税务对企业的五种分类标准
4.税制要素
比例税率
比例税率：对同一征税对象，不论其数额大小， 比例税率：对同一征税对象，不论其数额大小， 都使用相同征收比例的税率。分为： 都使用相同征收比例的税率。分为：
单一比例税率，一种税只设一个比例税率。 单一比例税率，一种税只设一个比例税率。 差别比例税率，一种税设两个或以上的比例税率。 差别比例税率，一种税设两个或以上的比例税率。
二、征税对象
征税对象是课税的客体， 征税对象是课税的客体，指每个税种征 税的标的物
是税收制度的首要要素，是一种税区别于另 是税收制度的首要要素， 一种税的主要标志， 一种税的主要标志，体现不同税种课税的基 本范围和界限 其他要素的内容一般都是以征税对象为基础 确定的 是税收分类的主要依据
三、计税依据
四、税源
是税款的最终来源， 是税款的最终来源，或者说税收负担的 最终归宿 能够成为税源的只能是国民收入分配中 形成的各种收入 税源与征税对象可能一致， 税源与征税对象可能一致，也可能不一 致
五、税目
是税法中对征税对象分类规定的具体征税品种 或项目， 或项目，是课税客体的具体化 不是所有的税种都规定税目 划分税目的主要作用：进一步明确征税范围； 划分税目的主要作用：进一步明确征税范围； 解决征税对象的归类问题， 解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税 率 征税对象通常由税目来规定具体内容 列举法：正列举（细列举、粗列举） 列举法：正列举（细列举、粗列举）、反列 举 概括法：小概括、 概括法：小概括、大概括 税目体现一个税种的征收宽度
税率的其他形式 名义税率与实际税率， －名义税率与实际税率，实际税率常常低于名义 税率 －边际税率与平均税率 问题： 问题：边际税率与平均税率的关系 －零税率与负税率 零税率： 零税率：免税的一种方式 负税率： 负税率：是指政府利用税收形式对所得额低于某 一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例， 一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例，主 要用于负所得税的计算
关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知及《中小企业划型标准规定》
关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知财综[2011]104号工业和信息化部、国家工商行政管理总局、国家税务总局、海关总署、商务部、国家质量监督检验检疫总局、中国贸促会、国土资源部、国家新闻出版总署、农业部、国家林业局、国家旅游局、国家宗教事务局，各省、自治区、直辖市财政厅（局）、发展改革委、物价局，新疆生产建设兵团财务局、发展改革委：为切实减轻小型微型企业负担，促进小型微型企业健康发展，现决定对小型微型企业暂免征收部分行政事业性收费。
现将有关事项通知如下：一、对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）认定的小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费。
二、上述免征的行政事业性收费项目包括：（一）工商行政管理部门收取的企业注册登记费。
（二）税务部门收取的税务发票工本费。
（三）海关部门收取的海关监管手续费。
（四）商务部门收取的装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费。
（五）质检部门收取的签发一般原产地证书费、一般原产地证工本费和组织机构代码证书工本费。
（六）贸促会收取的货物原产地证明书费、ATA单证册收费。
（七）国土资源部门收取的土地登记费。
（八）新闻出版部门收取的计算机软件著作权登记费。
（九）农业部门收取的农机监理费（含牌证工本费、安全技术检验费、驾驶许可考试费等）、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费和已生产兽药品种注册登记费。
（十）林业部门收取的林权证工本费。
（十一）旅游部门收取的星级标牌（含星级证书）工本费、A级旅游景区标牌（含证书）工本费、工农业旅游示范点标牌（含证书）工本费。
（十二）中国伊斯兰教协会收取的清真食品认证费。
（十三）各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门按照管理权限批准设立的管理类、登记类和证照类行政事业性收费。
三、免征上述行政事业性收费后，同级财政部门应统筹安排相关部门的经费预算，保证其正常履行职责。
企业类型划分标准
企业类型划分标准企业类型的划分标准是指根据企业的不同特征和属性，将企业进行分类和划分的一种标准。
企业类型的划分标准对于企业的管理、监管和政策制定具有重要的指导意义。
在实际应用中，企业类型的划分标准可以根据不同的目的和需求进行灵活选择和运用。
下面将从不同的角度对企业类型的划分标准进行探讨。
一、按所有制形式划分。
按照所有制形式的不同，企业可以分为国有企业、集体所有制企业、私营企业和外商投资企业等类型。
国有企业是由国家所有或控股的企业，集体所有制企业是由集体所有或控股的企业，私营企业是由个人或家庭所有或控股的企业，外商投资企业是由外国投资者投资设立的企业。
这种划分标准主要是根据企业的所有制形式来进行分类，对于不同所有制形式的企业具有一定的指导意义。
二、按经济类型划分。
按照企业的经济类型和经营业务的不同，可以将企业分为工业企业、商业企业、服务企业等类型。
