审计问答(2
审计学(专科)
贷：营业外收入3 000企业未作此分录，导致虚减利润3 000元（2）因距离五年的弥补期限还有一年，应将40 000元未弥补亏损从利润总额中扣减后，再计算应纳所得税。
（3）会计处理没问题。
由于国库券利息税收入免征企业所得税，因此，在计算应纳税所得额时，应将利息收入扣除。
由被投资企业分回的利润，由于两个企业税率不同，需补交所得税30 000元×（30％－15％）= 4 500元。
借：营业外收入21 060贷：产品销售收入18 000应交税金——应交增值税（销项税额）3 060（2）错误。
该笔损失应该计入营业外支出，编制调整会计分录如下。
借：营业外支出8 000贷：管理费用8 000（3）错误。
该笔收入应该计入营业外收入，并且要交纳营业税，编制调整会计分录如下。
借：营业外收入12 600贷：其他业务收入12 600借：其他业务支出630贷：应交税金——应交营业税630（4）错误。
该笔支出应该计入营业外支出，编制调整会计分录如下。
借：营业外支出640贷：管理费用640（5）错误。
该笔工资费用应该计入应付福利费，编制调整会计分录如下。
借：应付福利费（应付职工薪酬）4 320贷：管理费用4 320（2）检查凭证。
审计人员要抽查凭证，以确定凭证记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。
（3）核实账户记录的余额。
审计人员应对所有的账户余额进行核实，包括总账和明细账的余额，以确定报表数据来源的正确性和真实性。
（4）核对有关记录。
审计人员应该对有关的记录相互核对，包括凭证和账户记录相核对，总账余额和明细账余额的合计数相核对，将报表列示的数据与有关总账和明细账余额相核对，同时，还应将资产类账户的余额与资产盘点的结果相核对。
（5）对相关资产和负债的期末余额进行函证。
对应收账款、应付账款等结算类业务，审计人员一般采用函证方法取得证据来验证被审计单位的会计记录。
如果没有回函或对面证结果不满意，审计人员应实施替代审计程序，以获得必要的审计证据。
审计师试题及答案
审计师试题及答案一、选择题1. 下列关于审计师职责的说法正确的是：A. 审计师应对企业的账目进行完整审计，确保其真实可靠B. 审计师应为企业提供经济决策支持和管理建议C. 审计师应与企业合作，共同制定内部控制流程D. 审计师应为企业提供技术咨询和IT解决方案答案：A2. 审计师在进行企业审计时，应关注以下哪个方面的问题？A. 资金流动性B. 人力资源管理C. 财务报表准确性D. 营销策略的有效性答案：C3. 审计师在进行金融机构审计时，应特别关注以下哪个方面的问题？A. 贷款的风险和收益B. 潜在投资机会C. 股价的波动性D. 雇员福利计划答案：A二、问答题1. 简要描述审计师在企业内部控制评估中的作用。
审计师在企业内部控制评估中的作用包括以下几个方面：- 确定内部控制的目标和范围，制定相应的评估计划；- 对企业的风险管理制度进行评估，确定其合理性和有效性；- 评估内部控制流程，并提供改进建议和建议；- 检查内部控制的操作性，并发现存在的问题和缺陷；- 建议企业管理层改进内部控制，提高风险控制能力。
2. 请简要阐述审计程序中“审阅文件”所指的内容及其作用。
审阅文件是指审计师在进行审计程序时所使用的文件，包括企业的财务报表、会计凭证、账簿、合同等相关文件。
审阅文件的作用在于：- 了解企业的财务状况和经营状况，获得审计依据；- 验证企业的账簿是否与财务报表一致，是否符合相关法规要求；- 发现可能存在的做假、造假等违法行为；- 检查企业的交易记录和凭证是否规范、合规；- 为审计师编制审计报告提供依据和证据。
3. 简要概述内部控制风险评估的步骤。
内部控制风险评估的步骤包括以下几个方面：- 确定内部控制的目标和范围；- 评估内部控制的设计和实施情况，包括内部控制的制度和流程；- 验证内部控制的有效性和合规性；- 识别内部控制存在的问题和缺陷；- 给出改进意见和建议，提高内部控制的质量和效果；- 提供风险管理报告和内部控制的改进计划。
2023高级审计师考试审计理论与审计案例分析历年真题2
高级审计师考试审计理论与审计案例分析历年真题2一、问答题1.一、题目试述如何依据审计准则加强对审计项目的质量控制二、背景与答题要求审计质量是审计工作的生命线。
审计准则是审计人员执行审计业务的职业标准，是履行审计职责的行为规范，是评价审计质量的尺度。
审计人员应依据审计准则，对审计项目从业务安排到出具审计报告的全过程进行质量控制，以保证审计目标的实现。
请按以下层次回答问题：（一）审计质量控制的含义（二）加强审计质量控制的意义（三）审计项目全过程质量控制的内容和方法（可以从国家审计、内部审计和社会审计三者中任选一个角度回答）_____________________________________________________________________ _____________________正确答案：（无）解析：（一）审计质量控制的含义审计质量控制也称审计质量管理，是指审计组织和审计人员为使审计过程、审计行为乃至审计结果达到规定的质量标准，而采取的计划、制约、检查、分析和反馈等措施以保证和提高审计质量的活动。
（二）加强审计质量控制的意义1.审计质量控制有利于防范审计风险。
审计质量与审计风险有着密切的联系。
质量控制的直接目标就是提高审计质量，减少审计风险。
