第四章报表

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财务报表分析-第四章资产结构和营运能力分析

• 直接形成收益的资产：产品、应收项目、有价证券投资类项目
• 不形成收益的资产：货币资金 • 抵减收益的资产：固定资产、无形资产
• （三）对公司流动性的影响
• 流动性和资产的质量有关。存货是最容易出现质量问题的资产。
• （四）对公司资产弹性的影响
• 资产弹性是指资产占用总量和结构能被随时调整的可能性。
3.流动资产周转率
• 流动资产周转率=营业收入/流动资产平均额
• 流动资产周转期=365/流动资产周转率
• 该指标可以和存货、应收帐款周转率结合起来分析
4.固定资产周转率＝销售收入／固定资产平
均净值
固定资产净值=固定资产原值-累计折旧
固定资产平均净值=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷2
（2）较低的流动性比率。
风险收益的比较
财务风险
大，负债
收益与风险较高
成本低。易造成黑字破产
非流动资产长期负债+所有者权益
流动资产流动负债
1.风险型结构
适用于发展壮大时期的公司，不能长期采用
特点
风险收益的比较
在给定的时间企业的融资数量反映了当时的流动资产的数量。
收益与风险均衡
非流动资产
• 固定资产越多，资产弹性越小 • 金融资产越多，资产弹性越大
三、资产结构与资本机构的关系
分类
特点
销售处于最低水平时，对流
永久性流动资产
动资产的最基本的需求水平。如最低现金持有额、保险储
备等
当销售发生季节性变化时，波动性流动资产超过永久性流动资产水平的
额外流动资产。
特点
（1）更多的短期融资方式使用；
流动负债

会计迅捷入门_第四章常用财务会计报表

一、资产负债表1．资产负债表的定义资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，对日常工作中形成的大量数据按照一定的分类标准和一定的顺序予以适当排列，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目进行高度浓缩整理后编制而成的财务状况静态报表。

2．资产负债表的结构资产负债表通常包括表首、正表两部分。

其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是资产负债表的主体，列示说明企业财务状况的各个项目，如货币资金、存货、固定资产、无形资产等。

正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。

在我国，资产负债表采用账户式，左边列示资产，右边列示负债及所有者权益，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计。

3．资产负债表的编制方法（1）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。

本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。

（2）“交易性金融资产”项目，反映企业持有按公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。

本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。

（3）“应收票据”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

（4）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“预收款项”项目内填列。

审计：第四章财务报表审计与审计过程

行经济决策的重要信息来源，在有些情况下，还是唯一的
信息来源。在进行投资、贷款和其他决策时，财务报表使
用者期望财务报表中的信息十分翔实、丰富，并且期望注
册会计师确定被审计单位是否按照公认会计原则编制财务
2024/3报/31表。
审计
1
第一节财务报表审计概述
❖ 第三，复杂性。由于会计业务的处理及财务报表的编制日趋复杂，财务报表使用者因缺乏会计知识而难以对财务报表的质量做出评估，所以他们要求注册会计师对财务报表的质量进行鉴证。
证券监督管理委员会以辽证监发[1998]42号文下达本公司股票
发行计划指标7000万股。98年6月23日，辽宁省人民政府以辽
政[1998]94号文批准本公司设立。股份公司于1998年12月向社
会公开发行7000万股社会公众股，形成总股本19000万股。
1999年1月28日，“黎明股份”在上交所上市。因公司2000年
2024/3服/31力不足的审计证据的理由审。计
8
❖ 四、审计工作前提：
❖ 管理层和治理层认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提。
❖ 企业的所有权与经营权分离后，经营者负责企业的日常经营管理并承担受托责任。管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况。为了借助公司内部之间的权力平衡和制约关系保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。
18
项目短期借款
资产负债表
期末数
合并
母公司
期初数
合并
母公司
80153390.00
70046160.00 135902950.00 124596160.00
未分配利润

