社保及个税新政下的企业薪税方案优化落地班
金税四期个人所得税及社保税收筹划分析
二、有什么影响呢？
新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税 务和智慧监管。 1、各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围 内的“数据画像”，就比如大家关注的“社保入税”。甚至可以说未来每一家企业在税务 部门面前都是透明的。 2、就是更加精准，所谓的精准就是说随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显。 比如说稽查，我都有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再“按图索骥”去 稽查，实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。 三、企业如何应对？
这种方法能同时降低社保、个税和增值税
综上所述，随着我国税收制度的不断完善，税务管理也在不断地进行信息化改革。其中，金 税四期是当前最为重要的一个税务管理系统，对于税务部门和纳税人来说都具有重要的意义。 在大数据时代，企业要根据自身特点，依法办税，合法纳税，谨慎对待每笔纳税事项。
金税四期是金税三期的升级版。金税四期企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民 银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、 企业纳税状态、企业登记注册信息核查功能。 一、相比金税三期做了什么改动呢？ 1、增加了非税业务管控，大家最关注的社保也纳入税局管理并通过金税四期工程进 行征管。 2、增加与人民银行的信息联网，进行严格的资金管控。 3、增加企业相关人员身份信息及信用的管控。 4、云化服务，全流程智能办税。
这种方法能同时降低社保、个税和增值税
（三）建筑行业中的实操要点
1、建筑企业或劳务公司指定专门的特定人员，在建筑劳务所在地工商所，为长期与其合作的农 民工代理注册为个体经营形式的“无雇工的个体工商户”。
2、注册无雇工的个体工商户后，到注册地的税务部门购买税控机和税控盘，安装完毕后，向税 务局购买增值税发票，每月给劳务公司开具10万元以下的普通增值税发票享受免增值税的红利
个税优化方案
-对符合条件的扣除项目，及时收集和保存相关证明材料。
2.收入结构优化
-均衡月收入：通过预缴税款、年终奖等方式，实现收入的均衡分配，避免因收入波动导致适用税率上升。
-多元化收入来源：合理搭配工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入类型，优化综合税率。
2.定期评估：定期对个税优化效果进行评估，根据实际情况调整方案。
3.关注税收政策变化：密切关注国家税收政策动态，及时调整个税优化措施。
4.咨询专业税务顾问：在个税优化过程中，如有疑问，可咨询专业税务顾问，确保方案合规性。
五风险提示
1.严格遵守国家税收法律法规，不得采取任何违法违规手段进行个税优化。
2.合理安排收入结构
（1）均衡各月收入：避免收入波动过大，导致适用税率提高。
（2）多元化收入来源：合理配置工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，降低整体税负。
3.充分利用税收优惠政策
（1）投资税收优惠：投资国债、地方政府债券、企业债券等金融产品，享受税收优惠政策。
（2）创业税收优惠：符合条件的创业投资企业，可享受相关税收优惠政策。
六、结语
本个税优化方案旨在为纳税人提供合法合规的税收规划指导，帮助纳税人合理降低税负。在实际操作中，纳税人应根据自身情况，谨慎实施。如有需要，建议咨询专业税务顾问，以确保方案的准确性和有效性。
5.社保公积金规划
-根据个人实际情况，合理规划社保公积金的缴纳比例，确保在合规范围内享受税收减免。
四、实施方案与监控
1.制定实施计划：根据个税优化方案，制定具体的实施计划，明确责任人和时间表。
新个税改革下企业个税筹划分析
财税金融
新个税改革下企业个税筹划分析
■舒小琴
摘要：文章首先介绍了与员工薪金密 切相关的新个税改革内容，分析了新个税 改革对企业的影响，提出了新个税改革下 企业个税筹划方法，希望能够为企业个税 筹划工作提供参考以及借鉴。
关键词：新个税改革；企业；个税筹划 随着新个税改革的不断推进，在工资 薪金方面,企业需要对个税筹划方法进行 重新调整，相关工作人员在工作总量方面 明显增加，企业用工成本明显提高，同时 企业需要面临更高的税务合规风险以及 个税申报内容等。为了保证各项工作得以 正常开展，帮助企业提高自身核心竞争 力，企业首先需要全面掌握新个税改革的 具体内容，对员工薪酬结构不断优化，做 好企业个税筹划工作。 一、与员工薪金密切相关的新个税改 革内容 在新个税改革当中，工资薪金的变化 与企业员工密切相关，其所涉及的内容可 以归纳为以下两个方面：首先，严格落实 综合以及分类结合税制，建立完善的个入 所得税项目体系，其项目由原有的11项 减少为现有的9项，与此同时，采取综合 性的扣税机制，在个税计算形式方面，由 现有的按年汇算清缴取代过去的按月扣 缴，在提升扣税标准的同时设置了子女教 育、继续教育、赡养老人等6项专项附加 扣除项目，对税率级距进行了适当调整。 另外，即使新税法已经正式实施，但是年 终奖所得税仍然沿用的是相关旧政策，而 财税[2018] 164号文件明确指出,2021年 12月31日前所获取的全年一次性奖金 无需纳入综合所得,同时限制性股票以及 股票期权等与激励相关的收入同时釆取 的是上述政策。由此可以看出，我国个税 正在逐渐由分类税收制度逐渐转变为综
