政治必修一8.2征税和纳税
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高中政治必修一课件：8.2征税和纳税
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
思考： 你知道我国有哪些主要税种吗？你知道 小李要交哪些税吗？
（4）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
二、征税和纳税
中学生与税收
议一议： 中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人， 与税收无关。
每个人都直接或间接的与税收发生着联 系
1、税收及其种类
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单 位和个人
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人
人人都是纳税人
❌
人人都是负税人 ✔️
（1）税收
税收 是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收的特征
十八不交届三中全会审议通过的《中共中央关于 全①税强务面制机深性关必：化须国改依家法凭革征借若税政。治干权重力强大制问征税题。的纳税决人定必须》依强法纳调税下， 一步利还息将推进消费税改革，调整消费税征收 范②无围偿、性：环国节家取、得税税收率收，入，进既一不需步要发返还挥给消纳税费人税，也对不高需 耗要对能纳、税人高直污接付染出产任何品代及价。部分高档消费品的调节 力度。这一做法是否违反税收的固定性？ 税请忙收老同具学有帮 固定性，但随着经济的发展以及 国③固家定利性：用国税家在收征调税之节前经就以济法发律的展形的式，需预要先规，定税了征收税对 的象和对税象率，、不范经国围家、有关比部例门批经准国不能家随批意改准变后。（可等以不等变于不
主体：国家 目的：实现国家职能 税收 手段：凭借政治权力 依据：税法
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
人教版高中政治必修一8.2 征税和纳税
生产经营中的增值额
计税标准 比例税率17%
意义作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为
12
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
增值税
（2）超市需要缴纳多少税？
增值税=增值额×税率
（500—300）×17%=34元
13
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应 缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？
（凭借政治权力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少 缴点税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的含义
强制性
税收的基本特征 无偿性
征 及关系
固定性
税
和 纳
我国影响 最大税收
税 的种类
增值税
个人所得税
含义 纳税人 税率
意义
依法纳税是公民
为什么 违反税法的行为
的基本义务
纳税人意识
课后练习
❖完成自主学习丛书做到第84页，基础 达标必做，能力提升选作
以拥有 或支配 的财产 为对象
以特定行 为为征税 对象
主要 增殖税 税种 关税
企业、个 人所得税 等
矿产税 城镇土 地使用 税
计税标准 比例税率17%
意义作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为
12
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
增值税
（2）超市需要缴纳多少税？
增值税=增值额×税率
（500—300）×17%=34元
13
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应 缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？
（凭借政治权力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少 缴点税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的含义
强制性
税收的基本特征 无偿性
征 及关系
固定性
税
和 纳
我国影响 最大税收
税 的种类
增值税
个人所得税
含义 纳税人 税率
意义
依法纳税是公民
为什么 违反税法的行为
的基本义务
纳税人意识
课后练习
❖完成自主学习丛书做到第84页，基础 达标必做，能力提升选作
以拥有 或支配 的财产 为对象
以特定行 为为征税 对象
主要 增殖税 税种 关税
企业、个 人所得税 等
矿产税 城镇土 地使用 税
高中政治必修一 8.2征税与纳税
B
2.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收 入,没有去交税。他这行为属于（ ） A.骗税 B.欠税 C.偷税 D.抗税
C
税法是税收的法律依据和 法律保障。
有税必有法
税收和国家、法律的关系
情境探究
可以打折 可以提供 我交不起， 吗？ 利息吗？ 可不可以
不交？
一、税收及其种类
2.税收的特征及其关系
税收具有固定性
具体表现为：税 种、税率、纳税 人、对象不随意 变更。
税收具有无偿性