金融机构的财务报表

现金流量表和所有者权益表也是财务分析中经常使用的会计报表。
现金流量表也称为资金来源和使用的报表，与资产负债表的时点概念不同，它综合反映了一定时期内金融机构的经营活动、投资活动和筹资活动对其现金流入和流出的影响。
所有者权益表记录了所有重要资本账户的变动，通过它可以知道股东对金融机构索偿权变动的原因。
例如：资产证券化、股指期货等！
衍生金融资产
常见工具
（1）期货合约。期货合约是指由期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定时间和地点交割一定数量和质量实物商品或金融商品的标准化合约。
（2）期权合约。期权合约是指合同的买方支付一定金额的款项后即可获得的一种选择权合同。证券市场上推出的认股权证，属于看涨期权，认沽权证则属于看跌期权。
23
《保险经营管理学》课程
保险公司损益表
2、留存收益：留存收益指企业历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的利润，包括企业的盈余公积和未分配利润两个部分。
（1）盈余公积：是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金。盈余公积根据其用途不同，分为一般盈余公积（包括法定盈余公积和任意盈余公积两种）和公益金。
企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：（1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
非衍生金融资产；（2）初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；（3）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未
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《保险经营管理学》课程
保险公司损益表
（2）未分配利润—— 未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，是企业所有者权益的组成部分。

第4章创建报表(1)

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4.2.3 创建基于多重数据表的报表
[例4-2] 基于“导师”表和“系”表创建报表
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4.2.3 创建基于多重数据表的报表
基于“导师”表和“系”表创建报表
用方法一如何实现？用方法一如何实现？
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4.2.4 创建图表报表
[例4-3] 基于“导师”表创建图表报表
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4.2.4 创建图表报表
无需设置 “ 数据 ” 选项卡
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4.4.2 工具箱简介
2. 文本框作用：显示数据数据来源：结合型、非结合型、计算型
结合型：结合型：与表或查询中的字段相绑定非结合型：没有绑定的数据源(作用相当于标签控件作用相当于标签控件) 非结合型：没有绑定的数据源作用相当于标签控件计算型：计算型：以表达式作为数据源
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4.4.3 创建新报表
2. 定义报表外观
页面设置：“文件”/“页面设置” 报表的属性设置、报表各节的属性设置 “视图”菜单下的相关命令添加或删除报表页眉/页脚节：“视图”/“报表页眉/ 页脚”命令
本例：添加“报表页眉/页脚” 本例：添加“报表页眉/页脚”，并调整各节高度
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4.4.3 创建新报表
报表
前提：“导师” 表和 “ 研究生 ” 表之间必须已建立起以 “ 导师编号 ” 为关联字段的一对多表间关系。表间关系。
43
4.4.4 设置子报表
2. 将已有报表作为子报表添加到另一个报表中在设计视图中打开希望作为主报表的报表， (1) 在设计视图中打开希望作为主报表的报表，并调整需要插入子报表的节的高度。调整需要插入子报表的节的高度。适当移动主报表设计视图，数据库” (2) 适当移动主报表设计视图，使 “ 数据库 ” 窗口和设计视图都可见( 键可切换到“ 设计视图都可见 ( 提示：按 F11 键可切换到 “ 数据窗口) 库”窗口)。将已有报表从“数据库” (3) 将已有报表从“数据库”窗口拖放到主报表中需要出现子报表的节中。要出现子报表的节中。

财务报表分析第四章-习题参考答案

财务报表分析第四章-习题参考答案第四章习题参考答案一、单项选择题1．B2．A3．A4．C5．A6．A二、多项选择题1．BCDE2．ABCD3．ABDE4．CDE5．BC6．CE7．ABCDE8．ACE三、判断题1．√2．√3．答案：解析：当企业的其他资产不变时，采用加速折旧法会提高资产周转率。

4．√5．答案：解析：资产周转次数越多，周转天数越短，说明资产的流动性相对越强，公司资产经营利用的效果相对越好。

6．√7．√四、名词解释1．营运能力，是指企业营运资产的效率与效益。

营运资产的效率通常指资产的周转速度。

营运资产的效益则指营运资产的利用效果。

2．资产结构，即公司各类资产的构成及其比例关系。

公司资产一般分为流动资产与长期资产，两种资产在经营过程中有不同的价值周转特征，因此，资产结构不仅能够反映公司资产周转能力，即公司资产的营运能力，而且对资产的价值实现也具有决定性影响，同时，在一定程度上与公司财务风险和经营风险相联系，并最终决定公司的可持续发展能力。