审计质量高低决定审计风险的大小。
审计质量越高，审计风险就越小；审计质量越低，审计风险就越大。
如果审计人员没有按照规定的审计程序和方法实施审计，发表审计意见，出具审计报告，那么就有可能因没有发现被审计单位的影响财务报表的重要事项，表达不正确的审计意见，出具不恰当的审计报告，影响财务报表使用者的利益，而引起诉讼。
或者，审计机关对查出问题定性不准，处理处罚不当，引用法律法规有误等，引起审计复议或诉讼，造成不利影响。
审计风险是客观存在的，而且不可能完全消除，但如果审计组织采取适当措施，实施全面质量管理的政策和程序，对审计项目实行全过程的质量管理，则可以把审计风险控制在较低的水平。
自考审计学问答题
自考审计学问答题自考审计学精选问答题审计学是自学考试的重要考试科目，为了帮助大家备考审计学考试。
下面店铺为大家带来自考审计学精选问答题，希望对你有所帮助!自考审计学精选问答题1:1.按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类?答:按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
2.审计按照审计主体分类分为哪几类?答:审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3.注册会计师职业道德的基本原则包括哪些?答:注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类为专业胜任能力和应有关注。
其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
CCAA《审计学》测试题及解答
CCAA《审计学》测试题及解答
第一题
问题：什么是审计？
解答：审计是一种系统性的、独立的、客观的评价过程，通过收集和评估证据，判断被审计对象的陈述与事实是否相符，并发表审计意见。
第二题
问题：审计的目的是什么？
解答：审计的目的是评估被审计对象的财务报表是否真实、准确，以及是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
第三题
问题：请列举审计的主要步骤。
解答：
1. 确定审计目标和范围
2. 进行初步分析和评估
3. 设计审计程序和计划
4. 收集审计证据
5. 评估审计证据
6. 发表审计意见
7. 编制审计报告
第四题
问题：请解释内部审计和外部审计的区别。
解答：内部审计是由组织内部的专业人员对组织的财务和业务进行审计，目的是提供管理层有关控制和风险管理的信息。
外部审计是由独立的专业审计师对组织的财务报表进行审计，目的是为了发表对财务报表的意见。
第五题
问题：请解释审计风险和审计程序的关系。
解答：审计风险是指在审计过程中可能存在的错误或欺诈的风险。
审计程序是为了减少审计风险而采取的一系列步骤和方法，包括收集证据、分析数据、检查文件等，以评估被审计对象的财务报表的真实性和准确性。
第六题
问题：请解释审计意见的作用。
解答：审计意见是审计师根据对财务报表的审计工作所获得的证据，对财务报表的真实性和准确性发表的意见。
审计意见对用户判断财务报表的可靠性和信任度具有重要作用，有助于用户做出投资、贷款、决策等方面的决策。
以上是CCAA《审计学》测试题及解答的内容。
审计学问答题
审计问答－疑点、难点1．问：审计的一般目的为什么是“合法性前提下的公允性”？为什么取消了“一贯性”？答：审计目的，也可称为审计目标，是指审计所要达到的目标和要求。
审计目的又包括一般目的和特殊目的。
审计的一般目的是指注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审计意见。
通常包括合法性、公允性。
在我国，《独立审计具体准则第7号——审计报告》自1996年1月1日实施以来，受到执业界的好评。
最近几年，审计理论和实务发展很快，需要对审计报告准则进行相应的修改。
目前实务中普遍应用的审计报告范本也是来源于1996年1月1日颁布实施的《中国注册会计师执业规范指南第1号——年度会计报表审计（试行）》，经过6年多的使用后，本身逐渐暴露出一些问题和局限性，难以满足目前审计实务的需要，因此需要进行修订。
在修订过程中，认真研究、比较了《国际审计准则》、《美国审计准则》、《澳大利亚审计准则》和台湾地区审计准则等有关国家和地区审计准则的最新发展，充分考虑了我国目前审计实务中存在的主要问题。
同时为了增强审计准则的可操作性，还起草了《中国注册会计师执业规范指南第5号——审计报告（试行）》。
为了保证独立审计准则的科学性、权威性和可操作性，充分保护注册会计师的合法权益，中注协先后组织了两次论证会，召集注册会计师执业界、教育界和政府有关部门的代表进行了充分论证，并于2002年9月13日发布了中注协的征求意见稿，向地方注册会计师协会和会计师事务所征求意见。
2002年12月初，中注协召开了第六届独立审计准则中、外方专家咨询组第一次会议，对中注协征求意见稿进行了充分的论证。
会后，独立审计准则组根据中外方专家的意见和各地反馈的意见再次进行了认真、细致的修改。
于2003年7月1日起正式施行。
修订后的准则表明，注册会计师如果认为会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。
审计问答题
