会计从业资格证会涉及的分录题
会计从业资格会计基础(借贷记账法下主要经济业务的账务处理)-试卷4
会计从业资格会计基础（借贷记账法下主要经济业务的账务处理）-试卷4(总分：52.00，做题时间：90分钟)一、单选题(总题数：7，分数：14.00)1.“应交税费”账户期末余额一般在贷方，反映的是( )。
A.企业多交的税费B.企业多交或尚未抵扣的税费C.企业尚未交纳的税费√D.企业尚未抵扣的税费“应交税费”账户属于负债类账户，用以核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，该账户贷方登记各种应交未交税费的增加额，借方登记实际缴纳的各种税费。
期末余额在贷方，反映企业尚未交纳的税费；期末余额在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
2.下列各项中，不属于财务费用的是( )。
A.利息支出B.金融手续费C.保险费√D.汇兑损益“财务费用”账户属于损益类账户，用以核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
3.计算工资时，企业专设销售机构人员的工资应记入( )。
A.“销售费用”的借方√B.“销售费用”的贷方C.“管理费用”的借方D.“管理费用”的贷方销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
企业专设销售机构人员的工资应计入销售费用。
“销售费用”账户属于损益类账户，该账户借方登记发生的各项销售费用。
4.企业实现的净利润，应按照国家的规定和投资者的决议进行合理的分配，在下列各项中，首先应做的是( )。
A.提取任意盈余公积B.提取法定盈余公积C.弥补以前年度尚未弥补的亏损√D.向投资者分配利润企业实现的净利润，首先弥补以前年度尚未弥补的亏损，然后应按下列顺序分配：提取法定盈余公积，提取任意盈余公积，向投资者分配利润。
5.X上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付发行手续费30万元，X公司发行普通股计入“资本公积——股本溢价”的金额是( )万元。
A.5000B.4000C.3970 √D.4030会计分录如下：借：银行存款 5000 贷：股本 1000 资本公积——股本溢价 4000 借：资本公积——股本溢价 30 贷：银行存款 306.企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，应计入( )。
会计从业资格考试题库第十九章收入费用成本利润
会计从业资格考试题库第十九章收入费用成本利润收入、费用、成本和利润一、单项选择题1、根据净利润的一定比例计提盈余公积，会计分录为（）。
A、借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积B、借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积C、借：盈余公积贷：未分配利润D、借：盈余公积贷：本年利润2、盈余公积在转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的（）。
A、20%B、10%C、25%D、30%3、某公司年初未分配利润为借方余额400万元，本年实现净利润700万元。
若按10%计提法定盈余公积，则本年应提取的法定盈余公积为（）万元。
A、30B、70C、110D、04、利润分配——未分配利润科目的借方余额表示（）。
A、本期实现的净利润B、本期发生的净亏损C、累计尚未分配的利润D、累计尚未弥补的亏损5、某盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积。
该企业盈余公积年末余额为（）万元。
A、50B、67.5C、117.5D、1406、“利润分配”账户的年末余额如果在借方，其借方余额表示（）。
A、历年积存未分配利润B、本年未分配利润C、历年积存未弥补亏损D、本年未弥补亏损7、以下各项中，不属于企业财务成果的计算与处理的是（）。
A、计算分配利润B、提取盈余公积C、向国家计算缴纳所得税D、向国家缴纳增值税8、企业基本生产车间的一台大型设备出租给他人使用，对该设备计提折旧时应借记的会计科目是（）。
A、制造费用B、累计折旧C、生产成本D、其他业务成本9、收入是指企业在（）中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
A、非生产经营活动B、投资活动C、筹资活动D、日常活动10、下列各项会引起企业收入增加的是（）。
A、销售原材料B、出售专利技术C、出售无形资产D、取得银行长期贷款二、多项选择题1、某企业2010年12月31日“本年利润”账户的贷方余额为300 000元，根据公司法规定按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润200 000元。
会计从业资格考试会计分录练习例题
