国库改革实施办法附件(一)[1]
财政国库集中支付管理实施细则
财政国库集中支付管理实施细则第一章总则第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。
主要包括：(一)财政预算内资金；(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。
第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户；(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。
特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。
国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。
第五条建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。
为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。
第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。
第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。
预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。
第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政国库集中支付改革资金银行清算暂行办法
XX县财政国库集中支付改革资金银行清算暂行办法第一章总则第一条为适应财政国库管理制度改革需要，确保财政资金及时、准确支付与清算，提高财政性资金运行效率和使用效益，根据财政部、中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》、中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》和《XX县财政国库集中支付改革方案》及相关法规制度，制定本办法。
第二条本办法适用于进行财政国库集中支付改革的县直行政事业单位财政性资金的银行清算。
第三条本办法所称财政性资金银行清算，是指通过人民银行淮南市中心支行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位(以下简称收款人)账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。
国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)县财政局在人民银行淮南市中心支行开设的地方财政库款账户（以下简称国库单一账户）。
(二)县财政局在商业银行开设的财政零余额账户(直接支付户)。
(三)县财政局在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户（授权支付户）。
(四)县财政局在商业银行开设的预算外资金专户。
(五)根据上级批准或授权财政部门开设的特设专户。
第四条财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。
第五条具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行为代理银行。
代理银行通过中国人民银行和本行的资金汇划系统，根据支付方式、支付地点的不同，采用同城转账、异地汇兑和现金支付等方式实现财政性资金的支付与清算。
第六条代理银行应安全、及时、准确地办理财政性资金的支付与清算业务；管理零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户，对本系统经办处进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题。
第七条代理银行与人行淮南市中心支行签订代理财政性资金银行清算协议。
协议内容包括以下主要条款：代理财政性资金支付清算的方式、协议双方权利与义务、违约责任等。
第八条人民银行XX县支行在人民银行淮南市中心支行授权范围内会同县财政局对代理银行代理财政性资金支付清算业务进行管理监督。
财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知
财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2001.07.10•【文号】财库[2001]53号•【施行日期】2001.07.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第九批)的决定》（发布日期：2006年3月30日实施日期：2006年3月30日）废止财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知（２００１年７月１０日财库〔２００１〕５３号）水利部，科技部，财政部，国务院法制办，中国科学院，国家自然科学基金会，财政部驻各省、自治区、直辖市财政监察专员办事处，国有独资商业银行、股份制商业银行：为了保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》，财政部、中国人民银行制定了《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中如果发现问题，请及时向财政部、中国人民银行反馈。
按照本办法的规定，财政部为预算单位开设预算单位零余额账户、小额现金账户和特设专户，用于纳入改革试点的财政性资金的支付与清算；未纳入改革试点的财政性资金或改革试点实施前财政已拨付的资金，仍通过原有账户支付和核算，根据《银行账户管理办法》，各单位可自主选择银行开设账户。