3．应收账款周转率，应收账款周转率是指公司一定时期赊销收入净额（营业收入）与应收账款平均余额的比率，用以反映公司应收账款的周转速度，即公司流动资产在一定时期内(通常为一年)周转的次数。

其计算公式为：应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额。

4．存货周转率，是公司产品营业成本与存货平均余额的比率，即公司的存货在一定时期内(通常为一年)周转的次数。

该指标反映公司存货规模是否合适，周转速度如何，也是衡量公司生产经营各环节中存货运营效率的综合性指标。

其计算公式为：存货周转率=营业成本/存货平均余额。

5.流动资产周转率，是指公司一定时期的营业收入与流动资产平均余额的比率，即公司流动资产在一定时期内(通常为一年)周转的次数。

流动资产周转率是反映公司流动资产运用效率的主要指标。

其计算公式为：流动资产周转率=营业收入/流动资产平均占用额。

6.固定资产周转率，是指公司一定时期的营业收入与固定资产平均净值的比率，它是反映公司固定资产运用状况，衡量固定资产利用效果的指标。

高级会计第04章合并会计报表——股权取得日后的合并会计报表

第四章合并会计报表——股权取得日后的合并会计报表一、单项选择题1.下列表述正确的是（）。

A.在权益法下，母公司对子公司的长期股权投资应按取得成本入账，以后不随子公司所有者权益的变化而作相应的调整。

B.在权益法下，母公司对子公司的长期股权投资应按其公允价值入账，以后不随子公司所有者权益的变化而作相应的调整。

C.在权益法下，母公司对子公司的长期股权投资应按取得成本入账，以后随子公司所有者权益的变化而作相应的调整。

D.在权益法下，母公司对子公司的长期股权投资应按其公允价值入账，以后随子公司所有者权益的变化而作相应的调整。

2. 对调整合并子公司当期提取的盈余公积时，应（）。

A.借：提取盈余公积B. 借：期初未分配利润贷：盈余公积贷：盈余公积C. 借：盈余公积D. 借：盈余公积贷：提取盈余公积贷：期初未分配利润3. 对调整合并子公司以前年度提取的盈余公积时，应（）。

A. 借：提取盈余公积B. 借：期初未分配利润贷：盈余公积贷：盈余公积C. 借：盈余公积D. 借：盈余公积贷：提取盈余公积贷：期初未分配利润4. 子公司所有者权益总额为1100万元，母公司对其投资80％，投资额800万元，其余应是（）。

A. 少数股东权益300万B.少数股东权益100万，合并价差200万C.合并价差300万D.合并价差100万，少数股东权益200万5. 母公司长期投资中包含有持有子公司发行的债券20000元，在编制抵消分录时，应（）。

A. 借：应付债券20000贷：资本公积20000B. 借：长期投资20000贷：资本公积20000C. 借：应付债券20000贷：长期投资20000D. 借：应付票据20000贷：应收票据200006. 子公司上期从母公司购入的50万元存货全部在本期实现了销售，取得70万的销售收入，该项存货母公司的销售成本为40万，在母公司编制本期合并报表时所做的抵消分录应该是（）。

A. 借：期初未分配利润200000贷：主营业务成本200000B. 借：期初未分配利润100000贷：存货100000C. 借：期初未分配利润100000贷：主营业务成本100000D. 借：主营业务收入700000贷：主营业务成本500000存货2000007. 子公司上期用10000元将母公司成本为8000元的货物购入，全部形成存货，本期销售其中70％，售价9000元；子公司本期又用20000元将母公司成本为17000元的货物购入，没有销售，全部形成存货。

