福建省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设试题
2015年下半年福建省内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究考试试卷
2015年下半年福建省内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查2.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
4.购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除5. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
福建省2016年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设试题
福建省2016年内审师《内部审计基础》: 中小企业治理与内部控制制度建设试题本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。
一、单项选择题（共50题, 每题2分。
每题的备选项中, 只有一个最符合题意）1.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任, 以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：将情况报告给审计委员会, 申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C：咨询外部法律顾问, 决定如何采取行动。
D：向最高管理层报告舞弊的可能性, 并询问他们希望审计活动怎样继续。
2.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时, 审计师最关注A：在进入数据库之前, 用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型, 使得多个用户可以同时获得服务。
D：在进入数据库之前, 最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；3.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;C: 准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.4.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然, 在废弃物处理引起污染之前就进行防范, 而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本, 并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D: 确认有害化学物质处理成本的巨额预算差5.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。
内审师考试内部审计基础练习题附答案
内审师考试内部审计基础练习题附答案2017内审师考试内部审计基础练习题（附答案）1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
外部审计师不属于本组织的内部人员，一般情况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
b.不正确。
在职责分离的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的控制系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对控制系统负有主要责任的程度。
c.不正确。
内部审计师可以对控制系统的有效性进行评价，但不应承担管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负责。
d.正确。
从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任。
2、COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：a.财务报告的可靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
见题解d。
b.不正确。
见题解d。
c.不正确。
见题解d。
d.正确。
财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外保护资产安全也是组织要实现的目标。
3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进行控制。
如果审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。
II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。
III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。
IV.审查残次品退货的销售记录。
a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。
重新计算运输需求和时间安排，验证质量控制所采用的即时生产标准。
II.正确。
见题解I。
2016年下半年福建省《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责考试试题
2016年下半年福建省《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a．利润分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能为基础的评定D：d．全部工资2.测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。
B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
3.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
4.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
5. 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D：未完成经营活动的既定目标。
6. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
2017年福建省内审师《内部审计基础》：内部控制的定义试题
2017年福建省内审师《内部审计基础》：内部控制的定义试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略2.《职业道德守则》中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部审计责任。
3.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜4.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计5. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作6. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。
内审员考试《审计基础》试题及答案
内审员考试《审计基础》试题及答案2017年内审员考试《审计基础》精选试题及答案1、两个公司刚刚合并。
审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。
一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。
下面哪一项陈述正确?A.组织文化的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。
但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动B.公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑C.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用D.上述答案都不正确【正确答案】：D【答案解析】：答案A不正确，因为识别组织文化的差别是一项审计活动，这种差别会影响内部审计。
答案B不正确，因为组织文化是控制环境的一个组成部分。
答案C不正确，因为主观性是审计的一个显著因素。
答案D正确，内部控制的一个组成部分是控制环境。
控制环境包括正直和道德观念，能力，董事会或者审计委员会的参与，组织结构，责任和权力分配，人力资源政策和实践，管理理念和经营风格。
2、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计师应当A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性;B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制;C.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损;D.接受该业务，因为没有损害客观性。
【正确答案】：D【答案解析】：答案A不正确，首席审计执行官应该接受这项业务。
建议控制标准不会损害独立性或客观性;答案B不正确，应该接受这项业务。
内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性(标准2120.A1);答案C不正确，提出控制建议不会使独立性受损。
答案D正确，首席审计执行官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试内部控制与内部审计第一套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。
(答题答案：A)A、“内部牵制”阶段?B、“内部控制制度”阶段?C、“内部控制结构”阶段?D、“内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。
(答题答案：B)A、“内部牵制”阶段?B、“内部控制制度”阶段?C、“内部控制结构”阶段?D、“内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。
(答题答案：C)A、“内部牵制”阶段?B、“内部控制制度”阶段?C、“内部控制结构”阶段?D、“内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。
(答题答案：D)A、“内部牵制”阶段?B、“内部控制制度”阶段?C、“内部控制结构”阶段?D、“内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。
(答题答案：A)A、全面性原则?B、重要性原则?C、制衡性原则?D、适应性原则6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。
(答题答案：B)A、全面性原则?B、重要性原则?C、制衡性原则?D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。
(答题答案：A)A、《内部控制—整合框架》?B、《企业风险管理—整合框架》?C、《证券法》?D、《证券交易法》8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。
(答题答案：B)A、《内部控制—整合框架》?B、《企业风险管理—整合框架》?C、《证券法》?D、《证券交易法》9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。
2016年上半年福建省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题
2016年上半年福建省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格.一、单项选择题（共50题，每题2分.每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;D：确定计算的总数和进行的分析。