会计从业资格考试《会计基础》会计分录归纳一、简单收付1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款3、购入一台不需要安装的生产设备4、以库存现金发放职工工资5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费6、支付销售A产品的运杂费（购入材料的运杂费入“材料采购”）7、行政管理人员王明出差预借差旅费8、行政管理人员王明出差回来,报销差旅费(交回余款、补付差额）9、购劳保用品10、领用劳保用品11、收到捐赠、罚款收入12、支付捐赠、罚款支出、非常损失13、支付广告费14、支付招待费15、交纳增值税16、减少注册资本17、将应付账款转为资本18、盈余公积转增资本二、成本核算（一）材料采购及验收入库19、购入甲、乙材料,全部款项以商业承兑汇票付讫.20、支付甲、乙材料的运杂费共计1200元，其中运费1000元21、结转上述入库材料的采购成本22、预付恒通公司采购甲材料款（二）生产阶段22-1、领用材料23、计算职工工资24、计提职工福利费25、计提本期固定资产折旧（三）分配制造费用26、会计部门再依据制造费用账户归集的金额编制制造费用分配表、分配制造费用（四）完工产品入库27、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本三、销售28、出售A产品29、预收购B产品款30、销售B产品，收到商业承兑汇票一张31、出售一批不需用的原材料32、结转上述已售原材料的成本四、计提税费33、计算上述已销A产品应交纳的消费税34、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加35、计算企业本期应交纳的企业所得税,并结转所得税费用。
五、销售成本36、结转本月销售的A产品和B产品的销售成本37、企业结转上述已售原材料的成本六、预提利息38、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款39、预提本月应承担的上述短期借款的利息七、月末，结转损益40、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润"账户八、年末,结转本年润41、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润）转入“利润分配”账户九、年末，计提法定盈余公积、计提分红42、董事会决定按当年实现的净利润的10%提取法定公积金43、股东大会批准决定，向投资者分配利润44、应将“利润分配"账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配——未分配利润”明细账户十、财产清查结果的核算45、库存现金溢余、短缺46、存货盘盈、盘亏47、固定资产盘盈、盘亏做下面的例题（编制会计分录）:一、简单收付【例1】长江公司收到B公司投入资金100000元,已存入银行。
会计从业资格考试试题及答案
会计从业资格考试试题及答案一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 记录、报告和分析财务信息B. 制定企业财务战略C. 管理企业日常运营D. 进行税务规划答案：A2. 下列哪项不是会计核算的基本前提？（）。
A. 会计主体B. 持续经营C. 货币计量D. 会计分期答案：B3. 资产负债表反映的是企业在某一特定日期的（）。
A. 经营成果B. 现金流量C. 财务状况D. 股东权益变动答案：C4. 会计分录的基本原则是（）。
A. 借贷平衡B. 收付实现制C. 权责发生制D. 历史成本原则答案：A5. 企业销售商品收到现金，正确的会计分录是（）。
A. 借：主营业务收入贷：应收账款B. 借：银行存款贷：主营业务收入C. 借：库存现金贷：其他业务收入D. 借：应收账款贷：库存商品答案：B二、多项选择题1. 以下哪些属于会计核算的一般原则？（）。
A. 可比性B. 及时性C. 重要性D. 稳健性答案：ABCD2. 利润表中通常包括的项目有（）。
A. 营业收入B. 营业成本C. 营业税金及附加D. 投资收益答案：ABCD3. 会计职业道德包括（）。
A. 保密性B. 公正性C. 诚实性D. 独立性答案：ABCD三、判断题1. 会计核算可以采用现金制或权责发生制。
（）答案：正确2. 会计报表的编制必须遵循历史成本原则。
（）答案：错误3. 会计人员可以参与企业的经营决策。
（）答案：错误四、简答题1. 简述会计核算的基本流程。
答：会计核算的基本流程包括：经济业务发生后，会计人员根据原始凭证进行审核，编制记账凭证，然后登记到相应的账簿中，如日记账、明细账和总账。
最后，根据账簿记录编制财务报表，如资产负债表、利润表等，以反映企业的财务状况和经营成果。
2. 说明资产负债表和利润表的主要区别。
答：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，主要包括资产、负债和所有者权益三大部分。
而利润表则是反映企业在一定会计期间内经营成果的报表，主要列示营业收入、成本、费用以及最终的净利润。
会计从业资格证考题
会计从业资格证考试是由国家财政部组织的全国性考试，一般包括以下几个方面的内容：
1. 会计基础知识：如会计的概念、会计核算的基本原则、会计等式、账户和借贷记账法等。
2. 财经法规与会计职业道德：包括相关的法律法规、会计职业道德规范等。
3. 会计电算化：主要涉及计算机基础知识、财务软件的使用等。
以下是一道会计从业资格证的考题示例，供你参考：
某公司月初资产总额为100 万元，本月发生下列业务：
1. 以银行存款购买原材料10 万元；
