某跨国集团费用管理制度(经典版)共19页文档

某某集团股份有限公司

费用管理制度

（B版）

目录

第一章总则 (3)

第二章费用预算 (3)

第三章费用支出及审批流程 (3)

第四章关于市内交通费的规定 (5)

第五章关于无线通讯费的规定 (6)

第六章关于业务招待费的规定 (7)

第七章关于差旅费的规定 (7)

第八章关于会议费的规定 (9)

第九章关于工资福利、劳务费、文化宣传费等费用的规定 (9)

第十章关于邮电网络费的规定 (11)

第十一章关于市场费的规定 (12)

第十二章关于商品维修费的规定 (12)

第十三章关于商品储运费的规定 (12)

第十四章关于审计评估费、诉讼费、投诉费、认证费、咨询费、研发经费的规定 (12)

第十五章关于信息披露费、股东大会费、董事会费和监事会费的规定 (13)

第十六章关于计提坏账准备、存货跌价准备和存货盘亏（盘盈）的规定 (13)

第十七章关于销售服务费的规定 (13)

第十八章关于各项税费、无形资产摊销和其他资产摊销的规定 (13)

第十九章附则 (14)

第一章总则

第一条为了加强对某某集团公司费用支出的管理，本着节约开支、提高效益、理顺关系、明确职责的原则，制定本规定。

第二条费用开支标准及审批权限由某某集团财务部拟制，报经某某集团总裁办公会审核批准后，由集团财务总监签署下发执行。

第三条本规定适用于某某集团除PCB业务和二级公司（香港和办公用品公司）以外的各事业群、平台、部门的所有正式员工（包括试用期员工）的各项费用性支出；二级公司的费用

管理规定按二级公司管理情况自行设计，经科技集团财务总监批准后报IT事业群财务管理部及某某集团财务管理部备案；其他涉及资产购置、保管及清理的事项，按资产管理部发布的相关规定，报资产管理部审批执行。

第四条如遇IT事业群或某某集团有特殊规定的费用项目或报销流程，按照IT事业群或某某集团的统一要求审批、备案、执行，如《美国某某集团有限公司加强异地举行活动管理的暂行规定》等。

第二章费用预算

第五条集团内各单位应严格以《预算管理制度》为要求，制定本单位费用预算，报预算管理委员会审核，最终经集团财务总监审批后下发执行。

第六条各预算单位应严格以本单位费用预算额度及费率为限进行各项费用支出。费用支出将结合《预算管理制度》以及相应考核制度进行科学、合理的考核。

第三章费用支出及审批流程

第七条按照内部控制的要求，费用支出实行二级审批原则，即费用在支出前须在业务层面和财务层面分别经过两级审核审批才能对外付出。具体职责和分工如下：

1、业务部门的审核。费用支出先由业务部门负责人就其真实性、必要性进行审核；

2、财务部门的审核。费用支出经业务负责人审核后，再由会计对其发票的真实性进行复核、并对是否预算内、是否符合相关管理规定等进行审核并签署审核意见，最后按费用支出的审批权限报相关财务领导；财务领导对会计的审核结果进行监督和确认，并最终审批支出。

第八条费用支出的审批权限及流程

一、一般审批权限及流程

1、审批原则：二级审批制度。总监（含）以下级别员工在费用报销和款项借出前，在本部门和财务体系均要经两级负责人员的审核审批，其中业务部门具有审核审批权的为总监级以上领导，财务体系的审核审批人分别为会计和总监级以上主管财务领导。

总经理（含）以上级别员工在费用报销和款项借出前，需经总裁办分管领导、会计以及集团财务总监审核审批。

2、各平台、部门和二级公司在符合二级审批原则的条件下，可以根据本平台、部门和公司的情况设计具体审批流程，报集团财务管理部审核通过并备案后执行。

二、特殊审批权限及流程

特殊审批权限及流程适用于因特殊原因发生的、超出费用管理一般规定之外的各项支出的审批,包括预算内超标支出和预算外支出。

预算内超标支出,除在网上费用系统中填报外，还须由申请人邮件写明该项支出发生的详尽原因，由总经理级以上级别业务负责人签批后报财务部总经理(总部)/大区财务副总经理(区

域)审批,审批结果通知申请人及费用会计，会计凭邮件签批结果继续进行网上报销的审核，并将该审批邮件作为凭证附件装订保存。

预算外支出，须先按《预算管理制度》的要求申请调整预算，获得通过后，再按预算内费用申请流程审批支出。

第九条费用借款

1、严格执行“前款不清，后款不借”的原则。

2、所有借款均挂借款人个人名下，并在借款使用后及时偿还或报销。

3、借款时由借款人在网上费用系统中提交“借款单”，按费用支出流程审核审批后执行。

4、每月15日前，财务部通过邮件方式通知上月末有欠款的员工归还欠款。原则上在通知的当月，所有员工必须将个人借款还清；否则财务部将知会人力资源部，在发放次月工资时扣发欠款部分。

同时，依据某某集团关于积极清理其他应收款的要求，费用报销人有日常借款余额的，其报销款优先冲抵其日常借款余额（除公司专项借款）。

5、公司员工在离司或转岗时应到财务部清理借款后才能办理有关手续。

第十条费用报销

一、费用报销必须以真实、合法的发票作为凭据（除工资和支付给个人的劳务费外），

需要特别明确的几项费用报销：

1、物资采购和领用：

A.生产和销售用的物资统一由采购部办理；

B.符合固定资产条件的物料按照行政管理部《固定资产管理规定》管理；

C.除以上两类外的其他物料采购和领用，包括市场物料和研发物料等,报销时须提供采

购清单，领用出库单、发放签收单等相关单据。同时，应由主管部门建立收发存备

查簿，明确物料保管责任人，每月定期盘点，财务不定期监盘。如果物料形态发生

改变影响价值，需要及时登记更新。

D.领用公司自有产品使用的,由负责的产品部门核定领用成本，并由财务部成本管理处

复核该成本后，再按第三章第七条、第八条规定的费用支出流程审批出库，并按核

定的领用成本计入领用部门费用。

2、会议费报销：需提供会议费发票和会议日程安排和费用计划明细。异地会议，单次参与人数在3人以上，10人以下的，还应提供IT事业群备案；单次参与人数在10人以上的，还应提供IT事业群审批后，某某集团办公室的备案，具体要求见《美国某某集团有限公司加强异地举行活动管理的暂行规定》。

3、装修费报销，除提供真实、合法的装修费发票外，还需提供装修合同。

4、运输费报销，除提供运费发票外，还需提供运输合同和收货方签收单。