固定资产培训课件

6.1.企业应当重视和加强固定资产投保工作，全盘考虑固 定资产状况，根据其性质和特点，确定固定资产的投保范 围和投保政策。 6.2.严格执行既定的固定资产投保范围和政策，投保金额 与投保项目力求适当。对应投保的固定资产项目按规定程 序进行审批，办理投保手续，规范投保行为，应对固定资 产损失风险进行评估。 6.3.对于重大固定资产项目的投保，应当采取招标方式确 定保险人，防范固定资产投保舞弊。 6.4.已投保的固定资产发生损失的，归口管理部门及使用 单位及时调查原因及受损金额，向保险公司办理相关的索 赔手续。

7.1.固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，制定和完善固定资产维护和安全防范制度，将资产日常维护流程
体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患。

7.2.固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案，并据以制定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。固定资产 的修理需分类管理：

7.2.1.简单维护，可由操作人员或内部技术人员完成；

7.2.2.尚在保修期内的固定资产，一旦发生故障，应及时联系厂商维修或退换货；
7.2.3.对于固定资产的大修理，须由内部专业技术人员负责，必要时聘请外部技术人员或专业机构完成。固定资产大修结束后，经验收合格 的才能投入使用。


7.3.固定资产实物管理部门审核施工单位资质和资信，并建立管理档案；修理项目应分类，明确需要招投标项目。修理完成，由施工单位 出具交工验收报告，经资产使用和实物管理部门核对工程质量并审批。重大项目应专项审计。
随机资料转移
随固定资产交接的资料： 交出人 接收人
年
月
日 年 年 年 月 月 月 日 日 日
转移使用申报人 审核人意见 批准 固定 资产 台帐 变更 固定资产转移 新财务卡片号 原值（元） 核减值（元） 经办会计 财务主管 财务总监
转移（ ） 不转移（ ）
财务部门
年 年 年
月 月 月
日 日 日
说明：1、属于本公司转移使用地点的设备，本表填写后送财务部备案。 2、属于公司间转移使用地点的设备，设备交货并经过验收入库后，财务根据相关规定办理发票和入库单，完善本表后在两公司内分别存档。
年
月
部分损坏（ ）
不可用（ ）
说明：1、本表填写后送财务部备案。 2、设备由运营部与转让接受单位签订合同或协议，经各级领导批准生效后，接受单位办好付款手续，财务部根据相关规定办理发票和出库单，填写本表后， 设备才可以交货。 3、表中有选择项的地方，请在相应（）内打“√”或写文字，无对应项可手写添加。
福建省鑫森炭业股份有限公司 固定资产验收申报表 名称 型号 材质 制造单位名称 价值（元） 数量 性质 规格 使用类别 财务卡片号 开始使用时间 存放地点 年 月 生产（ ） 办公（ ）其它（ ）
固定资产验收简述
验收申报人 审核人意见 批准 经办会计 财务主管 财务总监
3.1.由采购部牵头，会同使用单位、归口管理部门根据合同、供应商发货单等对所购固定 资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收并试运行，填写《固 定资产验收表》。 3.2.到货的固定资产如需要进行安装调试，由归口管理部门提交安装申请及安装方案， 报分管副总审批，由归口管理部门安装调试,并填写《固定资产验收表》。安装完成后 必须经过第二次验收，合格才可投入使用。 3.3.企业自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产归口管理部门、使用部门等联 合验收，填写《固定资产验收表》，验收合格的，填制《固定资产移交使用单》，移 交使用部门投入使用。企业工程项目的管控详见《工程项目管理制度》。 3.4.未通过验收的不合格资产，不得接收，必须按照合同等有关规定办理退换货或其他 弥补措施。 3.5.对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。对于需要办理权属登记 的固定资产，归口部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料。 3.6.固定资产的权属证书或证明材料等，须交档案室妥善保管，并设立登记簿记录备查。