(科四学)利用税收政策
在新个税改革当中，提出了与全年一 次性奖金相关的政策，企业可以对这一政 策进行充分合理的应用，同时对企业薪酬 方案进行科学归化,尽可能降低员工所要 承担的税负。企业应当综合考虑员工可扣 除项目实际情况,依据其综合所得，明确 是否将全年一次性奖金纳入到员工当年 整体所得计税。与此同时,需要统筹考量 全部应税项目，在此基础上科学开展个税 筹划。在除去一次性奖金以后，如果员工 当年综合所得数额较小，但是其所涉及其 他可扣除项目金额较大，那么在个税计算 过程中，可以将全年一次性奖金纳入到综 合所得当中,从而对薪酬发放环境不断优 化，这是一种适宜于普通薪资不高员工的 形式。而对于薪资奖金较高的高管以及企 业核心员工，在个税筹划过程中，需要尽 可能帮助员工减少税负，对其全年综合所 得以及一次性奖金进行合理分配,以低税 率搭配作为基本原则，筹划其年终奖以及 工资，通过有效转化综合工资以及年终 奖，尽可能降低适用税率,进而灵活调整 薪酬发放方案。针对具备固定全年收入总 额的企业员工，在对员工薪资奖金进行配 比过程中，可以将临界点理论引入其中并 开展综合性的分析，设立交税临界点，尽 可能避免多发少得现象的出现，减轻员工
个税改革下员工个人所得税筹划以及对企业的影响
个税改革下员工个人所得税筹划以及对企业的影响近年来，中国政府不断推进个税改革，以提高纳税人的获得感和公平感。
新个税法的出台，对员工的个人所得税筹划产生了深远的影响，同时也对企业经营方式和人力资源管理带来了一定的挑战和机遇。
本文将从个税改革对员工个人所得税筹划的影响以及对企业的影响两个方面进行探讨。
1.提高个人起征点根据新个税法，个人起征点由以前的3500元提高至5000元，这意味着低收入群体将获得更多的税收优惠。
对于企业来说，可以通过合理规划员工薪酬结构，使员工的收入更多地以非工资性收入或者其他形式的福利待遇来发放，从而减少员工的纳税额，提高员工的实际收入。
2.差异化的薪酬福利政策个税改革后，企业可以根据员工的实际情况设计差异化的薪酬福利政策，如提供更多的社会保险、商业保险、住房公积金等福利待遇，以及通过员工股权激励、年终奖金等形式激励员工，从而减少员工的应纳税额。
3.调整社保基数社保基数是税前扣除项目，也是影响个人所得税的重要因素。
企业可以通过适当调整员工的社保基数，将一部分员工的收入转化为社会保险费用，从而减少员工的应纳税额。
4.合理规划家庭成员收入对于家庭成员收入较低的员工，可以通过合理规划家庭成员的收入，将一部分收入转移给家庭成员，减少家庭的税负。
企业也可以通过提供员工家庭成员的相关福利待遇，来减少员工的应纳税额。
5.其他筹划方式员工也可以通过个人投资、理财等方式来降低个人所得税的应纳税额，例如购买符合税收优惠政策的理财产品，进行房产等投资，以减少个人所得税的应缴额度。
二、个税改革对企业的影响1.加大用工成本个税改革增加了低收入群体的税收优惠，而企业需承担更多的用工成本。
尤其对于零售、餐饮等行业，员工主要是以低薪收入为主，企业需要承担更大的用工成本，从而增加企业的经营压力。
2.提高企业员工稳定性和忠诚度通过差异化的薪酬福利政策、员工股权激励计划等方式，可以提高企业员工的稳定性和忠诚度。
员工感受到企业对其个税筹划的关心和帮助，将更加愿意为企业发展做出更多的努力。
个税改革下员工个人所得税筹划以及对企业的影响
个税改革下员工个人所得税筹划以及对企业的影响近年来，中国个税制度不断改革，个人所得税政策也在不断调整。
2018年初，我国进行了一次历史性的个税改革，大幅度提高了起征点，减少了纳税人的税负。
这一改革对于广大税收人员来说是一大利好，但对于企业和雇主来说也带来了一定的影响。
本文将从员工个人所得税筹划的角度探讨个税改革对企业的影响，并提出相应应对之策。
一、员工个人所得税筹划1. 新个税法带来的变化2018年1月1日起实施的《中华人民共和国个人所得税法(修正案)》（以下简称《新个税法》）对个人所得税的起征点做了重大调整。
按照新的规定，月应纳税所得额不超过5000元的，可以享受起征点的免征额，超过5000元的部分按照相应税率征税。
这一举措大大减轻了低收入人群的税收负担，也降低了中等收入群体的税率。
2. 个税筹划的必要性在这个税收政策发生了显著变化的背景下，员工个人所得税筹划显得尤为重要。
通过巧妙的筹划，员工可以最大限度地减少个人所得税的负担，增加个人的收入。
这对员工来说是一大利好，但对企业也会带来一定的影响。
目前，我国的个税制度相对复杂，但也给个税筹划提供了一定的空间。
员工可以通过合理规划收入来源、选择合适的税前福利、合理安排薪酬结构等方式进行个税筹划。
通过这些手段，员工可以在不违反法律的前提下，最大限度地减少个人所得税的负担，增加自己的实际收入。
二、对企业的影响1. 人才引进和留用的挑战个税改革对企业有一定的影响。
个税改革可能会对人才的引进和留用带来一定的挑战。
在个税法修正案实施之前，一些高收入人群对个税的负担比较重，这就意味着企业在招聘和留用高薪人才时需要考虑到他们的实际收入情况。
而新的个税法实施后，高收入人群的税负有所减轻，这就给了员工更多的选择权，企业可能需要更加灵活地调整薪酬福利政策来留住人才。
2. 费用管理与员工福利的调整新的个税法施行后，企业需要调整其费用管理和员工福利政策。
由于员工个人所得税的变化，企业需要在自身经济负担不增加的前提下，调整员工的薪酬福利政策，确保员工的实际收入不受太大影响。
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案随着国家税收政策的改革和调整，职工个人所得税成为了越来越多职工关注的话题，对于雇主来说，也需要适时调整薪酬策略，以最大程度地减少个人所得税的负担，提高员工的工作积极性和满意度。
