汇算清缴申报表填写注意事项
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100万元
重要行业小微 共用不超过
100万元
所有行业不超过5000元
基本原则：只统计加
速折旧优惠额大于0的
重要行业新购进固 部分，对剩余期限不
定资产在税收上采取统计,不承担纳税调整
加速折旧的
职责。
选择填写其从事行业所属行业名称及对应 “行业中类”代码，代码长度为三位，全 部由数字组成。如133：植物油加工
所有行业
专用研发不超过100万 元一次性扣除
不超过5000元 一次性扣除
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
固定资产加速折
旧新政按政策
划分
加速 折旧
重要行业所有新购进固定资产 (包括小微共用超过100万元)
所有行业专用研发超过100万元
一次性 扣除
新购进不超
过100万元 研发设备
所有行业专用 研发不超过
A107040
减免所得税优惠明细表
例：A小型微利企业成立于2012年9月8日，2015年 度应纳税所得额28万元。
汇算清缴申报时，查询《20-30万元小型微利企业 所得税优惠比例查询表》可知，成立时间“2015年1月 及以前”对应“12月”列次的“优惠率”和“其中减
半”为7.5%、3.75%。
因此，A小型微利企业汇算清缴享受优惠 减免税额=28×7.5%=2.1万元，填写本表第1行 减半征税=28×3.75%=1.05万元。填写本表第2行
项固定资产本年度
税法折旧额。只在税
法折旧额* >会计折*旧 额时填报，* 16列为前*
面几列之* 和
*
*
*
14 合计（1行+4行+7行）
税会处理不一致： 填写会计实际账载 折旧额
税会处理一致：
填报该固定资产视 同按照税法规定最 低折旧年限用直线
法估算折旧额
一次性扣除的固定资产， 税会处理不一致，会计折 旧额按首月折旧额填报。 此处会计折旧额仅供统计 ，不影响纳税调整
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
飞机、火车、 与生产经营
轮船、机器、 活动有关的 飞机、火车、
房屋、建筑 机械和其他 器具、工具、 轮船以外的
物
生产设备
家具
运输工具 电子设备
税收
税收
税收
税收
税收
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
（扣
（扣
（扣
（扣
（扣
除）
除）
除）
除）
除）
原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额
A107040
减免所得税优惠明细表
纳税人同时享受优 惠税率和所得项目 减半情形下，在填 报本表低税率优惠 时，所得项目按照 优惠税率减半多计 算享受的优惠部分。 本行=所得项目金额 ×（12.5%－优惠税
减免所得税优惠明细表
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 用于
财税〔2014〕75号
优惠
财税〔2015〕106本号表1至14行适用于按照加速折 统计
旧新政策享受固定资产加速折旧
适用 范围
和一次性扣除优惠政策的查账征
税纳税人填报。
履行
备案
(扩
本表15至28行适用于由享受技术进手步续、
大)
更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加 速折旧，以及外购软件、集成电国路税发企〔业2009
5 以上专 致
用研发 税会处理不
6 设备 一致
三、允许一次性扣除
7 的固定资产
1.单价不超过100万元
8 研发设备
税会处理一
9
致
税会处理不
10
一致
2.5000元以下固定资
11 产
税会处理一
12
致
税会处理不
13
* 一致
填写固定资产* 计
*
*
*
税基础，13列为
前面几列之和。
*
*
*
*
* *
* *
14 合计（1行+4行+7行）
新增部分：一是技术进步、产品更新换代
快固定资产和常年强震动、高腐蚀固定资产 加速折旧；二是财税〔2012〕27号文件规定 外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧
两项之和是其他行业加速 折旧优惠统计金额
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊 销纳税调整的纳税人填报。 ★发生即填报。不论是否存在纳税调整，发生资 产折旧、摊销的，均需在本表进行列示填报。 涉及资本化支出、计税基础等的扣除调整，均在 本表反映，如不征税收入支出形成的资产、企业重 组中涉及资产计税基础问题等。 本表兼具纳税调整与税收优惠事项（加速折旧）。
致
税会处理不
13
* 一致
* *
* *
14 合计（1行+4行+7行）
由重要行业以外的其他企业填报。填写 单位价值超过100万元以上专用研发设