审计问答题1、试列举银行业金融机构审慎经营规则的内容？（银监法第21条）答：审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。
2、在接管、机构重组或者撤销清算期间，经国务院银行业监督管理机构负责人批准，对银行业金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员可采取哪些相关限制措施？（银监法第40条）答：（1）直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员出境将对国家利益造成重大损失的，通知出境管理机关依法阻止其出境；（2）申请司法机关禁止其转移、转让财产或者对其财产设定其他权利。
3、对于银行业金融机构违反审慎经营规则的行为，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构可以采取的强制纠正措施有哪些？（银监法第37条）答：1．责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；2．限制分配红利和其他收入；?3．限制资产转让；4．责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；5．责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；6．停止批准增设分支机构。
4、银行业监督管理机构依法对银行业金融机构进行检查时，经设区的市一级以上银行业监督管理机构负责人批准，可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取什么措施？?答：（一）询问有关单位或者个人，要求其对有关情况作出说明；（二）查阅、复制有关财务会计、财产权登记等文件、资料；（三）对可能被转移、隐匿、毁损或者伪造的文件、资料，予以先行登记保存。
5、设立商业银行,应当具备哪些条件？（商业银行法第12条）答：(一)有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；(二)有符合本法规定的注册资本最低限额；(三)有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员；(四)有健全的组织机构和管理制度；(五)有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。
设立商业银行,还应当符合其他审慎性条件。
6、商业银行有哪些变更事项应当经国务院银行业监督管理机构批准？（商业银行法第24条）答：(一)变更名称；(二)变更注册资本；(三)变更总行或者分支行所在地；(四)调整业务范围；(五)变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东；(六)修改章程；(七)国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。
审计简答题最终确定版
审计学问答题1.列举可能影响注册会计师和会计师事务所独立性的事项（P64）答：（1）经济利益因素可能损害独立性，如鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益。
（2）自我评价因素可能损害独立性，如鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（3）关联关系因素可能损害独立性，如与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（4）外界压力因素可能损害独立性，如：在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁。
2.解释实质上的独立和形式上的独立的含义。
（P64）什么是审计的独立性，它的含义是什么答：审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。
其对审计工作来讲至关重要。
因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。
通常的理解，独立性包括实质上与形式上的独立性两个方面含义。
a.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。
b.形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
3.什么是审计证据?它包括哪些内容?（P115）答：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计证据的内容包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
会计记录中含有的信息包括对初始分录的记录和支持性记录。
其他信息包括：a注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息。
b、注册会计师通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息。
审计基础试题及答案详解