本文就2024年职工薪酬个人所得税筹划方案进行详细阐述，旨在帮助雇主合法降低职工个人所得税负担。
一、了解个人所得税的基本政策和法规个人所得税是以个人的生产经营所得、个人劳务报酬所得和个人财产转让所得为征税对象的一种税收。
个人所得税的政策和法规由国家税务总局在中华人民共和国协定税收为依据执行。
了解最新的个人所得税政策和法规，可以帮助雇主合理规划薪酬和福利体系，减少个人所得税负担。
二、采取合理的薪酬结构和福利政策在制定员工薪酬方案时，可以考虑采取合理的薪酬结构和福利政策，以从个人所得税的角度来优化薪酬策略。
具体可包括以下几个方面：1. 降低税基：在制定薪酬方案时，可以适量降低税基，通过合理的福利政策填充员工薪酬，减少个人所得税的计算基数，达到减税的效果。
2. 考虑税率递进：根据个人所得税法规定，个人所得税税率有递进关系，收入越高，税率越高。
因此，可以适当调整高收入员工的薪酬结构，降低其个人所得税的税率，减少税负。
3. 合理利用免税项目：根据个人所得税法规定，个人的一些收入项目是可以享受免税待遇的，可以根据员工的实际情况，合理利用免税项目，减少个人所得税负担。
三、灵活运用扣除项目在制定薪酬策略时，可以灵活运用扣除项目，减少个人所得税的计算基数，从而降低个人所得税负担。
目前，个人所得税可以扣除的项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。
雇主可以根据员工的实际情况，合理设置这些扣除项目，减少个人所得税的税基。
四、合理利用个税优惠政策根据个人所得税法规定，个人在特定情况下可以享受个税优惠政策。
如购买首套住房、租房等，都可以享受个人所得税的优惠政策。
雇主可以根据最新的个税优惠政策，合理引导员工购房或租房，减少个人所得税负担。
新政策下企业员工个人所得税纳税筹划研究
新政策下企业员工个人所得税纳税筹划研究伴随着市场经济体制的不断完善与优化，在此时代发展背景下，企业人均收入水平也明显提高。
在新政策影响下，纳税起征点也随之提高，企业应该在提高企业员工个人薪酬的同时，还应该合理根据新政策相关内容，不断完善与调整纳税筹划方案，从而最大化降低自身的税负压力水平，推动自身健康的发展与进步[1]。
鉴于此，本文通过在新政策背景下，对企业员工个人所得税筹划进行分析，现内容如下。
一、纳税筹划纳税筹划通常指的是对涉税业务进行合理的规划，制定与完善对应的纳税方案，从而实现节税的最终目的。
首先，节税主要是为了降低企业在税收方面的征税数额，然而节税不可对企业员工个中工作福利与待遇造成一定程度的消极影响，为此应该同时确保企业以及员工两者权益不受侵犯。
并且节税措施还应该合法、合规[2]。
其次，结合纳税筹划有关理论而言，纳税筹划应该站在纳税人层面出发，在法律条规允许下合理减少与安排应缴纳的税款金额[3]。
就纳税人而言，其往往是迫切希望通过减少税负来提高自身收益水平，立足于纳税人角度，往往会选择在法律允许的范围内进行纳税筹划，从而实现降低税负。
二、个税筹划应该遵守的相关原则就个税纳税筹划工作而言，除了采取合法合规的方式来进一步减少纳税金额，降低纳税人自身的税负压力与负担，以此来提升个人实际收入之外，还应该严格遵守相关个人所得税纳税筹划的相关原则，在此基础上进行纳税筹划工作，有利于提高纳税筹划工作的合理性与合法性，所以下列是针对于个税纳税筹划相关原则展开的分析：(一)合法性纳税筹划的基础是不应违背国家税法相关法律条例。
国家税法是已经制定完善的，然而就企业而言，唯有开展经济活动才能够包含一些纳税缴税的相关问题，从而对起源纳税筹划奠定了良好的基础[4]。
在对个体纳税筹划阶段中，需要十分关注合法性，个人所得税纳税筹划的基本原则是满足我国现阶段所颁布的有关税收政策以及相关法律条例，而不是通过偷税或者漏税等形式来降低不正当、不合规的税负压力，在法律允许的范围中实施纳税筹划，其重点之处在于如果想要科学有效地实现节税筹划，为此在对个人所得税纳税筹划过程中，应该始终坚持合法性原则。
社保工资总额与个人所得税及企业所得税工资薪金异同及风险应对
社保基数涉及工资总额与涉税问题解析本次课程目录第一部分 社保缴费基数涉及工资总额口径第二部分 个人所得税-工资薪金所得第三部分 企业所得税—工资薪金支出第四部分 风险及优化处理第一部分社保缴费基数涉及工资总额口径（一）核定依据（二）工资总额的统计口径（三）缴费基数的具体项目（四）不列入缴费基数的项目公m 台核定依据《关于工资总额组成的规定》国家统计局令第1号国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知。
国家统计局关于印发“《关于工资总额组成的规定》若干问题的解答”的通知制司[1990]6号统制字〔1990〕1号《劳动和社会保障部 社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函[2006]60号《人力资源和社会保障部办公厅关于企业工资总额管理有关口径问题的函》人社厅函[2010]51号各省区市统计局在劳动统计报表制度中对劳动报酬指标亦有具体解释凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。
依据：《劳动和社会保障部 社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函[2006]60号）(一)社保缴费基数涉及工资总额：核定依据(二)社保缴费基数：工资总额统计口径定义：工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。
劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额;不在岗职工生活费;聘用、留用的离退休人员的劳动报酬;外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。
依据：劳社险中心函[2006]60号(二)社保缴费基数：工资总额统计口径统制[1990]1号明确:1、适用范围：所有单位在计划、统计、会计上有关工资总额范围的计算，都应按照《规定》执行。
2、人员范围：全部职工应包括固定职工、合同制职工、临时职工和计划外用工。
职工薪酬优化方案
职工薪酬优化方案第1篇职工薪酬优化方案一、背景与目标随着我国社会经济的快速发展，企业对人才的需求日益增长。
为吸引和留住优秀人才，提高职工的工作积极性和创造力，本公司决定对现有薪酬体系进行优化调整。
本方案旨在建立一套合法合规、公平合理、竞争力强、激励效果明显的薪酬体系，以促进公司持续健康发展。
二、薪酬优化原则1. 合法合规原则：确保薪酬体系符合国家法律法规及政策要求。
2. 公平合理原则：确保职工薪酬与岗位价值、个人能力及贡献相匹配。
3. 激励导向原则：强化薪酬的激励作用，激发职工工作积极性。
4. 竞争力原则：参照行业标准和市场状况，确保公司薪酬具有竞争力。
5. 可持续原则：确保薪酬体系可持续调整，适应公司发展需求。
三、薪酬优化措施1. 岗位薪酬体系优化（1）岗位价值评估：对各类岗位进行价值评估，确定岗位薪酬等级。
（2）薪酬等级划分：根据岗位价值评估结果，将岗位划分为若干薪酬等级。
（3）薪酬区间设定：合理设定各薪酬等级的区间，体现岗位价值差异。
2. 绩效薪酬优化（1）绩效指标设定：根据公司战略目标，设定部门及个人绩效指标。
（2）绩效评价体系：建立科学合理的绩效评价体系，确保评价公平。
（3）绩效奖金分配：根据绩效评价结果，合理分配绩效奖金。
3. 福利制度优化（1）完善社会保险：依法为职工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
（2）补充福利：提供带薪年假、节假日福利、员工培训等补充福利。
（3）员工关怀：关注职工身心健康，提供心理辅导、健康体检等关怀措施。
4. 长期激励机制（1）股权激励：对核心人才实施股权激励，分享公司发展成果。
（2）职业发展：为职工提供晋升通道，鼓励职工长期发展。
四、实施与监控1. 完善薪酬管理制度：建立健全薪酬管理制度，明确薪酬调整流程。
2. 培训与宣传：组织薪酬体系培训，提高职工对薪酬体系的认识。
3. 定期评估与调整：根据公司发展战略和市场状况，定期对薪酬体系进行评估与调整。
个税合理避税方案
个税改革后，起征点由3500元/月提高到6万元/年，并有以下几点值得关注1.由按月计税改为按年计税，纳税尺度更加合理，避免因月度收入差距导致多缴纳个税。
举个栗子，A、B两名员工2017年在不同企业从事产品销售工作。
A员工所在企业按年核算全年销售提成。
1-11月每月扣除社保后，发放3000元基本工资，缴纳个税0元。
12月扣除社保后，收入2.7万元，一次性缴纳个税2245元。
B员工所在企业按月核算月度销售提成。
1-12月每月扣除社保后，发放5000元工资，全年缴纳个税=45*12=540元。
即：旧版个税政策下，A与B均为全年总收入6万元，缴纳个税却相差1705元。
C、D两名员工2019年在不同企业从事产品销售工作。
（均无专项附加扣除项）C员工所在企业按年核算全年销售提成。
1-11月每月扣除社保后，发放5000元基本工资，缴纳个税0元。
12月扣除社保后，收入2.9万元，一次性缴纳个税720元。
D员工所在企业按月核算全年销售提成。
1-12月每月扣除社保后，发放7000元工资，按照全年6万免税额度，1-8月总收入5.6万元，不纳税。
9月收入纳税=（0.7w-0.4w）*0.03=90元，10-12月纳税=0.7w*0.03*3=630元，全年累计纳税720元。
即：新版个税政策下，C与D均为全年总收入8.4万元，缴纳个税完全相同。
结论：对市场开拓、产品销售等类型员工，不再因为月度收入差距大造成多缴纳个税。
员工获得大额度津贴、专项奖励时，完全可以建议公司在一个月内兑现完毕。
2.企业可酌情改变“上半年收入低，下半年收入高”的分配惯例，适当提前“预兑现”。
目前企业普遍做法是，上半年只发常规薪酬，下半年发年终奖或双工资等，如薪酬核算人员没采用合理避税技巧，就可能造成员工下半年缴纳大额度个税的损失。
2019年采用按年度免税额计税后，个税的多少取决于年度总收入，企业在上半年发放一些大额度奖金，不会因此多上税，还可让员工早点拿到钱存点利息。
税务优化方案
税务优化方案税务优化是指通过合理合法的手段，合理选择和安排税务筹划方案，减少纳税义务，提高纳税效益的行为。
对于企业和个人而言，税务优化可以有效降低税负，最大程度地节约税款，提高经济效益。
下面将从企业和个人两个方面，介绍一些常用的税务优化方案。
一、企业1. 合理选择企业税收优惠政策根据不同国家和地区的税收法规，企业可以选择适合自身情况的税收优惠政策。
例如，针对高新技术企业、研发型企业等，可以享受相应的税收减免或优惠政策。
此外，企业也可以考虑在税收政策较为宽松的特殊区域设立分支机构，以获得更多的税收优惠待遇。
2. 合理选择企业注册地和组织形式企业注册地和组织形式的选择对于税务优化至关重要。
不同国家和地区的税率和税收政策存在差异，企业可以选择在税务环境更为优良的地区注册和设立企业。
此外，不同的组织形式也影响着企业纳税的方式和税务负担，因此企业应根据自身情况选择适合的组织形式，如有限责任公司、合伙企业等。
3. 合理利用税务筹划工具企业可以通过利用税务筹划工具来降低税务负担。
例如，通过合理的资金调整，实现税务筹划的目的，如利润转移、资本金与贷款结构调整等。
