合并会计报表模板
薪酬专题-合并会计报表编制模板
1493
5
5814 10
1493 493 1000
5
5804 1813
5
3991
(19)199
199
199 2810
468
0
468
(19)0 (19)100
468 2810
归属于母公司所有者的净利润
(19)600
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
P公司 报表金额 借方 贷方 S公司 报表金额 700 480 796 300 5 借方 贷方 合计 报表金额 2648 1811 抵销分录 少数股东权益 合并金额 借方 (5)295 6311 贷方 (19)295 5830 0 199 120 79 800 1500 100 (4)80 800 732 268 1000 80 1600 0 100 100 100 100 2400 100 80 2580 732 368 1100 0 1700 (19)0 (19)100 100 (5)1600 (5)100 1948 1330 0 199 120 79 800 0 80 880 732 268 1000
1000 0 3000 0 100 0 1100 860
3000
500 500
200 100 1000 800 6000 100 60 1060
1100 860 7060 1000
6060
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
P公司 报表金额 借方 贷方 S公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 抵销分录 少数股东权益 合并金额 借方 贷方
125 10 12 90 (1)5
425 25 117 390 25 816 (18)20 (19)796 5817 4825 (15)10 5817 4835 (16)1 (14)10 (18)20 (7)25
合并会计报表编制模板【范本】
100
100
权益法下被投资单位其他所有者权益变动的 影响
(4)80
资本公积——年末 盈余公积——年韧 提取盈余公积 盈余公积——年末
800
80
1600
100
732
0
268
100
1000
100
（资产负债表项目）
流动资产：
货币资金
1000
500
应收票据
1400
300
其中：应收S公司票据
400
应收账款
1800
表26—4
项目
（利润表项目）
营业收入
营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东权益 归属于母公司所有者的净利润 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初
归属于母公司所有者的净利润
合并工作底稿（简表）
P公司
1400 400 3500 500 200
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100
1000 0 3000 0 100
表26—4
项目
合并工作底稿（简表）
P公司
报表金额 借方 贷方
其中：预收S公目账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：应付债券——P公司 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 其中：可供出售金融资产公允价值变动 盈余公积
合并工作底稿（简表）
P公司
S公司
报表金额 借方
1000 1000 5970
贷方
报表金额 借方 1100 3060
全套合并财务报表模板(2019)
长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流Байду номын сангаас资产 非流动资产合计
资产总计
实收资本（或股本） 其他权益工具 其中：优先股
永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备* 未分配利润 归属于母公司所有者权益 （或股东权益）合计
编制单位:
资产
流动资产： 货币资金 结算备付金* 拆出资金* 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 应收保费* 应收分保账款* 应收分保合同准备金* 其他应收款 买入返售金融资产* 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放贷款和垫款* 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉
少数股东权益 所有者权益（或股东权益） 合计
负债和所有者权益（或股东 权益）总计
合并资产负债表
年月日
会合 01 表 单位: 元
期末余额
上年年末 余额
负债和所有者权益（或股东 权益）
期末余额
上年年末 余额