工业企业是以生产商品或提供工业产品和服务为主要经营活动的企业，商业企业是以购销商品和提供商业服务为主要经营活动的企业，服务企业是以提供各种服务为主要经营活动的企业。
这种划分标准主要是根据企业的经济类型和经营业务来进行分类，对于不同类型的企业有助于进行行业监管和政策制定。
三、按规模大小划分。
按照企业的规模大小和从业人数的不同，可以将企业分为微型企业、小型企业、中型企业和大型企业等类型。
微型企业是指从业人数在10人以下，年营业额在100万元以下的企业，小型企业是指从业人数在50人以下，年营业额在500万元以下的企业，中型企业是指从业人数在300人以下，年营业额在3000万元以下的企业，大型企业是指从业人数在500人以上，年营业额在5000万元以上的企业。
这种划分标准主要是根据企业的规模大小和从业人数来进行分类，对于不同规模的企业有助于进行分类管理和政策扶持。
四、按行业分类划分。
按照企业所属的行业和产业的不同，可以将企业分为农业企业、工业企业、服务企业等类型。
企业类型划分标准
企业类型划分标准企业类型的划分标准主要是根据企业的经营规模、所有制形式、行业属性等因素进行分类。
根据国际通行的标准，企业类型主要可分为小型企业、中型企业和大型企业。
而在国内，根据《中小企业促进法》的规定，企业类型可分为微型企业、小型企业、中型企业和大型企业。
下面将从不同的角度来介绍这些企业类型的划分标准。
首先，从经营规模来看，微型企业是指从事工商业、服务业的个体工商户、合伙企业和有限责任公司，其年营业额不超过200万元；小型企业是指年营业额不超过5000万元的企业；中型企业是指年营业额不超过2亿元的企业；大型企业则是指年营业额超过2亿元的企业。
这种划分标准主要是根据企业的营业额来进行分类，反映了企业的经营规模和经济实力。
其次，从所有制形式来看，企业类型的划分还可以根据企业的所有制形式来进行分类。
在中国，企业的所有制形式主要包括国有企业、集体企业、私营企业和外商投资企业。
国有企业是指由国家所有、控股或者国有资本占主导地位的企业；集体企业是指由集体所有、控股或者集体资本占主导地位的企业；私营企业是指由个人所有、控股或者私人资本占主导地位的企业；外商投资企业是指由外国投资者独资或者合资设立的企业。
这种划分标准主要是根据企业的所有制形式来进行分类，反映了企业的所有制性质和经营方式。
最后，从行业属性来看，企业类型的划分还可以根据企业所属的行业来进行分类。
根据国民经济行业分类标准，企业所属的行业主要包括第一产业、第二产业和第三产业。
第一产业是指农、林、牧、渔业；第二产业是指工业；第三产业是指服务业。
根据不同的行业属性，企业类型可以分为农业企业、工业企业和服务业企业。
这种划分标准主要是根据企业所属的行业来进行分类，反映了企业的经济活动和社会功能。
综上所述，企业类型的划分标准主要是根据企业的经营规模、所有制形式、行业属性等因素来进行分类。
这些不同的划分标准反映了企业在不同方面的特点和特征，有助于政府和社会对企业进行监管和支持，促进企业的健康发展。
初级会计经济法涉及税种种类的相关知识点
初级会计经济法涉及税种种类的相关知识点一、知识概述《初级会计经济法涉及税种种类》①基本定义：税种就是国家对企业或者个人征收钱的种类，按照不同的征收依据、对象等来划分，就像你去超市买东西，不同的商品会按照不同的方式结账一样。
②重要程度：在初级会计经济法里那是相当重要的部分，要是不懂税种，就像开饭店不知道有哪些菜一样，你根本没法好好掌握整个经济法关于税收的内容。
这部分内容贯穿很多经济法的实际应用场景，占的分值也不低。
③前置知识：得先有一些基本的会计概念，比如什么是收入、成本这些。
就好比你想知道水电费怎么按不同标准收（类比税种征收标准），你得知道啥是电、啥是水，用量怎么算（类比会计基本概念）。
④应用价值：实际到处都能用，假如你以后自己开公司，你得知道你要交什么税；作为普通上班族，也要了解个税。
二、知识体系①知识图谱：这税种种类属于初级会计经济法中财政税收板块的核心内容，围绕它还牵扯到税收征管、税收优惠等知识点。
②关联知识：和会计核算紧密相关，比如你核算成本利润的时候，要把税收成本算进去；还和财务管理有关，如果不了解税种，财务预算肯定做不好。
③重难点分析：- 掌握难度：对于初学者来说有点难，这么多税种就像天上的星星一样。
- 关键点：要分清每个税种的征收对象、税率和计算方法。
好比做菜要知道什么菜配什么调料合适。
④考点分析：在考试里比重很大，考查方式多种多样。
可能让你直接算某个企业该交某个税种多少；也可能给你个案例，让你判断涉及哪些税种。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：- 增值税：就是对商品或服务在流转过程中增值的部分征收的税。
比如说，你进了一个成本10元的商品，你加工后卖20元，增值的10元就可能要交增值税。
- 消费税：对于特定的高档、高耗能或者不利于健康等特殊消费品征收，比如烟、酒、豪车之类的。
打个比方，买烟的时候，烟价里有一部分就是消费税，这个税就是为了限制消费或者调节消费结构。
- 企业所得税：企业赚到钱之后按一定比例交的税，这就是企业的“贡献”。
税务对企业的五种分类标准