此外，企业还可以通过合理运用并购重组、资产转让等方式来达到优化税务的目的。
4. 合理运用税前扣除和减免企业可以通过合理运用税前扣除和减免来降低纳税基数和税务负担。
通过充分利用各种允许的费用、捐赠、研发等扣除和减免政策，企业可以合法减少应缴税额。
此外，企业还可以通过合理安排财务结构，实现税前扣除和减免的最大化。
二、个人1. 合理安排个人收入结构个人可以通过合理安排收入结构来降低个人所得税负。
例如，将一部分收入以股权、期权等形式来获取，可以延缓个人所得税的缴纳时间，并减少纳税额度。
此外，个人还可以通过投资理财、创业等方式来获取非工资性收入，进一步降低个人所得税负。
2. 合理利用个人税收优惠政策不同国家和地区都存在个人税收优惠政策，个人可以根据自身情况合理选择相应的政策进行申报。
企业所得税税负优化实施方案
企业所得税税负优化实施方案一、背景介绍企业所得税是一种针对企业利润所征税的税种，对于企业而言，税负是一个重要的财务指标。
优化企业所得税税负不仅能够减轻企业负担，提高竞争力，还能够促进企业的持续发展。
本文将从减税政策、税务筹划和合规管理三个方面，提出企业所得税税负优化的实施方案。
二、减税政策1.充分利用国家政策，寻找减税机会企业应密切关注国家的减税政策，了解税收优惠政策的具体内容和适用范围。
对符合条件的减税政策，企业要积极主动地申请享受，以降低企业的税收负担。
2.合理规避税负企业可以通过选择适当的税收政策，来规避缴纳高额的所得税。
例如，对于优惠税率的税收政策，企业可以通过分拆、转移、重组等手段，实现所得的适度分配，降低所得税税率。
三、税务筹划1.合理布局财务结构企业可以通过合理布局财务结构，实现税务筹划的目的。
例如，利用集团内部资金往来，进行跨地区的财务调整，实现税收优惠的最大化。
此外，企业还可以通过合理配置资产、负债和权益，降低企业所得税的税负。
2.合理选择会计政策企业可以通过选择合适的会计政策，实现税务筹划的目的。
例如，对于固定资产的确认和计提折旧，企业可以在合法范围内进行调整，以获取更多的减税空间。
企业还可以通过合理利用会计政策的弹性，降低企业所得税税负。
3.合规管理合规管理是企业税务筹划的重要环节。
企业应加强税务风险管理，确保税务申报的及时准确。
同时，企业要加强内部税务培训，提高员工的税务意识和税务素质，从而降低企业的税务风险，实现税负的优化。
四、案例分析以某企业为例，该企业在实施企业所得税税负优化方案后，有效降低了公司的税负。
首先，该企业根据国家政策，申请了相关的减税政策，并通过合理利用政策，使企业享受到了较大幅度的减税优惠。
其次，该企业进行了合理的财务结构布局，实现了税务筹划的目标，降低了企业所得税的税负。
最后，该企业加强了税务合规管理，确保了税务申报的准确性和及时性，降低了企业的税务风险。
薪酬管理中的薪酬福利的税务规划与优化
薪酬管理中的薪酬福利的税务规划与优化在薪酬管理中，薪酬福利的税务规划和优化是企业重要的考虑因素之一。
通过有效的税务规划和优化，企业可以合法地减少税负，同时提高员工的福利待遇，以吸引和激励人才。
本文将从税务规划和优化的角度探讨薪酬管理中的薪酬福利。
1. 薪酬福利的税务规划薪酬福利是企业为员工提供的各种额外福利，例如住房津贴、交通津贴、年终奖金等。
这些福利在法律和税务法规的规定下，可以享受一定的税收优惠。
企业可以通过以下方式进行税务规划，实现合法的减税目的。
首先，根据国家税收政策的变化和相关法规的规定，合理制定薪酬福利的政策和方案。
例如，通过调整福利的种类和标准，合理安排税前工资和薪酬福利的比例，以降低企业和员工的税负。
其次，根据员工的不同需求和身份，制定差别化的薪酬福利方案。
例如，针对高层管理人员和技术人才，可以通过股权激励计划等方式，提供更多的非金钱福利，以减少税收影响。
另外，企业还可以充分利用税收政策中的各种减免措施。
例如，根据相关法规规定，合理设定员工的工资结构，合理分配薪酬福利，以最大限度地减少企业的纳税义务。
2. 薪酬福利的税务优化除了进行合法的税务规划外，企业还可以通过一些优化措施，在薪酬福利中实现更好的税务效益，进一步减少税负。
以下是一些常见的薪酬福利税务优化方案。
首先，结合员工的个人所得税起征点和税率调整，合理设计员工的薪酬结构和福利方案。
根据员工的工资水平和个人所得水平，合理安排薪酬福利的组成和比例，以减少员工个人所得税的缴纳额。
其次，合理利用各类税收优惠政策和减免措施。
例如，根据国家税收政策规定，适时调整公司福利计划，合理安排福利的发放时间和方式，以享受相关的税收优惠。
另外，对于跨国企业来说，通过合理的国际税收筹划，最大限度地减少全球范围内的税负。
例如，通过转移定价、利润分配和利润转移等方式，有效降低企业在不同国家和地区的纳税义务。
3. 税务规划与薪酬福利的风险在进行税务规划和优化时，企业需要注意合法性和风险防范。
关于社保和个税100问
一、 2019年社保改嫁税务后，企业如何应对-11．“金税三期”下的社会保险缴纳管理新流程及“五险一金”的税会处理。
2．社保如何与工资、税收、劳动关系管理体系的协调统一？3．社保改嫁税务后，对企业有哪些影响？4．税务征收社保，如何影响企业招聘5．可否协商不缴纳社会保险，将社保费用以补贴形式发放？6．协商不缴社保后，员工能否反悔索要经济补偿？7．缴纳的社会保险险种不全，可否要求单位支付经济补偿？8．如何确定社会保险缴费基数？9．低于社会保险缴费基数申报，劳动者可否要求支付经济补偿？10．低于社保缴费基数缴纳工伤保险，是否由单位承担赔偿责任？11．试用期应否缴纳社会保险？12．离职当月是否仍需缴纳社会保险？13．如何处理社会保险争议问题？14．如何应对员工要求补缴社保？15．企业从哪些方面可以降低用工成本？16. 如何合规降低社保基数？二、新《个税法（修正案）》等法律的新变化及对企业的影响-21、优化调整税率结构，扩大较低档税率对代扣代缴义务人的影响2、新政后不同地区人群的收入变化：能节省的钱更多了3、个税六项专项附加扣除你能扣除几项？4、六个专项附加扣除如何落地实施？5、《个税法（修正案）》如何汇算清缴与退税？6、个税工资薪金的风险临界点的控制。
