户代垫的运杂费10万元D. 销售部门职工的工资费用48万元试题答案：A,C初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编8、“资料3"中，能够发现甲公司虚增营业收入的审计程序有（）。
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初级审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案(2)
2020年初级审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案(2)
一、单项选择题
1、下列有关社会审计的表述中，不正确的是：
A、社会审计组织应该保持独立性
B、我国注册会计师不准个人设立独资会计师事务所
C、事务所经济上需要依赖国家和其他行政单位，实行有偿服务、依法纳税、具有法人资格
D、社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务
2、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。
正确的说法是：
A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任
D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
3、下列有关会计师事务所的组织形式的说法中，不正确的是：
A、有偿服务，自收自支
B、独立核算
C、依法纳税
D、不具有法人资格
4、下列不属于对内部审计人员的处罚的是：
A、罚款
B、批评教育
C、行政处分
D、移交司法机关
5、领导内部审计机构开展工作的应当是：
A、本单位的财务经理
B、本单位的财务部门
C、本单位的监事会
D、本单位主要负责人或者权力机构
6、下列不属于内部审计的法律责任的是：
A、批评教育
B、行政处分
C、移交司法机关
D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任
7、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于的机构是：
A、全国人民代表大会
B、中央纪律检查委员会
C、国务院
D、最高人民法院
8、下列各项中，属于国家审计人员法律责任的是：
A、行政责任和民事责任
B、行政责任和刑事责任
C、刑事责任和民事责任
D、行政责任、民事责任和刑事责任
9、对国家审计人员的法律责任作出具体规定的主要法律文件是：
A、《中华人民共和国宪法》
B、《中华人民共和国刑法》
C、《中华人民共和国审计法》
D、《中华人民共和国注册会计师法》
10、审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是：
A、建立健全被审计单位内部控制
B、在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
C、对内部控制的有效性发表审计意见
D、编制财务报表。