税收具有强制性 具体表现为：税 税收的固定性是相对的，它是就税法不变的情况而 具体表现为：国 收不具有返还性。 言。税收的对象、范围、比例经国家有关部门批准后 家凭借政治权力 可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在 强制征税。 一定时期内保持稳定。 2019/1/8
纳税人 税法规定的直接 负有纳税义务的 单位和个人 负税人 最终承担税款 的单位和个人
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的重要性
（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民，国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）从作用来看： 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础。 （3）从权利与义务相统一来看： 公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担 义务。
（1）义务意识 要依法纳税，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的 行为。 （2）权利意识 要增强对公职人员及公共权力的监督意识，以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护 人民和国家的利益。
税收的含义
征 税 和 纳 税
税收及其 种类
税收的基本特征 我国税收的种类
根据征税对 象划分，我 财产税 行为税 所得税 国的税收可 分为五大类。
高中政治必修一 经济8.2征税和纳税
问：在这过程服装厂的哪些行为违反了税法？
２、违反税法的行为的比较：
２、违反税法的行为的比较：
2、各种违反税法的行为
小王所在的服装厂为降低成本，擅自伪偷造税企 业的帐目，将原高达一千多万的营业额伪造成七 百多万，从而减少营业税额。小王举报后税务机 关要求服装厂一个月内如实交纳税金并对其进行 罚款。一个月后服装厂仍未按时欠交税纳税款，税务 机关责令其限期缴纳并处罚金，但服装厂仍不加 理会。税务人员到服装厂检查企业帐目，收取税 款时遭到工厂保安的围攻抗，并将税税务人员打伤。
平 B、是我国财政收入的主要来源 C、加重人民负担，影响人民生活水平提高
A D、有利消除收入差距，实现共同富裕
2、征收增值税有利于：
A、顺利实现商品的价值
D
B、使一部分人和地区先富起来
C、杜绝偷税漏税行为
D、促进生产的专业化和体现公平竞争
2008年85年月初，12南北日方京，冰奥汶灾运川会发胜生利了召大开地震
假定某人每月扣除“三险一金”后的收入为 9000元，按照我国个人所得税法新的规定，他每月 应该交纳的个人所得税为
A. 545元 B. 595元 C. 695元 D. 1355元
我国个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金
所得减除费用标准3500元/月。
级数 一 二 三
全月应纳税所得额 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过元至9000元的部分
有国必有税 有税必有法
一、税收及其种类 2、税收的特征及关系
三 强制性 个 特 无偿性 征
固定性
这些特 征是税收 区别于其 他财政收 入形式的 主要标志
三个特征之间的关系：
无偿性
紧 密 联 系
２、违反税法的行为的比较：
２、违反税法的行为的比较：
2、各种违反税法的行为
小王所在的服装厂为降低成本，擅自伪偷造税企 业的帐目，将原高达一千多万的营业额伪造成七 百多万，从而减少营业税额。小王举报后税务机 关要求服装厂一个月内如实交纳税金并对其进行 罚款。一个月后服装厂仍未按时欠交税纳税款，税务 机关责令其限期缴纳并处罚金，但服装厂仍不加 理会。税务人员到服装厂检查企业帐目，收取税 款时遭到工厂保安的围攻抗，并将税税务人员打伤。
平 B、是我国财政收入的主要来源 C、加重人民负担，影响人民生活水平提高
A D、有利消除收入差距，实现共同富裕
2、征收增值税有利于：
A、顺利实现商品的价值
D
B、使一部分人和地区先富起来
C、杜绝偷税漏税行为
D、促进生产的专业化和体现公平竞争
2008年85年月初，12南北日方京，冰奥汶灾运川会发胜生利了召大开地震
假定某人每月扣除“三险一金”后的收入为 9000元，按照我国个人所得税法新的规定，他每月 应该交纳的个人所得税为
A. 545元 B. 595元 C. 695元 D. 1355元
我国个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金
所得减除费用标准3500元/月。
级数 一 二 三
全月应纳税所得额 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过元至9000元的部分
有国必有税 有税必有法
一、税收及其种类 2、税收的特征及关系
三 强制性 个 特 无偿性 征
固定性
这些特 征是税收 区别于其 他财政收 入形式的 主要标志
三个特征之间的关系：
无偿性
紧 密 联 系
人教版高中政治必修一 8.2 征税和纳税 课件(共23张PPT)
强制性
国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税；税务机 关必须依法征税。
无偿性
国家取得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
固定性
国家在征税之前就以法律的形 式，预先规定了征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不 能随意改变。