2. 向银行借款60 万元，款项存入银行；
3. 以银行存款归还前欠贷款30 万元；
4. 收回应收账款20 万元，款项存入银行。
则月末该公司资产总额为（）万元。
A. 130
B. 160
C. 100
D. 190
这道题主要考察对资产、负债和所有者权益的理解以及简单的会计核算。
你可以通过分析每笔业务对资产、负债和所有者权益的影响来计算月末资产总额。
会计从业资格会计基础(借贷记账法下主要经济业务的账务处理)-试卷6
会计从业资格会计基础（借贷记账法下主要经济业务的账务处理）-试卷6(总分：50.00，做题时间：90分钟)一、单选题(总题数：6，分数：12.00)1.仓库库存甲材料单位成本10元／公斤，乙材料单位成本20元／公斤。
生产车间从仓库领用如下材料：领用甲材料150公斤、乙材料。
100公斤用于生产A产品；领用甲材料120公斤、乙材料80公斤用于生产B产品；用于车间共同耗用的甲材料270公斤；销售部门领用甲材料50公斤用于销售，销售价格20元／公斤，则以下说法正确的是( )。
A.所有经济业务共耗用乙材料3500元B.生产B产品耗用直接材料成本为3500元C.生产A产品耗用直接材料成本2800元D.销售甲材料时应借记其他业务成本500元√本题生产A产品耗用材料成本＝甲材料150×10＋乙材料100×20＝3500(元)；生产B产品耗用直接材料成本＝甲材料120×10＋乙材料80×20＝2800(元)；共耗用乙材料＝100×20＋80×20＝3600(元)；销售甲材料确认的其他业务成本＝50×10＝500(元)。
2.甲企业2009年3月份发生的费用有：计提车间管理人员工资费用50万元，发生管理部门人员工资30万元，支付广告宣传费用40万元，筹集外币资金发生汇兑损失10万元，支付固定资产维修费用15万元。
则该企业当期的期间费用总额为( )万元。
A.95 √B.130C.140D.145计提车间管理人员工资费用计入到“制造费用”中核算；管理部门人员工资计入到“管理费用”中核算：广告宣传费计入到“销售费用”中；筹集外币资金发生的汇兑损失计入到“财务费用”中：支付固定资产维修费用计入到“管理费用”中。
销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，所以答案＝30＋40＋10＋15＝95(万元)。
3.不能结转入“本年利润”账户借方的是( )。
A.生产成本√B.主营业务成本C.管理费用D.财务费用生产成本期末结转到库存商品科目，反映企业尚未加工完成的在产品成本。
中信鸿图教育会计从业资格证第11期预测题1
第11期内部预测题（一）四、会计分录题一、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务：1、以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。
2、向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。
3、接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。
4、用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。
5、向银行借入2年期借款20万元。
要求：1、根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录2、根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录3、根据上述经济业务，编制第三个业务会计分录4、根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录5、计算9月末资产总额、负债总额、所有者权益总额二、2009年，甲公司发生下列交易事项：（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。
（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200元。
要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录；（2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录；（3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录；（4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录；（5）计算甲公司2009年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。
三、2009年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。
会计从业资格考试题库第十五章应付职工薪酬
第十五章应付职工薪酬一、单项选择题1、某日，希望公司分配结转本月应付职工工资740 000元，其中：生产K产品的工人工资400 000元，生产N产品的工人工资260 000元，车间管理人员的工资45 000元，公司总部管理人员的工资35 000元。
则希望公司应当编制的会计分录是（）。
