【税会实务】现金业务的常见漏洞及控制
浅谈事业单位货币资金管理的存在的漏洞及对策
浅谈事业单位货币资金管理的存在的漏洞及对策（一）现金收支管理方面的漏洞1、大额现金支付存在管理漏洞根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，应当遵守现金使用范围，不属于现金结算范围的款项收付，一律通过银行进行转账结算。
但从实际情况来看，现金的大额支出仍然存在。
或者为了避免大额支出，就采取化整为零的方法，开多张现金支票。
2、存在坐支现金现象在《现金管理暂行条例》和《国务院关于加强预算外资金管理的决定》中也规定，单位的收取的现金，作为收入，应当存入银行；单位需要支付现金时，应该从银行提取后支付，或从库存现金中支付。
不得从本单位的现金收入中直接支付。
实际工作当中，部分有收入或者收费的单位未按照要求将现金收入及时缴存银行或实行收支两条线管理，而是直接坐支现金。
3、存在白条抵库现象支付现金时，没有正规收据或发票，而是用白纸写了一张支付现金的欠条或收条，这是在现金管理中是典型的违法行为。
根据《现金管理暂行条例实施细则》规定，单位应严禁白条抵库，对库存现金应定期清理。
否则会造成库存现金减少，日常支出不够开销，严重的话，会造成公款挪用，应严格杜绝。
在实际工作中，白条抵库容易造成单位账面现金余额过大。
时间一长，库存现金中的白条将成为呆滞，造成国有资产的流失。
（二）银行存款方面存在的漏洞1、多开户头银行账户过多，易造成资金管理安全问题，有些单位财务人员利用职务之便开设了多个账户，把收进的资金先存入其它账户，等期末结账时再存入单位基本户，将其中的利息归自己所有。
2、存在银行存款不符的问题按照会计制度要求，银行存款余额要定期与银行进行核对，至少每月核对一次，检查发现个别单位年末银行存款不符，至今尚未查明原因。
（一）内部控制制度不健全及法规滞后《现金暂行管理条例》落后于现实生活的应用，如对库存现金的限额核定过低。
现金使用范围太窄，单位内部还存在着不重视现金清查工作，在执行财务制度时不严格，随意性太大。
对现金清查的不彻底导致白条的存在；还有本应该用转账支付的款项却用了现金支付，对于大额货款的支付手段更是不按要求执行。
【现金知识】现行现金管理制度的漏洞及改进建议【会计实务操作教程】
导致一些金融犯罪活动脱控。
二是大额现金管理现状不容乐观。一方面，我国银行业服务层次较 低，对支付结算的宣传力度不足，使得相当一部分公司和个体私营企业 及个人对支付结算办法、支付结算工具缺乏系统的认识，社会公众的现 金喜好，造成现金大量体外循环。另一方面，为提高竞争力，部分商业 银行把取现方便作为竞争砝码，现金管理要求被无条件的服务替代，任
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Hale Waihona Puke 【现金知识】现行现金管理制度的漏洞及改进建议【会计实务操作教 程】 公款私存储蓄账户当作结算账户使用，电子货币的现金活动，面对这些 新问题，已经执行了 20多年的《现金管理暂行条例》（以下简称《条 例》）显得心有余而力不足。 因此修订完善《现金管理暂行条例》、弥补漏洞成为今年两会代表关注 的一个热点问题。漏洞到底有多少？全国人大代表张静在其提出的《关 于修订〈现金管理暂行条例〉的建议》中，就列出了《条例》存在的五 大漏洞。 一是大额现金存取管理存在相对法律真空。《条例》的滞后，在引导转 账结算、减少现金使用、监管大额提现行为、防止利用现金交易进行洗 钱风险等方面没有进行修订补充，与现行的《反洗钱法》、《账户管理办 法》等法律、法规未形成有效互补，对异常的现金交易缺乏有效监控，
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学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
理。
再次，完善现金管理的具体手段。一是提高现金结算起点，使其达到 基本满足现阶段国民经济活动正常现金需求的标准；二是适当扩大现金 使用范围，适应我国经济货币化程度不断深化的需要；三是针对新的金
