职工教育经费的会计核算与税务处理【会计实务操作教程】

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职工福利费、工会经费和职工教育费到底如何进行会计处理？【会计实务操作教程】

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分，准予扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除所得额时扣除的有：集成
电路设计企业、软件企业、动漫企业。 3、职工教育经费“不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算应纳税
所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”的有：技术先进型服务企业、高新技术企业、文化创意和设计服务企业、国务院批准的服务外包示范城市从事服务外包业务的文化企业。
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职工福利费、工会经费和职工教育费到底如何进行会计处理？【会计实务操作教程】
职工福利费、工会经费和职工教育费的税前扣除是以“工资薪金”作为扣除限额的计算基数的。三者在会计上按照会计准则规定都是属于职工薪酬的范畴，并无多少限制，而税务上确有较多限制条件，该如何处理呢？
一、职工福利费的会计处理与纳税调整 (一)职工福利费的会计处理《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》规定，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。 (二)职工福利费的税务处理《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。此处的“工资薪金总额”是指企业实际发生的，并且允许税前扣除的工资薪金总额，而不是会计上的工资薪金提取数总额。 (三)职工福利费的税会差异分析及纳税调整企业根据财企(2009)242号的规定确认实际发生的职工福利费，但是能否以职工福利费的名义税前扣除，则需要按照国税函(2009)3号文件的规定进行判断。如果满足国税函(2009)3号文件的规定，则企业实际发生的职工福利费支出，不超过税前扣除工资总额的 14%的部分，准予扣除;超过部分不得税前扣除，需要调增应纳税所得额。二、工会经费的会计处理与纳税调整

会计实务：职工教育经费支出会计分录,收藏!

职工教育经费支出会计分录，收藏！原则：职工的工资、奖金、津贴和补贴，大部分的职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费一般都通过“应付职工薪酬”科目核算。

职工教育经费的账务处理第一种处理：先计提后“支出”，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且“应付职工薪酬——职工教育经费”科目会存在贷方余额，具体会计分录：计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费生产成本(制造费用)——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准)备注：2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%。

支出时(比如财务人员参加财税培训)借：应付职工薪酬—职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额)贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等第二种处理：“支出”时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付职工薪酬——职工教育经费”科目不存在余额，具体会计分录：支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费生产成本(制造费用)——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费(支出多少计提多少)借：应付职工薪酬—职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额)贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

员工外出培训交通费用可否列支为职工教育经费？【会计实务操作教程】

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员工外出培训交通费用可否列支为职工教育经费？【会计实务操作教程】问：员工到外地参加培训（外单位组织的），对方单位开具的培训费列入职工教育经费核算，但因参加此次培训发生的机票等交通费以及住宿费可否在职工教育经费列支？答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》（财建〔2006〕317号）第三条第五款规定，企业职工教育培训经费列支范围包括： ……6.企业组织的职工外送培训的经费支出；第六款规定，经单位批准或按国家和省、市规定必须到本单位之外接受培训的职工，与培训有关的费用由职工所在单位按规定承担。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
参照《北京市国家税务局企业所得税类热点问题（2014年 6 月）》第 3
个问题规定，企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费吗？答：根据财建〔2006〕317号第三条规定，企业职工教育培训经费列支范围包括： 1、上岗和转岗培训；
2、各类岗位适应性培训；
3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4、专业技术人员继续教育； 5、特种作业人员培训；

职工教育经费的列支标准及处理

职工教育经费的列支标准及处理【例】某公司2008年实际发生工资数是350万元，当年计提职工教育经费8.75万元（350×2.5%），实际发生10万元。

有人认为，企业可以按工资总额350万元的2.5%，也就是8.75万元扣除。

因为实际发生数10万元超过了当年列支标准，应调增应纳税所得额1.25万元，超过部分在以后纳税年度结转扣除。

也有人认为，企业做账时，按计提数进入费用，本题中的计提数8.75万元符合税法规定，而实际发生额10万元反映在职工教育经费的借方，年底形成1.25万元红字余额，结转以后纳税年度自行弥补，不需要调整。

两方意见争论的焦点是，实际发生的10万元是否形成当年费用且在当年企业所得税前扣除？职工教育经费的财务处理修订后的《企业财务通则》第四十四条第二款规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训，即可以先提后用。