附件：中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法附件：中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法第一章总则第一条为加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》及有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于中央试点单位下列财政性资金的支付管理。
地方财政实施财政国库管理制度改革年终预算结余资金会计处理的暂行规定 财库[2003]126号文[1页
![地方财政实施财政国库管理制度改革年终预算结余资金会计处理的暂行规定 财库[2003]126号文[1页](https://img.taocdn.com/s3/m/04b86faabe1e650e53ea99a1.png)
地方财政实施财政国库管理制度改革年终预算结余资金会计处理的暂行规定财库
[2003]126号文
为规范地方实施财政国库管理制度改革财政总预算会计核算, 对地方财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金会计处理规定如下:
一、地方财政总预算会计核算仍然实行收付实现制, 仅对地方财政实施财政国库管理制度改革试点形成的年终预算结余资金的财政总预算会计, 按规定实行个别事项的权责发生制账务处理。
二、地方财政国库管理制度改革试点单位年终预算结余资金（以下简称结余资金）,是指各级政府纳入改革试点的预算单位（以下简称预算单位）在预算年度内, 按照本级财政部门批复的部门预算, 当年尚未支用并按规定应留归预算单位继续使用的资金。
结余资金包括行政事业单位经费结余、政府采购资金结余、留归预算单位使用的项目经费结余、基本建设项目竣工结余和投资包干结余, 以及财政财务规章、制度规定的其他结余资金。
三、地方财政部门应当准确核定财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金。
四、尚未实施财政国库管理制度改革的地区和单位, 财政总预算会计不得采用权责发生制处理。
五、地方财政核定年终预算结余后, 财政总预算会计进行会计核算时, 根据有关核定结余资金的凭证, 借记“一般预算支出”等科目, 贷记“暂存款”科目；下年度实际支用后, 冲抵“暂存款”科目, 即借记：“暂存款”科目, 贷记“国库存款”等科目。
六、各地财政部门对采用权责发生制财务处理的有关事项, 应当在财政决算报表编报说明中作出专题说明。
七、本规定自2003 年度起实施。
财政部2003年12月26日。
2024年关于推进国库集中支付改革的实施方案
2024年关于推进国库集中支付改革的实施方案2024年推进国库集中支付改革的实施方案一、总体目标本方案的总体目标是积极推进国库集中支付改革，通过完善国库集中支付制度和技术平台，提高国库集中支付的效率和安全性，实现国库集中支付的统一管理和监督。
二、改革任务1. 完善国库集中支付制度（1）建立健全国库集中支付相关法律法规，明确国库集中支付的管理职责和权限。
（2）优化国库集中支付的合同管理，明确相关责任和权益，加强监督和评估机制。
（3）优化国库集中支付的账户管理，推动国库集中支付与银行账户的一体化管理。
2. 提升国库集中支付技术平台（1）完善国库集中支付系统，提高支付效率和安全性。
（2）加强国库集中支付系统与各相关系统的对接和集成，实现信息的实时共享和流程的自动化。
（3）加强国库集中支付系统的监测和预警功能，及时发现和解决问题。
3. 加强国库集中支付的监管与审计（1）加强国库集中支付的监管机制，健全内部控制和风险管理制度。
（2）加强国库集中支付的内部审计，定期对国库集中支付进行评估和检查。
（3）加强国库集中支付的外部审计，委托专业机构对国库集中支付进行独立审计。
4. 提高国库集中支付的服务水平（1）优化国库集中支付的业务流程，提高办理效率和便利性。
（2）加强国库集中支付的培训和信息交流，提升从业人员的专业水平。
（3）加强国库集中支付的信息公开和政务服务，提供更加规范和便捷的服务。
5. 加强国际合作与交流（1）积极参与国际组织和国际合作项目，学习借鉴国际经验和做法。
（2）加强国际交流与合作，推动国际间的支付清算互联互通。
三、工作措施1. 健全组织架构和工作机制（1）成立国库集中支付改革领导小组，负责统筹规划和推进工作。
（2）建立国库集中支付改革工作机制，明确各相关部门和单位的职责和任务。
2. 加强政策宣传与培训（1）加强对国库集中支付改革政策的宣传和解读，提高相关人员的认识和理解。
（2）开展国库集中支付改革的培训活动，提升从业人员的业务水平。
财政国库集中支付管理实施细则
财政国库集中支付管理实施细则第一章总则第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。
主要包括：(一)财政预算内资金；(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。
第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户；(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。
特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。
国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。
第五条建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。
为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。