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融工具支取现金行为制定必要的规范和管理措施。四是规定应尽量具体 明确，增强可操作性。 同时，科学设置现金管理职能。商业银行追求经营利润最大化的特点 决定了其不可能真正落实现金管理的具体实施，担负起对开户单位现金 管理的职责，因此取消由商业银行负责现金管理的具体实施职能，由人 民银行直接负责现金管理的实施，加大对开户银行和开户单位的现金管 理力度，加大对违规行为的惩处力度，切实有效提高现金管理的效能。 制定合理的惩罚措施，取消商业银行的行政处罚权，增加人民银行可直 接对违反现金管理规定的个人、单位进行处罚的规定，同时加强对商业 银行违规行为进行惩处。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
税务会计实务中的常见问题与解决方案
税务会计实务中的常见问题与解决方案在税务会计实务中，常常会遇到一些问题和困扰，特别是在纳税申报和税务筹划方面。
下面将介绍一些常见问题，并提供解决方案，以帮助读者更好地应对这些问题。
问题一：如何正确计算和申报增值税？解决方案：在计算和申报增值税时，首先应确保了解税法和相关政策的最新变化。
其次，根据企业的销售情况和购买情况，准确计算销售额和进项税额。
最后，按照税法规定的申报方式和时间，填写增值税申报表并进行申报。
问题二：如何合理开展税务筹划？解决方案：税务筹划是指通过合法的手段，降低企业的税负，合理规避税收风险。
合理的税务筹划需要根据企业的具体情况和税法的规定来进行。
可以采取的一些筹划措施包括优化企业的税务结构、合理安排资金流动、利用税法的优惠政策等。
问题三：如何合规处理企业的资产折旧？解决方案：企业的资产折旧处理在税务会计中非常重要。
首先，需要根据相关法律法规和会计准则确定资产折旧的计算方法。
然后，根据企业的实际情况和折旧政策，合理确定折旧年限和残值率。
最后，按照规定的折旧方法和折旧率进行资产折旧的核算和报表填报。
问题四：如何正确处理企业的跨地区交易税务问题？解决方案：跨地区交易可能会涉及到不同地区的税率和税收政策差异，需要谨慎处理。
在处理跨地区交易税务问题时，首先需要了解各地税收政策和法规的差异。
然后，根据相关法规和税务政策，合理划分收入和成本，确保合规性。
最后，按照相关规定进行税务申报和缴纳。
问题五：如何合理利用税务政策减少企业的税负？解决方案：税务政策对于企业来说，往往有一定的优惠和减免政策。
合理利用税务政策可以有效减少企业的税负。
在利用税务政策时，需要了解税务政策的具体内容和适用条件。
根据企业的实际情况，合理规划企业的税务结构和经营活动，以最大程度地享受税收优惠。
问题六：如何应对税务检查和审计？解决方案：税务检查和审计是税务管理的常见环节。
为了应对税务检查和审计，企业需要做好内部管理和规范，及时备好税务相关资料，确保准确性和可靠性。
现金管理制度存在的主要问题及对策
现金管理制度存在的主要问题及对策现金管理制度存在的主要问题及对策：问题一：流程不规范，导致流程执行效率低下，容易出现错误和漏洞。
对策一：建立规范的流程，明确每个步骤的责任人和执行标准，确保流程顺畅和高效运行。
问题二：内部监督机制不完善，存在操纵现金的风险和漏洞。
对策二：建立严格的现金管理审批和监控制度，明确现金流动的责任主体，设立独立的内部审计部门进行监督和检查。
问题三：现金管理措施和制度不够灵活，无法适应市场环境和业务发展变化。
对策三：定期对现金管理制度进行评估和更新，根据实际情况进行调整和改进，确保制度的适用性和有效性。
编写规章制度的目的、范围和制度制定程序：目的：规章制度的目的是为了明确现金管理的工作要求和流程，确保企业资金的合理运作和风险控制。
范围：规章制度适用于企业内部所有与现金管理相关的部门和人员。
制度制定程序：1.明确制度编写的责任部门和人员；2.收集、整理相关法律法规和公司内部政策规定，以及相关的研究和调查数据；3.制定制度的框架和基本内容，包括目的、范围、流程和责任主体等；4.征求各部门的意见和建议，并进行讨论和修改；5.上报企业的决策层审批和批准；6.公布和宣传制定的规章制度；7.制定执行和监督措施，确保规章制度的有效实施。