A、借：生产成本——K产品400 000——N产品260 000制造费用45 000管理费用35 000贷：应付职工薪酬740 000B、借：应付职工薪酬740 000贷：生产成本——K产品400 000——N产品260 000制造费用45 000管理费用35 000C、借：生产成本——K产品400 000——N产品260 000制造费用80 000贷：应付职工薪酬740 000D、借：应付职工薪酬740 000贷：生产成本——K产品400 000——N产品260 000制造费用80 0002、能够计入产品成本的工资费用是（）。
A、车间管理人员的工资B、在建工程人员工资C、专设销售机构人员工资D、企业管理部门人员工资3、企业从应付职工工资中代扣代交的个人所得税，应借记的会计科目是（）。
A、应付职工薪酬B、管理费用C、其他应收款D、其他应付款4、某公司向职工发放自产的加温器作为福利，该产品的成本为每台150元，共有职工500人，计税价格为200元，增值税税率为17%，计入该公司应付职工薪酬的金额为（）元。
A、117 000B、75 000C、100 000D、92 0005、下列各项中，不属于职工薪酬内容的是（）。
A、住房公积金B、工会经费和职工教育经费C、职工因工出差的差旅费D、因解除与职工的劳动关系给予的补偿6、分配生产车间直接参加产品生产工人的职工薪酬时，应借记的账户是（）。
A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、应付职工薪酬二、多项选择题1、甲公司本月应付职工工资总额400 000元，其中生产人员工资为200 000元，车间管理人员工资为50 000元，企业行政管理人员工资为120 000元，销售人员工资为30 000元，正确的会计分录为（）。
2016会计从业考试会计基础大题
编制下述业务的相关会计分录：（1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款3664000元，增值税进项税额622880元，款项未付款，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料；（2）7月3日，用银行存款偿还到期短期借款662000元。
（3）生产车间领用材料139000元用于生产W产品。
（4）用银行存款支付当月利息费用1800元。
（5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。
要求：根据上述资料进行下列计算分析答案：（1）借：原材料3664000应交税费-应交增值税（进项税额）622880贷：应付账款4286880（2）借：短期借款662000贷：银行存款662000（3）借：生产成本139000贷：原材料139000（4）借：财务费用1800贷：银行存款1800（5）借：销售费用71900贷：应付职工薪酬71900某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。
上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求：（1）编制向银行提取现金的会计分录。
借：库存现金652000贷：银行存款652000（2）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
借：生产成本560000贷：应付职工薪酬560000（3）编制发放工资的会计分录。
借：应付职工薪酬652000贷：库存现金652000（4）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
借：制造费用50000贷：应付职工薪酬50000（5）编制代扣款项的会计分录。
借：应付职工薪酬28000贷：其他应收款2000其他应付款26000甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注册资本额为1803000元。
会计从业资格证考试题
会计从业资格证考试题一、单项选择题1. 会计核算的基本前提是（）。
A. 会计主体B. 持续经营C. 会计分期D. 货币计量2. 以下哪项不属于会计信息质量要求的“相关性”（）。
A. 信息应及时提供B. 信息应有助于决策C. 信息应具有可比性D. 信息应具有完整性3. 关于借贷记账法，以下说法正确的是（）。
A. 借方记录资产增加B. 贷方记录负债减少C. 借方记录所有者权益增加D. 贷方记录收入减少4. 企业购买原材料支付现金，以下会计分录正确的是（）。
A. 借：原材料贷：现金B. 借：现金贷：原材料C. 借：应付账款贷：现金D. 借：原材料贷：应付账款5. 以下哪项不是企业会计政策的内容（）。
A. 存货计价方法B. 固定资产折旧方法C. 收入确认原则D. 财务报表编制程序二、多项选择题1. 以下哪些属于会计核算的一般原则（）。
A. 历史成本原则B. 收入费用配比原则C. 可比性原则D. 及时性原则2. 资产负债表中，流动资产包括（）。
A. 存货B. 应收账款C. 预付款项D. 长期股权投资3. 利润表中，以下哪些项目属于营业外收入（）。
A. 投资收益B. 政府补助C. 非流动资产处置收益D. 债务重组收益4. 以下哪些情况需要进行会计估计（）。
A. 预计未来现金流B. 确定存货可变现净值C. 评估固定资产残值D. 预计产品质量保证费用三、判断题1. 会计核算的目的是为企业内部和外部利益相关者提供经济决策依据。
