浅析建筑企业资金管理与控制

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浅祈建筑企业资金管理与控制

文/赵伟平

摘要：资金是企业生存发展的基础， 贯穿了企业生产的整个过程，近年来，建 筑市场竞争日趋激烈，拖欠款严重，导致 了企业资金的短缺，因此加强资金管理也 成为施工企业刻不容缓的工作，本文针对 资金管理过程的问题进行了分析，并提出 一些改善措施。

关键词：建筑施工企业；资金管理;措施

一、建筑施工企业资金管理中存在的问题

(一） 对资金管理的认识不足在当前大多数建筑施工企业中，认为 主业是施工，而财务属于后勤方面的性 质，从而在对中高级管理人员及项目经理 的考核中，也主要集中在产值、质量、安 全等方面，而对资金周转率、应收账款周

转率等财务指标，并不纳入其考核范围， 从而导致了资金管理与施工不能同步进 行，致使项目往往出现资金短缺，严重影 响施工进度。

(二） 项目分散、资金难以集中点多面广、建设周期长、投资额度大 是建筑施工企业的特点，施工企业项目往 往遍布全国各地

，一项工程中标后，都会

成立一个项目部来独立核算，有时，会因 甲方要求，在当地开立账户，由甲方、施 工企业、银行三方监控，进出款项都经过 此账户来收付，使企业难以把资金集中到 总部，即使实行资金集中管理的公司，由 于受限于各种因素，也难以把此类账户资 金归集到公司总部，从而形成了资金的闲 置与沉淀。

(三） 施工过程垫资多、施欠款工程 严重

由于建筑市场竞争日趋激烈，各个施 工企业市场份额在不断缩小，投标压力增 大，导致施工单位多处于弱势地位，业主 提出的许多不合理条款，施工企业为了生 存，也只能无奈接受，这主要表现在：

1.要求施企业交纳各类保证金。如投 标保证金、履约保证金、安全保证金、质 量保证金、农民工工资保证金等等，这些 保证金占用资金量大、时间长，一般都有 一定的封存期，给施工单位造成很大的资

金压力。

2.业主为了自身利益最大化，会设置 很多垫资、延缓支付的条款，甚至有的建 设单位资金不到位就盲目上马，目前建筑 市场面临“僧多粥少”的竞争，施工企业 为了争取项目，在不断降低标价的情况 下，再承诺垫资施工，而在工程结束后, 工程款又难以及时回收，这些巨额资金的 垫资施工，己严重影响了企业的资金链, 加重了企业的财务负担，造了企业资金流 的恶性循环。

(四） 计划不周、监管力度不够在一部分施工企业，忽视了对资金流 的管理，没有建立相应的资金管理制度和 资金授权审批流程，甚至部分企业还没建 立月度资金收付计划，个人意志影响较 大，没能做到资金的统筹安排，降低资金 的使用效率。

(五） 法律意识淡薄，造成额外的损失目前企业普遍存在资金紧张、拖欠供应商和施工队款项的情况，而一些企业没 意识到此种情况的危害性，不积极主动去 沟通供应商和施工队的工作，等对方起诉 后，才意识到事情的严重性，造成了资金 的额外损失，增加企业的财务成本。

二、加强建筑施工企业管理水平的措施

(一） 加强对企业资金管理认识的重

要性

首先，企业应认识到资金管理对企业 发展的重要性和必要性，在对相关人员考 核中，应加进对资金管理的考核，如应收 账款回收率、资金计划偏差率等指标，促 进相关人员对资金管理的积极性，提升资

金的使用效率。

(二） 加强资金的集中管理

针对一些企业项目分散、开户较多的 情况，企业应逐个排查，该消户的消户， 特别是一些久悬账户，应及时处理，激活 沉淀资金，把资金收付最大限度集中到集 团总部核算，建立建全内部资金结算中心 制度，严格控制多头开户，避免资金的体 外循环，实现资金的集中管理、统一调度 和有效监控。

(三） 合理规划资金预算

资金预算是资金管理的基础，企业应

从项目实际出发，制定科学合理的资金收 付计划，如编制月度和季度资金计划，建 立建全资金授权审批流程，并严格执行， 使现有的资金作用最大化。

(四） 加快应收账款加收力度，减少

垫资项目

施工企业在施工过程中垫付的资金， 在资金周转过程中会出现许多问题，这会 对其他项目的实施和开展也会带来一定困 难，所以企业应高度重视应收账款的回收， 再者，企业要科学合理地筛选投资项目， 对业主的资信情况进行分析，减少各类保 证金的长期占用，提高资金的流动性。

(五） 加强法律意识，避免额外损失施工企业在施工过程中，不可避免地会出现法律纠纷，企业要加强自我保护意 识，对可能出现的法律纠纷，要及时去了 解沟通，能协商解决的尽量协商解决，因 为一旦被别人起诉，法院在划扣款项的同 时，还有一笔不菲的诉讼费用，这些都给 全业造成额外的损失。

三、结束语

建筑施工企业资金管理不仅是财务管 理的核心内容，也是企业经营管理的重 点，它关系到企业的生存和发展，企业要 将资金管理与其他各项管理工作有效结 合，在实践过程中，结合自身特点，不断 改善和改进资金管理，使其更好的服务于

企业的发展。©

参考文献：

[1] 邓乐.电力施工企业资金管理与控 制[J ].财经界，2015.

[2] 陈晓燕.浅析建筑企业资金管理存 在问题及对策[DB /OL ].论文网.[3]

谢素英.浅析集团资金的集中管理

难题与管理模式[DB /OL ].论文网.

(作者单位：山西四建集团有限公司）

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