收集、整理相关法律法规及公司内部政策规定：收集、整理相关法律法规和公司内部政策规定的主要步骤包括：1.收集行业相关的法律法规，如《劳动合同法》、《劳动法》、《劳动保障监察条例》、《行政管理法》等；2.阅读和理解相关法律法规的内容，分析法律对现金管理的要求和限制；3.收集公司内部政策规定，如财务制度、人事制度等，与法律法规进行对照分析，确定制度的要求和内容；4.整理和归类相关法律法规和公司内部政策规定，为制定现金管理制度提供参考和依据。
制定各项制度的名称、范围、目的、内容、责任主体、执行程序、责任追究等方面的内容：制定各项制度的名称、范围、目的、内容、责任主体、执行程序、责任追究等方面的内容应包括以下几个方面：1.制度名称：简明扼要地描述制度的内容和目的；2.范围：明确适用该制度的部门和人员；3.目的：阐明该制度的设计初衷和实施目标；4.内容：详细描述该制度的各项规定和要求；5.责任主体：明确每个环节中的责任人和责任分工；6.执行程序：阐明该制度的具体执行步骤和流程；7.责任追究：明确违反该制度的责任人将面临的处罚和责任追究措施。
常见的银行存款业务漏洞及控制【会计实务经验之谈】
常见的银行存款业务漏洞及控制【会计实务经验之谈】1.制造余额漏洞会计人员利用工作上的方便条件和机会及银行结算业务上的漏洞，故意制造银行存款日记账余额上的漏洞，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。
也有的在月末结算银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额漏洞，为今后贪污作准备。
控制：月末由稽核员或其他记账人员核对银行存款日记账、与银行存款有关对应科目明细账和总分类账，核对银行存款账簿可及时发现核算错误，保证账账相符和记录正确。
2.私自提现会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根，不记账。
控制：支票应根据编号按顺序签发，未使用的空白支票应妥善保管。
作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存在支票本内，保持号码的连续性和完整性。
同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票在登记簿上作详细记录。
3.移花接木在会计账务处理上，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，采用移花接木的手法，用银行存款的收支代替现金的收支，从而套取现金并据为己有。
4.公款私存利用经管现金收支业务及银行存款业务的便利条件，将公款转入自己的银行户头，从而达到侵吞利息或长期占用单位资金的目的。
移花接木和公款私存的控制：出纳员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账；会计人员根据收付凭证登记相关对应账户明细账；总账会计登记银行存款总账；各记账人员在记账凭证上签章，分工登记账簿，可保证银行存款收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，防止舞弊。
5.出借转账支票非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。
控制：所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管。
6.转账套现会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。
收到外单位的转账支票存入银行时作分录借记“银行存款”，贷记“应付账款”，提取现金给外单位时，作分录借记“现金”，贷记“银行存款”，同时借记“应付账款”，贷记“现金”。
现金管理方面存在的问题及对策
现金管理方面存在的问题及对策现金管理是一项重要的管理工作，它关系到企业的现金流和资金安全。