第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。
第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。
预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。
第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
河南省人民政府关于印发河南省省级财政国库管理制度改革方案的通知
河南省人民政府关于印发河南省省级财政国库管理制度改革方案的通知文章属性•【制定机关】河南省人民政府•【公布日期】2003.04.26•【字号】豫政[2003]9号•【施行日期】2003.04.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理,财政综合规定正文河南省人民政府关于印发河南省省级财政国库管理制度改革方案的通知（豫政[2003]9号）省人民政府各部门，省直有关单位：《河南省省级财政国库管理制度改革方案》已经省政府常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
河南省人民政府二00三年四月二十六日河南省省级财政国库管理制度改革方案为深化省级财政管理制度改革，加强财政监督，提高财政资金使用效益，根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函[2001]18号)及有关规定，结合省本级财政管理实际，制定本方案。
一、省级财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则财政国库管理制度是财政性资金收缴、支付和存储的基本规范，是预算执行的制度性保障。
现行财政国库管理制度是计划经济时期延续下来的，财政性资金缴库和拨付通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行，环节多，效率低，监管困难。
突出的弊端是收入不能及时缴入国库或财政专户，支出按预算级次逐级拨付，资金流程长，截留、挪用、乱支乱用屡禁不止，有限的资金不能及时发挥效益。
改革现行财政国库管理制度，核心是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。
通过改革行政事业单位银行账户和财政国库账户管理办法，建立规范的财政性资金收支管理平台，从根本上改变现行财政性资金运转效率低、漏洞多的状况，减少财政性资金在国库之外的运转环节、滞留时间和滞留规模，解决财政收支信息反馈迟缓和财政资金调度困难等问题，提高财政资金流动效率。
省级国库管理制度改革的指导思想是：按照建立公共财政框架的基本要求，以建立国库单一账户体系为基础，以财政性资金的国库集中收付为主要手段，实现财政收支管理的规范、透明和高效率，创新财政管理制度，完善财政监督，提高财政性资金使用效益，增强省级财政宏观调控能力。
国库管理改革实施方案
国库管理改革实施方案一、改革的背景随着我国经济的持续发展和金融市场的不断成长，国库管理工作已经越来越成为国家宏观调控的一项重要手段。
然而，当前国库管理体系存在着如下问题：1.制度不健全：国库管理的法律、法规和制度体系不完善，对于国库资金管理和风险控制等方面存在着不少缺陷和漏洞。
2.管理方法不合理：目前国库管理工作仍然以传统财务管理模式为主导，缺少现代金融管理方法的应用，效率和效益亟需提高。
3.信息化程度较低：国库管理仍然过于依赖人工，信息化程度不高，各类信息数据无法实现有效的共享和利用。
因此，为了适应金融市场的快速变化和国家经济崛起的需要，加快国库管理转型，提高管理效率，进一步加强财政管理能力建设，有必要对现行国库管理制度进行改革。
二、改革的目标和主要措施1.目标通过国库管理体制改革，旨在：（1）提高国库管理的现代化水平，加强对国有金融资产的管理和保护，促进经济持续增长和金融安全稳定；（2）健全国库管理制度体系，优化国库资金管理结构，加强风险管理和内部控制，提高国库管理的透明度和规范性；（3）强化信息化建设，实现国库管理的精细化和智能化，提高工作效率和质量，为国家财政管理提供更加准确、及时的数据支持。
2.主要措施（1）健全国库管理制度完善国库管理法律及有关配套法规，制定实施国库现代化转型的行动计划，重新设计国库资金管理流程，推行标准化和电子化管理模式，建立和完善国库资金和债务的管理和风险控制机制，确保国库管理的规范化和稳定性。
（2）推行现代管理方法采用现代金融管理方法和工具，建立精细化的国库资金流程管理，提高国库资金的运用效率和收益水平；优化预算管理，加强财政收支的监督和控制；推广国库集中支付，提高支付效率和安全性；加强对海外资金的管理和监督，防范外汇风险。
（3）加强信息化建设在国库管理体系中加强信息化支撑，实现全流程数字化管理，提高管理精准度和效率。
建设国库信息平台，整合各类财政数据和信息，提供可视化和动态化的财务分析和管理决策支持。
财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见财库[2003]68号 (2)[2页]
![财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见财库[2003]68号 (2)[2页]](https://img.taocdn.com/s3/m/91d159f2227916888486d7f1.png)