审计基础试题及答案详解一、单选题1.审计的目的是: A. 经济责任体的审核 B. 经济管理的审核 C. 财务报表的审核 D. 公司业绩的审核正确答案：C. 财务报表的审核2.审计师的独立性是指: A. 审计师对公司的财务数据保密 B. 审计师不得与被审计单位有利益关系 C. 审计师可以干涉公司的内部管理 D. 审计师可以帮助公司进行财务数据伪造正确答案：B. 审计师不得与被审计单位有利益关系二、多选题1.以下哪些情况可能影响审计师的独立性? A. 审计师持有被审计单位的股票 B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用 C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系 D. 被审计单位提供审计师的办公场所正确答案：A. 审计师持有被审计单位的股票，B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用，C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系三、判断题1.审计主要关注财务报表的真实性和公允性。
正确答案：√2.审计师的独立性是审计活动的核心原则之一。
正确答案：√四、填空题1.审计的目的是确保被审计单位的__财务报表__符合相关的财务报告准则。
2.审计师应当保持__独立性__，不受任何利益关系的影响。
五、问答题1.请简要介绍一下审计的基本流程。
答：审计的基本流程包括规划阶段、风险评估阶段、实施阶段、信息收集与分析阶段、结论形成与报告阶段等。
在规划阶段，审计师确定审计的目标和范围；在风险评估阶段，审计师评估可能存在的风险；在实施阶段，审计师进行实地查核和检查；在信息收集与分析阶段，审计师收集并分析审计证据；最后，在结论形成与报告阶段，审计师得出审计结论，形成审计报告。
2.为什么审计师的独立性至关重要？答：审计师的独立性是确保审计活动的客观性和公正性的基础。
如果审计师缺乏独立性，可能会受到被审计单位的影响，造成审计结论的失真，进而影响财务报表的真实性和公允性，降低审计的有效性和可靠性。
以上是针对审计基础的试题及答案的详细解析，希望对您有所帮助。
审计名词解释及问答
1、审计风险：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
2、审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性的一切资料。
3、代建制：代建制是指政府通过招标的方式，选择专业化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设组织实施工作，项目建成后交付使用单位的制度。
4、审计程序：是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。
5、BOT投资：即建设——经营——转让的一种国际投资新方式。
具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给一东道国政府。
这种投资方式，即是BOT。
6、建设项目内部控制：是指项目建设单位的工程管理控制系统，包括为保证建设项目的顺利实施所采取的一系列必要的管理措施。
7、可行性研究：是专门为决定某一特定项目是否可行，而在实施前进行调查研究及全面的技术经济分析论证，为项目决策提供科学依据的一种科学分析方法，由此考察项目经济上的合理性、盈利性，技术上的先进性、适用性，实施上的可能性、风险性。
8、项目法人责任制：建设项目出资者根据国家有关法律和法规组建的项目法人，依法对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资本的保值、增值负责，享有相应权利的责任制度。
9、审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标而针对审计对象所采取的各种措施和手段的总称。
包括审计的基本方法和技术方法。
10、分析法：是指在审计时通过对被审项目有关内容的对比与分解，从中找出项目之间的差异以及各项目的构成因素，以揭示其中有无问题，从而对进一步审计提供线索或主攻方向的一种审计技术。
11、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审计学分章习题 (2)
自考审计学题库第一章总论一、单选题1.关于国家审计下列说法正确的是（）。
A．国家审计关系是经过授权形成的B．国家审计是独立性最强的审计C．国家审计是我国审计监督体系的主体D．国家审计是有偿审计2．注册会计师没有完全遵循专业准则的要求而造成过失，属于（）。
A．重大过失 B．单方过失C．普通过失 D．欺诈3．下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（）。
A．审查企业财务报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D．代理记账4．下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是（）。
A．建议改进权 B.调查取证权C.检查权D.采取临时强制措施权5.从独立性来看，社会审计（）。