7、工资、社会保险、税收典型风险及风险控制策略8、外包、非全日制、派遣等用工形式的有效应对运用9、发放年终奖、月薪、年薪的综合节税筹划10、工资薪金收入福利化或转为企业经营费用11、个人所得税筹划、法定工资标准及工资扣减、调整、支付风险控制三、员工离职的法律风险防范与用工成本控制-31、职工离职的类型；2、辞退员工的法定类型与操作要领？3、协商一致解除：谁是“动议方”？4、企业单方解除：区分“过错性”与“非过错性”？5、“三金”应用实务：经济补偿金、违约金、赔偿金？6、员工“不辞而别”：能否追究法律责任？7、训练：解除合同经济补偿及各类赔偿计算8、超过医疗期，员工无法胜任工作，也不同意解聘，如何处理？四、绩效管理与岗位调整-41、企业单方调整岗位，员工往往可被迫解除合同并索赔补偿，如何规避？2、调岗时没有书面确认，到新岗位工作2个月后能否要求恢复到原岗位？3、可否对“三期内”女职工进行调岗、调薪？4、员工认同绩效结果，为什么在“不胜任工作”引发的争议中还是败诉？5、为什么企业根据绩效结果支付绩效奖金，最终被认定非法克扣工资？6、法律上如何证明劳动者“不能胜任工作”？7、对绩效考核不合格的员工，如何合法辞退？8、绩效正态分布往往强制划分5%的员工为不合格者，是否合法？五、如何做好招聘录用与试用期管理-51、招聘录用管理的法律依据？招聘需要哪些准备工作？2、招聘公告的制作注意哪些问题？人员甄选时需注意哪些问题？3、背景调查时注意事项？如何安排入职体检？有哪些注意事项？4、录用通知书如何设计？是否可以撤回？什么情形下可以撤回？5、试用期管理主要法律依据？试用期录用条件如何设计？6、试用期管理流程如何设计？试用期期间如何考核？。
人社部指引：国有企业薪酬革新计划
人社部指引：国有企业薪酬革新计划前言2023年5月，人力资源社会保障部办公厅印发《国有企业内部薪酬分配指引》（以下简称《指引》）。
《指引》指出，企业应依法依规建立健全内部薪酬分配制度体系，完善薪酬分配管理机构设置、岗位评价和职级评定、绩效管理、工资总额分配管理、薪酬策略和水平、薪酬结构、企业负责人薪酬管理以及薪酬调整等机制。
人社部发布这份指引的目的是为了引导国有企业建立更科学合理的内部薪酬分配机制，以充分激发员工的积极性、主动性和创造性，从而推动企业持续健康发展。
对于国有企业而言，改革和优化薪酬绩效制度已迫在眉睫。
在薪酬绩效改革与优化的过程中，卓斯瑞遵循了这一指引所提出的方向与要求，积累了丰富的国有企业改革经验。
这些经验对于推动薪酬制度的变革与企业的发展都具有重要意义。
第一章▶建立健全内部薪酬分配制度体系第一条薪酬分配管理机构设置。
企业依法依规设立内部薪酬分配管理机构，科学确定机构职责，充分发挥各个机构在薪酬分配管理中的作用。
第二条岗位评价和职级评定。
结合企业实际，对企业岗位进行分类，开展岗位价值评估，建立科学的职级体系，为内部薪酬分配管理奠定基础。
第三条绩效管理。
建立全员绩效考核制度，完善绩效考核办法，实行薪酬与考核结果强挂钩，实现薪酬按业绩贡献分配。
第四条内部工资总额分配。
企业全面实行工资总额预算管理，按照国有企业工资决定机制改革要求，结合内部不同子企业和机构特点，科学做好内部工资总额分配。
第五条薪酬策略和水平。
建立薪酬水平市场调研机制，根据市场调研确定薪酬策略和水平，与企业功能、市场竞争力匹配。
第六条薪酬结构。
设置薪酬结构，包括当期薪酬和中长期激励，中长期激励形式包括股权激励、分红激励等。
第七条企业负责人薪酬管理。
制定企业负责人差异化薪酬管理制度，根据不同层级和类别的企业负责人确定薪酬水平。
第八条薪酬调整。
企业定期对薪酬策略和水平进行评估，根据评估情况适时重点对薪酬水平进行调整，保持企业薪酬外部竞争力和内部公平性。
2019年“三法” (社保法、个税法、劳动合同法)融合下的企业应对
2019年“三法”（社保法、个税法、劳动合同法）融合下的企业应对培训背景国税地税“复合”，社保“改嫁”税务。
加之“金税三期的全面升级（《自然人税收管理系统扣缴客户端》须升级至3.0.020及以上版本）并在全国全面推行），今后对企业及个人征收税费和稽查将更加准确严格。
目前有多数企业未严格按照社保法规定依照实际工资进行社保申报，大部分企业都是按照最低工资标准来缴存社保。
这一现象是当下社会较为普遍，一旦规范，触及面非常之广，严重的会被列入失信行为责任人。
我省目前的相关政策也正在制定中，即将发布。
社保“改嫁”税务后，对企业及个人会带来什么影响？企业该如何处理和应对？人社部门和税务部门两部门如何衔接？具体要怎样操作？明年国家将出台什么政策将企业的社保费陆续降低？新政策将有哪些禁止“擅自追缴处罚”的规定？哪些将要做进一步的调整？对企业主、HR及普通职工个人来说提前应该注意哪些？企业应该如何做，才能降低风险，减少企业负担，做到未雨绸缪？个税修订案明确，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出，如何落地实操？培训课时：一天课程大纲一、最新法规政策盘点及解读1、社保费划归税务局征收的实际影响与应对2、2018年“五证合一”过渡期将结束3、2018年“金税三期”再升级（《自然人税收管理系统扣缴客户端》需升级至3.0.020及以上版本）并在全国全面推行带来的变化4、凭票按额扣除与定额扣除：个税专项扣除政策的变化与应对二、社保征管体制新变革，企业的应对之道1、社会保险费概述2、社保基数的确定与社会保险费计算方法3、疑难问题解答：社保热点14问（1）职工哪些收入不列入缴费基数的项目？