在企业经营过程中，现金管理方面存在着一些问题，需要我们注意并采取对策。
一、现金管理方面存在的问题1. 现金管理操作不规范。
比如，企业没有规定现金管理制度，没有培训现金管理人员，导致现金管理操作不规范，容易出现现金流转不清、现金流失等问题。
2. 现金盘点不及时、不完整。
企业现金盘点的主要作用是检查现金的安全性及流向，但是由于现金管理人员工作繁忙或缺乏觉察力，导致现金盘点不及时、不完整，使得企业现金管理的视野受到限制，无法及时发现问题并采取措施。
3. 现金流转追踪不明。
与现金流转相关的各种单据、凭证、报表等不全面及时反映，缺乏对现金流动清晰的记录，则会导致企业现金流转追踪不明，在遇到流动性不足的情况下，企业无法及时调整财务现状。
4. 未能及时建立现金预算。
企业未能及时建立现金预算，会导致企业缺乏关于现金流动的趋势分析和对决策的依据，增加企业的财务风险。
二、现金管理方面的对策1. 建立现金管理制度。
通过制定现金管理制度并履行审核和执行，规范现金管理操作，规范企业财务管理流程。
2. 完成现金盘点。
定期进行现金盘点，明确职责，建立流程，并在现金管理条例制定时加强特别关注，以全方位、全面盘点现金及其他现金等价物。
3. 完备流转记录。
对现金流转海量记录，并开展现金流动分析，及时发现问题并采取对应策略。
4. 制定现金预算。
制定现金预算，分析现金流变化趋势和重点监管对象，包括短期现金预算和长期现金预算，以保证企业财务状况稳定。
5. 选聘专业人员。
招聘专业的现金管理人员，可对企业现金管理工作进行专业性的指导，有助于提高企业整体现金管理水平。
6. 加强现金管理教育。
组织企业内部的现金管理知识培训、学习和交流，使员工增强现金管理意识，更有效地进行现金管理工作。
7. 审计现金管理制度。
定期审计现金管理制度，对存在问题的环节及时调整和优化，发现并纠正现金管理不规范现象。
现金管理方面存在的主要问题及对策
现金管理方面存在的主要问题及对策一、现金管理中存在的主要问题1. 现金流不透明：很多企业在现金流量的记录和汇报上存在问题，导致无法准确了解企业的资金来源和去向。
这可能导致财务风险的增加，影响企业的发展和盈利能力。
2. 现金流动性不足：由于未能妥善管理企业现金流量，在需要大额支付时可能出现资金短缺。
这种情况下，企业可能无法按时支付供应商或员工，给企业形象造成负面影响。
3. 内部控制不完善：许多企业在内部控制方面存在问题，例如缺乏严格的审批程序、未能进行及时清点现金等。
这样容易导致财务损失，甚至引发内部诈骗行为。
二、解决现金管理问题的对策1. 建立明确的预算制度：制定详细而透明的预算计划，并与实际情况进行比较来评估执行情况。
预算可以帮助企业合理分配资金，并提前做好准备以应对紧急情况。
2. 加强内部控制：建立严格的现金流程，明确责任和权限，并进行有效的内部审计，以确保资金的准确记录和及时清点。
此外，应限制现金的流动性，减少现金存储和使用的机会，以降低盗窃或失误造成损失的风险。
3. 优化收款和付款流程：改进与客户之间的收款方式，例如推行电子支付渠道以提高收款效率并减少风险。
对供应商付款方面，与其建立良好的合作关系，并探索延长付款期限或使用供应链融资工具等方法来缓解资金压力。
4. 加强员工培训：提高员工对现金管理重要性的认识，并加强他们在现金处理过程中的质量意识和安全意识。
培训可以包括防范内部欺诈行为、正确操作现金处理设备以及了解相关法律法规等内容。
5. 利用财务科技工具：借助财务科技创新来改善现金管理效率。
例如使用财务软件来跟踪和管理企业现金流量、采用互联网银行系统实现便捷支付等。
这些工具能够提供准确而实时的数据，帮助企业更好地管理现金流量。
综上所述，现金管理中存在的问题对于企业的发展至关重要。
通过建立明确的预算制度、加强内部控制、优化收款和付款流程、加强员工培训以及利用财务科技工具等对策，企业可以更好地管理现金流量，降低财务风险，并为可持续发展奠定基础。
现金管理制度存在的主要问题及建议
现金管理制度存在的主要问题及建议一、引言现金是企业经营中重要的流动资产之一，对于企业的正常运转具有至关重要的作用。