税务对企业的五种分类标准为了便于管理,税务对企业纳税人按不同的标准进行了各种分类;在实际工作中,我们经常见到的有以下五种分类标准;为了帮助大家理解,整理如下：一、按纳税人所属国税、地税管理分类：1、国税、地税共管户指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理2、纯地税户指纳税人只需要在地税办理有关税务,受地税单独管理;一般在税种核定时,纳税人应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户,而涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户;二、把增值税纳税人按年销售规模和企业会计核算水平分为：小规模纳税人最新增值税暂行条例实施细则第二十八条对小规模纳税人的界定如下：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下含本数,下同的；2.除本条第一款第一项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的；视同小规模纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税;1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以上不含本数,下同的,可以认定为一般纳税人;反之,则一律认定为小规模纳税人;2.除本条第一款第一项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以上的可以认定为一般纳税人;反之,则一律认定为小规模纳税人; 三按纳税人纳税信用等级划分：1.A级纳税人2.B级纳税人3.C级纳税人4.D级纳税人详细可参考国家税务总局于2003年7月印发的纳税信用等级评定管理试行办法的通知四按对纳税人所得税征收方式划分：1.核定征收企业纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税：1依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；2只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的；3只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的；4收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的；5账目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；6发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;2.查帐征收企业纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册,准确核算收入总额和成本费用,向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额,按规定报送纳税资料、履行纳税义务,保管账簿凭证及有关纳税资料的;五按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20％优惠税率分：1.小型微利企业2.非小型微利企业企业必须同时满足如下三个条件才归属于最新企业所得税法上所指的小型微利企业,否则属非小型微利企业,不享受20％所得税优惠税率;具体为：1企业所从事的行业必须是国家非限制和禁止的行业；2工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万；3其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;详细可参考中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512号;。
国有企业分为五大类
国有企业分为五⼤类
第⼀类：竞争较为激烈的⾏业和商业类国有企业：主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要⾏业和关键领域、主要承担重⼤专项任务的商业类国有企业
第⼆类：⾃然垄断类⾏业：实⾏以政企分开、政资分开、特许经营、政府监管为主要内容的改⾰，根据不同⾏业特点实⾏运⽹分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化。
第三类：⾦融类国有企业：属于开发性、政策性的，应主要选取体现服务国家战略和风险控制的指标，兼顾反映经济效益的指标;属于商业性的应主要选取反映经济效益、资产质量和偿付能⼒的指标。
第四类：⽂化类国有企业：应同时选取反映社会效益和经济效益、国有资本保值增值的指标。
劳动⽣产率指标⼀般以⼈均增加值、⼈均利润为主，根据企业实际情况，可选取⼈均营业收⼊、⼈均⼯作量等指标。
第五类：公益类国有企业：这类企业可以采取国有独资形式，具备条件的也可以推⾏投资主体多元化，还可以通过购买服务、特许经营、委托代理等⽅式，⿎励⾮国有企业参与经营。
对公益类国有企业，重点考核成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能⼒，根据企业不同特点有区别地考核经营业绩指标和国有资产保值增值情况，考核中要引⼊社会评价。
税务资质信息表业务类型
税务资质信息表业务类型
《税务登记表》分五种类型分别适用于内资企业、企业分支机构、个体工商户、其他单位、涉外企业。
税务机关应根据纳税人的经济类型发给相应的表格，纳税人按要求填列。
（一）内资企业税务登记表
内资企业税务登记表适用于核发税务登记证的国有企业、集体企业、股份合作企业、国有联营企业、集体联营企业、国有与集体联营企业、其他联营企业、国有独资企业、其他有限责任公司、股份有限公司、私营独资企业、私营合作企业、私营有限责任公司、私营股份有限公司、其他企业填用。
（二）分支机构税务登记表
分支机构税务登记表主要适用于核发注册税务登记证的各种类型企业的非独立核算分支机构填用。