备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的 纳税调减或者加速折旧优惠统计情况
其他企业:包括“重要行业”非小型微利 企业和“重要行业”以外的企业
1、重要行业小型微利企业新购进单位价值不超过
税会处理一
5 100万元以上致
专用研发设 税会处理不
6
备 一致
三、允许一次性扣除的固 7 定资产
1.单价不超过100万元研
8 发设备
税会处理一
9
致
税会处理不
10
一致
税会处理不一致:包括
*
税法和会计都加速折旧， *
但税会折旧方法不一致
的情况 *
*
* *
* *
11 2.5000元以下固定资产
税会处理一
12
A107040
减免所得税优惠明细表
填报纳税人从事农林牧渔业项目、国 家重点扶持的公共基础设施项目、符 合条件的环境保护、节能节水项目、 符合条件的技术转让、其他专项优惠 等所得额应按法定税率25%减半征收， 且同时为符合条件的小型微利企业、 国家需要重点扶持的高新技术企 业……等可享受税率优惠的企业，由 于申报表填报顺序，按优惠税率减半 叠加享受减免税优惠部分，应在本行 对该部分金额进行调整。
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
会计 折旧
额
正常折 税收折 旧额 旧额
纳税 减少
额
加速 折旧 优惠 统计
额
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18
一、重要行业固定资产加
1 速折旧
税会处理一
2
致
税会处理不
3
一致
* *
* *
二、其他行业研发设备加 4 速折旧
主要内容
一、全面修改表格 二、部分修改表格
三、填表常见错误
为什么修订申报表？
全面落实国务 院新出台的重 要税收政策
统一固定资产 加速折旧政策 的申报要求
满足所得税后 续管理和减免 税核算需要
一、全面修改表格
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
A107040
原值
税收折旧（扣除）额合计
会计
纳税
折旧 正常折 税收折 减少
额 旧额 旧额 额
加速 折旧 优惠 统计
额
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18
一、重要行业固定资
1 产加速折旧
税会处理一
2
致
税会处理不
3
一致
* *
* *
二、其他行业研发设
4 备加速折旧
100万元 税会处理一
4 备加速折旧
100万元 税会处理一
5 以上专 致
用研发 税会处理不
6 设备 一致
三、允许一次性扣除
7 的固定资产
1.单价不超过100万元
8 研发设备
税会处理一
9
致
税会处理不
10
一致
2.5000元以下固定资
11 产
税会处理一
12
致
税会处理不
13
* 一致
当税法折旧额大于会
计折旧额* 时，填报* 该
*
*
根据差异原因 进行填报，A、 折旧年限，B、 折旧方法，C、 计提原值，对 多种原因造成 差异的，按实 际原因可多项 填报。
例：某植物油加工小型微利企业， 2015年1月购 入价值80万元的研发与生产共用设备，假设会 计上按10年提折旧，不留残值，2015年计提折 旧8万元,首月会计折旧额0.67万元；税收上允 许一次性扣除，假设不考虑其他因素，如何填 报A105081 、 A105080及A105000表？
• 企业所得税年报变化表.xls
A107030 抵扣应纳税所得额明细表
财税〔2015〕116号规定：
自2015年10月1日起，全国范围内的有限合 伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于
未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，
该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按
照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵 扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分 得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以 后纳税年度结转抵扣。
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
序号
飞机、火 与生产经
车、轮船、 营活动有 飞机、火
机器、机 关的器具、 车、轮船
房屋、建 械和其他 工具、家 以外的运
筑物 生产设备 具
输工具 电子设备 其他
税收折旧（扣除）额合计
税收
税收
税收
税收
税收
税收
加速
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