有效的现金管理制度可以帮助企业合理利用资金、降低风险，进而提高企业经济效益。
然而，随着市场环境和技术水平的变化，传统的现金管理制度面临着一些问题。
本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的改进建议。
二、主要问题分析1. 现金流程不规范许多企业在日常运营过程中，由于缺乏健全的现金管理制度，导致现金流程不规范。
例如，在收款环节，现金可能被错误处理、遗失或盗窃；在付款环节，由于审批程序不清晰或者授权权限失控，可能导致超支、虚报等问题。
2. 现金监管薄弱传统的现金管理制度往往存在监管薄弱的问题。
公司内部对于员工现金操作缺乏有效监督与审计机制，在某些情况下容易导致内外部作恶行为发生。
同时，其也容易给相关人员留下机会进行挪用、贪污等违法行为。
3. 现金跟踪难度大在现金管理中，特别是在大规模的交易和复杂的企业结构中，跟踪现金流动变得极其困难。
传统手工记录方式无法满足实时监控和准确报告的需求，常常因为时间延误或数据错误导致现金变动情况无法及时捕捉到，给企业决策带来负面影响。
三、改进建议1. 建立健全的内部控制体系为了规范公司内部现金流程，需要建立一套完善且严格执行的内部控制体系。
具体包括：制定详细的操作流程和相关标准，设立适当的审批程序和权限设置；加强对关键环节的监管与审计，并建立责任追究机制。
2. 引入现代化信息技术手段借助先进的信息技术手段可以提高现金管理效率与精确度。
可以引入智能化收银系统、电子支付平台等工具，在收款过程中实现自动记录、安全存储并能够及时反馈情况；利用ERP系统对于付款过程进行集中管理和核查，实现流程的数字化和自动化。
3. 定期开展内部审计与培训定期开展内部审计可以有效遏制内外部人员的违法行为。
建立专门的内部审计团队，对于每一个环节进行全面细致的审核与检查，并及时发现问题并进行整改。
【税会实务】现金长短款的原因及常见差错
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【税会实务】现金长短款的原因及常见差错
在实际的出纳工作中，现金的长款、短款大都是由于工作差错造成的，出纳人员应在工作中特别注意避免以下情况，尽量减少长款、短款的发生。
（一）收款中容易引起差错的情况
1.一笔款未收完，又接着收第二笔，搞乱缴款者的款项。
2.收款清点完毕，对券别加计总数时不认真复核，发生加错金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。
3.把自己的款与他人的款混淆在一起，误作长款退给了他人。
4.初点不符，复点相符，不再进行第三次核实，实际有误，就作无误收下。
5.缴款者交来的现金零乱，只以初次清查计算的数目为准。
6.忘记将应找补的现金还给缴款者。
7.清点10张或20张的折叠钞票时，只点平版的9张或19张，忽视了折起来的那张。
8.手工清点现金时贪快，有夹杂其中的不同面额的票币未能发现。
9.用机器点完一把钞票，拿起来捆扎时，没有看清接钞台上是否仍留有人民币，或人民币被卷入输送带未发现，以至产生一把多、一把少的现象。
（二）付款中容易引起差错的情况
1.备用金的放置不定位，付款时取错券别，既不细看又不复核，随手付出，或者凭证连同款项一起交给收款人。
2.小沓折叠钞票，每沓不固定，有时10张一沓，有时20张一沓，付。
会计实务：现金业务的常见漏洞及控制
现金业务的常见漏洞及控制（一）现金收入业务常见漏洞及控制1.少列总额出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错，使现金收入日记账合计数少记，导致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金据为己有。
控制：分工登记现金账簿。
出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账，分管会计人员根据收付凭证登记与现金对应科目的相关明细账，总账会计登记总分类账。