（三）个体经营税务登记表
个体经营税务登记表主要适用于核发税务登记证的个体工商户填用。
（四）其他单位税务登记装一致，下载高清无水印
其他单位税务登记表主要适用于除工商行政管理机关外，其他部门批准登记核发税务登记证的纳税人。
（五）涉外企业税务登记表
涉外企业税务登记表主要适用于中外合资经营企业、合作经营企业和外国企业填用。
国家税务局系统固定资产管理办法
国家税务局系统固定资产管理办法国家税务局系统固定资产管理办法第一章总则第一条为加强国家税务局系统(以下简称国税系统)固定资产管理,维护固定资产安全和完整,提高资产使用效益,保证税务机关履行职责和促进税收事业的发展，制订本办法。
第二条本办法适用于各级国家税务局及所属事业单位。
第三条国税系统固定资产是指各级国家税务局所有、使用的单位价值在500元以上(含5０0元)，专用设备单位价值在800元以上（含８00元）,耐用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。
单价虽低于500元，但耐用年限在一年以上的大批同类财产，也视同固定资产管理.第四条固定资产管理的主要任务是：建立和健全各项管理制度;进行固定资产核算;保管、使用、配置固定资产,提高固定资产的使用效益;实施固定资产产权管理，保障固定资产的安全和完整。
第五条国税系统固定资产实行电算化管理，统一使用《国家税务局系统财务管理软件》和《国家税务局系统固定资产管理软件》。
第六条国税系统固定资产实行编码登记,编码原则见附件１。
第二章管理机构及工作职责第七条各级国家税务局的财务部门和固定资产管理部门是固定资产管理的职能部门.第八条财务部门主要职责是:(一)贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策。
(二）制订本系统固定资产管理规章制度，并组织实施和监督检查。
（三）对固定资产实行会计核算。
(四)年终与固定资产管理部门对账。
对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏,经审批后再进行账务处理。
（五）负责权限范围内固定资产的购建、调拨、转让、报废、报损等的审批.（六）编制固定资产购建预算。
(七)负责政府采购管理工作.第九条固定资产管理部门主要职责是：（一）制订并组织实施本单位固定资产管理的具体办法。
(二)建立固定资产使用登记卡片和台账。
（三)办理固定资产入库、领用、内部变动、处置手续。
（四)保管固定资产,维护固定资产的完好。
(五）年终前对固定资产进行清理盘点,发生的盘盈、毁损、报废及盘亏及时查明原因，并办理报批手续。
企业所得税法及实施条例讲解
术企业享受15％的优惠税率扩大到全国范围内的高新技术企业；（2）将在 国家层次统一、明确高新技术企业的认定标准。
（四）预提所得税税率——10％ 在新企业所得税法中，规定预提所得税税率为20％。但在实施条例第四
；（3）通过一定的媒体传播。
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出
），在不超过销售（营业）收入5‰的范围内，可以据实扣除。超过部分当
年不得扣除，以后年度也不得扣除。
新税法规定税前扣除标准： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费
支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）
3.基本社会保险费和住房公积金
企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职
工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生
育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国
务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
3.纳税义务
（1）“居民企业”承担全面纳税义务
就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
（2）“非居民企业”承担有限纳税义务
非居民企业就其来源于中国境内所得部分纳税。
二、征税对象
企业所得税的征税对象是所得额：
（1）销售货物所得、
（2）提供劳务所得
（3）转让财产所得
（4）股息红利所得
（5）利息所得
（6）租金所得
金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
企业会计准则分类标准(XBRL)通用分类标准
企业会计准则分类标准可扩展商业语言（XBRL）与企业会计准则通用分类标准XBRL针对的不是内容遵循的原则，而是针对的是载体的。
也就是，未来的报告不会再以PDF/WORD/EXCEL 等形式提供。
相关政策的密集出台【财政部】2009年4月，财政部发布《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》， 2009年11月，财政部办公厅发布《关于就<中国XBRL分类标准架构规范〉等3个规范标准征求意见的函》，提出了《中国XBRL分类标准架构规范》、《中国XBRL分类标准基础技术规范》以及《财会信息资源核心元数据标准》。
2010年1月，财政部会计司发布《XBRL年度财务报告披露模板(征求意见稿）》。
2010年3月，财政部办公厅发布《关于征求〈积极推进可扩展商业报告语言（XBRL)应用的暂行规定（征求意见稿）>意见的通知》，提出《积极推进可扩展商业报告语言(XBRL）应用的暂行规定（征求意见稿)》。