A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C.与审计委托人和被审计单位都独立D.与审计委托人和被审计单位都不独立6.社会审计最主要的职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.普通过失D.欺诈7．最早以《公司法》的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是（）。
A．美国 B．英国 C．德国 D．意大利二、多选题1．审计关系构成要素有（）。
A．审计组织和审计人员 B．被审计单位C．注册会计师协会 D．审计授权人或委托人2．我国审计组织由（）构成。
A．国家审计机关 B．内部审计机构C．社会审计组织 D．资产评估机构3．注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有（）。
A．验资报告B．年度财务报表的审计报告C．季度财务报表的审计报告D．办理企业合并审计业务出具相关的报告4．对会计师事务所的行政处罚包括（）。
A．警告 B．没收违法所得和罚款C．暂停执业 D．撤销5．审计结果需要传达的对象可能包括( )。
A．被审计单位 B. 审计委托人C．股东 D．债权人三、判断题1．审计就是查账，其目的就是查错揭弊。
（）2．国家审计和内部审计都具有强制性的特点。
审计面试问答解析
审计面试问答解析这份文档将为您提供关于审计面试常见问题的解析。
以下是一些常见问题及其答案，供您参考：问：请介绍一下审计的基本概念和目的。
答：审计是一种独立的、系统性的、专业的活动，旨在评估和验证企业的财务信息的真实性和准确性。
其目的是为了增加财务报表的可靠性和透明度，为利益相关者提供有关企业财务状况的可信信息。
问：在进行审计时，你通常会关注哪些方面？答：在进行审计时，我通常会关注以下几个方面：- 确保财务报表的准确性和合规性。
- 评估内部控制的有效性和风险管理。
- 验证资产和负债的存在和评估其价值。
- 确保财务报表的披露符合相关法规和会计准则。
问：你如何评估公司的内部控制？答：评估公司的内部控制通常包括以下几个步骤：- 理解和文档化公司的内部控制制度。
- 评估内部控制的设计是否合理和有效。
- 进行测试，验证内部控制是否按照设计进行操作。
- 发现并报告内部控制中的弱点或风险。
问：你在审计中遇到的最大挑战是什么？你是如何解决的？答：在审计中，最大的挑战通常是与被审计公司的管理层和员工合作，以获取所需的信息和文件。
解决这个问题的关键是建立良好的合作关系和沟通渠道。
我会与管理层和员工保持积极的互动，解释审计的目的和重要性，并寻求他们的合作和支持。
问：你如何处理在审计中发现的潜在欺诈行为？答：如果在审计中发现潜在的欺诈行为，我会立即与审计团队和公司的管理层进行沟通。
我们会遵循公司的内部控制政策和相关法规的指导，进行进一步的调查和核实。
如果确实存在欺诈行为，我们将采取适当的行动，可能包括报告给公司管理层、法律部门或监管机构。
以上是对一些审计面试常见问题的解析。
希望这些回答能帮助您在审计面试中获得更好的表现。
祝您好运！。
工程内部审计问答题
工程内部审计问答题问：什么是工程内部审计？答：工程内部审计是指公司或组织利用内部资源对其工程项目或工程流程进行独立、客观、全面和系统的评估与检查，以确保工程项目的合规性、效率和风险管理。
问：为什么需要进行工程内部审计？答：工程内部审计可以帮助公司或组织识别和解决工程项目中存在的问题和风险，确保项目按照规划和目标进行，并提供参与项目的相关各方正确的信息基础。
此外，工程内部审计还可以评估公司工程项目的控制机制是否有效，并提供改进建议。
问：工程内部审计的目标是什么？答：工程内部审计的主要目标是确保工程项目的合规性、效率和风险管理。
具体目标包括：1.确认项目实施是否符合法律、法规和公司政策的要求；2.评估项目的成本、进度、质量和范围控制是否合理；3.发现和纠正项目中的错误、弱点和漏洞；4.提供改进建议，优化项目管理和执行过程；5.保护公司或组织的资产和利益。
问：工程内部审计主要包括哪些内容？答：工程内部审计主要包括以下内容：1.工程项目的计划、执行和控制情况；2.工程项目的合规性和风险管理；3.工程项目的成本、进度、质量和范围控制；4.工程项目的沟通与协调机制；5.工程项目的合同管理和供应商管理；6.工程项目的相关文档和数据的完整性和准确性。
问：如何进行工程内部审计？答：工程内部审计的步骤包括：1.确定审计范围和目标；2.制定审计计划和时间表；3.收集和整理相关信息和数据；4.进行实地调查和访谈；5.评估和分析审计发现；6.编制审计报告并提出改进建议；7.跟踪审计发现的整改情况；8.定期评估审计程序的有效性。
问：工程内部审计的影响是什么？答：工程内部审计可以帮助公司或组织改进工程项目的管理方式和执行过程，提高项目的效率和质量。
同时，通过发现和解决问题和风险，工程内部审计有助于保护公司或组织的资产和利益，并提升外部对公司的信任和声誉。
问：有哪些注意事项需要在进行工程内部审计时考虑？答：在进行工程内部审计时需要考虑以下注意事项：1.确保审计人员的独立性和专业性；2.与被审计部门进行充分沟通和合作；3.确保审计程序的全面性和透明度；4.及时跟踪和整改审计发现；5.保护审计程序和结果的机密性；6.根据需要和情况进行适当的内外部沟通。
审计基础试题及答案