2.涂改凭证金额会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件，乘机更改发票或收据上的金额。
现金收入业务中，会计人员通常把凭证金额改小，占有多余的现金。
控制：会计主管人员或其指定人员审查现金收入原始凭证。
3.撕毁票据或收据，盗用凭证撕毁票据或收据，是指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据，乘机撕毁，再利用工作上的便利条件，占有现金。
会计人员或出纳人员利用内部控制上的漏洞和工作上的便利条件，用窃取的收据向客户开票，从而将现金收入私自隐匿并据为己有。
控制：控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账。
4.大量使用现金按照规定，对于金额较大的收支业务，应通过银行转账的方式进行结算。
但在实际工作中，存在着大量使用高额现金的收支业务，这为会计人员贪污现金收入提供了方便的条件。
控制：单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全。
5.身兼两职出纳人员又插手会计工作，一个人又管钱又管账。
控制：做好不相容职务分离控制，现金的收支、保管、稽核与会计账簿的登记要严格分离，由两人或两人以上分工掌管。
6.无证无账和大头小尾无证无账指出纳员或收款员利用职务上的便利条件或经手现金收入的机会，在收入现金时既不给收款方开具收据或发票，也不报账或记账，直接将现金据为己有。
大头小尾指出纳员、收款员在复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使现金收据存根联和收款联上的金额小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额，从而贪污差额部分。
控制：填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理，其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。
现金会计业务流程风险与防范措施
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税务会计工作中的细节管理,如何避免漏洞和失误
税务会计工作中的细节管理，如何避免漏洞和失误税务会计工作中的细节管理，如何避免漏洞和失误随着税法的不断完善，税务会计工作对会计人员的要求越来越高。
税务会计工作的漏洞和失误往往会引起公司不必要的麻烦和损失，因此在税务会计工作中，要注意细节管理，以避免漏洞和失误。
本文将从税务会计工作的细节管理方面进行探讨，为会计人员提供一些有益的建议。
一、凭证的填制规范凭证是税务会计工作中的核心部分，凭证的填制规范将直接影响税务会计工作的效果。
因此，在填制凭证时要遵循一些基本规则。
首先是凭证的编制。
凭证应按照时间顺序编制，按照会计科目进行分类，编号应连续、有序。
填制凭证应先写会计科目，再写摘要，最后写金额。
填写金额时要注意单位、币种和符号，避免填错数值。
填写摘要时应简明扼要，把事项描述清楚。
再次是核算项目的处理。
各种税费应当在科目的“借”方或“贷”方直接核算，不得汇入应付账款或应收账款科目；在“应付账款”或“应收账款”月末调整时，适当尽量放在填表现金科目之后。
同时，需要了解各种核算项目的具体规定，根据规定正确处理各项核算项目。
二、账务处理的规范税务会计工作的账务处理是税务会计工作中非常重要的环节。
不规范的账务处理容易导致账务混乱，影响工作效率和税务财务的准确性。
首先是会计账簿的建立。
建立会计账簿应符合财务制度和会计原则，应坚持“所有的收支均需登记，所有的资产和负债均需反映”原则，确保账簿的完备性和准确性。
在每个账簿建立前应该认真研究财务制度，规定好每个账簿的用途、编制方法，保证审核无误。
建立账簿后，要严格按照财务制度操作，不得不经批准擅自更改会计账簿中的数据和记录。
其次是税务处理的规范。
按照税法规定，需要的万元利及增值税发票需全部登记，登记是保证账务真实可靠的首要条件。