（扣
（扣
（扣
（扣
（扣
生 税产 人设填备报加，速主折要旧用或于摊享销受的加查 速账 折〔〕征 旧28011号税 、2、〕纳 摊财27税号
销优惠政策的备案。(旧政策)
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
固定资产加 速折旧新政
按行业划分
重要行业
所有新购进固定资产 加速折旧
小微共用不超过100万 元一次性扣除
专用研发超过100万元 加速折旧
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
帐载金额
税收金额
具体某一固定资产 ，只填第5列或第6 列的其中一列（要 么正常折旧、要么 加速折旧）
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
应剔除不征税收 入所形成资产的
折旧、摊销额
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
只与表 A105081 第一行分别 对应，不包 括一次性扣 除额，本栏 只用于统计
（扣
会计 正常 税收 纳税 优惠
除）
除）
除）
除）
除）
除）
折旧 折旧 折旧 减少 统计
原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 额 额 额 额
项目
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
一、重要行业固 1 定资产加速折旧
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
100万元研发与生产共用的设备 2、其他企业新购进单位价值不超过100万元专门
用于研发的设备 3、单位价值不超过5000元固定资产
选择“重要行业小微”或“其他 企业” 。选择“重要行业小微” 时，第2行和第3行“项目”列空 白处需同时按规定填报所属重要 行业代码。
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
飞机、火车、 与生产经营
轮船、机器、 活动有关的 飞机、火车、
房屋、建筑 机械和其他 器具、工具、 轮船以外的
物
生产设备
家具
运输工具 电子设备
税收
税收
税收
税收
税收
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
（扣
（扣
（扣
（扣
（扣
除）
除）
除）
除）
除）
原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额
其他 税收 折旧 （扣 除）
原值 额
填报税会处理不一致，税收上加 速折旧额与会计折旧额的差额， 本行用于统计，不实际进行纳税 调减。第17列=第16列-14列
填报税会处理一致，以税法实际 加速折旧额减去估算的“正常折 旧额”第18列=第16列-15列
两项之和是 重要领域、 行业加速折 旧优惠统计
金额
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
飞机、火车、 与生产经营
轮船、机器、 活动有关的 飞机、火车、
房屋、建筑 机械和其他 器具、工具、 轮船以外的
物
生产设备
家具
运输工具
电子设备
其他
税收折旧（扣除）额合计
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
其他 税收 折旧 （扣 除）
原值 额
原值
税收折旧（扣除）额合计
会计
纳税
折旧 正常折 税收折 减少
额 旧额 旧额 额
加速 折旧 优惠 统计
额
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18
一、重要行业固定资
1 产加速折旧
税会处理一
2
致
税会处理不
3
一致
* *
* *
二、其他行业研发设
微
政策 计利润或应纳税所得额不超过30万元
利
企
10月1日前利润或应纳税所得额╳20%
业
分段
2015年10月1日之前成立，全年累计
计算
利润或应纳税所得额大于20万元但
应纳
不超过30万元的小型微利企业
税额
10月1日后利润或应纳税所得额╳10%
A107040 减免所得税优惠明细表
1、全额适用减半征收政策： 第1行=第2行，=A100000表第23行× 15% 2、分段计算应纳税额： 第1行填写分段计算合计数： =10月1日前应纳税所得额×5%+10月1日后应 纳税所得额× 15% 第2行=10月1日后应纳税所得额× 15%
A107030 抵扣应纳税所得额明细表
注：无论企业本年是否盈 利，只要有新增符合条件 的投资额或者从有限合伙 人分得应纳税所得额，既 使本年不抵扣应纳税所得
额，也需填报本表。
A107040 减免所得税优惠明细表
全额 全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元