未执行《企业会计准则》的企业在计提职工教育经费时，借记“管理费用”，贷记“其他应付款——职工教育经费”。

实际发生时，借记“其他应付款——职工教育经费”，贷记“银行存款（或库存现金）”。

年底未使用完的计提数，作为该科目的贷方余额结转以后年度使用。

实际发生数超过计提数，有些企业补提费用，将该科目结平，但汇算清缴时，这部分数额将调增应纳税所得额。

有些企业为避免纳税调整，差额不进入费用，形成红字余额结转以后年度。

执行《企业会计准则》的企业在计提职工教育经费时，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬——职工教育经费”。

实际发生时，借记“应付职工薪酬——职工教育经费”，贷记“银行存款（或库存现金）”。

使用和结余数的处理与未执行企业会计准则的企业一样。

税法对职工教育经费处理的规定（1）《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。

超过部分，准予在以后年度结转扣除。

详解企业五险一金的会计处理【会计实务操作教程】

借：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——生育保险
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应付职工薪酬——工伤保险其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）贷：银行存款（6）住房公积金缴费借：应付职工薪酬——住房公积金其他应付款——住房公积金贷：银行存款（7）缴纳个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款。举例：公司 A 当月应发工资 1000万，其中：生产部门直接生产人员工资 500万，生产部门管理人员工资 100万，公司管理部门人员工资 180 万，销售机构人员工资 50万，建造厂房人员工资 110万，产品研发人员工资 60万。按照工资总额提取 10%、12%、2%、10.5%医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金，2%、1.5%的工会经费和职工教育经费。当期发生福利费 20万。会计分录为：借：生产成 700
制造费用 140
管理费用 252 销售费用 70 在建工程 154
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研发支出 84 贷：应付职工薪酬--工资 1000
应付职工薪酬 --职工福利 20 应付职工薪酬--社会保险费应付职工薪酬--住房公积金应付职工薪酬--工会经费 20 应付职工薪酬--职工教育经费 15 二、税务处理根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。因此，会计上五险一金，作为工资总额核算。根据企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范 240 105

职工教育经费计提比例有学问【会计实务操作教程】

案例分析
2015年初，甲公司将职工教育经费计提比例由 1.5%调整至 2.5%。假定甲公司 2015年初职工教育经费科目无余额。 1. 2015年：工资、薪金总额为 20000万元，提取职工教育经费
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=20000×2.5%=500(万元);职工教育经费支出为 600万元，超过税前扣除限额=600-500=100(万元)，准予在以后纳税年度结转扣除;企业所得税纳税调增 100万元。年末职工教育经费科目借方余额=600-500=100(万元)。 2. 2016年：工资、薪金总额为 24000万元，提取职工教育经费 =24000×2.5%=600(万元);职工教育经费支出为 300万元，加上上年结转扣除的 100万元，合计税前扣除=300+100=400(万元)，企业所得税纳税调增 200万元。年末职工教育经费科目贷方余额=600-100-300=200(万元)。 3. 2017年：工资、薪金预算总额为 24000万元，企业已处于稳定发展期，在可预见的将来，职工教育经费使用不会有较大增长。拟调整职工教育经费计提比例，并做出两个方案进行比较。方案 1：按 2.5%的比例。提取职工教育经费=24000×2.5%=600(万元)，职工教育经费支出 400万元，低于税法扣除限额，企业所得税纳税调增=600-400=200(万元)。年末职工教育经费科目贷方余额 =200+200=400(万元)。方案 2：按 1.5%的比例。提取职工教育经费=24000×1.5%=360(万元)，职工教育经费支出为 400万元，低于税法扣除限额，企业所得税纳税调减=400-360=40(万元)。年末职工教育经费科目贷方余额=200+360-

职工教育经费余额如何处理

职工教育经费余额如何处理
问：我公司2007年提取了职工教育经费120万元，但是没有用完，留有余额20万元，2008年实行了新的企业所得税法，2008年工资总额实际支出1000万元，账面计提了教育经费40万元，实际发生职工教育经费30万元，请问我公司2008年的职工教育经费应如何进行税务处理？
答：《企业所得税实施条例》第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

国税函〔2009〕98号文第五条规定，对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减，仍有余额的，留在以后年度继续使用。

据此，你公司2008年实际发生职工教育经费30万元，应先冲减2007年的职工教育经费余额20万元，冲减完后尚有余额10万元，将这部分余额和按照新企业所得税法规定计算的扣除限额进行比较，2008年应当列支教育经费25万元（1000*2.5%），10万元<25万元，那么，你企业实际发生的30万元教育经费可以全部列支，这30万元不用纳税调整。