【证监会】2005年3月，证监会发布了《上市公司信息披露电子化规范》.2010年1月，证监会2010年一号及二号文件，发布《〈公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定>（2010年修订）》，并附《财务报告披露格式》。
首次制订表格化的财务报告披露格式。
一、什么是XBRL(一）XBRL的简述可扩展商业报告语言(Extensible Business Reporting Language，以下简称”XBRL”)是一种用于商业报告的“互联网语言"。
XBRL的历史可以追溯到1998年4 月。
1998年4月，美国华盛顿州会计师Charles Hoffman为了解决财务数据存储格式纷繁复杂、不利于数据交互的问题，把会计信息和互联网中的“国际语言” XML技术结合，提出XBRL（Extensible Business Reporting Language，可扩展商业报告语言）的构想，使财务信息也可以在网络下运转。
企业税务工作总结报告_工作报告_
企业税务工作总结报告企业税务风险，是指企业在生产经营的系列环节中，各种涉税行为未能正确有效遵守税收法规，从而给企业未来带来损失的不确定性。
今天小编给大家整理了企业税务报告，希望对大家有所帮助。
企业税务工作总结报告篇一20xx年，稽查局在市局党组的正确领导下，在省局稽查局的指导帮助下，以党的xx届三中全会精神为指引，按照市局“提升效能、创优发展”的年度工作主题，以实现“两个率先”为目标，着力打造稽查工作“亮剑”品牌，着力提高执法服务水平和创新能力，着力提升干部整体素质，充分发挥了“以查促收、以查促管、以查促查”的税务稽查功效，经过全局同志的共同努力，在推进“三个一流”的第一年实现了奋斗目标。
一、全力打造亮剑品牌，充分发挥职能功效20xx年，稽查局围绕税收中心工作，突出工作亮点、创新工作方法、强化基础工作、着力工作特色，为系统组织收入任务的完成做出了积极贡献。
(一)围绕中心工作，狠抓工作落实20xx年，稽查局通过科学运用管理手段，加大资源统筹力度，以重案、专案查处为突破，深入开展整顿和规范税收秩序工作，充分发挥税务稽查打击与维序、震慑与服务的职能作用。
一年来，全系统共检查1224户，检查各项收入共计2.61亿元，其中：稽查局查补1.64亿元;全系统查办百万元以上案件26件;向公安移送案件27件。
1、突出抓好税收专项检查工作。
一是精心策划。
根据省局、市局专项检查工作的要求，组织开展了房地产及建筑安装业、证券业、餐饮业、广告业、娱乐业等5个行业专项检查。
二是统筹有力。
在专项检查中将税务稽查、日常检查与企业自查等工作有机结合起来，既确保了检查面，又突出了检查重点。
三是注重实效。
坚持“各税统查，个税必查、发票严查”原则，力求在全面的基础上做到查深查细查透。
全市专项检查自查补缴各类收入3774万元;累计查补收入8934万元。
2、突出抓好大要案查处和案件曝光。
一是强化责任落实，明确专人负责，严格重大案件专报、快报、督办等制度执行，确保了大要案件的监管从源头抓起。
最新按征税对象分类
1、按征税对象分类，可将全部税收划分为以下五种类型：(1)流转税类：以流转额为征税对象(增值税、消费税、营业税和关税等)。
(2)所得税类(收益税)：以各种所得额为课税对象(企业所得税、个人所得税)。
(3)财产税类：以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象(房产税、车船税等)。
(4)资源税类：以自然资源和某些社会资源为征税对象(资源税、土地增值税、城镇土地使用税)。
(5)行为税类：以纳税人的某些特定行为为课税对象(印花税、城市维护建设税、车辆购置税、契税、耕地占用税等)。
2、按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类——由税务机关负责征收管理(绝大部分)。
(2)关税类——由海关负责征收管理。
(进出口关税由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税)。
3、按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
(1)中央税。
属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理(关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税)。
(2)地方税。
属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理(城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税等)。
(3)中央地方共享税。
属于中央和地方政府财政共同收入，由双方按一定的比例分享，由国家税务局负责征收管理，如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税等。
4、按照计税标准不同进行的分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税是以征税对象价格为计税依据。
例：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等。
(2)从量税是以征税对象的实物量作为计税依据。
例：车船(使用)税、“城镇”土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒。
(3)复合税是——既征收从价税，又征收从量税。