（2）员工是否可以放弃缴纳社会保险？是否可以协商不缴纳社会保险，以补贴的发放？（3）双方协商不缴社保后，员工能够主张经济补偿？（4）试用期是否缴纳社会保险？（5）离职当月是否仍需缴纳社会保险？（6）工资拆分发放可否规避社保缴费基数？（7）个人账户发放工资可否规避社保缴费基数？（8）用报销的形式发放奖金可否规避社保缴费基数？（9）以劳务派遣形式转嫁社保风险可行吗？（10）与拒绝参保的人员解除劳动关系，可行吗？（11）已参加城乡居民养老保险或“新农保”的人员，是否再缴纳社保？（12）劳动合同履行地和用人单位注册地不一致时，社会保险应该在哪里缴纳？三、新《个人所得税法》解读1、关于综合所得（1）综合所得包含哪些内容？（2）综合所得如何计算应纳税所得额？（3）综合所得如何按年度合并计算个税？（4）综合所得适用税率有什么讲究？2、关于专项附加扣除（1）如何税前扣除？（2）专项附加扣除信息需要提供什么资料？3、关于年终奖（1）全年一次性奖金如何适用新算法？（2）今年的年终奖什么时候发放才划算？（3）新法实施后，月工资和年终奖的最优分配方案是什么？4、关于个税申报（1）企业如何代扣代缴？（2）个人如何办理汇算清缴？（3）如何申请退税？四、新政下个税与社保费的筹划思路1、个人代开发票，企业还需要扣缴个税吗？2、职工薪酬中哪些部分为个人所得税免税和不征税所得？3、员工应税收入费用化筹划：车补、话补、房补、伙食补贴、独生子女补贴、午餐补贴（误餐费）风险防控与税务筹划4、员工收入福利化政策：哪些福利支出或现金发放既不需要缴纳个人所得税又能在企业所得税前扣除？5、员工实物福利筹划：单位住房、汽车、电器等实物给员工做福利是否纳税？如何进行会计处理？6、兼职与非全日制合同工、临时工、劳务派遣工取得报酬风险防控与税务筹划7、绩效考核与补发工资个人所得税处理8、经营所得税负下降，个人独资与个体工商户避税方向五、基于用工灵活及员工激励的雇佣模式创新战略1、法律政策与用工模式的演变：标准劳动关系、劳务派遣、外包、灵活用工2、派遣与外包的区别及利弊分析3、劳动关系与劳务关系的区别及利弊分析案例：京东的劳务（众包）模式4、雇佣模式创新趋势：灵活用工、多元化用工六、解决方案三：灵活用工六大模式利弊分析及风控管理1、灵活用工模式一：B2C（非全模式）2、灵活用工模式二：B2C（劳务、众包模式）3、灵活用工模式三：B2B2C（劳务派遣）4、灵活用工模式四：B2B（外包模式）5、灵活用工模式五：B2B（内包模式）6、灵活用工模式六：平台模式。
新个税政策调整对企业人力资源薪酬管理体系的影响
新个税政策调整对企业人力资源薪酬管理体系的影响摘要：很多企业在进行人力资源管理工作时，为了挽留高技术人才，组建专业人才队伍以参与市场竞争，都会选择科学调整薪酬管理方式，优化管理体系，体现出物质激励的作用。
不过，目前我国的个税政策发生了一些变化，传统薪酬管理方式无法适应制度的变化，需要及时进行创新及优化。
而本文就重点对个税调整内容、方向进行了简要介绍，并阐述了个税给企业薪酬管理工作情况造成的影响，希望能从中找到工作的创新发展方案。
关键词：新个税政策；人力资源管理；薪酬管理；激励制度每个公民在日常工作中获得利润时，都要依法缴纳个人所得税。
缴税金额、缴税方式及具体时间限制，会统一通过国家法律制度来管理。
基于不同时期人们的经济水平有所不同，为了避免个人纳税压力过大，影响个人经济的稳步发展情况、影响社会和谐。
国家会定期调整个税政策，而各个参与社会经营建设的企业应当合理调整薪酬管理制度，合理提升税务管理水平。
1.介绍新个税政策主要调整的内容1.1计税方式的变化在实际执行税收政策时，通常要不断总结税收管理经验，结合市场发展情况，调整税收政策。
目前，新个税政策的主要变化是：在计税时，需要纳入计算的数据分类方式、税率比例有所调整。
比如，现阶段的工资、劳动报酬都按照劳动收入所得划入到按年计算征税的科目当中，适用于超额累进的计算方式。
另外，人们在获得劳务报酬时，根据不同报酬金额及报酬拨付方式，所对应的税率也有一定差异。
一般个税会按照3%、10%、20% 和25%这四个档位来征收税款。
新个税制度下，适用不同税率的区间进行了一定的调整。
目的是缩小不同岗位、不同地区的收入差距。
1.2起征点的调整在市场经济发展背景下，货币会出现贬值或升值的情况，主要与通货膨胀和通货紧缩相关。
同时，人们生活所需的经济成本增加。
基于此，为了提高税收的合理性，新个税政策对个人税收起征点进行了调整。
目前，主要是以5000元为起征点，月收入达不到这个标准，则不需要缴纳税款。
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社保及个税新政下的企业薪税方案优化落地班
时间：时间：时间：
地点：北京地点：上海地点：深圳
费用：元人含税、教材、午餐、培训费、服务费、茶歇费
∙培训议程
签到 午餐
培训 培训
茶歇 茶歇
培训 结束
∙概述
课程背景
《劳动合同法》、《劳动争议调解仲裁法》、《社会保险法》等一系列人事管理法律规定的颁布实施，再加上新年开始实施的新个税法和金税三期政策，个税改革从分类税制到综合税制转变，全国社保将统一由税务局征收！据不完全统计，在很多行业，工资、社保、福利等人力资源成本已占企业经营成本的左右，其中加班工资、经济补偿金、赔偿金、社会保险、个人所得税、残疾人保障金等人力资源合规成本可占到人力资源总成本的左右，但合规是企业发展与管理的基础的基础！人力资源从业人员如何突破传统的薪酬管理模式、求新求变，新形势下，企业如何合理优化经营成本？如何突破传统薪酬管理模式？如何控制金税三期下的经营风险？