10.1.固定资产转让和投资申请与审批 10.1.1根据相关合同、协议，固定资产归口管理部门编制《固定资产转让申请表》。 10.1.2《固定资产转让申请表》移交财务部填写相关财务信息，包括固定资产的原值、 净值等。 10.1.3固定资产归口管理部门组织使用部门、财务部、审计部等相关部门对待转让固定 资产的价值进行评估，形成评估纪要，重大资产转让还需聘请中介机构进行资产评估。 固定资产归口管理部门与客户进行谈判确定价格，将结果记录在《固定资产转让申请 表》上，经部门主管审核后按下述权限上报审批。 10.1.4固定资产转让申请审批权限： 10.1.4.1 预计总价5000元以下(含)的，由分管副总审批； 10.1.4.2 预计总价5000元以上的，由总经理审批； 10.1.4.3重大资产转让的审批权限依照公司章程、《股东大会议事规则》、《董事会议 事规则》的有关规定执行。 10.1.4.4符合关联交易的固定资产转让的审批，还需参照《关联交易决策程序》执行。 10.1.5固定资产转让原则上需签订合同，合同的签订、审批与管理按照公司《合同管理 制度》的相关规定执行。 10.2.固定资产转让的发货 10.2.1发货时，固定资产归口管理部门填写《出门单》交客户，门卫据此放行。 10.2.2固定资产转让后，固定资产归口管理部门及时更新固定资产卡和固定资产台帐， 财务部根据《固定资产转让申请表》、发票等资料及时进行账务处理。
福建省鑫森炭业股份有限公司 固定资产转让申报表 名称 型号 材质 制造单位名称 原设备所在地 转让设备包括项 设备状况 转让接收单位 设备转让原因 转让申报人 审核人意见 固定 资产 台帐 变更 财务部门 财务卡片号 原值（元） 核减值（元） 转让价格（元） 经办会计 财务主管 财务总监 核准人意见 批准 年 年 年 年 年 月 月 月 月 月 日 日 日 日 日 年 年 月 月 日 日 整体完好（ ） 主体完好（ ） 性质 规格 使用类别 开始使用时间 原设备位号 可用（ ） 代表签名 生产（ ） 办公（ ）其它（ ）





4.1.经验收合格的固定资产交归口管理部门按《固定资产编号办法》 进行编号、建立《固定资产卡》,并组织办理固定资产入库领用、权 属登记等工作，登记台帐，将资料移交档案管理部门。 4.2.财务部审核原始单据进行帐务处理,按财务部付款程序办理付款手 续，并协助相关部门办理固定资产入库、编号、建卡等工作。 4.3. 《固定资产卡》由归口管理部门、使用部门、财务部三方共同建 立，并一式三份。固定资产卡内容：固定资产采购日期、名称、类别、 规格型号、原值、存放地组成。 4.4. 固定资产入库领用台帐内容：固定资产名称、类别、规格型号、 原值、入库时间、领用时间、领用人、存放地。由归口管理部门负责， 财务部定期（半年或一年）进行检查、核对。

ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ




9.1.固定资产闲置申请与审批 9.1.1.长期闲置的固定资产，使用部门按年编制《闲置固定资产 清单》，交固定资产归口管理部门。 9.1.2.固定资产归口管理部门当期汇总《闲置固定资产清单》， 编制《固定资产闲置申请表》，注明资产情况、闲置原因等， 并由财务部门在《固定资产闲置申请表》上填写固定资产原值、 累计折旧、净值、使用年限等财务信息，交总经办审批。 9.2.审批后，若公司同意实物发生转移的，闲置固定资产通过固 定资产内部调拨程序调回固定资产归口管理部门，由固定资产 归口管理部门负责管理和维护。闲置固定资产的存放地点由固 定资产归口管理部门指定。固定资产归口管理部门、财务部、 固定资产使用部门及时更新固定资产账务信息和相关资料。实 物未发生转移的，固定资产原使用部门负责管理和维护。 9.3.资产归口管理部门每年对闲置固定资产进行清查分析，提出 处理建议。