但是你公司2008年计提了教育经费40万元，这部分计提的教育经费是在相应的成本费用类科目核算的，是影响当期损益的，因此，与税法上允许列支的25万元相比较，要调增应纳税所得额15万元（40万元-25万元）
1。

职工教育经费会计与税务处理

制度解读ＩＯＬＣＴＲＰＥＡＩＩＹＩＥＲＴＴＯＮＰＮ
职工教育经费会计与税务处理
成都理工大学马小玲
为ｒ促进企业员工职业技能和管理能力的提升，企业往往需
（）小件绘图仪器和笔墨、器、纸张等其他学习用品，由学员个人应自理，不得在职工教育经费中开支。（）３举办职工教育所必需购置
接受岗位培训、后续教育的权利，此需要一定的教育经费。企业为可以按照相关规定进行职Ｉ教育经费的提取与使用，这是国家提＝
的设备，凡符合固定资产标准的，按规定分别由基建投资或企业更新改造资金、行政、事业费中开支，不列入职工教育经费。（）办４举职工教育所需的教室、校舍、教育基地，应按因陋就简的原则，尽量
培训管理费用；关职工教育的其他开支。注意：１公司零星购有应（）买的书刊应分清不同的用途分别计入 “ 理费用 — — 办公费 ” 管以及
高业职ｌｕｒ、务素质的激励措施。，
一
、
职工教育经费开支范围
用。６委托外单位代培经费。（）是指本单位职工选送到高等院校、中等々学校或上级主管部门和兄弟单位代为培训，按国家规定应
支付的进修培训费。（）７其他经费开支，指其他零星开支。
下列各项不包括在职工教育经费以内，应按有关规定开支。（）｝１专耳Ｉ教职的＿资和各项劳保、ｒ福利、奖金等，以及按规定发给脱产学的学员Ｔ资，不包括在职Ｔ教育经费以内，由本人所在