面对改革的浪潮，企业依法进行工资发放设计，减低用工成本，优化降低优化薪税结构，规避
劳动争议风险，已成为企业财务与人力资源管理的重要工作。
本次讲座特邀在企业从事多年的人力资源管理专家、实战派讲师周老师，站在内部运营管理的角度，与大家一起分享社保与个税新政下的工资发放与薪税优化策略。
帮助您在社保新政与个税改革下知己知彼、从容面对，提供可供学员回去直接操作的解决方案，帮助有效规避用工风险，降低风险成本。
周老师自年开始至今在全国各地巡讲劳动合同法和各项人事政策，近六十多个城市几万名学员参加了周老师的公开课程，受益企业上万家，课程满意度高达以上，深受广大企业管理者、人力资源从业者的好评。
同时周老师长期为中小企业提供常年人力资源管理顾问及各种专项劳动关系咨询服务，帮助一批中小企业建立合法规范的人力资源管理体系，有效帮助企业降低风险成本，同时又能促进企业的用工规范有效，帮助企业构建和谐的员工关系，深受企业的好评。
课程收益
. 了解社保、个税改革趋势及合规问题
. 学会个税新法下的人力资源具体实务操作，规避企业用工风险
. 掌握汇算清缴工作的重点及最新个税的要点和风险点，提高学员对个税与汇算清缴的整体思考能力
. 掌握个税社保筹划与人力资源薪酬福利政策设计的结合点，做好应对筹划措施
. 理解个税申报方式及社保新政改变带来的职业机遇，把握职业发展机会
课程对象
企业高管、人力资源部人员、财务部人员
活动纲要
一: 近年来的新政与税改深度解读
、年主要政策变化盘点与扫描，哪些法条将对我们产生深远影响？
、新政策的实施尺度把握，执法的差异如何处理？、国地税合并，企业用工将受到哪些影响？三: 个税新政的解读、操作与筹划实务
、个税新政重点变化及模糊条款解读
✧新个税政策下员工平时预缴税额如何计算✧专项附加扣除的适用范围与正确享受办法✧汇算清缴的实施要点
、面对税改大趋势，企业的应对策略及破局思路分析
二: 社保入税带来的困境及解决方案
、社保新政影响分析
、社保新政风险管理
、社保稽核政策解析与应对
、社保成本精算及筹划
、社会保险不合规行为的惩治措施
、企业各类用工方式的社保缴纳与个税申报
、社保执行中的难点问题解读
✧社会保险征缴稽核的程序是什么？企业应如
何配合社保稽核？
✧审计时需要企业提供什么材料与数据？
✧用人单位不足额缴纳社会保险如何处理？
✧不愿意买社保或员工自愿降低投保基数，并与
单位签有协议的情况下，该协议是否有效？
✧社保入税后企业原来少缴、没缴社保的问题是
否会被追责？
✧如何解决工资总额、社保基数、个税缴纳基数
不匹配现象
✧母公司签合同缴社保在各公司工作，或本单位
工资在其他单位缴纳社保怎样处理？
✧离职期间需要交社保吗？怎么交社保？换工
作时如何确保不中断？换城市工作，社保如何转移？
✧异地上社保到底算不算？个人所得税和企业
所得税是否扣除？
✧哪些工资薪酬为社保缴费基数？未按工资总
额缴纳社保有什么后果？怎样补救？个人缴费可以自行调整缴费基数吗？
✧为买房落户只交社保、代交社保，企业出现社
保和个税申报
不一致事宜怎么处理？
✧在几个城市都有交过社保，在哪退休？在哪领✧外籍个人在中国境内纳税的变化
✧新政后取得多处、多种收入应如何交税和申报✧自然人税收管理系统的新变化及申报方式修
订
✧个人账户监控及反避税机制
✧黑名单惩罚机制
、现存个税主要的风险分析与应对筹划
✧老板长期低报个人收入
✧给高管等人发两份薪酬（通过对公、对私账户）✧给销售提成不申报个税
✧老板长期借用公司资金
✧企业大量现金支付工资
✧内部分红没有申报个税
✧社保跟工资严重不匹配
✧使用他人名义列支工资
✧个人所得税申报人数与企业所得税汇算表中
的从业人数差异较大风险
✧综合税制后工资薪酬避税要点
✧个人从企业取得股息红利的筹划
✧销售人员高额奖金、提成个税筹划设计
✧企业老总、股东、监事、董事等人的个税如何
申报
✧企业“八种不同身份”的员工，个人所得税的
缴纳方式汇总
四：社保与个税新政下的工资发放与全面薪酬设计
、薪趋势一：企业的薪酬设计从重视内生平衡转为内外兼修，薪资会最终走向全民收入透明时代、薪趋势二：从月薪制逐步转为全员年薪制薪酬设计、谈薪策略、薪酬计算流程都将随之而变。
、薪趋势三：薪酬设计的重心从一对多转为多对一，实行人才差异化战略
、薪趋势四：薪酬设计从单位代扣()转为个人直报()
取退休金？
✧退休时间以什么为准？档案？身份证？户口
本？单位证明？他人证明？
✧社保账户的钱可以退吗？员工缴养老保险费
满年，企业可以不给他缴社保了吗?
✧企业或员工社保断缴后怎么续补？注意哪些
问题？
✧员工跨地区缴费及转移问题，怎样办理？不同
地方的养老医疗保险年限可以累计计算吗？
✧工作了多年没买社保能要求公司补交吗？怎
样补交？同时在两个以上地区参加社保的年限可以累计计算吗？、薪趋势五：企业由职等职级体系分开转为业务一体化、薪酬总额控制法
、薪趋势六：企业的福利货币化转化为工资福利化（弹性福利再设计）
、薪趋势七：企业用工模式更具多样式灵活用工将成重点
✧劳动关系变化，从劳动关系到非劳动关系
✧管理关系变化，由从属到合伙
✧组织关系变化，从内部合伙到外部合伙、到无
边界
✧分配关系变化，从劳动性收入到经营收入与股
权收入
✧员工价值变化，从人力资源到人力资本
、具体实操优化方案解析：
✧工资总额控制法（原理）
✧工资、加班工资、奖金、福利成本精算与合理
构建
✧月薪制向年薪制转变
✧福利工资化转向工资福利化
✧差异化人才管理策略是企业的必然选择
✧长期激励设计原则与股权激励
✧薪中有术—薪资体系完善与非物质激励
✧员工福利补贴如何再设计策略
✧企业年金、商业健康保险、劳务费转化再设计
策略
五、现场答疑与讨论分享
讲师介绍
周老师
●实战派资深人力资源管理专家
●上海社科院劳动关系中心特约讲师。