不得随意调整登记金额，不得伪造发票。
同时应当定期进行发票的核查和清点，防止漏报、漏算等错误出现。
三、资产负债表和利润表的编制资产负债表和利润表是税务会计工作中需要新增的内容。
现金出纳工作中常见的问题及解决方案
现金出纳工作中常见的问题及解决方案作为企业中财务部门的一项主要业务，现金出纳工作显得尤为重要。
现金出纳通常需要处理大量的现金和支票，不仅需要有良好的财务知识和技能，还需要保持高度的警觉性和准确性。
但是，在现实工作中，现金出纳人员经常会遇到各种各样的问题，例如现金记录错误、现金丢失或盗窃等等。
为了助力现金出纳更好地开展工作，本文将介绍现金出纳工作中常见的问题及对应的解决方案。
一、现金记录错误现金记录错误经常会发生，有时候会是数据录入的问题，有时候可能会是盘点现金时出现的错误。
这种错误可能会导致财务数据严重失误，如透支账户或造成无法解释的财务账目。
因此，现金出纳必须采取措施，确保现金记录的准确性。
解决方案：现金出纳应始终保持高度的警觉性，确保每次记录都准确无误。
建议出纳人员使用印有公司名称及各种表格的专用文具记录现金账目。
文具应保管至少两年以上，并且应定期递交主管人员审核。
二、现金账目不平衡当现金账目不平衡时，通常意味着数据录入错误或记录不完整。
现金账目不平衡可导致无法与银行账户达成平衡，并可能会影响企业的收入和利润。
解决方案：在现金监管过程中，应确保所有现金流量都得到正确记录。
如果存在现金账目不平衡的情况，考虑重新审查以确定发生错误的位置，并进行校准。
此外，也可以请主管财务人员参与调整工作，同时提供必要的培训和支持，确保今后记录准确无误。
三、现金短缺或丢失现金短缺或丢失是现金出纳人员面临的一大问题。
因为现金出纳通常需要处理大量现金，因此在存储、冻结和转移现金过程中，现金的短缺或丢失问题可能难以避免。
解决方案：为了防止现金短缺或丢失的情况发生，现金出纳人员必须注意以下事项：第一，确保使用安全可靠的现金存储器并且处于安全环境下。
第二，加强账目记录，并定期进行盘点以核对记录。
第三，对现金进行编号并采取包装密封措施，胶带也要切开，以表明现金袋已经打开。
四、现金窃盗现金窃盗是现金出纳必须面对的一大问题。
尽管企业采取了合适的安全措施，但是难以避免窃贼盗窃财物的可能性。
业务员财务制度漏洞
业务员财务制度漏洞然而，在实际工作中，业务员财务制度存在一些漏洞，可能导致资金管理混乱、风险增加，甚至引发财务纠纷。
本文将从以下几个方面分析业务员财务制度存在的漏洞，并提出相关的完善建议。
一、现金管理漏洞业务员在日常工作中会接触到一定数量的现金，如销售现金、差旅费用等。
然而，现金管理中存在一些漏洞：1. 现金结算不及时：有些业务员可能会将销售现金或差旅费用长时间保留在手中，没有及时结算，导致现金管理不规范，甚至容易出现财务风险。
2. 现金使用不合规：有些业务员可能会擅自使用公司现金进行消费或其他用途，没有按照公司规定进行管理，容易产生财务纠纷。
建议：对于现金管理漏洞，企业可以通过以下措施加以完善：1. 设立专门的现金管理制度，明确业务员的现金收支管理流程，规范现金结算程序。
2. 加强现金审计监督，定期对业务员的现金账目进行核对，确保现金使用合规。
二、费用报销漏洞业务员在工作中可能会产生一些费用，如差旅费用、业务招待费用等，需要进行报销。
然而费用报销中存在一些漏洞：1. 费用报销不规范：有些业务员可能会将个人消费或无关费用纳入到报销范围中，导致企业财务支出增加，影响企业的经济效益。
2. 报销单据造假：有些业务员可能会故意虚构费用，提交虚假报销单据，以便获取企业的经济利益，这种行为严重损害企业的财务利益。
建议：对于费用报销漏洞，企业可以通过以下措施加以完善：1. 设立费用报销管理制度，明确费用的报销范围和标准，规范报销程序，加强费用核对审批。
2. 加强费用监管，对业务员的费用报销行为进行监督和检查，严格打击造假行为。
三、账目记录漏洞业务员在工作中需要进行账目记录，包括销售订单、收款记录、费用报销等，然而在账目记录中存在一些漏洞：1. 账目记录不准确：有些业务员可能会粗心大意，导致账目记录不准确，容易产生财务漏洞，影响企业财务数据的真实性。