适用
小
减半
型
征收 2015年10月1日（含）之后成立，全年累
重要行业小微 共用不超过
100万元
所有行业不超过5000元
基本原则：只统计加
速折旧优惠额大于0的
重要行业新购进固 部分，对剩余期限不
定资产在税收上采取统计,不承担纳税调整
加速折旧的
职责。
选择填写其从事行业所属行业名称及对应 “行业中类”代码，代码长度为三位，全 部由数字组成。如133：植物油加工
所有行业
专用研发不超过100万 元一次性扣除
不超过5000元 一次性扣除
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
固定资产加速折
旧新政按政策
划分
加速 折旧
重要行业所有新购进固定资产 (包括小微共用超过100万元)
所有行业专用研发超过100万元
一次性 扣除
新购进不超
过100万元 研发设备
所有行业专用 研发不超过
A107040
减免所得税优惠明细表
例：A小型微利企业成立于2012年9月8日，2015年 度应纳税所得额28万元。
汇算清缴申报时，查询《20-30万元小型微利企业 所得税优惠比例查询表》可知，成立时间“2015年1月 及以前”对应“12月”列次的“优惠率”和“其中减
半”为7.5%、3.75%。
因此，A小型微利企业汇算清缴享受优惠 减免税额=28×7.5%=2.1万元，填写本表第1行 减半征税=28×3.75%=1.05万元。填写本表第2行
项固定资产本年度
税法折旧额。只在税
法折旧额* >会计折*旧 额时填报，* 16列为前*
面几列之* 和
*
*
*
14 合计（1行+4行+7行）
税会处理不一致： 填写会计实际账载 折旧额
税会处理一致：
填报该固定资产视 同按照税法规定最 低折旧年限用直线
法估算折旧额
一次性扣除的固定资产， 税会处理不一致，会计折 旧额按首月折旧额填报。 此处会计折旧额仅供统计 ，不影响纳税调整
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
飞机、火车、 与生产经营
轮船、机器、 活动有关的 飞机、火车、
房屋、建筑 机械和其他 器具、工具、 轮船以外的
物
生产设备
家具
运输工具 电子设备
税收
税收
税收
税收
税收
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
（扣
（扣
（扣
（扣
（扣
除）
除）
除）
除）
除）
原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额
A107040
减免所得税优惠明细表
纳税人同时享受优 惠税率和所得项目 减半情形下，在填 报本表低税率优惠 时，所得项目按照 优惠税率减半多计 算享受的优惠部分。 本行=所得项目金额 ×（12.5%－优惠税
减免所得税优惠明细表
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 用于
财税〔2014〕75号
优惠
财税〔2015〕106本号表1至14行适用于按照加速折 统计
旧新政策享受固定资产加速折旧
适用 范围
和一次性扣除优惠政策的查账征
税纳税人填报。
履行
备案
(扩
本表15至28行适用于由享受技术进手步续、
大)
更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加 速折旧，以及外购软件、集成电国路税发企〔业2009
5 以上专 致
用研发 税会处理不
6 设备 一致
三、允许一次性扣除
7 的固定资产
1.单价不超过100万元
8 研发设备
税会处理一
9
致
税会处理不
10
一致
2.5000元以下固定资
11 产
税会处理一
12
致
税会处理不
13
* 一致
填写固定资产* 计
*
*
*
税基础，13列为
前面几列之和。
*
*
*
*
* *
* *
14 合计（1行+4行+7行）
新增部分：一是技术进步、产品更新换代
快固定资产和常年强震动、高腐蚀固定资产 加速折旧；二是财税〔2012〕27号文件规定 外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧
两项之和是其他行业加速 折旧优惠统计金额
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊 销纳税调整的纳税人填报。 ★发生即填报。不论是否存在纳税调整，发生资 产折旧、摊销的，均需在本表进行列示填报。 涉及资本化支出、计税基础等的扣除调整，均在 本表反映，如不征税收入支出形成的资产、企业重 组中涉及资产计税基础问题等。 本表兼具纳税调整与税收优惠事项（加速折旧）。
致
税会处理不
13
* 一致
* *
* *
14 合计（1行+4行+7行）
由重要行业以外的其他企业填报。填写 单位价值超过100万元以上专用研发设