（）2. 会计分期假设意味着企业可以随意选择会计年度的起止时间。
（）3. 资产等于负债加所有者权益是会计的基本等式，适用于所有企业。
（）4. 会计政策变更必须经过企业董事会的批准。
（）5. 会计估计变更必须在财务报表中进行披露。
（）四、简答题1. 简述会计核算的基本程序。
2. 描述固定资产的折旧方法及其特点。
3. 解释什么是会计估计，以及会计估计变更的处理方法。
五、综合题某公司在2020年度发生以下经济业务，请根据所学知识，编制相应的会计分录：1. 公司购买设备一台，价值100,000元，以银行存款支付。
会计从业资格证考试基础会计分录题及答案精选
会计从业资格证考试基础会计分录题及答案精选】一、练习筹集资金业务的核算1、企业收到投资者A公司投入的现金1000000元，存入银行存款户。
借：银行存款1000000贷：实收资本10000002、企业收到国家投资150000元，存入银行。
借：银行存款150000贷：实收资本1500003、企业收到投资者王永民投入现金30000元。
借：库存现金30000贷：实收资本300004、企业向银行借入期限6个月的借款150000元，用于购买材料。
借：银行存款150000贷：短期借款1500005、企业用银行存款100000元，归还到期的短期借款。
借：短期借款100000贷：银行存款1000006、企业收到张三投资100000元，其中银行存款20000元，原材料40000元，固定资产40000元。
借：银行存款20000原材料40000固定资产40000贷：实收资本1000007、企业收到某联营单位投入设备一台，原价120000元，已提折旧55000元，经双方协议价值为120000元。
借：固定资产120000贷：实收资本1200008、企业收到某联营单位投入设备一台，原价120000元，已提折旧55000元，经双方协议确认价值为65000元。
借：固定资产65000贷：实收资本650009、企业收到某联营单位投入设备一台，原价120000元，已提折旧55000元，经双方协议确认价值为50000元。
借：固定资产50000贷：实收资本5000010、企业从银行借入偿还期限为5年的借款3000000元。
借：银行存款3000000贷：长期借款300000011、甲股份有限公司为筹集资金发行10000000股票，每股面值1元，售价5元，假定发行成功，不考虑相关税费，款项已收存银行。
借：银行存款50000000贷：股本10000000资本公积-股本溢价4000000012、乙股份有限公司为筹集资金发行5000000股票，每股面值1元，售价7元，假定发行成功，另支付2000000元的发行费用，无其他相关税费，款项已收存银行。
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（1）1日，收到林跃公司欠款760000，款项已到中行账户。
转账支票号ZZP123
借：1002-01银行存款\中行760000
贷：1122应收账款\林跃公司760000
（2）2日，财务部刘恒从中行人民币户提取现金20000元，作为备用金。
现金支票号
XJ357
借：库存现金(1001)20000
贷：1002-02银行存款/工行存款20000
（3）2日，销售部张飞出差预借差旅费5000，出纳以现金付讫。
借：1221-01其他应收款\员工借款5000
贷：1001库存现金5000
（4）4日，采购陈强报销差旅费24000，交还现金4000元
借：6601-05销售费用\差旅费（采购部）20000
1001库存现金4000
贷：1221-01其他应收款（陈强）24000
（5）5日，向永丰公司采购的外购原材料25T(1000.00/T)已到货，货已验收入库,增值税发票列明价款25000.00元，税额4250元。
货款已用中行存款支付。
转账支票号ZZP156借:1403-01原材料\原料及主要材料25000
2221-01-01应交税费\应交增值税\进项税额4250
贷：1002-01银行存款\中行29250
（6）6日，办公室涂伟购办公用品980元，付现金。
借：6602-09管理费用/办公费980
贷：1001库存现金980
（7）8日，支付新旺公司材料货款1040000元，转账支票号zzp157
借：2202应付账款\新旺公司1040000
贷：1002-01银行存款\中行1040000
（8）9日，生产领用原材料210T，每吨1000元，领用外购半成品1200台，每台70元，用于生产角磨机WGS580
借：5001-01-01生产成本\基本生产成本\机加车间1294000
贷：1403-01原材料\原料及主要材料210000
1403-02原材料\外购半成品84000
（9）10日，生产领用原材料80T，每吨1000元，领用外购半成品500台，每台70元，用于生产角磨机WGS670。
借：5001-01-02生产成本\基本生产成本\机加车间2115000
贷：1403-01原材料\原料及主要材料80000
1403-02原材料\外购半成品35000
（10）11日，收到昊兰公司材料货款800420.62元，支票号zzp027(核销)
借：1002-01银行存款\中行800420.62
贷：1122应收账款\林跃公司800420.62
（11）12日，津门公司购角磨机（WGS580）1500台，不含税单价500/台，款未付。
(新增客户)