2.税收的三个基本特征及关系： 税收的强制性
企业所得 矿产税、城 税、个人 镇土地使用 所得税等 税
房产税契税、 遗产税
屠宰税、耕地占 用税、车船使用 税
增值税
个人所得税
（属流转税）
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额
税率
比例税率（基本税率17％ ）
计税方法 商品销售额×税率—上一环节已缴
2.违反税法的行为
抗税 偷税 骗税
张某出主意说:“谁来你这里收税,你就让他站着 进来，横骗着税出主去要。是”骗取出口退税，以
及虚报方式骗取税收减免，目的在 李某于说骗“得你税傻收啊优，惠交；那么多税，和你的会计商量 一下，做偷账税的主时要候是少设做法点隐金瞒额应，税就项少目缴税了”
和应税收入。
蔡某说：“你可以找一些人把你的家具虚报成出 口的，不但不用缴税国家还会给你出口退税款呢”
知识拓展
5000
纵观我国个税的修订历程，调整个税起征点一直是其主要内容，个税的起征点 也从最初1980年的800元，先后调整为2005年的1600元、2007年的2000元和2011 年的3500元。2017个人所得税起征点调整到5000。
目前工资、薪金的个人所得税起征点还停留在5000元，是个税沦为“工薪税”“中 产税”的重要缘由。而要让它回归“富人税”本位，起征点动态调整不能原地滞留。
人教版高中政治必修一8.2征税和纳税 (共24张PPT)
欺骗 暴力威胁
目的
不缴少缴 拖欠税款 获得税收优惠
不纳税
（三）公民应依法行使纳税人的权利意识
有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都 受益，是无可厚非的。你是如何看待的？
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基 础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
公民如何维护国家税收
乙：拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
骗税
丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。
抗税
问题：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
区（分二： ）违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
方式
欺骗隐瞒 拖延时间
检测2--税收的基本特征
小张纳税的故事
小张回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税 务人员老王登门了---
第一幕：小张讨价还价
小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要 不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 老王：这可不行！征什么税，征多少，这是国家 税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
★特点:高收入者多纳税，低收入者少 纳、甚至不纳税。
★作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段。
2.比例税率
小张很委屈
小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些 想法放在了朋友圈上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得 到！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白 交？？？
问题2：个税起征点由原来的2000元变为现行 的3500元，是否违反了税收的固定性(固定 性是否意味着一成不变）？
目的
不缴少缴 拖欠税款 获得税收优惠
不纳税
（三）公民应依法行使纳税人的权利意识
有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都 受益，是无可厚非的。你是如何看待的？
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基 础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
公民如何维护国家税收
乙：拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
骗税
丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。
抗税
问题：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
区（分二： ）违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
方式
欺骗隐瞒 拖延时间
检测2--税收的基本特征
小张纳税的故事
小张回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税 务人员老王登门了---
第一幕：小张讨价还价
小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要 不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 老王：这可不行！征什么税，征多少，这是国家 税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