2.1.固定资产的请购由固定资产需求部门提出申请并 填制《固定资产购置申请表》，部门负责人签字后 交由归口管理部门负责人审批。 2.2.《固定资产购置申请表》由相应部门负责人审 核签字后交至财务部、总经办审核，由总经理签批。 2.3.申请审批后，交采购部固定资产管理组进行设 备调研、选型，编制可研报告（价值100万元以上的 固定资产），提出购置方案交归口管理部门的负责 人审核。 2.4.可研报告经归口管理部门的负责人审核签字后， 由采购部交按审批后的方案进行采购、最终确定采 购价格。报总经理审批。
11.1.《固定资产验收表》 11.2.《固定资产转让申请表》。 11.3.《固定资产移交使用单》 11.4.《固定资产内部调剂单》 11.5.《固定资产闲置申请表》

福建省鑫森炭业股份有限公司 固定资产移交使用表 名称 型号 材质 制造单位名称 价值（元） 转移范围 原设备所在地 本公司范围内（ ） 其它公司（ 性质 规格 使用类别 财务卡片号 开始使用时间 ） 新设备所在地 年 月 生产（ ） 办公（ ）其它（ ）

7.4.企业生产线等关键设备的运作效率与效果将直接影响企业的安全生产和产品质量，操作人员上岗前应由具有资质的技术人员对其进行 充分的岗前培训，特殊设备实行岗位许可制度，需持证上岗，必须对资产运转进行实时监控，保证资产使用流程与既定操作流程相符，确 保安全运行，提高使用效率。



8.1.企业应当规范和加强固定资产抵押、质押的管理，公司固定 资产需进行抵押时，财务部与银行商谈抵押事宜，提出固定资 产抵押方案，明确借款金额、固定资产原值、已提折旧、净值 等相关信息。经财务总监、总经理批准后，由财务部办理抵押 手续。重大的固定资产抵押还要经过董事会后或股东会批准。 8.2.财务部门办理资产抵押时，如需要委托专业中介机构鉴定评 估固定资产的实际价值，应当会同金融机构有关人员、固定资 产管理部门、固定资产使用部门现场勘验抵押品，对抵押资产 的价值进行评估。对于抵押资产，应编制专门的抵押资产目录。 8.3.对重大固定资产的抵押和质押，及时报告董秘，按规定程序 对外披露。
固定资产管理制度培训
二零一五年元月





一、总则 二、固定资产的购置 三、固定资产的验收 四、登记造册 五、固定资产的调剂 六、投 保 七、运行维护 八、抵押质押 九、固定资产闲置和启用 十、固定资产转让处置 十一、附件





1.1. 为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用和退出环节的规 范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率，根据《企业会 计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第8号——资产减值》、《企业内 部控制基本规范》等，结合本公司的实际情况，制定本制度。 1.2. 本制度所指固定资产是指所有购入、自行建造、融资租入、投资转入、 接受捐赠、盘盈的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用 寿命超过一年或者单位价值在1000元以上（含1000元）的有形资产。 1.3. 公司固定资产管理实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人” 的管理责任制。 归口管理部门： 1.3.1.厂房、生产设备、管网由使用单位负责管理； 1.3.2.办公楼、住宅及附属设施、办公设备、汽车、绿化道路及地面附属设施、 围墙、通信设备由行政部负责管理； 1.3.3.电脑、IT设备由IT部负责管理； 1.3.4.化验仪器设备由研发部、品管部负责管理。





5.1.固定资产使用部门在公司内部根据实际需要，提 出固定资产调剂申请，填写《固定资产内部调剂单》, 内容包括调剂的内容、原因等。 5.2. 归口管理部门审核批准后交财务部，财务部审核 调剂单，并在《固定资产内部调剂单》上确认调剂。 5.3.移出部门收到经批准的《固定资产内部调剂单》 后，资产移出方负责人办理固定资产交接手续。 5.4.财务部固定资产会计对固定资产的内部调拨进行 账务处理。 5.5.归口资产管理部、财务部及使用单位及时更新 《固定资产卡》及固定资产管理台账。