会计准则职工教育经费

会计准则职工教育经费会计准则职工教育经费是指企业为提高职工素质、增强职工能力而支出的教育经费。

这些支出包括培训费用、学费、书费、差旅费、住宿费等。

根据《企业会计准则》的规定，企业应当将职工教育经费列入当期成本或费用，不得资本化。

职工教育经费的支出是企业为提高职工素质、增强职工能力而进行的投资，是企业发展的重要组成部分。

通过职工教育经费的支出，企业可以提高职工的专业技能和综合素质，增强企业的核心竞争力，提高企业的生产效率和经济效益。

职工教育经费的支出应当符合以下原则：1.合理性原则。

企业应当根据职工的实际需要和企业的发展需要，合理安排职工教育经费的支出。

2.公正性原则。

企业应当公正地对待所有职工，不得因为职工的性别、年龄、职务等因素而歧视其享受职工教育经费的权利。

3.效益性原则。

企业应当根据职工教育经费的支出效益，合理安排职工教育经费的支出。

4.合法性原则。

企业应当依法合规地进行职工教育经费的支出，不得违反相关法律法规。

职工教育经费的支出应当按照以下程序进行：1.编制职工教育经费预算。

企业应当根据职工的实际需要和企业的发展需要，编制职工教育经费预算。

2.组织职工教育培训。

企业应当根据职工教育经费预算，组织职工教育培训。

3.核算职工教育经费。

企业应当对职工教育经费进行核算，确保职工教育经费的支出符合相关法律法规和会计准则的规定。

4.计提职工教育经费准备金。

企业应当根据职工教育经费的支出情况，计提职工教育经费准备金，以备不时之需。

5.编制职工教育经费报告。

企业应当编制职工教育经费报告，对职工教育经费的支出情况进行披露。

总之，职工教育经费的支出是企业为提高职工素质、增强职工能力而进行的投资，是企业发展的重要组成部分。

企业应当根据职工的实际需要和企业的发展需要，合理安排职工教育经费的支出，确保职工教育经费的支出符合相关法律法规和会计准则的规定。

职工教育经费开支范围及会计处理_会计核算

职工教育经费开支范围及会计处理_会计核算摘要：本文旨在讨论职工教育经费开支的范围并探讨其会计处理和核算的方式。

首先分析了职工教育经费开支的不同分类，包括教育培训、雇员发展、专业证书以及学位课程等。

其次，探讨了企业对职工教育经费的会计处理，主要归类为“劳动社会保障支出”和“人力资源和行政费用”两大类别。

最后，本文还提出了会计核算职工教育经费开支的必要程序和实践建议，以期使企业能够更加有效地利用和控制职工教育经费来达到预定的目标。

关键词：职工教育经费；会计处理；核算；培训正文：第一部分：职工教育经费开支范围职工教育经费是企业投入职工进行学习和培训所需要的费用。

它主要来源于企业独立支付，其开支范围包括以下几方面：1. 教育培训：职工通过参加雇主资助的内部培训、外部专业培训以及成人教育等方式来提高其学习、技能和能力。

2. 雇员发展：职工可以获得帮助以进行职业规划和职业发展，以提高其职业技能和竞争力。

3. 专业证书：这一费用主要是为职工参加认证考试和购买专业书籍和书籍等所花费的费用。

4. 学位课程：企业可以为职工提供有关大学学位课程的资助，用于增强其职业高职等学历及知识储备。

第二部分：会计处理职工教育经费在会计上通常被归类为“劳动社会保障支出”和“人力资源和行政费用”两大类。

1. 劳动社会保障支出：企业为职工提供培训、咨询服务、奖励和礼物等属于社会福利性支出，可以考虑直接记入“劳动社会保障支出”中。

2. 人力资源和行政费用：职工学习和培训的费用属于企业人力资源和行政支出，应计入“人力资源和行政费用”中。

第三部分：会计核算在对职工教育经费开支进行会计核算时，企业需要遵循一定的程序，以便确保准确、合理的费用核算及后续的调整和控制。

主要步骤如下：1. 职工教育经费的规划与立项：首先，企业需要根据教育需求进行全面的规划，制定教育发展目标，并明确开支的目的、方向和范围。

2. 预算编制：根据上述规划，企业要将职工教育经费开支分类进行预算编制，以便明确核算标准和费用限额。

职工教育经费会计与税务处理

职工教育经费会计与税务处理1. 职工教育经费会计处理1.1 职工教育经费的定义和范围职工教育经费是企业为提高职工素质，促进职工职业发展而支出的费用。

它包括培训费用、学习费用、考试费用、差旅费、住宿费、教材费等。

企业应根据国家和地方政策规定，合理设定教育经费支出的范围和额度。

1.2 职工教育经费的会计核算方法企业在进行职工教育经费的会计核算时，应遵循以下原则：•记录准确：确保对职工教育经费的支出进行准确记录，避免遗漏或重复记账；•分类明细：按照教育经费的不同性质和用途进行分类明细，方便后续的查询和统计分析；•按期核算：按照实际支出的时间将职工教育经费纳入当期的成本和费用核算；•完整记录：保留完整的凭证和相关资料，以备查验。

1.3 职工教育经费会计处理的科目设置企业在进行职工教育经费的会计处理时，应设置相关科目，包括：•人力资源开发费用科目：用于记录职工教育经费的总体支出；•培训费用科目：用于记录培训的费用支出，包括培训课程费用、培训讲师费用等；•差旅费科目：用于记录职工参加培训所产生的差旅费用；•教材费科目：用于记录教材的购买费用；•其他教育经费科目：用于记录其他与教育经费相关的费用支出。

2. 职工教育经费的税务处理2.1 职工教育经费的税前扣除根据国家有关政策规定，企业可以在计算企业所得税时，将实际发生的职工教育经费金额依法予以税前扣除。

在申报企业所得税时，企业应提供完整的职工教育经费支出凭证和相关的纳税凭证。

2.2 职工教育经费的税务管理要求企业在进行职工教育经费的税务处理时，应遵循以下要求：•纳税申报准确：确保职工教育经费的相关数据准确填报，避免错误的申报；•相关凭证保存：保留职工教育经费的相关凭证和票据，便于税务机关查验；•审查合规性：加强对职工教育经费支出的内部审查，确保符合国家相关政策规定；•税务政策了解：及时了解和适应国家对职工教育经费的税务政策调整。

2.3 职工教育经费的税务合规风险防控企业在进行职工教育经费的税务处理时，应注意以下风险防控措施：•审查与稽核：建立职工教育经费的审查和稽核制度，及时发现潜在的风险问题；•纳税筹划：针对企业的具体情况，进行职工教育经费的合理筹划，最大程度地减少税务风险；•定期培训：对企业财务人员和相关部门的员工，进行定期的税务培训，提高他们的税务合规意识和能力；•扩大信息渠道：及时关注税务政策的调整和变化，积极与税务机关保持沟通与合作。