审计基础试题及答案一、选择题1.审计是什么？ A. 一种独立的、客观的意见 B. 一种与财务结算相关的工作 C. 一种法律要求 D. 一种与财务风险评估相关的工作答案：A. 一种独立的、客观的意见2.审计的基本原则是什么？ A. 完整性 B. 确实性 C. 独立性 D. 保密性答案：C. 独立性3.审计的目的是什么？ A. 发现企业财务状况是否真实 B. 让企业赚更多钱 C. 降低企业的税收 D. 帮助企业提高员工薪酬答案：A. 发现企业财务状况是否真实二、判断题4.审计工作主要是为了揭示企业的不良、欺诈行为。
–答案：对，审计工作主要是为了揭示企业的不良、欺诈行为。
5.审计师的核心工作是依据客户提供的信息发表意见。
–答案：对，审计师的核心工作是依据客户提供的信息发表意见。
三、问答题6.什么是内部审计和外部审计？它们之间有什么区别？答：内部审计是机构内部的审计，由机构的内部审计部门或委托给外部机构进行。
外部审计是由外部专业审计机构进行的审计工作，常用于发布财务报告。
它们的区别在于目的和执行方面：内部审计主要是为了提高机构的运营效率和降低风险，外部审计则是为了向外界证明企业财务报表的真实性和准确性。
7.审计师在进行审计工作时需要关注哪些重要事项？答：审计师在进行审计工作时需要关注以下重要事项：审计对象的内部控制制度的有效性、重要财务信息的真实性、审计证据的充分性和可靠性。
审计师还需要重点关注企业的潜在风险和违规行为。
四、案例分析8.某公司在审计过程中发现了公司高管利用财务漏洞虚报业绩的行为，应该如何处理？答：公司应当立即向相关部门举报高管违规行为，并建立内部调查机制，全面调查违规行为的程度和影响范围。
同时，应当与审计机构合作，评估虚报的财务数据对公司经营的影响，并制定整改计划。
最终，公司应当依法处理高管的违规行为，并对公司内部制度进行完善，避免类似情况再次发生。
以上是关于审计基础试题及答案的文档内容。
简答题
注册会计师班《审计》问答題与综合題部分1.简述注册会计师审计与政府审计的异同点。
2.在相关司法解释中是如何规定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任的？3.试述合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务有何区别？4. 对遵循职业道德基本原则的威胁可能产生于各种情形或关系。
某一情形或关系可能产生多种威胁，某种威胁也可能影响对多项职业道德基本原则的遵循。
请回答具体威胁可以归纳为哪几类，并完成下表。
及财务处理都经过计算机系统处理，委托A会计师事务所审计其2008年度财务报表，A会计师事务所委派甲注册会计师为该项目负责人，甲注册会计师考虑到事务所没有相应计算机知识以及会计电算化审计经验，聘请外部专家加入项目组。
甲注册会计师在审计过程中，发现数项重大错报，提请X公司调整，X公司拒绝调整，且不签署必要的管理层声明，甲注册会计师拟出具保留意见的审计报告。
X公司获悉此种情况，以解除业务关系威胁甲注册会计师，逼迫其出具标准无保留意见。
甲注册会计师将该种情况上报给事务所，事务所决定解除业务约定。
X公司决定委托B会计师事务所审计其2008年度财务报表，A会计师事务所得知这种情况后，主动将审计X公司时发现的情况提供给B会计师事务所，B会计师事务所不顾A会计师事务所所提供情况对其产生的威胁，与X公司管理层协商后，接受了委托。
X公司承诺，如果报告满意，将另外支付审计费用。
B会计师事务所得知乙注册会计师的妻子是X 公司的财务总监，鉴于其对X公司的熟悉，决定任命其为项目负责人，乙注册会计师发表了标准无保留意见。
要求：请说明上述资料中存在的不足，并简要说明原因。
6.XYZ会计师事务所是一家合伙会计师事务所，主要提供财务报表审计、税务规划、咨询和财务顾问等业务。
A公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，其2002年度～2007年度财务报表均由甲注册会计师担任关键合伙人进行审计的，并于2005年成功上市。
XYZ会计师事务所考虑到甲注册会计师对A公司的熟悉程度，决定继续委派其作为关键合伙人审计A公司2008年度财务报表。
自考审计问答题
自考审计问答题1. 国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。
答案：在审计监督体系中，国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三者之间，相互独立，服务于不同的审计对象和不同的审计目标，（1分）在不同审计领域中各司其职，（1分）相互不可替代，因此不存在主导和从属关系。
（1分）同时三类审计机构之间又是相互联系的，（1分）国家审计机关如有必要，可以将其审计范围内的审计事项委托给内审或社会审计组织办理；（1分）国家审计机关和社会审计组织执行审计的时候，需要向内审部门了解情况，充分利用内审部门的工作，从而可以节约审计时间，提高审计的效率和保证审计效果；（1分）内审执行审计时，可以充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料，以提高内审的可靠性和权威性。
（1分）总之，国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织之间，相互配合，（1分）分工协作，（1分）共同构成我国的审计工作体系。