流动负债： 短期借款 向中央银行借款* 拆入资金* 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 卖出回购金融资产款* 吸收存款及同业存放* 代理买卖证券款* 代理承销证券款* 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 应付手续费及佣金* 应付分保账款* 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 保险合同准备金* 长期借款 应付债券 其中：优先股
集团合并会计报表模板(完善中)
交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款
合并抵销分录
序号 一、 (一 ) 抵消事项说明 资产负债表的调整和抵消 长期投资按权益法进行调整的处理 子公司1（年初） 子公司1（年末） 科目（一级） 科目（二级） 借 方 贷 方
长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计 长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计 长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计
年末 子公司1
平
子公司2
年末 子公司2
平
子公司3
年末 年末 年末
长期股权投资 少数股东权益 借方合计 (二 ) 内部债权与债务的抵销处理 厦门公司—山西公司 其他应付款 其他应收款 借方合计 厦门公司—子公司2 应收账款 其他应收款 其他应付款 应付账款 其他应收款 借方合计 厦门公司—子公司3 应收账款 应付账款 借方合计 子公司3—医疗事业部 应付账款 其他应付款 应收账款 其他应收款 借方合计 二、 (三 ) 利润表的调整和抵消 内部销售收入的抵消处理 集团公司—子公司2
子公司1 年初 子公司1 年末
平
子公司2（年初） 子公司2（年末）
子公司2 年初 子公司2 年末
合并会计报表模板(全)
-20000 14000 -6000
A和B
调整金额 A和C B和C
合计 0 0 0 0 0 0 0 -2000 -2000 -30000 -30000 0 0 0 0 0 0 0 0 -20000 14000 -6000 0 0 0 0 0
投资项目调整
-2000 -2000 -30000 -30000
内部债权和债务的抵 消
存货价值中未实现利 润抵消 固定资产和无形资产 中包括未实现销售利 润的抵消 盈余公积抵消
调整项目
调整分录 实收资本 资本公识 盈余公积 未分配利润 长期股权投资 合并差价 少数股东权益 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 应收票据 应付票据 长期债券投资 应付债券 应收股利 应付股利 其他应收款 其他应付款 主营业务收入 主营业务成本 存货 主营业务收入 主营业务成本 固定资产原价 提取盈公积 盈余公积
合并会计报表编制模板
4000 880
其中：可供出售金融资产公允价值变动
100
100
100
盈余公积
1000
100
1100
(5)100
0 1000
表26—4
项目 未分配利润 少数股东权益
合并工作底稿（简表）
调整成以 购买日可 辨认资产 、负债及 或有负债 的公允价 值为基础 编制的财 务报表， 再按照权 益法调整 P公司对S 股权投资
20×7年 单位：万元
合计
抵销分录
报表金额 借方
108 630
13021 22051
(15)10
(5)120 140 165
贷方 (16)1
3627 4827
少数 股东 权益
合并金额
117 630 120 9534 17389
1000
400
400
3000
500
500
200
100
1000
100
800
60
合并工作底稿（简表）
调整成以 购买日可 辨认资产 、负债及 或有负债 的公允价 值为基础 编制的财 务报表， 再按照权 益法调整 P公司对S 股权投资
P公司
S公司
报表金 额
借方
800
732
268
1000
贷方 80
报表金额
借 方
1600
0
100
100
贷方 100
20×7年 单位：万元
合计
抵销分录
报表金额 借方
贷方
少数 股东 权益
2580 732 368 1100
1700 (19)0
0
(19)100
合并金额
合并报表模板
234,677,583.13 2,972,949.64
3,455,225,451.94
- 2,992,171,732.60
--
--
--
-
-
--
--
-
-
-38,250.00 15,461.50
-191.25 77.31
-38,058.75
15,384.19
4,800.80 5,228,927.95
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 △递延所得税负债 ﹟递延税款贷项 其他非流动负债 其中：特准储备基金 非流动负债合计
负债合计
32,743,534.21
153,096.00
77,550.00
32,821,084.21 230,263,497.34
225,987,210.16 2,493,447.90 3,402,768,789.98
23,350.52 23,350.52
349,333.97 18,359,091.38
8,690,372.97
8,690,372.97