财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见财库[2003]68号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：按照国务院同意的《财政国库管理制度改革方案》（以下简称《方案》）确定的目标，根据中央纪委、监察部《关于印发（关于进一步加强和做好反腐败抓源头工作的实施意见>的通知）（中纪办发[2003]4号）要求，为保证地方财政改革按照我国公共财政框架的发展要求，向制度化、规范化的方向发展，积极促进地方财政部门实行的会计集中核算向国库集中收付制度转轨，现就深化财政国库管理制度改革的有关问题提出以下意见：一、进一步提高思想认识，加强对财政国库管理制度改革工作的领导2000年以来，财政国库管理制度改革试点已经实施3年，成效显著，正在顺利、平稳、扎实地向前推进。
为确保实现“十五”期间全面实行财政国库管理制度改革，各地财政部门要继续加大改革力度，加快改革步伐。
工作中要进一步提高对财政国库管理制度改革重要意义的认识，将思想统一到党中央、国务院确定的改革部署上来；要按照社会主义市场经济条件下公共财政的职能定位要求，以国库集中收付制度为主线，建立我国现代国库制度；要在各级党政领导下，将财政国库管理制度改革作为建立社会主义市场经济公共财政框架，增收节收，提高财政资金安全性、有效性，从源头上防范和治理腐败的重要措施来抓，切实加强和改善对改革工作的领导，保证工作的协调性和一致性，为建立我国现代国库制度提供强有力的思想政治和组织领导保障。
二、切实做好改革工作的规划和部署地方各级财政部门都要进行财政国库管理制度改革，实行国库集中收付制度。
各地财政部门在推进改革中，应当制定科学可行的工作规划，明确阶段性目标、工作措施、督查与考核办法等。
2003年，省级都要实施财政国库管理制度改革试点，要有一半左右的地市实施财政国库管理制度改革试点，有条件的地方应当积极向县级推进。
2004年，省级要进一步深化、规范和完善财政国库管理制度改革试点，地市级都要实施财政国库管理制度改革试点，县级大多数都要实施财政国库管理制度改革试点，并积极向乡（镇）一级推进。
陇南市人民政府办公室关于批转市财政局陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案的通知
陇南市人民政府办公室关于批转市财政局陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案的通知文章属性•【制定机关】陇南市人民政府办公室•【公布日期】2012.09.07•【字号】陇政办发〔2012〕169号•【施行日期】2012.09.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财政综合规定正文陇南市人民政府办公室关于批转市财政局陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案的通知陇政办发〔2012〕169号市直各单位，省驻陇南有关单位：市财政局《陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案》已经市政府同意，现批转你们，请认真贯彻执行。
陇南市人民政府办公室2012年9月7日陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案为了全面落实省财政厅关于推进财政国库管理改革工作的安排部署，确保2012年底前市级全面推进现代财政国库管理制度改革，实现“横向到边，纵向到底”目标任务，结合《陇南市市级会计集中核算制度向国库集中收付核算制度转轨实施方案》（陇政办发〔2010〕114号）和实际情况，制定本实施方案。
一、财政国库管理制度改革的必要性财政国库管理制度是财政性资金收缴和拨付的基础性规范，是预算执行的制度性保障。
随着我国财政经济的发展，原有的分级设立账户、分层管理资金的制度，已经不适应新形势下公共财政发展的要求。
一是预算执行透明度不高。
传统财政财务管理方式不能对预算执行过程实行有效监控。
二是资金运行效率低下。
各单位层层占压资金，难以降低财政筹资成本和提高使用效益。
三是容易滋生腐败。
传统财政财务管理体制下容易产生小金库、回扣、虚假发票等腐败行为。
因此，必须对现行的财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
实施财政国库管理制度改革，有利于解决目前财政资金分散收付的问题，实现财政性资金集中化管理，强化依法理财观念；有利于解决收入层层汇集、支出层层转拨、资金流经环节过多的问题，便于资金及时收缴和单位用款，提高预算执行的效率；有利于改变过去大量资金滞留在预算单位和库款调度困难的状况，便于财政部门对资金调度和管理；有利于解决财政性资金运行信息反馈迟缓的问题，提高财政收支信息反馈的及时性和准确性，为预算编制、政府宏观经济调控提供决策依据；有利于规范预算资金管理和预算执行，使预算监督由事后监督变为事前、事中监督，从源头上遏制腐败行为的发生。
财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见(财库[
财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见(财库[自2001年我国推行国库集中收付制度改革以来，各地区按照国务院统一部署，加强领导，精心组织，扎实工作，不断扩大改革范围，逐步建立起新型预算执行管理运行机制，确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的核心地位。
但从当前改革进展情况看，部分地区特别是市县级仍然存在改革进展不平衡、改革措施不到位、改革方式不规范等问题，明显制约了财政国库管理体系的完善和新制度基础性作用的发挥。
按照2021年国务院第四次廉政工作会议有关要求，现就进一步推进地方国库集中收付制度改革提出如下意见：一、切实提高对改革重要性和紧迫性的认识国库集中收付制度改革是我国预算执行管理制度的根本性变革，是现代财政管理领域一项历史性重大制度创新。
改革后形成的新型财政资金运行机制和管理制度，有利于从根本上提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性，有利于从根本上保证财政收支信息反馈的真实性、准确性和及时性，构建了从源头上预防和治理腐败的重要制度屏障。