（1分）2，.重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度。
（1分）根据我国的独立审计准则，重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
3，不相容职责：不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。
４，鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业５，.审计流程：审计流程，是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。
（1分）审计流程包括广义与狭义两方面的含义。
（1分）６，重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度。
审计知识问答
审计知识问答一、什么是审计？审计是指独立的第三方机构或个人对企业、组织或个人的财务状况、经营业绩、合规性等进行全面的调查和评估的过程。
通过审计，可以提供对财务报表的保证，确保其真实、准确和符合相关法规和准则的要求。
二、为什么需要进行审计？1. 确保财务报表的真实性和准确性：审计可以通过检查、核实和评估企业的财务信息，确保财务报表的真实性和准确性。
2. 提供对财务报表的保证：审计机构对财务报表进行独立的评价，为外部利益相关者提供对财务报表的保证，增加对企业的信任度。
3. 发现和纠正错误和不合规行为：审计可以发现财务报表中的错误和不合规行为，帮助企业纠正问题并遵守相关法规和准则。
4. 提供经营建议和改进意见：审计不仅关注财务报表，还可以对企业的经营状况和内部控制进行评估，提供改进意见和经营建议。
三、审计的主要步骤有哪些？1. 确立审计目标和范围：审计前需要明确审计的目标、范围和时间安排，以便有针对性地进行审计工作。
2. 收集和分析信息：审计师需要收集和分析与审计对象相关的信息，包括财务报表、会计记录、合同和协议等。
3. 进行风险评估：审计师需要评估审计对象的风险，确定审计工作的重点和范围。
4. 进行实地检查和核实：审计师会进行实地检查，核实财务报表的准确性和真实性，同时也会检查企业的内部控制和运营情况。
5. 发现和记录问题：审计师会发现和记录财务报表中的问题，包括错误、漏报、虚报等，以及内部控制的不足和风险点。
6. 提供审计报告：审计师会根据审计结果，撰写审计报告，向企业管理层和外部利益相关者提供审计意见和建议。
四、审计中的常见问题有哪些？1. 财务报表的真实性和准确性：审计师需要核实财务报表中的数据和信息是否真实、准确，并评估相关的会计政策和估计方法是否合理。
2. 内部控制的有效性：审计师会评估企业的内部控制制度，包括财务报告的编制过程、风险管理、信息披露等，发现潜在的风险和问题。
3. 合规性和法律法规的遵守：审计师需要评估企业是否遵守相关的法律法规和准则，包括税务法规、劳动法规、环境法规等。
审计问答)
U会计师事务所承接了X公司20×1度财务报表审计业务，指派A注册会计师担任该项业务的项目合伙人。
假定存在以下情况。
(1) A注册会计师持X公司市值10万元的股票。
为保持独立性，A注册会计师在担任项目合伙人后将这部分股票作为礼物赠与其妻子，双方还签订了赠与协议。
情况（1)不符合。
妻子属于主要近亲属，妻子持有审计客户的股票等同于A注册会计师在审计客户存在直接经济利益，对独立性产生非常严重的不利影响。
建议：A注册会计师出售所持有的股票或退出项目组。
(2) U事务所长期以来一直大批量购买X公司生产的办公产品，获得了VIP会员资格。
相比其他普通顾客来说，U事务所购买产品时可获得更多的优惠。
情况（2)符合。
U事务所取得X公司VIP X公司作为U事务所的审计客户无关。
(3) B注册会计师是U事务所的发起人，终身持有该事务所1%的股份。
5年前从事务所离职并担任X公司独立董事后，B已不再参与事务所的业务。
情况（3)不符合。
事务所的前任合伙人担任审计客户的董事，并从事务所获得不固定金额的报酬或福利，将产生非常严重的不利影响。
建议事务所解除审计业务。
(4) 20×1年11月至20×2年6月，在X公司财务总监出国期间，借调C注册会计师代行职权。
为保持独立性，C没有参与该项审计业务。
情况（4)(5)项目组成员D的父亲是X公司分管新产品设计与开发的副总经理。
基于这一职务的工作内容与财务报表无关，U事务所指派D加入审计项目组。
情况（5)不符合。
D的父亲担任X公司副总经理，属于审计客户的高级管理人员，无论其工作内容是否与财务报表直接相关，D都不应加人审计项目组。
建议：将D调离项目组。
(6)项目组某成员的孩子E与X公司董事F等5人合伙开办了一家注册资本为500万元的贸易公司，E与F 均持有该贸易公司30%的股份。
情况（6)不符合。
贸易公司股东人数有限，E是项目组成员的主要近亲属，其与客户的董事F可以共同控制该贸易公司，这种密切关系将对该成员的独立性产生不利影响。
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A注册会计师负责审计应收账款余额，计划用PPS抽样法决定样本量，账户余额中预期将会发现错报，应收账款的账面金额720000元。
A注册会计师确定的可接受的误受风险为5%，可容忍错报为44000元，预计总体错报为5000元。
要求：