★特点:高收入者多纳税，低收入者少 纳、甚至不纳税。
★作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段。
2.比例税率
小张很委屈
小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些 想法放在了朋友圈上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得 到！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白 交？？？
问题2：个税起征点由原来的2000元变为现行 的3500元，是否违反了税收的固定性(固定 性是否意味着一成不变）？
人教版高中政治必修一 8.2 征税和纳税
税 率（％） 3 10 20 25 30 35 45
算一算：如果一个人的工资为6000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
×3%
×10%
×20%
1500 2500
4500
6000—3500=2500元
1500×3%=45元
1000×10%=100元
100+45=145元
9000 元
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来源，而且是 调节（个人收入分配）、实现（ 社会公平 ）的有效手段。
意义： 可以避免对一个经营额（ 重复征税 ）， 防止前一生产经营环节的（ 偷漏税行为 ）。
同福客栈工资发放单（单位：元）
姓名
应发 合计
应税 所得
税率
税金
实发 合计
佟掌柜
9000
5500
20%
545
8455
白展堂
3800
300
3%
9
3791
吕秀才
3500
0
0
0
3500
郭芙蓉
2900
0
0
0
2900
李大嘴
5000
1500
10%
45
4955
注：2011年9月1日全国人大常委会上调个税起征点为3500元。
吕秀才中了七侠镇福利彩票50万元，税率为20%，缴纳 10万元税金，他交的税是什么税？
（2）个人所得税
征税对象： 个人所得 境内有住所
纳税人 无住所，但居住满一年
境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收 入
佟掌柜和赛掌柜 交的到底是什么
税？
每个税种都 有特定的 纳税人、 征税对象
人教版高一政治必修一8.2征税与纳税
征税和纳税
学习目标
1.税收的含义及本质？ 2.税收的基本特征？三者之间的关系如何？ 3.我国有哪些主要税种？分类标准? 4.增值税、个人所得税的征税对象、纳税人及作用? 5.生活中违反税法的现象有哪些?并加以区别。 6.公民依法纳税，诚信纳税的必要性。
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
欺骗、隐瞒 拖欠 暴力 欺骗
少缴或不 缴税款
骗取税收优惠
造假帐 逾期不交
虚假出口
没钱
一国 日不 无可 税
民不可 一日无国
群策群力，进言献策
现实生活中，虽然我们懂得“民不可 一日无国，国不可一日无税”的道理，但 是因为征税体制不完善和纳税人意识不强 等原因造成税款流失的现象相当严重，依 法征税、诚信纳税依然任重道远。
不妥当。县政府无权决定税收减免。这 样做，既忽视了税收的强制性，也违反了 税收的固定性。
想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收的 固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
三个特征是税收区别于其他 财政收入形式的主要标志：
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ ∨ × ∨
固定性 ∨ × × ×
思维 扩展
典例1，学考同步1
我国税收的种类
个人所得税和增值税的比较
税种 内容
增值税
变式训练1，学考同步3.
原因 违反税法的行为 要求
违反税法的行为
法眼洞察
请你联系实际，从征税和纳税两个角 度，就如何防止税款流失问题建言献策。
学习目标
1.税收的含义及本质？ 2.税收的基本特征？三者之间的关系如何？ 3.我国有哪些主要税种？分类标准? 4.增值税、个人所得税的征税对象、纳税人及作用? 5.生活中违反税法的现象有哪些?并加以区别。 6.公民依法纳税，诚信纳税的必要性。
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
欺骗、隐瞒 拖欠 暴力 欺骗
少缴或不 缴税款
骗取税收优惠
造假帐 逾期不交
虚假出口
没钱
一国 日不 无可 税
民不可 一日无国
群策群力，进言献策
现实生活中，虽然我们懂得“民不可 一日无国，国不可一日无税”的道理，但 是因为征税体制不完善和纳税人意识不强 等原因造成税款流失的现象相当严重，依 法征税、诚信纳税依然任重道远。
不妥当。县政府无权决定税收减免。这 样做，既忽视了税收的强制性，也违反了 税收的固定性。
想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收的 固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
三个特征是税收区别于其他 财政收入形式的主要标志：
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ ∨ × ∨
固定性 ∨ × × ×
思维 扩展
典例1，学考同步1
我国税收的种类
个人所得税和增值税的比较
税种 内容
增值税
变式训练1，学考同步3.