在看到改革取得重大进展和显著成效的同时，也要清醒地认识到，目前还面临着很多亟待解决的问题：有的地区仅选择几个预算单位和一少部分财政资金实行国库集中收付制度改革，改革没有全面推开；有的地区改革措施不到位，没有按照规范化的业务流程实施，没有充分发挥国库集中收付制度的优势；还有极个别地区在公务卡制度改革方面等待观望，影响了这项改革在全国的推广进度。
由于一些地方国库集中收付制度改革不到位，科学化、精细化管理严重滞后，近几年接连发生几起财政资金安全案件，留下了深刻教训。
因此，各级财政部门必须从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府受托责任的高度，从构建公共财政体系框架的角度，进一步提高思想认识，切实增强责任感和紧迫感，坚定不移地实现“横向到边，纵向到底”的改革目标。
二、全面深化国库集中支付制度改革(一)国库集中支付制度要覆盖到所有预算单位。
省级、地市级、县级以及具备条件的乡级所属预算单位，凡没有执行国库集中支付制度的，要于2021年底前执行到位。
财政部关于印发《〈财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法〉补充规定》的通知 (财库[2002]39号)
![财政部关于印发《〈财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法〉补充规定》的通知 (财库[2002]39号)](https://img.taocdn.com/s3/m/c39dcc29e2bd960590c67773.png)
财政部关于印发《〈财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法〉补充规定》的通知2002年6月6日财库[2002]39号中央各试点部门，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)的有关规定，取消试点单位小额现金账户，为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》作了相应的补充规定，特此通知。
附件：《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》补充规定抄送：审计署。
附件：《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》补充规定根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)的有关规定，取消了试点单位的小额现金账户。
为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》(财库[2001]54号)作如下补充规定(以下简称《补充规定》)：一、停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现金账户会计核算内容。
二、取消小额现金账户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单位会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充：(一)财政国库支付局会计，根据代理银行报来的《财政支出日(旬、月)报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：借：一般预算支出、基金预算支出--单位零余额账户额度贷：已结报支出--财政授权支付(二)行政事业单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：事业单位：借：现金贷：零余额账户用款额度借：事业支出、材料等贷：现金行政单位：借：现金贷：零余额账户用款额度借：经费支出、库存材料等贷：现金(三)建设单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：借：现金贷：零余额账户用款额度借：待摊投资等贷：现金三、本《补充规定》自发文之日起施行。
财政部 中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知
财政部中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知财库[2001]24号颁布时间：2001-3-16发文单位：财政部中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，国务院各部委、各直属机构，党中央有关部门，各人民团体，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，总后勤部，武警总部，新疆生产建设兵团：根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》（国办函[2001]18号）精神，经国务院同意，现将《财政国库管理制度改革试点方案》印发给你们，请认真遵照执行。
建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。
各地区、各部门要高度重视并积极支持这项改革。
为了保证改革的顺利进行，根据国务院的要求，按照总体规划、分步实施的原则，2001年选择几个有代表性的部门进行试点，在总结经验、优化和完善方案的基础上，2002年进一步扩大改革试点范围。
各地可根据改革试点方案，自行确定改革的时间和步骤。
争取在“十五”期间全面推行财政国库管理制度改革。
财政国库管理制度改革政策性强，涉及面广，情况复杂，进行改革试点的部门和地区，要加强领导，精心组织，周密部署，及时反馈试点情况和有关问题。