企业职工教育经费的账务处理【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用会计实务操作教程】企业财务通则规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。职工教育经费属于职工薪酬，在 “应付职工薪酬”账户核算。计提教育经费时：借：生产成本管理费用在建工程贷：应付职工薪酬——职工教育经费使用时：借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款财建[2006]317号关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见，企业职工教育培训经费列支范围包括： 1.上岗和转岗培训； 2.各类岗位适应性培训； 3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4.专业技术人员继续教育； 5.特种作业人员培训；
6.企业组织的职工外送培训的经费支出；
7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 8.购置教学设备与设施； 9.职工岗位自学成才奖励费用；
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10.职工教育培训管理费用； 11.有关职工教育的其他开支。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

职工教育经费的会计处理

职工教育经费的会计处理随着社会的发展，培养技能人才的需求不断增加，人们将重视职工教育经费的会计处理。

会计处理职工教育经费涉及多方面的内容和财务筹划。

信息的记录可以提高财务负责人的会计技能，从而提高财务工作的效率。

本文将对职工教育经费的会计处理进行介绍和讨论。

首先，职工教育经费是指企业为职工培训或学习技能及其他教育服务支付的费用。

一般来说，职工教育经费包括职工培训费用、学习费用和教育服务费用等。

通常情况下，职工教育经费的支付由企业的财务报销来负责。

其次，会计处理职工教育经费需要注意以下几个方面：1）费用的识别：收入应以费用的属性来进行识别，如培训费用、学习费用和服务费用等；2）支出的识别：分类核算要以费用归属为准，即支出要分门别类，以方便后续统计核算；3）准确登记：合同金额及时记录，以便及时申请报销；4）报销的准确性：要确保报销的准确性，以避免不必要的错误；5）费用的核算：要准确核算出各项职工教育经费的支出，确保不出现经费漏记等情况。

再者，职工教育经费的会计处理还包括：1）报销的审批：报销要充分审批，及时把持结算，避免出现财务科目调节；2）费用的归类：要把职工教育经费按费用归类进行核算，以便及时统计支出情况；3）安全控制：要对教育经费的支出进行安全控制，以确保财务资金的安全；4）回报的考虑：要考虑员工职业发展和技能提高，以便财务经费得到及时有效的回报。

最后，职工教育经费的会计处理是指企业为职工提供教育服务时必须考虑的财务问题，以及企业在支付费用时的财务处理。

这涉及费用的识别、支出的遵循等，通过规范的财务管理可以使职工教育经费得到及时有效的回报。

综上所述，职工教育经费的会计处理涉及费用的识别、报销审批和归类等，以确保企业准确快速有效的处理财务问题。

此外，企业还要加强财务管理水平，对职工教育经费进行安全控制，以确保财务资金的安全，并达到费用得到及时有效的回报。

【会计实操经验】职工教育经费的会计核算与税务处理

【会计实操经验】职工教育经费的会计核算与税务处理企业职工教育培训是我国教育和人才工作的重要组成部分，是实施科教兴国战略、人才强国战略和加强人力资源能力建设的重要途径。

加强职工教育培训工作，加快培养创新型人才和专业化高技能人才，带动企业职工整体素质的提高，是企业的重要职责；企业专业技术人员继续教育工作是企业职工教育培训的重要内容，对于提高企业专业技术人员整体素质和创新能力，提高企业的科研技术水平、自主创新能力和核心竞争力，发挥着关键作用。

企业为了提高自己的竞争力，在实施的人才战略计划中，往往也会把加强对职工的培训作为重要的内容。

因此，作为企业的一名财务人员，应当熟练掌握对职工教育经费的核算和税务处理。

本文根据多年的实务经验，对职工教育经费进行财税解读，并作出相关建议。

一、职工教育经费的会计规定《企业财务通则》第四十四条规定：职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。

其次，财政部于2014年1月27日修订并印发了《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会[2014]8号），其中明确了职工教育经费属于短期薪酬的核算内容，对此的会计处理是：应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

企业职工教育培训经费列支范围包括以下内容：上岗和转岗培训；各类岗位适应性培训；岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；专业技术人员继续教育；特种作业人员培训；企业组织的职工外送培训的经费支出；职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；购置教学设备与设施；职工岗位自学成才奖励费用；职工教育培训管理费用；有关职工教育的其他开支。

文件还要求企业职工教育培训经费的60%以上应用于企业一线职工的教育和培训，但是职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费，尤其对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。

职工教育经费会计账务处理

职工教育经费会计账务处理
职工教育经费的会计账务处理可以分为以下几个步骤：
1. 预算编制：根据公司的年度预算计划，确定职工教育经费的预算金额，并将其列入预算表中。