2. 业务员记录不规范：有些业务员可能会随意更改账目记录，造成账目混乱，难以追溯，给企业财务管理带来困难。
企业现金收付业务的常见漏润及控制
企业现金收付业务的常见漏润及控制现金是指企业财务部门所控制的用于零星开支的库存现金，包括库存的人民币和外币。
由于现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，具有被盗和娜用的风险，企业需要建立完善的内部会计控制体系，从事前、事中、事后进行控制，以防财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段，贪污或挪用现金。
（1）现金内部控制的要点现金的收支、保管应由财务部门指定专职的出纳负责，其他人未经授权不得经管现金，并限制他人接近现金。
负责经办现金的出纳人员除登记现金和银行存款日记账、处理现金和银行存款业务外不得兼管总分类账和明细分类账的登记工作。
现金日记账应根据审核无误、合法的收支凭证逐笔序时登记，每日清点库存现金实有数并与账面数核对，保证账款相符。
企业不得坐支现金，以收抵支，以减少经管现金的人员娜用截留现金的可能。
收入的现金及超过库存限额的现金，应及时送存银行。
收入的现金应注意妥善保管，未经授权的任何人不得随意接触现金及空白支票。
每一笔现金支出事先应经审核批准，并在规定的现金使用范围内用于预定的开支项目。
不得以白条等不符合规定要求的凭证充抵库存现金，也不得保存账外现金.（2）现金收付业务的常见漏润及控制在会计电算化的条件下，现金处理流程是出纳登记现金日记账，每天结出余额，并与库存现金核对;二是出纳将原始凭证交给凭证录入人员，录账、记账，系统自动生成的现金明细账与出纳登记的现金日记账必须帐帐相符，主管人员不定期将现金明细账与现金日记账、库存现金的余额进行核对。
还要时常提防现金收付业务的以下漏洞:1.利用各种手段贪污现金。
由于现金具有普遍的可接受性和高度的流动性，在实际工作中，企业会计人员或出纳人员常常利用各种手段贪污现金。
主要方法有:①出纳员故意将现金收入或支出合计数据加错，使货币资金收入合计数少计或支出合计数多计，导致现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金据为己有。
控制措施是将出纳登记的现金日记账与电算化系统自动生产的现金明细账进行核对。
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【税会实务】现金业务的常见漏洞及控制
（一）现金收入业务常见漏洞及控制
1.少列总额
出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错，使现金收入日记账合计数少记，导致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金据为己有。
控制：分工登记现金账簿。
出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账，分管会计人员根据收付凭证登记与现金对应科目的相关明细账，总账会计登记总分类账。
2.涂改凭证金额
会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件，乘机更改发票或收据上的金额。
现金收入业务中，会计人员通常把凭证金额改小，占有多余的现金。
控制：会计主管人员或其指定人员审查现金收入原始凭证。
3.撕毁票据或收据，盗用凭证
撕毁票据或收据，是指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据，乘机撕毁，再利用工作上的便利条件，占有现金。
会计人员或出纳人员利用内部控制上的漏洞和工作上的便利条件，用窃取的收据向客户开票，从而将现金收入私自隐匿并据为己有。
控制：控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账。
4.大量使用现金
按照规定，对于金额较大的收支业务，应通过银行转账的方式进行结。