会计电算化第四章-报表

• 3、单元数据定义在图形方式下报表的数据定义与格式定义一般是同时且在同一个屏幕上进行
• 数据定义的方式有两种直接在表格上定义用批命令定义
（五）报表审核关系的定义
• 1、审核公式的设置 • 2、审核公式的执行
（六）报表数据处理
• 1、数据采集与报表重算 • 2、表页管理 • 3、报表汇总：表页之间的汇总
• 实际上是将多页报表数据进行立体叠加的过程
（七）报表的合并
• 合并： • 凡设立于我国境内，拥有一个或一个以上子公司的母公司，应该编制 • （合并会计报表）包括合并 • 1、资产负债表 • 2、利润表 • 3报表的查询与输出
• • • • • 1、屏幕提示 2、打印输出 3、磁盘输出 4、网络传输 5、文件格式转换
（九）报表分析 • 比较分析 • 结构分析 • 趋势分析 • 比率分析
• 1、比较分析：对同口径任何一个财务指标在两个会计期间或一个会计期间与其预算数之间的比较
• 2、结构分析:把常规财务报表中的某一总体指标定为 100%，计算其组成部分指标占总体指标的百分比。
• 3、趋势分析：把连续两期或数期的相关财务数据逐一进行对比，以揭示其财务状况和经营成果的增减变化趋势，借以对企业未来的经济活动进行预测和规划。（1）定基分析：指各期与指定基期相比的变动额、变动幅度等趋势。（2）环比分析：指各个会计期间指标分别与上期相比的发展趋势。
• 4、比率分析：指通过计算各种财
务指标比率来了解企业的经营和收益情况。 • 大多数会计软件都能提供一套指标体系，包括偿债能力、营运能力、盈利能力、社会贡献等几类比率，对企业管理者有很有参考价值。
七、报表编制与报表系统
会计报表：是会计核算的总括性报告文件,综合反映了企业在一个时期内的财务况状、经营成果和理财过程。

《财务报表分析》第四章利润表分析

（七）总资产报酬率
＝
息税前利润平均总资产
×100%
（ROA）
分母中的平均总资产是资产年初余额和年末余额之和除以2得到的，在不考虑利息费用和纳税因素而只考虑经营情况时，这个比率反映管理层对能够运用的所有资产管理好坏的程度。这个比率是对企业盈利能力的衡量，应排除企业的财务结构和税收等非经营因素的影响。
实践中常用的另一个数据是存货平均周转天数，和应收账款周转天数一样，它实际是存货周转率的另一种表达方式，是一个问题的两种表述。不过存货周转天数比存货周转率更直观，更容易理解。
存货周转天数＝平均存货/平均日营业成本平均收账天数＋存货周转天数＝企业营业周期
第九章财务报表的综合分析方法
（四）经营性资产周转率＝
三、利润表的作用
1
有助于解释、评价和预测企业的经营成果和盈利能力
2
有助于解释、评价和预测企业的偿债能力
3
有助于评价企业经营战略的实施效果
4
有助于评价和考核经营者的经营业绩
5
有助于企业进行更为科学的经营决策
第二节利润表有关的比率分析
一、偿债能力分析
1.利息保障倍数 = 息税前利润
利息费用
一般教科书之所以认为利息保障倍数这个指标可以反映企业的偿债能力，但实际上，
当然股利的实际支付还要受企业现金状况的影响。
2.股票收益率＝
普通股每股股利普通股每股市价
从上式分子、分母的构成可以看出，股票价格的波动和股利水平的任何变化均会导致股票收益率的变化。它粗略的计量了如果当年投资当年回收的情况下收益的比率。
3.市盈率＝
普通股每股市价普通股每股收益
市盈率是反映市场对企业的期望的指标，比率越高，市场对企业的未来越看好。但是，这个比率不能用于不同行业间企业的比较。市盈率的问题之一是会计利润会受各种公认会计政策的影响，这将使企业间的比较发生困难。

财务报表分析第四章现金流量表分析

表1 一汽四环2000~2001年各期合并利润表中的主营业务收入数据（单位：元）合并利润表主营业务收入
西南财经大学会计学院蒋航程
2000年 837 032 260
2001年中期 1 191 942 297
2001年 2 137 738 470
36
案例34：销售商品、提供劳务收到的现金
表2 一汽四环2000~2001年各期合并资产负债表中的有关数据（单位：元） 2000年 55 351 063 167 824 001 5 367 544 2001年中期 63 411 236 294 338 336 4 209 353 2001年 78 709 610 79 763 007 4 079 362 应收票据应收账款预收账款合并资产负债表
西南财经大学会计学院蒋航程
312
案例4：收到的其他与经营活动有关的现金
5.47倍的“收到的其他与经营活动有关的现金”异动倍数表明什么广西红日是在深圳交易所上市的公司。该公司原为广西康达（集团）股份有限公司，2001年经过资产重组改为现名。2001年的资产重组是用账面应收账款等经营性资产置换为广西梧州索芙特保健品有限公司75%的股权，主营业务变更为化工、医药、保健等。由于公司的资产重组及各类往来款的影响，在2001年的现金流量表上体现出来的收到的其他与经营活动有关的现金达到13 264万元，竟然是销售商品、提供劳务收到的现金的5.47倍（见表1），且根据表2所示，公司在报表附注中披露的“收到的其他与经营活动有关的现金”内容以往来款居多，显然“与经营活动有关” 的关联程度较低。分析者在对财务报表分析的过程中要对这类不同寻常的资金流动引起足够的重视，一些公司的经营性现金流量与净利润相比出现较大差异，一般都是在编制经营活动的现金流量项目时将对外借贷等往来性质的款项编入“收到（支出）的其他与经营活动有关的现金”项目中。