例：消费税中的卷烟和白酒。
5、列表对比记忆税收的分类：。
国家税务总局公告2018年第48号——国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告
国家税务总局公告2018年第48号——国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.10.15•【文号】国家税务总局公告2018年第48号•【施行日期】2018.10.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,增值税正文国家税务总局公告2018年第48号国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告为深入贯彻落实国务院关于加快出口退税进度的决定，现将有关事项公告如下：一、优化出口退（免）税企业分类管理（一）调整出口企业管理类别评定标准：1.将一类生产企业评定标准中的“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）”调整为“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）的60%”。
2.取消三类出口企业评定标准中“上一年度累计6个月以上未申报出口退（免）税（从事对外援助、对外承包、境外投资业务的，以及出口季节性商品或出口生产周期较长的大型设备的出口企业除外）”的评定条件。
（二）取消管理类别年度评定次数限制。
出口企业相关情形发生变更并申请调整管理类别的，主管税务机关应按照有关规定及时开展评定工作。
（三）评定标准调整后，符合一类出口企业评定标准的生产企业，可按照规定提交相关资料申请变更其管理类别。
税务机关应自受理企业资料之日起15个工作日内完成评定调整工作。
评定标准调整后，对符合二类出口企业评定标准的企业，税务机关应于15个工作日内完成评定调整工作。
二、全面推行无纸化退税申报（一）实现无纸化退税申报地域全覆盖。
各地税务机关应利用信息技术，实现申报、证明办理、核准、退库等出口退（免）税业务“网上办理”，切实方便出口企业办理退税，提高退税效率。
2018年12月31日前，在全国推广实施无纸化退税申报。
（二）实现无纸化退税申报一类、二类出口企业全覆盖。
按照企业自愿的原则，于2018年12月31日前，实现出口退（免）税管理类别为一类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报。
企业纳税等级划分标准
企业纳税等级划分标准纳税评级标准是税务机关会根据企业履行纳税义务的情况，对其纳税信用等级进行评定。
纳税信用的五个等级：A级：年度评价指标得分90分以上；B级：考评分70分以上不满90分；C级：考评分40分以上不满70分；D级：考评分40分以下的或直接判级确定；M级：新企业年度内无收入且70分以上。
按照优劣顺序，从A级到D级依次递减，而M级就“跳出轮回外，不在五行中”了。
正常来说，在五个等级中，A级最佳，D级最差。
信用等级越高的企业，可以证明其纳税信用也相对较好，而企业也可以因此获得更多的优惠政策。
纳税信用等级纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。
2014年10月1日起，《纳税信用管理办法(试行)》发布。
2003年7月17日国家税务总局发布的《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发〔2003〕92号)同时废止。
2018年，国家税务总局公告2018年第8号《关于纳税信用评价有关事项的公告》提出，新增M级。
[2]2019年11月，国家税务总局发布《关于纳税信用修复有关事项的公告》，自2020年1月1日起，对纳入纳税信用管理的企业纳税人通过作出信用承诺、纠正失信行为等方式开展纳税信用修复，进一步鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，积极构建以信用为基础的新型税收监管机制。
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
纳税信用级别分为A、B、M、C、D五个等级，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
一、A级纳税人评价标准：A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。
有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
涉税专业服务分类
涉税专业服务分类涉税专业服务是指提供涉税咨询、税务申报代理、税务审计、纳税筹划等各类涉税服务的机构或个人。
根据不同的业务性质和服务对象，涉税专业服务可以分为以下几类：一、税务咨询服务税务咨询服务是涉税专业服务的基础，它包括税法咨询、税务政策解读、税收优惠指导等内容。
税务咨询机构或个人通过为企业提供专业的税务咨询，帮助其了解和掌握税收政策，合理规划税务筹划，降低税收风险，提高税收效益。
税务咨询服务的目标是为企业提供准确、及时、合法的税务建议，帮助企业在税收管理方面做出正确的决策。
二、税务申报代理服务税务申报代理服务是指涉税专业服务机构或个人代理企业进行税务申报工作。
税务申报是企业每年都要进行的一项重要工作，包括税收申报、纳税申报、税务登记等。
税务申报代理服务的目的是帮助企业准确、及时地完成各类税务申报工作，确保企业按时缴纳税款，避免因申报错误或延迟而导致的罚款和纳税风险。