备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的 纳税调减或者加速折旧优惠统计情况
其他企业:包括“重要行业”非小型微利 企业和“重要行业”以外的企业
1、重要行业小型微利企业新购进单位价值不超过
税会处理一
5 100万元以上致
专用研发设 税会处理不
6
备 一致
三、允许一次性扣除的固 7 定资产
1.单价不超过100万元研
8 发设备
税会处理一
9
致
税会处理不
10
一致
税会处理不一致:包括
*
税法和会计都加速折旧， *
但税会折旧方法不一致
的情况 *
*
* *
* *
11 2.5000元以下固定资产
税会处理一
12
A107040
减免所得税优惠明细表
填报纳税人从事农林牧渔业项目、国 家重点扶持的公共基础设施项目、符 合条件的环境保护、节能节水项目、 符合条件的技术转让、其他专项优惠 等所得额应按法定税率25%减半征收， 且同时为符合条件的小型微利企业、 国家需要重点扶持的高新技术企 业……等可享受税率优惠的企业，由 于申报表填报顺序，按优惠税率减半 叠加享受减免税优惠部分，应在本行 对该部分金额进行调整。
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
会计 折旧
额
正常折 税收折 旧额 旧额
纳税 减少
额
加速 折旧 优惠 统计
额
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18
一、重要行业固定资产加
1 速折旧
税会处理一
2
致
税会处理不
3
一致
* *
* *
二、其他行业研发设备加 4 速折旧
主要内容
一、全面修改表格 二、部分修改表格
三、填表常见错误
为什么修订申报表？
全面落实国务 院新出台的重 要税收政策
统一固定资产 加速折旧政策 的申报要求
满足所得税后 续管理和减免 税核算需要
一、全面修改表格
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
A107040
原值
税收折旧（扣除）额合计
会计
纳税
折旧 正常折 税收折 减少
额 旧额 旧额 额
加速 折旧 优惠 统计
额
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18
一、重要行业固定资
1 产加速折旧
税会处理一
2
致
税会处理不
3
一致
* *
* *
二、其他行业研发设
4 备加速折旧
100万元 税会处理一
4 备加速折旧
100万元 税会处理一
5 以上专 致
用研发 税会处理不
6 设备 一致
三、允许一次性扣除
7 的固定资产
1.单价不超过100万元
8 研发设备
税会处理一
9
致
税会处理不
10
一致
2.5000元以下固定资
11 产
税会处理一
12
致
税会处理不
13
* 一致
当税法折旧额大于会
计折旧额* 时，填报* 该
*
*
根据差异原因 进行填报，A、 折旧年限，B、 折旧方法，C、 计提原值，对 多种原因造成 差异的，按实 际原因可多项 填报。
例：某植物油加工小型微利企业， 2015年1月购 入价值80万元的研发与生产共用设备，假设会 计上按10年提折旧，不留残值，2015年计提折 旧8万元,首月会计折旧额0.67万元；税收上允 许一次性扣除，假设不考虑其他因素，如何填 报A105081 、 A105080及A105000表？
• 企业所得税年报变化表.xls
A107030 抵扣应纳税所得额明细表
财税〔2015〕116号规定：
自2015年10月1日起，全国范围内的有限合 伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于
未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，
该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按
照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵 扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分 得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以 后纳税年度结转抵扣。
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
序号
飞机、火 与生产经
车、轮船、 营活动有 飞机、火
机器、机 关的器具、 车、轮船
房屋、建 械和其他 工具、家 以外的运
筑物 生产设备 具
输工具 电子设备 其他
税收折旧（扣除）额合计
税收
税收
税收
税收
税收
税收
加速
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
（扣
（扣
（扣