第四章__账务与报表处理系统1

第四章账务与报表处理系统4.1 账务系统的基本功能与操作流程账务处理系统又称总账系统，是会计核算的核心，其他业务系统往往需要读取账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生成凭证送账务系统统一处理。

4.1.1 账务处理系统的基本任务账务处理系统的基本任务是：（1）力求实现会计循环的自动化：由计算机自动实现记帐、对账、转账、结账、查帐和编制报表。

（2）实现会计信息的多元分类：除传统经济业务外，还提供往来、部门、项目等辅助核算功能。

（3）实现数据的高度共享：所有数据集中在一个数据库中。

4.1.2 账务处理系统的主要特点计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有以下主要特点：1．遵循世界通用的复式记账原则2．记账凭证是数据处理的起点3．部分凭证可以由机器自动生成4．计算机内部账簿体系有较大的变化5．记账规则与记账程序6、内部控制已部分实现程序化7、可以提供定期或实时的财务报表8．查账比手工系统更为方便4.1.3 账务处理系统的基本功能图4-1 账务处理系统的基本功能※（1）系统设置：建立账套、设置会计科目、会计分期、设置辅助核算项目、设置凭证类型、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理。

（2）凭证处理：凭证录入、凭证查询、凭证修改、凭证删除、凭证汇总、凭证审核、凭证记账。

（3）出纳管理：支票管理、现金日报表、日记账、银行对账。

（4）辅助核算：往来管理、部门管理、项目管理。

（5）期末处理：转账、结账。

（6）账表管理：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、现金流量表。

（7）系统维护：账套选项、操作授权、密码维护、科目维护、数据备份与恢复。

4.1.4 账务处理系统的操作流程（1）填制凭证：即手工输入由人工编制的记帐凭证或由系统自动生成记帐凭证；（2）凭证审核：即逐一审核输入或自动生成记帐凭证，以确保数据正确无误；（3）凭证记账：即定期或随时根据已审核的记帐凭证更新总帐；※注意：企业一般不能在会计期末及时结账，所以账务处理系统允许本期结账之前输入下一期间的记帐凭证，但这些凭证必须在本期结账之后才能审核与记帐。

第4章财务报表的审计目标及其实现

社会需求期望差
审计目标
法庭判决
习惯法国家
会计师职业团体
4.1.2 我国财务报表审计的总目标
财务报表审计的两点总体目标:
对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适发表意见用的财务报告编制基础编制发表审计意见；[必须明确：对什么发表审计意见？] 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并出具报告与管理层和治理层沟通。
[例题1 单选]A注册会计师审计X公司2015年度财务报表。下列情况中，（）表明X公司违反了交易、事项的发生认定。 A.至2015年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程项目的完工百分比为80%，但X公司将合同约定的全部工程价款确认为当期营业收入[违反准确性认定] B.X公司向乙公司发出商品后，在合同约定的无条件退货期满之前[尚不能确认收入]确认了营业收入[违反发生认定] C.X公司2015年底向丙公司提交商品并收到货款，但没有确认营业收入[违反完整性认定] D.X公司2016年初向丁公司提交赊销的商品，但于 2015年底确认为营业收入[违反截止认定] [答案]B
与各类交易和事项相关的认定
发生完整性准确性截止分类存在权利和义务完整性计价和分摊发生及权利和义务完整性分类和可理解性准确性和计价
18
认定
与期末账户余额相关的认定
与列报和披露相关的认定
22:33
（1）与各类交易和事项相关的认定在实务中，也经常被简称为与利润表相关的认定：
1.发生：本认定只关心错报的性质，不关心错报金额。（1）错报的性质：不该入账入了账/该销账的没销账。（2）典型的手段：虚构/未发货就确认收入。（3）代表性错报：确认了不该确认的营业收入，结转了不该结转的营业成本，计入了不该计入的费用。例.甲公司与客户约定，在提交的商品经客户验收合格并取得客户签字的收货通知单后取得收取货款的权利。注册会计师选取一笔营业收入后发现客户以商品型号不符合约定为由没有在收货通知单上签字。这表明甲公司营业收入项目违反了发生认定。