原因 违反税法的行为 要求
违反税法的行为
法眼洞察
请你联系实际，从征税和纳税两个角 度，就如何防止税款流失问题建言献策。
人教版高中政治必修一8.2征税与纳税 (共24张PPT)
财政收入的基本形式
合作探究一： 老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20
万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万， 他很困惑：怎么少了4万元？
4万元去哪了？Βιβλιοθήκη 缴纳个人所得税了。（20%）
在体彩中心，老马心里有三个疑问？
1、4万元税款不缴行不行？
强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。
8.2征税和纳税
我们中学生与税 收无关吗？
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
国家 实现国家职能 【有国就有税】
凭借政治权力
税法
【有税必有法】
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价
为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×16%=1600元，该服装厂将这批布料加工成服装出售
事也不要去想，因为你无法决定将来。我们所能做的是享受当下，人必须全然地活在此时此刻，其余的都是妄念。二十四、每个人都会幻想各种美好的未来，但并不是每个人都会为之付诸行动，这大概就是你与这些人的不同！一、身为一个人，水倒七
分满，话留三分软。不清楚我的路子，就别打听我的底线。二、喜欢一个人并不是回复他所有的动态，而是研究下面的可疑评论。三、车子有油、手机有电、卡里有钱！这就是安全感！指望别人都是扯淡！再牛的副驾驶，都不如自己紧握方向盘。四、 道不同不相为谋，你讨厌我，我也未必喜欢你，何必咄咄逼人费了口舌也讨人嫌，你闲得慌但是我没空陪你。
高中政治人教版必修一经济生活8.2征税和纳税 课件
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
④能不能与出版社领导商量下，把税率降低点，少缴点税？
（依法、不能随意更改）
2.税收的三个特点及其相互关系
无偿性
要 保 求 障
强制性
决定
财政收入
固
税利债 费
定
特点？
性
紧密联系，不可分割
情境探究二
回到家，他和父母分享了这份喜悦。他的爸爸说：“我也 有好消息分享，为支持小微企业发展，2020年，财政部、国家 税务总局发出通知，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳 税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。 对咱家来说真是雪中送炭啊！”
B 税收。发行政府债券和征缴税收的区别是( )。
A.前者的主体是政府,后者的主体是企业 B.前者具有有偿性,后者具有无偿性 C.前者是固定的,后者是不固定的 D.前者具有强制性,后者具有自愿性
法取得财政收入的基本形式。
A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
3.面对全球性的经济不景气,减税应该成为我国政府经济刺激 计划的一项重要内容。于是,有人建议用发行政府债券来取代
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税 务局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰 阴阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
④能不能与出版社领导商量下，把税率降低点，少缴点税？
（依法、不能随意更改）
2.税收的三个特点及其相互关系
无偿性
要 保 求 障
强制性
决定
财政收入
固
税利债 费
定
特点？
性
紧密联系，不可分割
情境探究二
回到家，他和父母分享了这份喜悦。他的爸爸说：“我也 有好消息分享，为支持小微企业发展，2020年，财政部、国家 税务总局发出通知，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳 税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。 对咱家来说真是雪中送炭啊！”
B 税收。发行政府债券和征缴税收的区别是( )。
A.前者的主体是政府,后者的主体是企业 B.前者具有有偿性,后者具有无偿性 C.前者是固定的,后者是不固定的 D.前者具有强制性,后者具有自愿性
法取得财政收入的基本形式。
A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
3.面对全球性的经济不景气,减税应该成为我国政府经济刺激 计划的一项重要内容。于是,有人建议用发行政府债券来取代
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税 务局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰 阴阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
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小强一家的烦恼之四