8,690,372.97 130,167.77 34,097,570.58
汇总数
153,096.00 6,111,156.33
5,228,927.95
所有者权益（或股东权益）： 实收资本(股本)（填其中）
国家资本 集体资本 法人资本
其中:国有法人资本 集体法人资本
个人资本 外商资本
30,334,118.20
30,334,118.20 30,334,118.20
资本公积
29,866,772.33
2023合并报表格式
2023合并报表格式
合并报表格式通常包括以下几个部分：
1. 标题：在报表的顶部，写明报表的名称，例如“2023年度合并财务报表”。
2. 公司信息：列出参与合并的所有公司的基本信息，包括公司名称、注册地址、联系方式等。
3. 报告期间：明确报表涵盖的时间范围，例如“XXXX年X月X日至XXXX年X月X日”。
4. 合并原则：说明采用的合并原则，如母公司法或实体法。
5. 资产负债表：列出参与合并的所有公司的资产、负债和所有者权益。
资产和负债按流动性排序，所有者权益按股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等顺序排列。
6. 利润表：列出参与合并的所有公司的收入、成本和费用，以及净利润。
收入按主营业务收入、其他业务收入等顺序排列，成本和费用按主营业务成本、其他业务成本、管理费用、财务费用等顺序排列。
7. 现金流量表：列出参与合并的所有公司的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出。
8. 股东权益变动表：列出参与合并的所有公司的股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的期初余额、本期增减变动数和期末余额。
9. 重要会计政策和会计估计：列出参与合并的所有公司的重要会计政策和会计估计，如固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。
10. 重要事项说明：对报表中的重要事项进行说明，如重大资产减值、重大诉讼等。
11. 审计意见：如果报表经过审计，应列明审计机构的意见。
集团合并会计报表模板
期末余额
会企01表
单位：元 年初余额Leabharlann 编制单位：**集团公司（合并）
资
产
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
资产总计
资产负债表
2008年5月31日
期末余额
年初余额 负债和所有者权益（或股东权益）
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计
企业合并协议财务报表范本
企业合并协议财务报表范本企业合并协议合并协议编号：[编号]签署日期：[日期]一、背景与目的1.1 背景[简要介绍合并双方企业的背景信息，包括企业名称、注册地、主要经营范围等]1.2 目的本合并协议的目的是规定合并双方企业的财务报表范本，确保合并后的企业财务信息的准确性和一致性。
二、合并的财务报表范本2.1 合并日期合并双方企业的财务报表范本将从合并生效日期开始，即[日期]。
2.2 财务报表范本的内容2.2.1 合并资产负债表合并资产负债表将包括合并双方企业的资产、负债和股东权益等信息。
2.2.2 合并利润表合并利润表将包括合并双方企业的营业收入、营业成本、营业利润、净利润等信息。
2.2.3 合并现金流量表合并现金流量表将包括合并双方企业的经营、投资和筹资活动的现金流量信息。
2.2.4 合并股东权益变动表合并股东权益变动表将包括合并双方企业的股东权益的变动情况。
2.3 财务报表编制准则合并双方企业的财务报表范本将按照适用的会计准则和法律法规进行编制，确保报表的准确性、完整性和可比性。
三、财务报表审计3.1 审计义务合并双方企业将委托独立注册会计师事务所对合并后的企业财务报表进行审计，以保证报表的真实性和公允性。
3.2 审计报告审计完成后，独立注册会计师事务所将向合并双方企业出具审计报告，并将报告的副本提供给合并双方企业。
四、保密条款4.1 保密义务合并双方企业应对本合并协议的内容及相关财务报表进行保密，并不得向任何第三方披露，除非经过双方书面同意或法律法规要求。
4.2 违约责任如一方违反本保密条款的约定，应向对方支付违约金或承担其他法律责任。
五、争议解决本合并协议的解释和争议解决应适用中华人民共和国法律。
如双方无法通过友好协商解决争议，应提交至合并双方所在地的人民法院进行诉讼解决。
六、其他条款6.1 本合并协议的任何修改或补充，应经过双方的书面协商并签署补充协议。
6.2 本合并协议的任何条款无效或不可执行，并不影响其他条款的效力。
财务报表大合并模板(附公式版)
均适用）
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项（旧准
则适用）
合
计
报表数：
差异：
（1）按账龄披露其他应收款（新准则适用）
账面余额 金额
期末数
比例（%）
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
-
——
OK
账龄
1年以内（含一年）
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小