第四章财务状况报表分析习题解析

第四章财务状况报表分析习题解析（一）单项选择题1.企业资产利用效率提高，形成资金绝对节约是指（）。

A.增产增收时不增资B.产值、收入持平，资产减少C.增产增收时增资D.减产减收时增资注：A为资金相对节约，C无法判定资金节约或浪费，D为资金相对浪费和绝对浪费。

2.存货发生减值是因为（）。

A.采用先进先出法B.采用后进先出法C.可变现净值低于账面成本D.可变现净值高于账面成本3.在通货膨胀条件下，存货采用先进先出法对利润表的影响是（）。

A.利润被低估B.利润被高估C.基本反映当前的利润水平D.利润既可能被低估也可能被高估注：通货膨胀条件下，越是后入库的存货其成本越高，采用先进先出法计量发出存货成本，将使销售成本较低而结存存货成本较高，因此，会产生高估当期利润的后果。

4.不随销售规模变动的资产项目是（）。

A.货币资金B.应收账款C.存货D.固定资产注：在既定产能条件下，销售规模增减只涉及货币资金、应收账款、存货等流动资产项目变动。

5.如果资产负债表上存货项目反映的是存货实有数量，则说明采用了（）。

A.永续盘存法B.定期盘存法C.加权平均法D.个别计价法注：定期盘存法也就是实地盘存法，在实地盘存法下，资产负债表上存货项目反映的是存货实有数量，而永续盘存法下，资产负债表上存货项目反映的是存货账存数量。

6.在物价上涨的情况下，使存货余额最高的计价方法是（）。

A.加权平均法B.移动加权平均法C.成本与可变现净值孰低法D.先进先出法注：通货膨胀的具体表现之一就是物价上涨，其理由同前述第3题。

（二）多项选择题1.企业资产利用效率提高，形成资金相对节约是指（）。

A.产值收入不变时资产减少B.增产增收时增资幅度小C.增产增收时不增资D.减产减收时减资幅度大E.增产增收时增资幅度大2.采取保守的固定流动结构策略可能出现的财务结果是（）。

A.资产流动性提高B.资产风险性降低C.资产流动性降低D.资产风险性提高E.资产盈利性降低注：保守的固定流动结构策略意味着企业持有更多的流动资产——即同等资产总额条件下提高流动资产的比重，这无疑将使资产流动性提高。

第四章4账务与报表处理系统(答案)

第四章账务与报表处理系统1. 下列功能不属于出纳管理模块的是___C_____。

54A、支票管理B、输出日记账和资金日报表 C 、输出明细分类账 D、银行对账2. 账务系统的日常处理主要是___D_____。

64A、账簿处理B、报表处理C、输出处理D、凭证处理3．下列有关报表单元的说法中错误的是____C____。

82A、每一个单元都有自己的地址、内容和格式B、单元实质上是一个变量，可以对单元执行赋值、输出等操作C、整个报表的单元格式是相同的D、单元内容可以是数据也可以是一个计算公式4．在多栏式明细账的设置中不需要指定的是____B___。

78A、多栏式明细账科目B、科目级次C、与栏目对应的明细科目代码D、栏目名称5．在总分类账的查询条件中不能指定的是____C___。

79A、科目范围B、科目级次C、凭证起止号D、会计期间6．表页管理主要包括__ABC______等功能。

(多选)89A、增加或删除表页B、设置表页关键字C、表页排序D、表页设计7．辅助核算一般通过设置___A_____来实现。

73A .核算项目 B.会计科目 C.会计报表 D.会计账簿8．下列不属于报表表页管理功能的是___D_____。

89A .增删表页 B.设置关键字 C. 表页锁定 D .设置表页公式9．在报表系统中单元地址用于确定___A_____。

82A.单元在报表中的位置B.单元在账簿文件中的位置C.单元在内存中的位置D.单元在磁盘中的存储位置10．下列报表中应该由用户利用通用报表系统自行定义的有___ADE_____。