中央部门改革试点的具体实施办法另行发布。
地方改革试点的具体实施办法由地方自行制定。
附件：财政国库管理制度改革试点方案二00一年三月十六日财政国库管理制度改革试点方案根据党的十五届五中全会提出的积极推进财政预算制度改革的要求，为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监督，提高资金使用效益，制定本方案。
一、改革现行财政国库管理制度的必要性我国现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。
财政国库管理制度改革方案
财政国库管理制度改革方案一、背景分析近几年，我国财政国库管理制度改革工作持续深化，取得了巨大的成绩。
在全面深化改革的过程中，财政国库管理制度的改革方案变得尤为重要。
国库管理是财政收支管理的核心环节，对国家财政运行和稳定发展具有重要意义。
当前，我国国库管理制度在不适应新形势下的经济和金融发展的要求，应进一步统一规范各级政府在财政国库管理工作中的行为，保障政府财政行为合法、规范、透明、及时性，提升财政国库管理现代化水平。
因此，有必要对财政国库管理制度进行深化改革，完善国库管理制度，以适应我国当前的经济和财政发展。
二、改革目标和原则1. 目标本次国库管理制度改革旨在建立科学合理、适应时代需求的国库管理制度，加强国库管理的规范化、透明化和信息化水平，推动国库管理工作与财政现代化建设同步发展，提升国库管理效率，提升国家财政管理水平和服务能力。
2. 原则（1）科学性原则：改革的方案应基于国内外财政理论和实践经验，兼顾我国国情和发展需要，保证改革方案科学合理。
（2）透明性原则：财政国库管理应该公开透明，保障社会公众和相关部门对财政资金运行情况的监督和审计，保障政府财政行为的合法性。
（3）规范化原则：国库管理工作应当严格按照法律法规和制度规定执行，确保财政资金使用的合法性和有效性。
（4）集中化原则：国库管理制度改革的发展方向应该是财政集中管理模式，将资源配置集中起来，实现财政资源最佳配置。
（5）信息化原则：国库管理应加强信息化建设，提升国库管理效率，增加数据共享，满足不同层级和部门的信息需求。
三、改革内容和措施1. 完善国库管理法规制度（1）建立国库管理法规制度体系，明确国库管理的职责、权限、程序和监督制约机制。
（2）修订完善《国库资金管理法》、《国库现金管理办法》等相关法律法规，保障国库管理工作的合法性，规范国库管理行为。
（3）研究制定国库管理细则，并逐步完善国库管理的业务流程。
2. 加强国库制度建设（1）建立国库管理绩效评价机制，建立国库管理的制度化、程序化、规范化、透明化。
国库集中支付管理办法
国库集中支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。
第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在XXX及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。
学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。
第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。
第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财务直接支付是指由财务部向XXX和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
第二章职责与权限第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：全面负责黉舍国库集中支付管理事情；负责制定黉舍国库集中支付方面的规章制度、操作流程；负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工作；负责学校零余额账户的设立、使用和管理；负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目；负责组织、指导有关职能部分编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“黉舍分月用款计划”，按时上报教育部；负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部分及用款单位；负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况；负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账；负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。
省级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法
省级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法附件:省级单位财政国库管理制度改革资金支付管理办法第一章总则第一条为加强财政性资金管理与监督～提高资金运行效率和使用效益～进一步完善财政国库管理制度～保证财政国库管理制度改革向纵深发展～根据《山西省财政国库管理制度改革试点实施方案》、《省级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》及有关法律法规～制定本办法。
第二条本办法适用于山西省省级预算单位下列财政性资金的支付管理。
包括: ,一,财政预算内资金,,二,纳入财政预算管理的政府性基金,,三,纳入财政专户管理的预算外资金,,四,其他财政性资金。
国家统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付～按照相关规定执行,其国内配套财政性资金的支付～按照本办法执行。