2.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来3。
某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本记录,与文本资料进行核对B：实施程序追踪,明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果D：实施过程测试程序4。
在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中,哪项不正确A:ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序;D：ITF方法也被称为小公司技术.5。
用磁盘介质作为外部存储器A:a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C:c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
6. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D:学员的学习愿望7。
下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
福建省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题
福建省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
2.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：确保审计建议及时得到执行。
C：监测公司行为规范的遵守情况。
D：讨论重大风险领域。
3.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
4.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B：实现营业利益的机会被忽略了。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
5. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
2015年上半年福建省内审师《内部审计基础》：控制环境考试试题
2015年上半年福建省内审师《内部审计基础》：控制环境考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
2.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
3.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?A：0.7B：2.0C：0.5D：1.24.沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。
5. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性6. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力7. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
内部审计基础试题及答案
内部审计基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 由外部审计师进行的审计C. 仅针对财务报表的审计D. 独立、客观地确认和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运营答案：D2. 内部审计的主要目标是什么？A. 确保遵守法律法规B. 增加组织价值和改进运营C. 仅对内部控制进行评估D. 提供财务报表的准确性答案：B3. 内部审计师在执行审计任务时，应遵循以下哪项原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案：D4. 内部审计的哪种类型主要关注组织的风险管理、控制和治理过程？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 风险审计答案：D5. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷，他们应该采取什么行动？A. 忽略它，因为它不影响财务报表B. 记录并报告给管理层C. 立即停止审计D. 向外部审计师报告答案：B6. 内部审计的独立性意味着什么？A. 内部审计师不能是组织的一部分B. 内部审计师必须在组织内独立于被审计活动C. 内部审计师可以参与被审计活动的日常运营D. 内部审计师必须向外部审计师报告答案：B7. 内部审计师在审计过程中应如何对待被审计单位？A. 以敌对的方式B. 以合作的方式C. 以怀疑的方式D. 以忽视的方式答案：B8. 内部审计报告通常包括哪些内容？A. 审计发现和建议B. 审计证据和结论C. 审计目的和范围D. 所有上述选项答案：D9. 内部审计师在评估控制环境时，主要关注哪些因素？A. 组织文化和价值观B. 管理层的诚信和道德标准C. 员工的能力和培训D. 所有上述选项答案：D10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的欺诈行为，他们应该如何处理？A. 立即向管理层报告B. 记录并报告给外部审计师C. 忽略它，因为它超出了内部审计的范围D. 记录并报告给监管机构答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计可以为组织提供以下哪些服务？A. 确认服务B. 咨询服务C. 合规性检查D. 风险评估答案：A、B、C、D2. 内部审计师在审计过程中应考虑以下哪些因素？A. 审计风险B. 审计证据C. 审计时间D. 审计成本答案：A、B、C、D3. 内部审计师在评估内部控制系统时，应关注以下哪些方面？A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的有效性D. 控制的成本效益答案：A、B、C、D4. 内部审计师在审计过程中发现的审计证据包括以下哪些类型？A. 文档记录B. 口头陈述C. 观察结果D. 计算结果答案：A、B、C、D5. 内部审计师在审计报告中应包含以下哪些内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 审计目的和范围答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部审计师可以参与被审计单位的日常运营活动。
福建省2016年下半年内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计考试题
福建省2016年下半年内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：公司在收到货物之前就对供应商付款。
2.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节3.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
4.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。
5. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
6. 以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。
7. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈8. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录9. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
福建省内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用考试题
福建省内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
2.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
3.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
4.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守《标准》；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。
5. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
内审师考试内部审计基础试题及答案
内审师考试内部审计基础试题及答案1、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。
新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。
内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。
4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。
依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范;B、应遵守内部审计专业实务标准;C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准;D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
答案：B解题思路：A、不正确。
IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的道德规范。
B、正确。
IIA的道德规范的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。
”鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是注册内部审计师，但还应遵守IIA的道德规范。
C、不正确。
内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但IIA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。
D、不正确。
IIA的道德规范从来没说辞职就能回避不恰当的活动。
2、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：A、鼓励内部审计的专业化;B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性;C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作;D、为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。
答案：D解题思路：答案A、B、C均不正确。
见题解D。
答案D正确。
内部审计专业实务标准的一个目标是要达到：对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述;为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架;为内部审计工作业绩的评定确立基础(建立依据);扶持经改进的组织流程和业务。
D、正确。
因为内部审计专业实务标准的一个目标是要达到：为内部审计工作业绩的评定确立基础(建立依据)。
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案：A解题思路：A、正确。
如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
D、不正确。
该选项与控制弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。
B、销售退回增加，佣金增加。
C、销售佣金减少，产品销售减少。
D、销售退回减少，产品销售增加。
答案：B解题思路：A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
该选项未说明遵从性。
Ⅲ、不正确。
该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。