借：1122应收账款\津门公司877500
贷：6001主营业务收入750000
2221-01-02应交税费\应交增值税\销项税额127500
（12）13日，签发转账支票一张，支票号zzp158,支付永丰公司欠款1560000元借：2202应付账款\永丰公司1560000
贷：1002-01银行存款\中行1560000
（13）14日，林跃公司购角磨机（WGS670）1000台，不含税单价450/台，收到转账支票一张，支票号ZZP213
借：1002-01银行存款\中行526500
贷：6001主营业务收入450000
2221-01-02应交税费\应交增值税\销项税额76500
（14）15日，结转本月完工产品生产成本，其中角磨机（WGS580）1200台，价值444000元，角磨机（WGS670）500台，价值175000元
借：1405-01库存商品\角磨机WGS580444000
1405-02库存商品\角磨机WGS670175000
贷：5001-01-01生产成本\基本生产成本\机加车间1444000
5001-01-02生产成本\基本生产成本\机加车间2175000
（15）18日，财务部汪小莉报交际应酬费5000
借：6602-07管理费用\交际应酬费5000
贷：1001库存现金5000
（16）19日购入生产用专用设备铣床一台，价值250000元，使用10年，预计残值率3%，平均年限法计提折旧，生产部使用，中行款已付，支票号zzp159(固定资产模块生成)
借：1601固定资产250000
贷：1002-01银行存款\中行250000
（17）24日，铁华公司采购角磨机（WGS580）1000台，不含税单价500元/台，货已发出，货款已收，支票号zzp489。
借：1002-01银行存款\中行585000
贷：6001主营业务收入500000
2221-01-02应交税费\应交增值税\销项税额85000
(18)31日王冠报本月水电费9000，其中管理部门2000，购销部门2000，车间5000，用现金支付
借：6602-05管理费用\水电费2000
6601-08销售费用\水电费2000
5101制造费用5000
贷：1001现金9000
（19）31日，计提本月折旧(固定资产模块生成)
借：6602-08管理费用\折旧费3208.33
6601-07销售费用\折旧费2381.67
5101制造费用16166.67
贷：1602累计折旧21756.67
（19）31日，根据“工资结算汇总表”进行应付工资的分配，。
（工资模块生成）
借：6602-01管理费用\工资17583.55？？
6601-01销售费用\工资23360
5101制造费用7555
贷：2211-01应付职工薪酬\工资48498.55
（20）31日，预提本月应付短期借款利息，月利息6‰(科目计息生成)借：6603-01财务费用–利息支出28800
贷：2231应付利息28800
（21）31日，计提福利费、工会经费、教育经费
1.借：管理费用\福利费2461.70
销售费用\福利费3270.4
制造费用1057.7
贷：应付职工薪酬\福利费6789.8
2借：管理费用\工会经费351.67
销售费用\工会经费467.2
制造费用151.1
贷：应付职工薪酬\工会经费969.97
3借：管理费用\教育经费263.75
销售费用\教育经费350.4
制造费用113.33
贷：应付职工薪酬\教育经费727.48
（22）31日，结转制造费用入生产成本—基本生产成本—机加车间1角磨机580借：5001-01-01生产成本\基本生产成本\机加车间130043.8
贷：制造费用30043.8
（23）31日，结转本月产品销售成本。
角磨机（WGS580）2500台，370元/台，角磨机（WGS670）1000台，350元/台
借：：6401主营业务成本1275000
贷：1405-01库存商品\角磨机（WGS580）925000
1405-02库存商品\角磨机（WGS670）350000
（24）31日，按月末1122应收账款和其他应收款余额的5‰计提坏账准备。
借：资产减值损失4712.5
贷：坏帐准备4712.5
（25）31日，将损益类账户余额结转至“本年利润”账户。
1.借：6001主营业务收入1700000
汇兑损益-165366.86
贷：本年利润1534633.14
2.借：本年利润1392191.17
贷：主营业务成本1275000
财务费用-利息支出28800
管理费用-工资17583.55
资产减值损失4712.5
管理费用-福利费2461.7
管理费用-工会经费351.67
管理费用-教育经费263.75
管理费用-水电费2000
管理费用-交际应酬费5000
管理费用-折旧3208.33
管理费用-办公980
销售费用-工资23360
销售费用-福利费3270.4
销售费用-工会经费467.2
销售费用-教育经费350.4
销售费用-差旅费20000
销售费用-折旧费2381.67
销售费用-水电2000
（26）31日，计算本月所得税费用，所得税率25%
借：所得税费用36156.56
贷：应交税费\应交企业所得税36156.56
(27)结转所提税费用(损益结转)
借：本年利润35610.49
贷：所得税费用35610.49
(28)31日，将“本年利润”账户的余额转入“利润分配——未分配利润”账户。
借：本年利润106831.48
贷：利润分配\未分配利润106831.48。