过了几天，小强爸爸决定自行主动申报 纳税，但在路上想到了这些：今年各级政府 年底或突击花钱3.5万亿；中科院某研究所花 6247元购买价值600元的内存条；辽宁省抚顺 市财政局购买苹果iPod Touch 4当U盘…… 我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老 百姓服务，小强的爸爸越想越觉得心里不是 滋味。
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性 ①从我国税收的性质和作用来说： ②从国家利益、集体利益、个人利益三 者之间的关系来说： ③从公民的权利和义务的关系来说： ④从道德和法律的角度来说：
小强一家的烦恼之三
• 在爸爸的建议下，小强一家人来到某火锅店庆祝一 下，结账时，老板说，开发票不打折，不开发票可 以打八五折。小强说，要发票也没用，这样还能省 点钱。但是爸爸坚决不同意。小强觉得有点纳闷。
以交易 额和劳 务收入 为对象 营业税 增值税 消费税 关税 以各种 所得额 为对象 以开发 利用资 源为对 象 以拥有 或支配 的财产 为对象 以特定 行为为 对象 屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
包括 主要 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ种
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
3、税收的基本特征
①是什么：强制性、无偿性、固定性 ②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税 利 债 费
强制性
无偿性 固定性
∨
∨ ∨
∨
∨ ×
×
× ×
∨
具体 分析
×
③税收基本特征之间的关系
③基本特征的关系
要 求 无偿性 强制性 紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
保 障
决 定 固定性
※纳税人与负税人
纳税人：指税法规定的直接负有纳 税义务的单位和个人 负税人：是实际或最终承担税款的 单位和个人
8.2 征税与纳税
（一）税收及其种类 １、税收的含义
——从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据 地位
——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法
(有国就有税)
(有税必有法)
——财政收入的基本形式
税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各
每个人都和税收 有着密切的关系
不是每一个人都直接的纳税人， 但是人人都是负税人！
小强一家的烦恼之二
小强的爸爸经过考虑，决定去相 关部门自行申报纳税，做依法纳税的 好公民。小强知道后叹了一口气说： “唉，我们家又要白白损失好多钱， 如果不缴税那该有多好啊！” 问题探究：“如果不缴税那该有 多好啊”，你同意这个观点吗？请说 说你的理由？
出谋划策：我们怎么才能有效解决 此类问题呢？
（二）依法纳税是公民的基本义务
3、增强公民的权利意识
公民：
要积极关注国家对税收的征管 也要积极关注国家对税收的使用
2、我国税收的种类
个人所得税 征税对象：个人所得
纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
征税标准：实行超额累进税率和比例税率 征税意义：个人所得税不仅是国家财政收入的
重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段。
2、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 含义
阶级、各阶层的经济利益关系）
小强一家的烦恼之一
小强爸爸原本在一私企当工人，收入不高，于是也 在 上开了一家店铺，一年下来，收入颇丰，赚了 14万多元，爸爸非常高兴，于是召开家庭会议，向大家 宣布了这一好消息。 爸爸：开网店就是好啊，不管赚多少不用交税。 妈妈：国家规定年收入超过了12万，要主动申报的 啊，我们是不是该去主动申报。 奶奶：不交应该没关系吧，交了也白交，或者少交 点，意思一下就行了。 小强：我是中学生，没有收入, 税跟我没关系，我 不懂，随便你们。 探究：（1）小强一家讨论要交的是什么税？如何看待长 辈们的观点？ （2）小强说的对吗？联系生活谈谈你的看法。
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
威胁、围攻、殴打
抗 税 暴力、威胁、拒不缴纳
1.谷歌（Google）在华子公司使用假发票、将无 关费用如“按摩费”等列入成本，隐瞒经营收 偷税 入和营业额。其行为是 _______行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款. 税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我 就让他站着进来,横着出去”.其行为是抗税 _______ 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 款24.8万元.其行为是______ 欠税 行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 骗税 行为. 家出口退税3000万元.其行为是_______
问题:（1）你支持谁，为什么？ （2）生活中，还有类似的事情 吗?
（二）依法纳税是公民的基本义务 2、违反税法的行为
违 反税 法行 为
表 现（含义）
手 段
偷 税 欠 税
伪造、变造、隐匿、 有意、欺骗、隐瞒、 擅自销毁帐簿等，进 不缴、少缴 行虚假的纳税申报
超过期限 拖欠税款 拖欠
用欺骗的方法获取税 骗 税 收优惠（出口退税）