福建省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷
福建省内审师《内部审计基础》:中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为１80分钟，总分10０分，60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1。
控制被描述为包含6个要素的封闭系统.以下哪项是6项控制要素之一ﻭ A：制定业绩标准;ﻭ B:适当地可得到的数据文件;C：内部审计活动章程的批准;ﻭD：独立的内部审计活动的建立。
2.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准.在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反?ﻭA:根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
ﻭB:制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础.C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D:允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由ＣＩA对这些标准进行审查。
ﻭ3。
在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是ﻭ A：对衡量指标进行分类,制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩;B：理解公司战略,开展形势分析，建立衡量指标分类体系,并根据衡量结果采取行动;C:制定业绩衡量计划,创建与衡量指标相联系的公司战略,分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；Ｄ:开展形势分析，生成宏观衡量指标,检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。
４。
某公司正在收购另一家公司,该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单;ﻭ B：与公司的出纳员和现金主管面谈;ﻭ Ｃ:获得外部银行的确认函；D:通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
5．某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件,在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序．那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么?ﻭA:硬件成本上升；ﻭ B:返工成本增加;C:生产率下降;ﻭ D:丧失灵活性。
福建省2024年内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估考试题
福建省2024年内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项措施能够限制对多余的电脑设备的低效运用？A：应急支配B：系统可行性探讨C：实力支配D：例外报告2.在计算速动比率时，要从流淌资产中扣除存货部分，再除以流淌负债，这样做的缘由是____ A：存货的变现实力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证3.Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部限制。
Ⅳ。
管理人员须要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ4.在下列哪个抽样支配中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发觉抽样5. 有些公司应用组织严密的“指挥+限制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一样看法，会延误应对问题的行动；B：低层员工不情愿应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视限制措施，从而导致公司资源被奢侈和滥用。
6. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调状况的监督，归根究竟属于谁的职责？A：董事会的职责。
B：审计执行主管的职责。
C：财务总监的职责。
D：外部审计业务合作伙伴的职责。
7. 现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的支配定稿。
依据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定全部的运货都已记录。
B：年末支配彻底的存货盘点，由审计人员视察并对年末存货进行测试。
C：通过打算产品样本的成本组合，支配一次对标准成本系统的彻底调查。
D：支配一次年末销货截止(cut-off)测试。
福建省下半年内审师内部审计基础内部控制对冲和经济资本配置考试试卷
福建省2015年下半年内审师《内部审计基础》：内部控制、对冲和经济资本配置考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格.一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行.该内部审计师应该A：研究存在的问题,独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果.C:在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D:检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
2。
由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性3.内部审计师编制工作底稿主要有利于A:外部审计师；B：内部审计活动；C：业务客户;D：管理高层。
4.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化,审计人员在不同的地点工作。
总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员,促进不同的观点，接受标准化带来的变化。
为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A:a．决策制定模型B：b．群体决策C：c．权变方法D:d．程序化决策5. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
6。
下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A:检查用于进行库存实物盘点的指令B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C:对入库和出库程序完成一份流程图D：实地观察存货仓库7. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付8. 平衡记分卡的概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用;C:公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度;D:学习与成长。
2017年福建省内审师《内部审计基础》：内部控制的定义试题
2017年福建省内审师《内部审计基础》：内部控制的定义试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
2.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据3.下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
4.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。
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福建省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ2.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
3.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?A：定义B：控制C：测量D：改进4.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容5. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时6. 礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏7. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
8. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
9. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略10. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。
11. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%12. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应13. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
14. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量15. 下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要16. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
17. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任18. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。
19. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性20. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
21. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?A：定义C：分析D：改进22. 以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
23. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；24. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销25. 下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要26.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)27.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理28.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
29.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
30. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉31. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节32. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。