“营业税改征增值税”对企业的变化及影响

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总
局自2009年开始全面推行的一项税制改革。

该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够
灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争
力和盈利能力。

下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变
化及影响进行详细的分析。

一、政策背景
在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。

营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，
这就导致了企业的税负比较大。

同时，营业税的社会保障和减免等
方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。

因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。

二、营业税改征增值税的主要内容
营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。

1、税率
增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。

增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。

同时，增
值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方
式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。

2、税基
营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额
乘以对应的税率。

而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购
成本和税金。

这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。

三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
1、增加了企业的税负
营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。

而营改增后，虽然增值税的税率相
对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的
税负有所增加。

因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政
策的实施可能会导致税负的增加。

2、增加了企业的现金流压力
营改增后，企业需要提前缴纳增值税。

而在一些行业中，企业
的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成
了较大的压力。

另外，增值税的计算方式比较复杂，企业需要保持
税务合规，有可能需要雇佣专业的税务顾问，增加了企业的经营成本。

3、提高了企业的营销能力
营改增后，企业需要就可抵扣进项税额和可扣除倾让费用等因
素综合考虑来调整自己的生产、经营和销售策略，以便更好地控制
税额，提高销售收入，转移税负，从而增加企业的盈利能力。

此外，增值税有票据抵扣的制度，这就可以鼓励企业发票管理的规范化，
同时也为企业的发展提供了更大的空间。

4、加速了企业产业结构调整
营改增的推行，使企业的税负更加合理，提高了企业的生产、
经营和销售策略的科学性和合理性，从而加速了企业的产业结构调
整。

这就为企业扩大市场和优化产品结构提供了更加有利的外部环境，使得企业可以更加有效地适应市场变化，提高了企业的竞争力。

四、如何应对政策变化
对于企业而言，要想更好地应对政策变化，就需要企业注重以
下几点：
1、合理规划税务策略
企业要根据自身的生产经营情况制定漏税难点分析，加强税务
管理、优化税务结构，从而减轻税负压力。

2、做好财务管理
企业应当做好财务管理，加强发票管理与控制货物成本的核算，严密监控发票的领用、使用、填制和保存的完整性和真实性。

3、加强规范化管理
企业要加强规范化管理，建立合理的行政管理和规章制度，保
持良好的纳税信用，并严格执行各项税务政策。

总之，营改增是中国国家税务总局推行的一项重要税制改革，
对企业的营业税负和增值税负有很大的影响。

企业要根据自身情况
提出合理的税务策略，做好财务管理，加强规范化管理，以便能够
适应政策变化，提高企业的竞争力和盈利能力。