三、税务审计服务税务审计服务是指涉税专业服务机构或个人为企业提供税务审计工作。
税务审计是指对企业的税务活动进行审查和核实，以确定企业的税务合规性和税收履约情况。
税务审计服务的目的是帮助企业识别和纠正税务风险，确保企业在税收管理方面符合相关法律法规的要求，避免因税务问题而导致的法律纠纷和经济损失。
四、纳税筹划服务纳税筹划服务是指涉税专业服务机构或个人为企业提供合法合规的纳税筹划方案。
纳税筹划是一种通过合理的税收规划和优化税务结构，降低企业税负的方法。
纳税筹划服务的目的是帮助企业合理避税、减税和优化税收结构，提高企业的经济效益和竞争力。
纳税筹划服务需要结合企业的实际情况和税收政策，制定符合企业利益和法律规定的纳税筹划方案。
五、税务培训服务税务培训服务是指涉税专业服务机构或个人为企业提供税务知识培训和技能提升的服务。
税收法律法规和税务政策变化频繁，企业需要了解最新的税收政策和法规要求，掌握正确的税收管理方法和技巧。
税务培训服务的目的是帮助企业员工提升税务专业知识和技能，提高企业的税收管理水平和能力。
企业类型划分标准
企业类型划分标准企业类型的划分是根据企业的经营性质、所有制形式、规模大小等特点进行分类的。
根据不同的划分标准，企业可以被分为多种类型。
下面我们将介绍一些常见的企业类型划分标准。
一、根据所有制形式划分。
1.国有企业。
国有企业是指由国家所有、国家出资控股或国家控股的企业。
国有企业在国民经济中占有重要地位，通常在国家重点产业中扮演着重要角色。
2.集体企业。
集体企业是指由集体所有制或者集体出资控股的企业，通常是由农村集体经济组织或城市企业集体组成的企业。
3.私营企业。
私营企业是指由个人、家庭或者其他私人组织所有的企业。
私营企业在市场经济中占有重要地位，是市场经济的重要组成部分。
4.外商投资企业。
外商投资企业是指由外国投资者独资或者合资设立的企业。
外商投资企业在我国的对外开放中起着重要作用，也是我国经济发展的重要组成部分。
二、根据经营性质划分。
1.制造业企业。
制造业企业是指以生产商品为主要经营活动的企业，包括工业制造、加工制造等行业。
2.商业企业。
商业企业是以商品的流通和交易为主要经营活动的企业，包括批发、零售、物流等行业。
3.服务业企业。
服务业企业是以提供服务为主要经营活动的企业，包括金融、教育、医疗、旅游等行业。
三、根据规模大小划分。
1.大型企业。
大型企业是指在某一行业或领域内具有较大规模和较强实力的企业，通常拥有雄厚的资金实力和较多的员工。
2.中型企业。
中型企业是指规模介于大型企业和小型企业之间的企业，通常在某一行业或领域内具有一定的市场竞争力。
3.小型企业。
小型企业是指规模较小、经营范围较窄的企业，通常是由个人或者少数股东组成的私营企业。
以上是根据不同的划分标准，企业可以被分为不同类型。
企业类型的划分对于政府制定产业政策、企业发展战略、市场竞争分析等方面具有重要意义。
希望本文所介绍的企业类型划分标准能够对您有所帮助。
公司税务等级划分
公司税务等级划分摘要：一、引言二、公司税务等级划分的依据1.税收法规2.公司规模3.行业特点三、我国公司税务等级划分1.小型微利企业2.一般企业3.高新技术企业4.其他特殊企业四、税务等级划分的意义1.税收优惠政策2.促进企业发展3.优化产业结构五、企业如何应对税务等级划分1.了解税收政策2.合理规划企业经营3.享受税收优惠政策六、结论一、引言在我国，公司税务等级划分是根据企业的税收贡献、公司规模、行业特点等多种因素来进行的。
这一制度旨在鼓励企业发展、促进产业结构优化，同时也为企业享受税收优惠政策提供了依据。
本文将对公司税务等级划分的依据、具体分类以及企业应对策略进行详细阐述。
二、公司税务等级划分的依据1.税收法规：税务等级划分主要依据国家税收法规，包括《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等。
企业需要根据这些法规的规定，计算应纳税额，并据此进行税务等级的划分。
2.公司规模：企业规模是税务等级划分的重要依据。
通常，企业规模分为小型、中型和大型，不同规模的企业享受的税收优惠政策有所差异。
3.行业特点：不同行业的税收政策也有所不同，因此企业在进行税务等级划分时，需要考虑行业特点。
例如，高新技术企业的税收优惠政策相对较多，而传统产业企业的税收优惠政策相对较少。
三、我国公司税务等级划分1.小型微利企业：小型微利企业是指符合国家规定的小型企业和微利企业。
这类企业通常享受较低的企业所得税税率，以鼓励其发展。
2.一般企业：除小型微利企业外的其他企业都属于一般企业。
这类企业需要按照正常的企业所得税税率缴纳税款。
3.高新技术企业：高新技术企业是指在科技创新、研发投入等方面具有优势的企业。
这类企业享受较多的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、税收优4.其他特殊企业：包括一些特殊行业的企业，如金融、房地产等。
这类企业在税收政策上有一定的特殊性，需要根据具体政策进行税务等级划分。
四、税务等级划分的意义1.税收优惠政策：税务等级划分使企业能够根据自身情况享受相应的税收优惠政策，降低税收负担，提高企业竞争力。
企业代偿损失的税务认定
企业代偿损失的税务认定摘要：一、引言二、企业代偿损失的定义和分类1.直接损失2.间接损失3.特殊损失三、企业代偿损失的税务认定标准1.真实性原则2.关联性原则3.合理性原则四、企业代偿损失的税务处理方法1.税前扣除2.税收优惠3.税收减免五、企业代偿损失的税务申报与审核流程1.申报材料2.税务机关审核3.审批结果反馈六、企业代偿损失税务认定的风险与防范1.合规风险2.操作风险3.法律风险七、结论正文：一、引言在我国，企业代偿损失的税务认定是一个重要且复杂的课题。