第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条国库单一账户体系由下列账户构成:财政厅在中国人民银行太原中心支行开设的国库单一账1户,简称国库单一账户,,财政厅在商业银行开设的零余额账户,简称财政厅零余额账户,,财政厅为预算单位在商业银行开设的零余额账户,简称预算单位零余额账户,, 财政厅在商业银行开设的预算外资金专户,简称预算外资金专户,,经省政府或财政部批准财政部门在商业银行或政策性银行开设的特殊专户～以及经省政府或财政部授权财政厅批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户,简称特设专户,。
国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理。
第五条财政厅是持有和管理国库单一账户体系的职能部门～任何单位和部门不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
中国人民银行太原中心支行按照有关规定～加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由财政厅向人民银行太原中心支行和代理银行,系财政国库管理制度改革中～由财政厅确定的、具有办理财政性资金支付业务的商业银行～下同,签发支付指令～代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金2直接支付到收款人,即商品或劳务的供应商等～下同,或用款单位,即具体申请和使用财政性资金的预算单位～下同,账户。
关于推进国库集中支付改革的实施方案
关于推进国库集中支付改革的实施方案国库集中支付改革是指将各级政府部门的财政资金集中收支管理，通过国库进行统一支付和结算的一项重要改革。
这一改革旨在进一步完善财政管理体制，提高财政资金的使用效率和透明度，加强财政风险管理，实现政府资金收支的科学规范和合理配置。
为了推进国库集中支付改革的顺利实施，我们制定了以下实施方案。
一、强化组织领导，明确责任分工推进国库集中支付改革是全面深化财政改革的重要内容，必须加强组织领导，明确责任分工。
首先，建立由主管部门牵头的工作机制，明确推进国库集中支付改革的时间节点、工作目标和责任部门。
其次，加强各级政府部门的协调合作，建立起财政、审计、监察等部门的联动机制，形成推进改革的合力。
二、完善法律法规，确保改革的合规性推进国库集中支付改革必须依法依规进行，需要完善相关法律法规，确保改革的合规性和可操作性。
首先，制定国库集中支付的相关法律法规，明确政府资金集中管理、支付和结算的程序和要求。
其次，加强对相关法律法规的宣传和培训，提高广大政府部门工作人员的法律意识和规范操作能力。
三、优化财政管理制度，提高资金使用效率推进国库集中支付改革的核心目标是提高资金使用效率，优化财政管理制度。
首先，建立健全政府预算编制、执行、监督和评价的制度体系，确保财政资金的合理配置和科学管理。
其次，加强财政审计工作，加大对政府部门财务状况和资金使用情况的监督力度。
同时，加强风险防控，完善资金监管制度，防止资金滥用和浪费。
四、推进电子支付系统建设，提高支付效率和便利性推进国库集中支付改革需要大力推进电子支付系统的建设，提高支付效率和便利性。
首先，完善政府部门的电子支付制度和技术标准，确保支付的安全性和可靠性。
其次，推广电子支付，在各级政府部门和金融机构之间建立起电子支付的快捷通道，提高支付的效率和便利性。
同时，加强对电子支付的监管和风险防范，确保支付系统的正常运行。
五、加强信息化建设，提高财政数据的共享和利用效果推进国库集中支付改革需要加强信息化建设，提高财政数据的共享和利用效果。
四川省人民政府办公厅关于印发四川省省级财政国库管理制度改革试点方案的通知
四川省人民政府办公厅关于印发四川省省级财政国库管理制度改革试点方案的通知文章属性•【制定机关】四川省人民政府•【公布日期】2001.07.26•【字号】川办发[2001]88号•【施行日期】2001.07.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理,财政综合规定正文四川省人民政府办公厅关于印发四川省省级财政国库管理制度改革试点方案的通知（川办发[2001]88号2001年7月26日）为了进一步深化省级财政改革，加强财政收支管理，逐步建立符合社会主义市场经济体制和公共财政基本框架要求的财政管理运行模式及运行机制，省政府决定，从2001年起进行省级财政国库管理制度改革试点，在取得经验后逐步扩大范围。
根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函[2001]18号)精神和财政部、中国人民银行的有关要求，结合我省实际，省财政厅和人民银行成都分行制定了《四川省省级财政国库管理制度改革试点方案》，经省政府同意，现印发给你们，请遵照执行。
建立以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，对于规范财政收支行为，加强财政管理和监督，提高财政资金使用效率，从制度上防范腐败现象的发生，推进廉政建设，具有十分重要的意义。
省级各部门、各单位要提高认识，顾全大局，积极配合、支持这项改革，不得以任何理由推诿、拖延甚至阻碍改革。
实行省级财政国库管理制度改革，是在保持单位资金使用权和财务自主权基本不变的基础上，对财政性资金的缴拨方式和程序较大的改革，政策性和技术性都比较强。
省财政厅、人民银行国库、各代理银行、执收机关、预算单位及其他有关部门，要切实加强领导，精心组织，密切配合，保证改革试点顺利实施。
省级各部门、各单位的主要负责人和财务负责人要亲自组织本单位的这项改革工作。
省级财政国库管理制度改革的组织实施工作，由省财政厅牵头。
按照总体规划，分步实施的原则，在总结财政国库管理制度改革试点经验的基础上，适时全面开展省级财政国库管理制度改革。