(多选)83A、资产负债表 B 、科目汇总表 C、固定资产折旧表 D、利润分配表E、现金流量表F、账龄分析表11．在会计软件中报表的编制方式有___BD_____。

(多选)83A.手工编制报表B.由系统预置报表C. 用Excel编制报表D.由用户自定义报表12．在凭证输入过程中下列数据不能直接从键盘输入的是____A___。

油田站库报表管理制度

油田站库报表管理制度第一章总则第一条为规范油田站库报表管理工作，提高报表质量，保障数据的准确性和真实性，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有油田站库报表管理工作。

第三条油田站库报表管理应遵循科学、规范、公正、透明的原则。

第四条油田站库报表管理工作应当遵循法律法规的规定，严格按照公司内部管理制度和规范要求执行。

第二章报表编制第五条油田站库报表应当及时、准确、完整地反映油田站库运营情况，内容应包括油品库存量、进出库明细、库存周转情况等。

第六条报表编制应当严格按照报表模板和要求进行，确保报表格式一致、内容完整。

第七条报表编制人员应具备专业知识和工作经验，对所提交的报表内容负有责任。

第八条报表编制应当依据真实数据，不得编造虚假信息或隐瞒实情。

第三章报表审核第九条油田站库报表审核工作由专门的审核人员进行，审核人员应独立、客观地对报表内容进行审核。

第十条报表审核工作应当着重核实报表数据的准确性，确保数据的真实性和可靠性。

第十一条报表审核人员要对发现的问题和疑点及时反馈给报表编制人员，要求其予以解释和调整。

第十二条报表审核人员应当签署审核意见，确认报表内容的真实性和准确性。

第四章报表管理第十三条油田站库报表管理应建立健全的档案管理制度，将所有报表文件进行存档备查，并设定保密级别，确保信息安全。

第十四条报表管理人员应当定期对报表档案进行归档整理，及时更新，确保信息的完整性和操作的便捷性。

第十五条报表管理人员应当根据报表的不同分类和需求，对报表进行合理存储和归档。

第十六条报表管理人员要保护报表信息的安全，严格控制信息的传递和使用范围。

第五章报表使用第十七条油田站库报表应当定期进行汇总和分析，对油田站库运营情况进行评估和总结。

第十八条报表使用部门应当按照规定的程序和权限进行报表获取和使用，未经授权不得私自获取和修改报表。

第十九条报表使用人员要妥善保管报表文件和信息，不得外传或用于非法用途。

第六章报表监督第二十条公司应当建立完善的监督机制，对油田站库报表管理工作进行监督和评估。

会计信息系统第四章报表处理

如果加上“S”表示数量式，加上“W“表示外币式。
而实际在使用的时候，基本上可以借助向导的帮助。
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UFO报表管理(续)_____公式
②审核公式报表中的各个数据之间可能存在某种核算关系，利用这种核算关系，
可以定义审核公式格式： <表达式><逻辑运算符><表达式>[mess “说明信息”] ③舍位平衡公式(不介绍) 在报表进行汇总或合并时，需要将以“元”为单位的报表，转换为
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会计报表输出
会计报表输出的内容
输出报表结构输出编制完整的报表
输出能被其他系统接收的数据
输出报表的指定区域
会计报表的输出方式
屏幕显示输出
打印输出
磁盘输出
网络传输
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手工系统汇总会计报表的数据来源（略）
下级主管部门会计报表
汇总
所属基层单位会计报表
其他子系统数据文件
日常处理
输出
会计报表
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计算机系统会计报表数据来源
账务处理子系统
报表数据文件
报表数据来源定义
账簿数据文件
会
编辑输出
计
报
表
账表一体化
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报表子系统业务处理流程图
进入报表系统
是否新表 N
Y
新表登记
利用报表模板? N
Y
打开模板并根据需要进行修改
报表格式设计报表公式定义
➢ 格式状态下输入内容的单元均默认为表样单元，未输入数据的单元均默认为数值单元，在数据状态下可输入数值。若希望在数据状态下输入字符，应将其定义为字符单元。