随着市场经济的不断发展，企业之间的经济往来日益频繁，风险也相应增加。
企业代偿损失作为一种特殊的经济损失，对其进行税务认定有助于保障国家税收利益和促进企业健康发展。
本文将从企业代偿损失的定义、税务认定标准、处理方法、申报流程以及风险防范等方面进行全面阐述。
二、企业代偿损失的定义和分类1.直接损失：直接损失是指企业因代偿行为直接导致的财产损失。
如：企业为偿还债务而支付的现金、财物等。
2.间接损失：间接损失是指企业因代偿行为而导致的间接经济损失。
如：企业因债务人破产而无法收回的应收账款、投资损失等。
3.特殊损失：特殊损失是指企业在代偿过程中，因特殊情况产生的损失。
如：汇率波动导致的损失、政策变动导致的损失等。
三、企业代偿损失的税务认定标准1.真实性原则：企业代偿损失的真实性是税务认定的基础。
税务机关要求企业提供的相关证据材料应当真实、完整、合法。
2.关联性原则：企业代偿损失与企业的经营业务密切相关。
税务机关在认定时要分析代偿行为与企业经营业务的关联程度。
3.合理性原则：企业代偿损失在金额、时间和原因等方面应符合合理性要求。
税务机关要对企业代偿损失的合理性进行审查。
四、企业代偿损失的税务处理方法1.税前扣除：企业在计算应纳税所得额时，可以将符合税务认定的代偿损失纳入税前扣除项目。
2.税收优惠：税务机关对符合条件的企业代偿损失，可以给予一定的税收优惠政策。
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税务对企业的五种分类标准
为了便于管理，税务对企业纳税人按不同的标准进行了各种分类。
在实际工作中，我们经常见到的有以下五种分类标准。
为了帮助大家理解，整理如下：
（一）、按纳税人所属国税、地税管理分类：
1、国税、地税共管户
指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理2、纯地税户
指纳税人只需要在地税办理有关税务，受地税单独管理。
一般在税种核定时，纳税人应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户，而涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户。
（二）、把增值税纳税人按年销售规模和企业会计核算水平分为：
小规模纳税人
最新增值税暂行条例实施细则第二十八条对小规模纳税人的界定如下：
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；
2.除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；视同小规模纳税人
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上（不含本数，下同）的，可以认定为一般纳税人。
反之，则一律认定为小规模纳税人。
2.除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的可以认定为一般纳税人。
反之，则一律认定为小规模纳税人。
（三）按纳税人纳税信用等级划分：
1.A级纳税人
2.B级纳税人
3.C级纳税人
4.D级纳税人
详细可参考国家税务总局于2003年7月印发的《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知
（四）按对纳税人所得税征收方式划分：
1.核定征收企业
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：(1)依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；
(2)只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
(3)只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
(4)收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
(5)账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
(6)发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
2.查帐征收企业
纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册，准确核算收入总额和成本费用，向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额，按规定报送纳税资料、履行纳税义务，保管账簿凭证及有关纳税资料的。
（五）按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20％优惠税率分：
1.小型微利企业
2.非小型微利企业
企业必须同时满足如下三个条件才归属于最新企业所得税法上所指的小型微利企业，否则属非小型微利企业，不享受20％所得税优惠税率。
具体为：
(1)企业所从事的行业必须是国家非限制和禁止的行业；
(2)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万；
(3)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
详细可参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）。