2. 记账凭证：根据职工教育经费的实际发生情况，编制记账凭证。

凭证包括借方和贷方，借方为职工教育经费支出账户，贷方为现金或银行存款账户。

3. 凭证录入：将记账凭证录入财务系统中，记录职工教育经费的支出情况，并生成相应的会计凭证。

4. 核对和审核：财务部门对录入的会计凭证进行核对和审核，确保凭证的准确性和合规性。

5. 凭证复核：财务审核通过后，凭证需要进行复核，由具备复核权限的人员进行复核，并在凭证上盖章确认。

6. 凭证归档：完成凭证复核后，将凭证按照时间顺序归档，便于日后查询和审计。

7. 账务反馈：定期向公司高层管理人员提供职工教育经费的账务报告，包括经费支出情况、预算执行情况等内容。

职工继续教育费用账务处理

职工继续教育费用账务处理在这个快速发展的时代，继续教育就像是给我们的职业生涯加油打气，真的是很有必要。

不过说到职工继续教育的费用处理，那可是一个让人抓狂的话题！今天就来聊聊这方面的事儿，让我们在轻松愉快的氛围中，搞定这些账务问题。

1. 继续教育的重要性说实话，继续教育对职工的职业发展真是至关重要。

你想啊，科技发展日新月异，如果我们不学习，不提升，怎么能跟上时代的步伐呢？不光是技能的提升，继续教育还能开阔我们的眼界，让我们在工作中游刃有余。

简直就是“百尺竿头更进一步”的典范嘛！1.1 提升专业能力继续教育就像是在职业道路上添加了一层保护膜，不怕被竞争对手超越。

想想看，参加个培训，学点新知识，回来就能在会议上侃侃而谈，简直让同事们佩服得五体投地。

大家都知道，专业能力强了，升职加薪也就不再是梦了。

1.2 增强团队凝聚力而且，职工一起去参加培训，还能增进彼此之间的了解，促进团队的凝聚力。

就像老话说的“同舟共济”，大家一起学习，一起进步，这种感觉简直棒极了！当大家都是志同道合的小伙伴时，工作起来也能更加默契，真是个双赢的局面。

2. 职工继续教育费用的账务处理说完了继续教育的重要性，接下来我们得聊聊费用的账务处理。

这可是个技术活，但只要掌握了诀窍，就不再是难事儿了。

2.1 确认费用的性质首先，得确认这些继续教育费用的性质。

一般来说，职工的继续教育费用可以归为培训费，记账的时候就得好好处理。

咱们在做账务的时候，最好能清晰地将这些费用单独列出来，免得年底报表时让人摸不着头脑。

2.2 费用的报销流程然后就是费用的报销流程啦。

要想报销顺利，得提前了解公司的相关。

一般情况下，职工参加培训后需要提交相关的发票和证据材料，证明自己确实参加了课程。

哎，麻烦的地方就是，有时候发票总是半天找不着，简直让人抓狂。

可这都是生活的小插曲嘛，别太较真。

3. 注意事项与建议在进行职工继续教育费用的账务处理时，还有几个小贴士可以分享给大家。

职工教育经费的问题及处理

职工教育经费范围企业职工教育培训经费列支范围包括： 1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训； 3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4、专业技术人员继续教育； 5、特种作业人员培训； 6、企业组织的职工外送培训的经费支出； 7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 8、购置教学设备与设施； 9、职工岗位自学成才奖励费用； 10、职工教育培训管理费用； 11、有关职工教育的其他开支。

该文件同时规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

因此上述支出不同于规定范围内的职工岗位自学成才奖励费用，对此不应混淆。

财建[2006]317号同时规定，企业的职工教育培训经费提取、列支与使用必须严格遵守国家有关财务会计和税收制度的规定。

另据财税[2006]88号文件规定，对企业当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过计税工资总额2.5%以内的部分，可在企业所得税前扣除。

三项经费是指职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，原《企业所得税暂行条例》规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除，是企业所得税计算中准予扣除的项目，随着新税法及实施条例的执行，三项经费的税前扣除在计税依据、提取比例、扣除限额及结转扣除等方面与原《企业所得税暂行条例》及实施细则上有着差异或新的适用情形，因此，企业在2008年的企业所得税日常申报中应予以关注与区分。

第一，计税依据上取消了计税工资的概念。

新税法对工资薪金支出实行了据实扣除制度，取消了计税工资的概念，《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。