（1）请计算抽样规模和抽样间隔；
（2）如果样本中没有发现错报，注册会计师估计的总体错报上限是多少？
（3）如果样本中发现错报2个错报如下：
注册会计师估计的总体错报和总体错报上限分别是多少？注册会计师针对抽样审计的结果，应采取什么措施？
答疑：参考答疑：
（1）样本规模（n）
=总体账面价值X风险系数/[可容忍错报-（预计总体错报X扩张系数）]
样本规模n=（720000X3.00）÷（44000-5000X1.6）=60
抽样间隔=720000÷60=12000
（2）总体错报上限=（720 000X3.00/60X1）=12000X3=36000（元）
（3）错报比例：
t1=（1600—1200）÷1600=0.25
t2=（5000—4000）000=0.2
总体错报上限=[720000X3.00/60Xl]+[720000X（4.75-3.00）/60X0.25]+[720000X（6.30-4.75）/60X0.2）=36000+5250+3720=44970（元）
或总体错报上限=（3.00X1+1.75X0.25+1.55X0.2）X12000=44970（元）
其中包含的推断错报为5400元（0.25X12000+0.2X12000）。
注册会计师以95%的把握认为存货账户中的错报不超过44970元。
由于44970元超过了可容忍错报44000元，注册会计师应当决定不接受账面金额，扩大样本规模。
2012年初，ABC会计师事务所接受委托对甲公司2011年财务报表进行审计，委派A注册会计师为项目合伙人。
甲公司为酿酒公司，2011年期末存货余额占资产总额比重重大。
存货主要包括高粱等粮食桶装酒以及包装箱酒等，其中各类谷物粮食主要储存在各采购地的10个简易棚内，桶装酒储存在甲公司1个仓库内，包装箱酒储存在甲公司另1仓库内。
甲公司对存货采用永续盘存制核算。
甲公司拟于2011年12月31日起开始盘点存货，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。
A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下：
(1)与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。
(2)在对桶装酒实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量；对于包装箱酒，按照包装箱标明的规格和数量进行盘点，并辅以适当的开箱检查。
(3)甲公司对各类谷物粮食的盘点计划是：2011年12月31日盘点5个简易棚内的谷物粮食，2012年1月5日盘点其他5个简易棚内的谷物粮食。
根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对粮食实施监盘程序。
(4)盘点标签的设计、使用和控制。
对存放在仓库酒类的盘点，设计预先编号的一式两联的盘点标签。
使用时，由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上，另一联由其留存；盘点结束后，连同存货盘点表交存财务部门。
(5)盘点结束后，对出现盘盈或盘亏的存货，由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。
要求：
针对上述存货监盘计划第（1)项至第（5)项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。
如果存在缺陷，简要提出改进建议。
答疑：参考答疑：
(1)注册会计师对被审计单位的内部控制进行测试运用的审计程序有：询问、观察、检査和重新执行，此外还可以运用穿行测试的审计程序。
(4)盘点计划内容（1)有不妥之处。
从了解的情况看，办事处的存货和境外销售公司的存货所占的比例较高，齐天公司永续盘存记录存在问题，因而盘点的结果对财务报表有重要影响，对各个办事处和境外销售分公司的盘点应同时进行。
盘点计划内容（2)有不妥之处。
寄销在各商场的存货不能以账面记录为准，要实施盘点程序。
盘点计划内容（3)没有不妥之处。
盘点计划内容（4)没有不妥之处。
盘点计划内容（5)有不妥之处。
外单位寄存齐天公司的存货要单独摆放，单独记录，并排除在盘点的范围之外；由外单位代管的材料不应该直接根据M公司的记录确定。
(5)监盘计划内容（1)有不妥之处。
对于寄销在商场的电视机，如果量大，佳册会计师应前往监盘；如果量小，可以采取向商场函证或审查存货记录。
监盘计划内容（2)有不妥之处。
由于30%的电视机发往海外，因而对于海外的存货也要纳入盘点范围。
监盘计划内容（3)无不妥之处。
监盘计划内容（4)有不妥之处。
盘点结束时，应向齐天公司索取存货盘点前的最后一份验收报告单（或入库单）、货运单（或出库单），以备审计时作截止测试用。
(6)注册会计师王婧和王琳决定对齐天公司出具无法表示意见的审计报告不妥。
首先，注册会计师王婧和王
琳应对齐天公司境外销售分公司存货盘点提出监盘要求，在与齐天公司讨论盘点计划时，并未提出此要求，不能视为齐天公司对审计范围的限制；其次，若无法在年底实施存货监盘，则注册会计师王婧和王琳应评估境外销售分公司存货内部控制的有效性，并以审阅存货账面记录和期末盘点资料等替代审计程序，以证实境外销售分公司期末存货的数量，如果境外的存货很多，则必须实施监盘程序。