计
减：坏账准备
(2)其他组合
关联方组合 保证金及押金组合 其他组合
账龄
合计
账面余额
期末余额 计提比例(%) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
5.本期收回或转回的应收账款坏账准备情况 债务人名称
明细表“合并附注2”
转回或收回金额
转回或收回前累计 已计提坏账准备金
项目
明细表“合并附注2”
2.合同资产减值准备
明细表“合并附注2” （十六）持有待售资产
明细表“合并附注2”
项目 项目
-
报表数： 差异：
报表数：
差异：
OK 账面余额
金额
账面余额 期初余额 期末账面价值
OK
OK 期末数
跌价准备
期末数
减值准备 本期计提 公允价值
（十七）一年内到期的非流动资产 项目
一年内到期的发放贷款和垫款 一年内到期的债权投资（摊余成本计量） 一年内到期的其他债权投资（公允价值计量） 一年内到期的长期应收款 一年内到期的委托贷款 其他
合
计
本期转回或收回金额重要的应收票据坏账准备（新准则适用） 单位名称
合并财务报表格式(2019版)
附件1：合并财务报表格式（2019版）合并资产负债表会合01表金融企业资产负债表中的有关行项目在本表中的列示说明：1．金融企业资产负债表中的“现金及存放中央银行款项”行项目在本表中的“货币资金”行项目中列示。
2．金融企业资产负债表中的“存放同业款项”“融出资金”行项目在本表中的“拆出资金”行项目中列示。
3. 金融企业资产负债表中的“应收款项”行项目在本表中的“应收票据”“应收账款”“应收款项融资”行项目中列示。
4．金融企业资产负债表中的“存出保证金”“应收代位追偿款”“保户质押贷款”行项目在本表中的“其他流动资产”行项目中列示。
5．金融企业资产负债表中的“应收分保未到期责任准备金”“应收分保未决赔款准备金”“应收分保寿险责任准备金”“应收分保长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“应收分保合同准备金”行项目中列示。
6．金融企业资产负债表中“金融投资”行项目下的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”子项目分别在本表中的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”行项目中列示。
7．金融企业资产负债表中的“存出资本保证金”“独立账户资产”行项目在本表中的“其他非流动资产”行项目中列示。
8．金融企业资产负债表中的“应付短期融资款”行项目在本表中的“短期借款”行项目中列示。
9．金融企业资产负债表中的“应付款项”行项目在本表中的“应付票据”“应付账款”行项目中列示。
10．金融企业资产负债表中的“应付赔付款”行项目在本表中的“应付账款”行项目中列示。
11．金融企业资产负债表中的“预收保费”行项目在本表中的“预收款项”行项目中列示。
12．金融企业资产负债表中的“同业及其他金融机构存放款项”“吸收存款”行项目在本表中的“吸收存款及同业存放”行项目中列示。
13．金融企业资产负债表中的“应付保单红利”行项目在本表中的“其他应付款”行项目中列示。
14．金融企业资产负债表中的“保户储金及投资款”行项目在本表中的“其他流动负债”行项目中列示。
合并会计报表资产负债表和利润表模板共52页
谢谢！
•
29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。— —洛克
•
30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
板
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
合并会计报表资产负债表和利润表模
•
26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
•
27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
•
Байду номын сангаас
28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯
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-2000 -2000 -30000 -30000
-20000 14000 -6000
调整项目
调整分录
A和B
调整金额 A和C B和C
合计 0 0 0 0 0 0 0 -2000 -2000 -30000 -30000 0 0 0 0 0 0 0 0 -20000 14000 -6000 0 0 0 0 0
实收资本 资本公识 盈余公积 投资项目调整 未分配利润 长期股权投资 合并差价 少数股东权益 应收帐款 应付帐款 预付帐款 预收帐款 应收票据 应付票据 内部债权和债务的抵消 长期债券投资 应付债券 应收股利 应付股利 其他应收款 其他应付款 主营业务收入 存货价值中未实现利润 主营业务成本 抵消 存货 固定资产和无形资产中 主营业务收入 包括未实现销售利润的 主营业务成本 抵消 固定资产原价 提取盈公积 盈余公积抵消 盈余公积