（扣
（扣
生 税产 人设填备报加，速主折要旧用或于摊享销受的加查 速账 折〔〕征 旧28011号税 、2、〕纳 摊财27税号
销优惠政策的备案。(旧政策)
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
固定资产加 速折旧新政
按行业划分
重要行业
所有新购进固定资产 加速折旧
小微共用不超过100万 元一次性扣除
专用研发超过100万元 加速折旧
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
帐载金额
税收金额
具体某一固定资产 ，只填第5列或第6 列的其中一列（要 么正常折旧、要么 加速折旧）
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
应剔除不征税收 入所形成资产的
折旧、摊销额
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
只与表 A105081 第一行分别 对应，不包 括一次性扣 除额，本栏 只用于统计
（扣
会计 正常 税收 纳税 优惠
除）
除）
除）
除）
除）
除）
折旧 折旧 折旧 减少 统计
原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 额 额 额 额
项目
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
一、重要行业固 1 定资产加速折旧
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
100万元研发与生产共用的设备 2、其他企业新购进单位价值不超过100万元专门
用于研发的设备 3、单位价值不超过5000元固定资产
选择“重要行业小微”或“其他 企业” 。选择“重要行业小微” 时，第2行和第3行“项目”列空 白处需同时按规定填报所属重要 行业代码。
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
飞机、火车、 与生产经营
轮船、机器、 活动有关的 飞机、火车、
房屋、建筑 机械和其他 器具、工具、 轮船以外的
物
生产设备
家具
运输工具 电子设备
税收
税收
税收
税收
税收
折旧
折旧
折旧
折旧
折旧
（扣
（扣
（扣
（扣
（扣
除）
除）
除）
除）
除）
原值 额 原值 额 原值 额 原值 额 原值 额
其他 税收 折旧 （扣 除）
原值 额
填报税会处理不一致，税收上加 速折旧额与会计折旧额的差额， 本行用于统计，不实际进行纳税 调减。第17列=第16列-14列
填报税会处理一致，以税法实际 加速折旧额减去估算的“正常折 旧额”第18列=第16列-15列
两项之和是 重要领域、 行业加速折 旧优惠统计
金额
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
飞机、火车、 与生产经营
轮船、机器、 活动有关的 飞机、火车、
房屋、建筑 机械和其他 器具、工具、 轮船以外的
物
生产设备
家具
运输工具
电子设备
其他
税收折旧（扣除）额合计
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
额
原值
税收 折旧 （扣 除）
其他 税收 折旧 （扣 除）
原值 额
原值
税收折旧（扣除）额合计
会计
纳税
折旧 正常折 税收折 减少
额 旧额 旧额 额
加速 折旧 优惠 统计
额
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18
一、重要行业固定资
1 产加速折旧
税会处理一
2
致
税会处理不
3
一致
* *
* *
二、其他行业研发设
微
政策 计利润或应纳税所得额不超过30万元
利
企
10月1日前利润或应纳税所得额╳20%
业
分段
2015年10月1日之前成立，全年累计
计算
利润或应纳税所得额大于20万元但
应纳
不超过30万元的小型微利企业
税额
10月1日后利润或应纳税所得额╳10%
A107040 减免所得税优惠明细表
1、全额适用减半征收政策： 第1行=第2行，=A100000表第23行× 15% 2、分段计算应纳税额： 第1行填写分段计算合计数： =10月1日前应纳税所得额×5%+10月1日后应 纳税所得额× 15% 第2行=10月1日后应纳税所得额× 15%
A107030 抵扣应纳税所得额明细表
注：无论企业本年是否盈 利，只要有新增符合条件 的投资额或者从有限合伙 人分得应纳税所得额，既 使本年不抵扣应纳税所得
额，也需填报本表。
A107040 减免所得税优惠明细表
全额 全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元
适用
小
减半
型
征收 2015年10月1日（含）之后成立，全年累