2021安防类职业资格证真题模拟及答案(1)
2021安防类职业资格证真题模拟及答案(1)1、X射线CT设备不仅能得到被检物的（），还可以得到被检物断层图像以及三维图像。
（单选题）A. 黑白图像B. 透视图像C. 彩色图像D. 透明图像试题答案：B2、当前人民币法定存款准备金管理实行按（）调整的方式进行。
（单选题）A. 日B. 旬C. 月D. 季试题答案：B3、压缩编码的方式就称为视频压缩编码格式。
视频压缩编码是（）。
（单选题）A. 无损性的B. 有损性的试题答案：B4、振动传感电缆适用于周界防护等级（）的场所。
（单选题）A. 一般B. 较高C. 一级D. 高危试题答案：B5、每日终了，打印的“实拨拨款凭证清单”，加盖（）、操作员名章和附件章，放置在TCBS系统中处理该业务的操作员用户签退核对单之后，作为业务处理的依据。
（单选题）A. 金库章B. 国库业务转讫章C. 国库业务专用章D. 科室公章试题答案：C6、圣嘉天地为2000年建设的小区，安防系统已经老化失修，拟对其实施分期改造。
一期已改造完成室外部分的数字监控系统（配置9台摄像机和1台16路NVR）。
现二期建设拟增加前端摄像机7台，用于单元门监控，并全部接入一期NVR空余通道。
其项目名称表述错误的有（）。
（多选题）A. 圣嘉天地单元门监控改建B. 圣嘉天地监控改建C. 圣嘉天地单元门监控扩建D. 圣嘉天地监控扩建试题答案：A,B,D7、自动报警联网系统一般有（）。
（多选题）A. 单级小型独立型报警联网B. 网络型报警联网C. 城市级网络报警联网试题答案：A,B,C8、微波场探测器的组成有（）。
（多选题）A. 发射器、探测器和信号处理器B. 微波场C. 探测器D. 信号处理器试题答案：A,C,D9、电子地图，通常分为像素图和（）两类。
（单选题）A. 遥感影像图B. 矢量图C. 地貌图D. 地形图试题答案：B10、通过率是指出入口控制系统在单位时间内的（）。
（单选题）A. 最小通过量B. 平均通过量C. 最大通过量D. 任意通过量试题答案：C11、根据《国家金库条例实施细则》，各征收机关对自收汇缴的税款和其他预算收入，应于（）入库。
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国库单一账户体系图
财政直接支付程序图
财政授权支付程序图
财政授权支付银行开户情况汇总申请表
一级预算单位国标码：第页共页一级预算单位名称（公章）：年月日
单位负责人（签章）：财务负责人（签章）：复核人（签章）：经办人（签章）：
附件6：
基层预算单位用款计划表
_____年第___季度
单位国标码：第页共页单位名称（公章）：年月日单位：元
注：本表一式四联，第一、二联分别存财政局国库支付中心和经办业务股，第三联存一级预算单位，第四联退基层申请单位留存。
基层预算单位用款计划表
_____年第___季度___月份
单位国标码：第页共页
单位名称（公章）：年月日单位：元
注：本表一式四联，第一、二联分别存财政局国库支付中心和经办业务股，第三联存一级预算单位，第四联退基层申请单位留存。
附件7：
一级预算单位用款计划汇总表
_____年第___季度
单位预算编码：第页共页单位名称（公章）：年月日单位：元
注：本表一式四联，第一、二、三联分别存财政局国库股、国库支付中心和经办业务股，第四联退申请单位留存。
一级预算单位用款计划汇总表
_____年第___季度___月份
单位预算编码：第页共页
单位名称（公章）：年月日单位：元
注：本表一式四联，第一、二、三联分别存财政局国库股、国库支付中心和经办业务股，第四联退申请单位留存。
附件8：
基层预算单位财政直接支付申请书
单位国标码：（单位公章）申请书序号：
单位名称：支出类型：
联系电话：年月日单位：元
财政直接支付汇总申请书
（单位公章） 申请单位联系电话：
财政直接支付汇总清算通知单
年 月 日 单位： 元
财政直接支付汇总清算通知单
年 月 日 单位： 元
附件11：
财政直接支付凭证
年 月 日 单位： 元
财政直接支付凭证
年 月 日 单位： 元
财政直接支付凭证
年 月 日 单位： 元
财政直接支付凭证
年 月 日 单位： 元
财政直接支付凭证
年 月 日 单位： 元
附件12：
财政直接支付入账通知书
基层预算单位：一级预算单位：单位：元
附件13：
财政授权支付汇总清算通知单
中国人民银行阳江中心支行：
现将_________________（单位）____月份财政授权支付清算通知单送你行，请在规定的额度内与____________（代理银行）清算资金。
财政授权支付汇总清算通知单
中国人民银行阳江中心支行：编号：现将_____________ （单位）____月份财政授权支付清算通知单送你行，请在规定的额度内与____________（代理银行）清算资金。
财政授权支付通知单
_____________（代理银行）：
现将_________________（单位）____月份财政授权支付通知单送你行，请在规定的额度内支付和与人民银行国库清算资金。
单位：元
财政授权支付到账通知书
____________________：
你单位____月份的财政授权支付额度已经江城区财政局核准，特予通知。
银行（签章）：单位国标码：零余额账户账号：单位：元
附件16：
财政授权支付凭证
年月日第号
注：此凭证与代理银行其他银行间支付凭证合并使用，凭证号在年度内从000001号开始连续编号。
财政授权支付凭证
年月日第号
注：此凭证与代理银行其他银行间支付凭证合并使用，凭证号在年度内从000001号开始连续编号。
财政资金支出日（旬、月）报表
支付表号：
代理银行（盖章）第页共页
年月日单位：元
预算单位财政授权支付支出情况表
编制单位（公章）：（年月）第页共页编制日期：年月日单位：元
负责人：复核人：经办人：
预算单位财政授权支付现金支出情况表
编制单位（公章）：（年月）第页共页编制日期：年月日单位：元
负责人：复核人：经办人：。